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最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度11篇
在現在的社會(huì )生活中，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。大家知道制度的格式嗎？以下是小編精心整理的最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度，歡迎大家分享。
最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度 1
為了更好管理本單位國有資產(chǎn)，對其形成、處置等環(huán)節進(jìn)行全過(guò)程的管理與監督。促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，確保有關(guān)法律法規和規章制度的貫徹執行而制定和實(shí)施的一系列
控制方法、措施和程序。
第一條按照國家有關(guān)規定合理設置本單位國有資產(chǎn)管理工作機構和工作崗位，建立績(jì)評處、分管單位處室、各有關(guān)部門(mén)和崗位相互職權明確、相互制約、相互監督的機制。
第二條，明確涉及單位國有資產(chǎn)管理的審批范圍、權限、程序、責任等內容，各部門(mén)和崗位必須在審批范圍內行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員必須在審批范圍內辦理業(yè)務(wù)。
第三條，樹(shù)立風(fēng)險意識，防范行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的風(fēng)險和漏洞。
第四條做好日常處置管理，包括單位資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、劃轉、調撥等審批。
第五條，做好倉儲物資的收繳
1.經(jīng)辦人員應收到本單位資產(chǎn)處置通知后及時(shí)收繳閑置、報廢資產(chǎn)；對一些無(wú)經(jīng)濟價(jià)值又無(wú)經(jīng)濟價(jià)值又無(wú)使用價(jià)值的低值易耗物品，經(jīng)交接雙方辦理手續后當場(chǎng)銷(xiāo)毀，不作入庫物品。
2、倉儲物資的`入庫
對收繳的倉儲物資按照品名、數量、規格等及時(shí)辦理辦
理入庫手續。
3、倉儲物資的管理
及時(shí)編制記賬憑證，登記實(shí)物總賬和明細賬，并制作物資卡片。按季對庫存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
4、倉儲物資的處置
經(jīng)辦人員根據倉儲物資的性質(zhì)、用途、成色、評估價(jià)值等具體情況，提出處置意見(jiàn)，經(jīng)處長(cháng)同意后報送局長(cháng)室審批。
5、倉儲物資的出庫
經(jīng)辦人員根據批準的處置意見(jiàn)辦理倉儲物資出庫手續，相應登記總賬和明細賬。
最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度 2
為加強學(xué)校財產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟責任，保證學(xué)校資產(chǎn)的安全完整，賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)的流失，根據上級有關(guān)管理制度和學(xué)校的實(shí)際，制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)
學(xué)�？倓�(wù)處是學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門(mén)，對學(xué)校固定資產(chǎn)安全、完整負有組織管理責任，校產(chǎn)管理員負責具體的管理工作。
二、固定資產(chǎn)的范圍
一般設備單價(jià)在500元以上、專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，使期限在一年以上的房屋建筑、物品設備、交通工具、家用家具等屬于固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖達不到規定標準，但耐用年限在一年以上的大批同類(lèi)物資，如圖書(shū)、儀器、課桌凳、辦公桌椅等項，均作為固定資產(chǎn)管理。
三、固定資產(chǎn)的購置
學(xué)校固定資產(chǎn)的購置由使用部門(mén)提出申請，經(jīng)主管部門(mén)審核后報校長(cháng)審批，校長(cháng)同意后報縣財政局采購辦組織購置。
四、固定資產(chǎn)建賬建制
1、凡是固定資產(chǎn)必須入帳管理。入帳時(shí)須由校產(chǎn)管理員驗收建帳。
2、固定資產(chǎn)的建帳管理需按照上級部門(mén)要求，進(jìn)行計算機軟件管理，建立電子實(shí)物賬，進(jìn)行全面、動(dòng)態(tài)管理。
3、計算機軟件的固定資產(chǎn)標準和分類(lèi)應符合國家標準，錄入單、調撥單、盈虧報告單、報廢注銷(xiāo)單、設備標簽等單據上所列項目和內容應填寫(xiě)齊全、簽名完整。
4、按主管部門(mén)的.要求，定期上報固定資產(chǎn)報表。
五、固定資產(chǎn)的使用管理
1、固定資產(chǎn)實(shí)行總管理員和部門(mén)管理員雙重管理的體制。
2、總管理員負責管理學(xué)校全部固定資產(chǎn)明細帳，不保管具體實(shí)物。部門(mén)管理員負責保管本部門(mén)的固定資產(chǎn)，并建立相應的固定資產(chǎn)明細帳；對使用頻繁、分布較廣、在庫外時(shí)間較長(cháng)的固定資產(chǎn)（如第三類(lèi)、第八類(lèi)），建立固定資產(chǎn)卡片，按物設卡，一物一卡，按使用責任人歸并卡片，定期進(jìn)行核對；建立；固定資產(chǎn)分布表，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)在用、在庫的情況。
3、固定資產(chǎn)明細帳按財產(chǎn)的名稱(chēng)、規格、型號設戶(hù)名，反映財產(chǎn)的數量、金額。在登記固定資產(chǎn)明細帳戶(hù)的同時(shí)，應分別在總類(lèi)、大類(lèi)和項的明細帳頁(yè)上進(jìn)行序時(shí)登記，以便及時(shí)計算出全校固定資產(chǎn)的總金額及各類(lèi)、項的固定資產(chǎn)金額。
4、總管理員與部門(mén)管理員每季度應核對一次帳目，以保持帳帳相符。
六、固定資產(chǎn)的日常管理、維修和增加、減少。
1、固定資產(chǎn)的日常管理由校產(chǎn)管理員負責，應該隨時(shí)保證帳、物相符。每學(xué)期初和學(xué)期末必須做好固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，對固定資產(chǎn)的數量、質(zhì)量和必備配件進(jìn)行全面檢查，對損壞、報廢和盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應在查明原因，分清責任，報經(jīng)批準的前提下，及時(shí)調帳，未經(jīng)批準的報廢、盤(pán)虧、損失不得擅自調帳或處理。
2、固定資產(chǎn)的日常維修由責任人負責填寫(xiě)報修單，總務(wù)處負責組織維修工作。
3、固定資產(chǎn)增加（包括購入、調入、建造自制等）時(shí)，應由保管人員驗收，有關(guān)人員在原始憑證（購貨發(fā)票、調撥單、基建工程竣工驗收決算資料及交付使用清單等）上簽字，部門(mén)財產(chǎn)管理員根據原始憑證填制“固定資產(chǎn)增加憑單”，簽字后送總管理員和其他有關(guān)人員簽字，然后將原始憑證和“增加憑單”送財務(wù)部門(mén)，會(huì )計人員審查無(wú)誤后在“增加憑單”上加蓋財務(wù)專(zhuān)用章，一聯(lián)留財務(wù)部門(mén)，一聯(lián)交財產(chǎn)總管理員，一聯(lián)交部門(mén)財產(chǎn)管理員，分別作為記帳的依據。
4、固定資產(chǎn)減少（報廢、報損、調出等）時(shí)，應附書(shū)面材料，說(shuō)明減少（報廢、報損、調出等）的原因和數量、金額等情況。部門(mén)財產(chǎn)管理員根據批準的文件填制“固定資產(chǎn)減損憑單”，簽字后送總管理員和其他有關(guān)人員簽字，然后將批準文件和“減損憑單”送會(huì )計部門(mén)，會(huì )計人員審查無(wú)誤后在“減損憑單”上加蓋財務(wù)專(zhuān)用章，一聯(lián)留財務(wù)部門(mén)，一聯(lián)交財產(chǎn)總管理員，一聯(lián)交部門(mén)財產(chǎn)管理員，分別作為記帳的依據。
七、固定資產(chǎn)清查
1、學(xué)校應利用暑假和寒假對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。通過(guò)清查，核對數量，做到帳、卡、物相符；同時(shí)檢查管理使用情況，總結經(jīng)驗，改進(jìn)工作。
2、在全面清查盤(pán)點(diǎn)的基礎上，年末編制固定資產(chǎn)清查表。具體由各部門(mén)管理員填報，總管理員匯總，經(jīng)總務(wù)負責人、校長(cháng)分別審查簽章后，報教育主管部門(mén)一份，總管理員、部門(mén)管理員各存一份。
3、盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責任，按有關(guān)規定和要求及時(shí)處理。
八、固定資產(chǎn)的報廢和轉讓
一般經(jīng)單位負責人同意簽字后，上報主管部門(mén)和國有資產(chǎn)管理部門(mén)，經(jīng)兩部門(mén)審查后同意核銷(xiāo)的資產(chǎn)，方可核銷(xiāo)。土地、房屋、車(chē)輛及大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報主管部門(mén)和國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準。固定資產(chǎn)報廢和轉讓的報批數額，由各中小學(xué)校根據國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定和當地具體情況確定。
最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度 3
1、對資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，建立健全資產(chǎn)內部管理制度。合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。
2、建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、債權、債務(wù)賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專(zhuān)用章應當由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。按照規定應當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。
3、加強對銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定的 審批權限和程序開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。
4、加強貨幣資金的.核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì )計人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫存現金，核對銀行存 款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問(wèn)題的未達賬項應當及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規定處理。
5、加強對實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節的管控。對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定，明確資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應當定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財會(huì )、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應當定期對賬，發(fā)現不符的，應當及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規定處理。建立資產(chǎn)信息管理系統，做好資產(chǎn)的統計、報告、分析工作，實(shí)現對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
6、根據國家有關(guān)規定加強對對外投資的管理。合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置的審批與執行等不相容崗位相互分離。單位對外投資，應當由單位領(lǐng)導班子集體研究決定。加強對投資項目的追蹤管理，及時(shí)、全面、準確地記錄對外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、 未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員，應當追究相應的責任。
最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度 4
適應市場(chǎng)經(jīng)濟新的形式要求，特別是在金融危機對實(shí)體經(jīng)濟影響下資產(chǎn)管理顯得尤為重要，使國有資產(chǎn)管理變得更有廣度和深度，更好地發(fā)揮國有資產(chǎn)管理的效能，科學(xué)合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)運行效率，從國資監管的總體要求出發(fā)，深化國有資產(chǎn)監督管理，使國有資產(chǎn)管理職能進(jìn)一步完善和發(fā)展。
一、當前行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理內部控制存在的主要問(wèn)題
(一)資產(chǎn)管理中的主要風(fēng)險
1.存貨積壓或短缺，可能導致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損。
2.固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過(guò)剩，可能導致單位缺乏競爭力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)。
3.無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導致單位法律糾紛、缺乏可持續發(fā)展能力。
(二)資產(chǎn)管理控制存在的問(wèn)題
(1)資產(chǎn)的賬實(shí)不符，資產(chǎn)存量不清。
主要原因是：
�、儇攧�(wù)會(huì )計信息不真實(shí)、不及時(shí)，無(wú)法真實(shí)反映和有效控制固定資產(chǎn)實(shí)物狀況，導致賬、物脫節，賬面總值對實(shí)物失去控制；
�、诮ㄔ斓墓潭ㄙY產(chǎn)，由于資金不足、決算不辦理等原因，造成結算不及時(shí)而未入賬；
�、郾P(pán)盈、接受捐贈和無(wú)償調入的固定資產(chǎn)，由于各種原因滯留賬外不入賬，形成資產(chǎn)的賬外循環(huán)。
(2)資產(chǎn)長(cháng)期被隱滿(mǎn)、借用、侵占。
�、儆邢喈敂盗康膰胸敭a(chǎn)由單位的行政科室代管，人員更換不清點(diǎn)、不交接；對拆遷、報廢、調出的資產(chǎn)不核銷(xiāo)；上級部門(mén)匹配、無(wú)償調入、接受捐贈的國有資產(chǎn)不入賬的情況也較為普遍；
�、谝恍┵F重財產(chǎn)被私人長(cháng)期無(wú)償占用，有的人調走或離退休也不清退，國有財產(chǎn)成了一些人的福利家產(chǎn)。
(3)政府采購法對資產(chǎn)購置的制約力度不夠。
(4)房屋出租不規范，收支自行支配搞“賬外賬”。
二、加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理控制的幾點(diǎn)建議
(一)轉變觀(guān)念，提高認識，完善制度建設。
1、加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理有賴(lài)于單位領(lǐng)導的高度重視，有關(guān)部門(mén)的密切配合。要樹(shù)立資產(chǎn)效益觀(guān)念，強化資產(chǎn)管理觀(guān)念，把行政事業(yè)單位資產(chǎn)的保值增值納入單位領(lǐng)導政績(jì)考核體系，從而督促單位領(lǐng)導自覺(jué)重視資產(chǎn)管理，認真落實(shí)資產(chǎn)管理責任。
2、建立實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責、權限、確保辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
3、建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權批準方式，權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的的職責范圍和工作要求，嚴禁未授權的機構或人員辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。
4、制定實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確實(shí)物資產(chǎn)購置(投資)預算編制、取得與驗收、使用與維護(保管)、處置等環(huán)節的'控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。
5、可以根據業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計算機系統和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)實(shí)現對實(shí)物資產(chǎn)的管理和控制，但應加強計算機系統的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項的有效措施。
6、單位內部除材料物資管理部門(mén)及倉儲人員外，其余部門(mén)和人員接觸材料物資時(shí)，應由相關(guān)部門(mén)特別授權，如材料物資是貴重物品、危險品或需保密的物品，應當規定更嚴格的接觸限制條件，執行授權接觸。
(二)建立科學(xué)合理的固定資產(chǎn)預算制度，加強實(shí)物資產(chǎn)的取得與驗收控制。
1、建立實(shí)物資產(chǎn)預算管理制度，在內部各部門(mén)或單位提出申請的基礎上，由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì )同財會(huì )部門(mén)審核資產(chǎn)存量，提出擬購置資產(chǎn)的品名、規格、數量，測算經(jīng)費額度，進(jìn)行充分論證后編制資產(chǎn)購置預算，經(jīng)單位負責人審查批準，報主管部門(mén)、財政部門(mén)審批后，編入單位的年度部門(mén)預算。對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，可組織獨立的第三方進(jìn)行可行性研究與評價(jià)，并由單位實(shí)行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。
2、按照程序辦理實(shí)物資產(chǎn)的采購工作，已驗收入庫或直接交付使用但尚未取得正式發(fā)票的實(shí)物資產(chǎn)，應根據實(shí)際數量估價(jià)入賬，待正式發(fā)票收到后再進(jìn)行調整。單位應當按照國家統一會(huì )計制度的規定，及時(shí)確認固定資產(chǎn)的購置成本，對已完工交付使用但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應先根據工程預算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等估價(jià)轉入固定資產(chǎn)核算，待辦理竣工決算手續后再進(jìn)行調整。嚴禁已交付使用的實(shí)物資產(chǎn)不入賬。
4、單位對自行建造的固定資產(chǎn)，應由建造部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門(mén)使用，對投資者投入、接受捐贈、無(wú)償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)，均應辦理相應的驗收手續。
(三)制定管理細則，加強日常管理，做好實(shí)物資產(chǎn)的使用與維護控制。
1、加強實(shí)物資產(chǎn)，尤其是固定資產(chǎn)的日常管理工作，授權具體部門(mén)或人員負責實(shí)物資產(chǎn)的日常使用與維修管理，保證實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整；
2、根據國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身管理的需要，確定固定資產(chǎn)分類(lèi)標準和管理要求，并制定和實(shí)施固定資產(chǎn)目錄制度；
3、建立固定資產(chǎn)的維修、保養制度，保證固定資產(chǎn)的正常運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率；
4、采取資產(chǎn)保全措施，根據固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。單位應由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責對應投保的固定資產(chǎn)項目提出投保申請，按規定程序審批后，辦理投保手續，發(fā)揮財產(chǎn)保險對國有資產(chǎn)保全的積極作用。
5、建立健全國有資產(chǎn)檔案管理制度，設立本單位占有使用資產(chǎn)的基礎臺賬，記錄資產(chǎn)的總量和分布情況以及變動(dòng)信息，確保資產(chǎn)賬面記錄真實(shí)完整，定期或不定期對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保賬、卡、物相符。
(四)加強監督檢查，建立國有資產(chǎn)內部控制的監督檢查制度，強化實(shí)物資產(chǎn)的處置與轉移控制。
1、事業(yè)單位應當按照國有資產(chǎn)管理信息化的要求，及時(shí)將資產(chǎn)變動(dòng)信息錄入管理信息系統，對本單位資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，并在此基礎上做好國有資產(chǎn)統計和信息報告工作。
(1)單位應當建立實(shí)物處置的相關(guān)制度，確定實(shí)物資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權限等相關(guān)內容，制定實(shí)物資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的控制流程，確保實(shí)物資產(chǎn)合理利用。對于重大實(shí)物資產(chǎn)的處置，應及時(shí)辦理產(chǎn)權變更手續；
(2)單位將占有、使用的實(shí)物資產(chǎn)對外出租、出借的，應由單位的資產(chǎn)和財會(huì )管理部門(mén)提出意見(jiàn)，并進(jìn)行必要的可行論證，經(jīng)單位領(lǐng)導審核同意，報主管部門(mén)或有權限審批后予以辦理，并簽訂合同，對出租、出借期間所發(fā)生的維護保養、稅負責任、租金和歸還期限等相關(guān)事項予以約定，未經(jīng)批準，單位不得將實(shí)物資產(chǎn)對外出租、出借、對外投資、提供擔保等；
(3)單位實(shí)物資產(chǎn)的處置收入、對外投資收益以及利用實(shí)物資產(chǎn)出租、出借和擔保等取得的收入及相關(guān)的費用支出應當納入單位預算，統一核算，統一管理；
(4)單位對于固定資產(chǎn)的內部調撥，應填制固定資產(chǎn)內部調撥單位，明確固定資產(chǎn)調撥時(shí)間、調撥地點(diǎn)、編號、名稱(chēng)、規格、型號等，經(jīng)有關(guān)負責人審批通過(guò)后，及時(shí)辦理調撥手續。
2、充分發(fā)揮單位內部審計和財務(wù)監督在資產(chǎn)管理中的作用
(1)增強監管意識，適時(shí)組織檢查,督促其規范管理，防止資產(chǎn)使用不當造成損失。
(2)認真做好國有資產(chǎn)的使用管理工作，經(jīng)常檢查并改善資產(chǎn)的使用狀況，減少資產(chǎn)的非正常消耗，做到物盡其用，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)的使用效益；保障國有資產(chǎn)的安全完整，防止國有資產(chǎn)使用中的不當損失和浪費。
當前，從經(jīng)濟發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，從資產(chǎn)管理的特點(diǎn)和國資監管的總體要求出發(fā)，如何能在管理實(shí)踐中使國有資產(chǎn)管理職能不斷發(fā)展和逐步走向完善，以推動(dòng)社會(huì )前進(jìn)，把國有資產(chǎn)管理納入制度化、規范化的軌道，在實(shí)踐中提升管理水平，是一個(gè)非常復雜的系統工程，有待在工作實(shí)踐中不斷創(chuàng )新和挖掘。
最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度 5
學(xué)校財產(chǎn)物資的使用，必須實(shí)行崗位責任制。對于儀器設備的使用要制定操作規程、使用和維護保養制度以及安全使用制度。做到堅持制度，責任到人。
1、應熟練掌握各種儀器、設備、藥品等規格、性能和使用方法。根據任課教師的要求按時(shí)做好各種演示實(shí)驗和學(xué)生實(shí)驗的儀器、材料等的準備工作，熟悉實(shí)驗的大致原理、過(guò)程以及實(shí)驗結果。
2、在學(xué)生實(shí)驗時(shí)，積極輔導學(xué)生進(jìn)行實(shí)驗，做好儀器的收發(fā)工作、檢查工作及藥品的補充工作。
3、帳目要清楚，儀器設備、標本、掛圖、藥品等實(shí)驗物品應與帳目相符。
4、及時(shí)、完整地做好每次實(shí)驗的登記工作，隨時(shí)備查；及時(shí)做好實(shí)驗后的儀器、設備的清理工作。
5、嚴格做到實(shí)驗儀器定點(diǎn)放置；對儀器、設備要經(jīng)常檢查，保持完好；玻璃儀器要保持清潔干凈。
6、做好儀器、設備的保養、維修工作并做好記錄；掌握儀器、設備、藥品等的庫存情況，及時(shí)做好“請購”及報廢工作；要注意節約。
7、實(shí)驗室的.實(shí)驗儀器不得擅自外借，嚴格按制度做好保管工作。
8、按年級、組室分別設立辦公室財產(chǎn)的組室分戶(hù)卡，一式二份，組室、總務(wù)處各執一份。
9、每學(xué)年核對帳物一次，做到帳帳、帳物均相符。
10、按班級設立班級分戶(hù)卡，一式二份，班級、總務(wù)處各執一份。
11、每學(xué)年初，將各教室內必備的課桌椅等教學(xué)耐久用品列成教室財產(chǎn)卡，交給各班主任驗收，并委托各班自行保管。
12、各班級要有教室財產(chǎn)保管員，每學(xué)期評定一次財產(chǎn)管理質(zhì)量，向學(xué)校提供推薦，并與評先進(jìn)文明班級掛鉤。
13、與班主任保持經(jīng)常聯(lián)系，對各班平時(shí)損壞的課桌椅等物品及時(shí)辦理登記、維修、報廢、賠償等手續
最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度 6
行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位進(jìn)行公共事業(yè)管理的重要物資保障，因此加強對國有資產(chǎn)的內控管理對于提高行政事業(yè)單位執行公務(wù)的效率，降低資產(chǎn)的隱形流失具有重要的作用。我國當前階段的行政事業(yè)單位在國有資產(chǎn)管理方面還存在許多缺陷和漏洞，在實(shí)際資產(chǎn)管理中經(jīng)常會(huì )出現管理乏力，資產(chǎn)嚴重流失等問(wèn)題，因此需要采取各項有力措施來(lái)加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的內控管理。
一、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理目標
當前形勢下行政事業(yè)單位在國有資產(chǎn)的內控管理方面存在的主要問(wèn)題是產(chǎn)權意識薄弱、職責分布不明確、內控制度不完善、領(lǐng)導的重視程度不夠等，在國有資產(chǎn)處置方面重購輕管，使資金嚴重流失，造成這些問(wèn)題的根本原因是行政事業(yè)單位沒(méi)有明確國有資產(chǎn)的管理目標。
行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)是為了保障其能夠正常的履行公共管理職能，為人民提高公共，因此國有資產(chǎn)屬于非營(yíng)利性資產(chǎn)，納稅人作為公共財政的貢獻者，有權要求其使用效率的提高，因此當前階段我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理目標應該是在提供優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)的前提下，實(shí)現成本的最小化。
長(cháng)期以來(lái)，行政事業(yè)單位持有“保值增值”管理目標的錯誤觀(guān)念，有些單位領(lǐng)導甚至也認同這種觀(guān)點(diǎn)，認為國有資產(chǎn)管理的目標是“保值增值”而非計劃條件下的成本最小化。其實(shí)這種觀(guān)念只適合營(yíng)利性資產(chǎn)，而事業(yè)單位作為純粹的非營(yíng)利性組織，其國有資產(chǎn)也屬于消耗型非營(yíng)利性資產(chǎn)的范疇，本身就不具有“保值”、“增值”的性質(zhì)，因此要摒棄這種錯誤的管理觀(guān)念，切實(shí)將成本最小化作為國有資產(chǎn)的管理目標。
二、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的內控原則
�。ㄒ唬┡c預算管理相結合
行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)主要來(lái)源于國家的財政支持，因此資產(chǎn)管理與財政預算管理密不可分。我國行政事業(yè)單位的'資產(chǎn)管理長(cháng)期以來(lái)都是與財政管理分開(kāi)進(jìn)行，這種管理方式不僅與社會(huì )脫節，還嚴重影響了資產(chǎn)管理的質(zhì)量。財政預算的管理水平直接決定著(zhù)資產(chǎn)配置是否合理，國有資產(chǎn)的增量追加與消耗補給都來(lái)源于單位的年度財政預算，預算安排不合理必然導致資產(chǎn)分配不公平，甚至造成資產(chǎn)的浪費和流失。國有資產(chǎn)的保有量是進(jìn)行財政預算的重要基礎，只有準確的把握單位國有資產(chǎn)的保有量，才能建立更加科學(xué)合理的資產(chǎn)配置體系，并結合單位的實(shí)際需要進(jìn)行單位預算的科學(xué)核定。
要想實(shí)現資產(chǎn)管理與財政預算管理的結合，首先需要實(shí)現預算的精細化管理，其次是保證財政支出預算與固定資產(chǎn)的有效對接。財政部門(mén)要將財政預算制定的更加細化明確，對預算的合理性進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，而非形式審查。行政事業(yè)單位的財政預算可以分為資產(chǎn)性的支出預算和消耗性的支出預算，資產(chǎn)性的支出預算主要用于單位購置固定資產(chǎn)，消耗性的支出預算包括行政人員的工資和辦公費用等，對這些不同類(lèi)型的財政預算需要分戶(hù)管理，不得混為一談，資產(chǎn)支出預算要與單位的固定資產(chǎn)掛鉤，進(jìn)行有針對性的資源配置。
�。ǘ﹥r(jià)值管理與實(shí)物管理相結合
我國的行政事業(yè)單位長(cháng)期以來(lái)只注重對實(shí)物的管理，卻忽視價(jià)值管理的重要地位。大部分事業(yè)單位對土地使用權等無(wú)形資產(chǎn)都沒(méi)有記載其實(shí)際價(jià)值，因此要想實(shí)現成本的最小化，就需要對單位的所有成本進(jìn)行預算，這些成本既包括實(shí)際存在的實(shí)物資產(chǎn)，也包括有實(shí)際價(jià)值的價(jià)值符號，因此要將價(jià)值管理與實(shí)際管理相結合，實(shí)現對單位所有成本的合理歸納。
三、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)內控管理中存在的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┘业撞磺鍣嘭煵幻�
有些行政事業(yè)單位沒(méi)有設置國有資產(chǎn)的專(zhuān)門(mén)管理部門(mén)，而是由單位的財務(wù)科室進(jìn)行代管，導致行政人員的權責分配不明確，對調撥、出售、置換、報廢資產(chǎn)等行為不進(jìn)行賬務(wù)處理，無(wú)法實(shí)現財務(wù)的有效對接，使實(shí)際的出賬入賬情況與記載的賬目不符。例如，某行政事業(yè)單位有300萬(wàn)元的資產(chǎn)去向不明，后經(jīng)盤(pán)查清點(diǎn)，原來(lái)是該單位更換了辦公地點(diǎn)，卻沒(méi)有對報廢的辦公設備、材料等各項固定資產(chǎn)進(jìn)行清查上報，導致大量固定資產(chǎn)流失，與此相反的是有些單位對調入、受贈的資產(chǎn)不及時(shí)入賬，導使實(shí)際資產(chǎn)與記載資產(chǎn)不相符，資產(chǎn)來(lái)源不明確。
�。ǘ┵Y產(chǎn)配置不合理
大多數的行政事業(yè)單位還沒(méi)有建立完善的國有資產(chǎn)監管制度，給資產(chǎn)管理帶來(lái)很大的可操作空間，盲目性也很大。有些行政人員在資產(chǎn)管理過(guò)程中出現事前不報批、事中不監督、事后不追究的情況，對財政預算的執行力度不夠，沒(méi)有形成強制性的資產(chǎn)配置標準，造成資產(chǎn)的重復購置甚至是浪費流失。
�。ㄈ┤粘１O管不到位
由于行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的日常處置缺乏明確的責任追溯制，因此行政人員只注重對資產(chǎn)的使用卻忽視對資產(chǎn)的后期維護，出現了處置手續的空位，大大降低了資產(chǎn)的使用效率。有些單位在進(jìn)行資產(chǎn)處置時(shí)，因為缺乏嚴格的監管制度，對處置資產(chǎn)評估過(guò)低，導致國有資產(chǎn)收入流失。
四、完善我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)內控管理的對策
行政事業(yè)單位要以進(jìn)一步貫徹執行20xx年頒布的《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》為契機，嚴格落實(shí)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，從以下幾個(gè)方面加強國有資產(chǎn)的內控管理。
�。ㄒ唬⿵娀瘍炔靠刂圃趪匈Y產(chǎn)管理中的重要作用
行政事業(yè)單位要更新資產(chǎn)管理觀(guān)念，提高覺(jué)悟認識，重視單位內部控制的重要性，將國有資產(chǎn)管理作為行政人員政績(jì)考核的一項重要內容，制定嚴格的核查、處罰標準，對由于個(gè)人原因造成的資產(chǎn)流失情況，加強對經(jīng)辦人員的處罰力度。各級行政事業(yè)管理單位要切實(shí)將黨的“十”核心精神融入到對資產(chǎn)的日常管理中，高度重視對國有資產(chǎn)的管理控制，堅決將國有資產(chǎn)的內控管理作為單位的一項重要管理事物。
�。ǘ┙⒔∪珒瓤乇O管機制
健全的內控監管機制是做好國有資產(chǎn)內部管理工作的前提和基礎，只有不斷完善各項監督管理機制，才能使資產(chǎn)的管理工作做到有據可循。此外，還要制定嚴格的內控責任制，明確各部門(mén)、各級行政人員的職責和義務(wù)，使各部門(mén)、管理人員之間既能相互配合，又能相互制約。行政事業(yè)單位還要制定等級嚴明的財務(wù)制度，確保每一筆收入和支出都能及時(shí)登記入賬，定期對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)清查，保證賬物相符。
�。ㄈ┙①Y產(chǎn)管理責任制與績(jì)效考核評價(jià)制
各級行政事業(yè)單位管理部門(mén)要做好國有資產(chǎn)的建檔、建卡工作，對重要的資產(chǎn)處置實(shí)行全員決策制，嚴格各項責任追究制度，加強財政主管部門(mén)的責任，使其與其他主管部門(mén)相結合，共同實(shí)現對國有資產(chǎn)的雙重管理。明確各責任人的績(jì)效考核指標，控制經(jīng)費支出，注意獎罰分明，加大對違紀違法行為的處罰力度，對造成重大損失的責任人進(jìn)行黨紀處分，將資產(chǎn)的管理和處置與單位的業(yè)績(jì)相結合，提高國有資產(chǎn)的使用效率。
�。ㄋ模┙瓤毓芾矸答佅到y
建立內控管理反饋系統最主要的途徑就是加強對資產(chǎn)“入口”的管理，將資產(chǎn)處置、使用、清查等各項日常管理工作納入信息化的管理系統，實(shí)現對國有資產(chǎn)的全程跟蹤和動(dòng)態(tài)監督，設計研發(fā)更加先進(jìn)的資產(chǎn)信息管理系統，提高資產(chǎn)的管理水平，實(shí)現對國有資產(chǎn)的全程聯(lián)網(wǎng)監督。各單位還要加強對財政支出制度的改革力度，推行各項預算，強化單位內部約束機制。
五、結語(yǔ)
經(jīng)過(guò)上面的闡述和分析可以看出，要想實(shí)現成本最小化的管理目標，就需要將財政管理與資產(chǎn)管理相結合，注意價(jià)值管理的重要性，采取各項措施完善各項內控機制，明確各單位、責任人的職責，做到責任到人，獎罰分明，只有這樣才能實(shí)現各部門(mén)之間的牽制和制約，除此之外，還要加強對各個(gè)環(huán)節的監管力度，從根本上提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)內控管理的水平。
最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度 7
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強全縣各級各類(lèi)學(xué)校國有資產(chǎn)的管理，根據《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《河南省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（省政府第108號）和《鄲城縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（鄲政【2009】4號）及有關(guān)規定，結合我縣教育實(shí)際，特制定本辦法。
第二條 國有資產(chǎn)的管理和使用應堅持統一政策、統一領(lǐng)導、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。
第三條 國有資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全各項管理制度，合理配備并節約、有效使用國有資產(chǎn)，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障國有資產(chǎn)的安全和完整。
第四條 本辦法適用于全縣各級各類(lèi)學(xué)校和教育事業(yè)單位。
第二章 機構和職責
第五條 縣教育體育局成立中小學(xué)資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導小組并下設辦公室，辦公室設在教體局后勤基建股，為全縣教育系統資產(chǎn)管理機構。主要職責是：
�。ㄒ唬┴瀼貓绦杏嘘P(guān)國有資產(chǎn)管理的法律、法規和政策；
�。ǘ┴撠熤贫ㄈh教育系統的資產(chǎn)管理辦法，并組織實(shí)施和監督檢查；
�。ㄈ┴撠熃M織資產(chǎn)清查、登記、統計匯總及日常監督檢查工作；
�。ㄋ模┴撠熧Y產(chǎn)的增加、調撥、轉讓、報損、報廢等資產(chǎn)處置行為的審核、轉報及規定權限范圍內的審批工作；
�。ㄎ澹﹨⑴c固定資產(chǎn)購置可行性論證、采購計劃初審及基建竣工審計等。
第六條 各學(xué)校要成立相應資產(chǎn)管理機構，統一對本單位占有、使用的資產(chǎn)實(shí)施具體管理。
第七條 各中心校（一體化學(xué)校）、局屬各學(xué)校（民辦學(xué)校）要配備一名具有一定微機操作能力的專(zhuān)職資產(chǎn)總管理員，負責對本校及所屬學(xué)校的資產(chǎn)進(jìn)行全方位管理。所屬學(xué)校要設一名專(zhuān)（兼）職資產(chǎn)管理員負責管理學(xué)校各類(lèi)固定資產(chǎn)。資產(chǎn)管理是職責：
�。ㄒ唬┱J真執行國有資產(chǎn)管理辦法；
�。ǘ┴撠煹怯泦挝粐匈Y產(chǎn)總賬、明細賬、資產(chǎn)卡片，保證賬實(shí)、賬卡、手工數據與電子數據一致；
�。ㄈ┺k理國有資產(chǎn)增置、驗收、報廢等手續；
�。ㄋ模┮蚬ぷ髡{動(dòng)或退休等，在離崗前應辦好賬目、實(shí)物等交接工作。
第三章 國有資產(chǎn)的范圍、分類(lèi)和管理
第八條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第九條 中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第十條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。
�。ㄒ唬┲行W(xué)校要按照《鄲城縣中小學(xué)經(jīng)費管理辦法》等要求，建立健全現金及各種存款的內部管理制度。
�。ǘ┐尕洶ú牧虾偷椭狄缀钠返�。
�。ㄈ┲行W(xué)校的材料和低值易耗品，每年至少清點(diǎn)一次，保證賬實(shí)相符。發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧情況，屬于人為的責任損失，應按規定承擔經(jīng)濟責任，賠償一定數額的損失。
第十一條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖達不到規定標準，但耐用年限在一年以上的大批同類(lèi)物資，如圖書(shū)、儀器、課桌凳、辦公桌椅等項，均作為固定資產(chǎn)管理。
在執行上述核算起點(diǎn)以前已按固定資產(chǎn)管理的財產(chǎn)，仍作為固定資產(chǎn)管理；今后新增的財產(chǎn)，按上述要求核算。
第十二條 固定資產(chǎn)分為十二類(lèi)：
�。�1）土地
�。�2）房屋構筑物
�。�3）通用設備
�。�4）專(zhuān)用設備
�。�5）交通運輸設備
�。�6）電氣設備
�。�7）電子產(chǎn)品及通信設備
�。�8）儀器儀表及其他
�。�9）文藝體育設備
�。�10）圖書(shū)文物及陳列品
�。�11）家具用具及其它類(lèi)
�。�12）無(wú)形資產(chǎn)固定資產(chǎn)不提折舊，按原值入帳。
第十三條 固定資產(chǎn)的管理
�。ㄒ唬⿲W(xué)校在總賬上設置“固定資產(chǎn)”和“固定基金”兩個(gè)總賬科目對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
�。ǘ┲行W(xué)固定資產(chǎn)實(shí)行部門(mén)管理員、總管理員和會(huì )計分權限管理的體制。
�。ㄈ┎块T(mén)管理員主要負責填單（包括驗收單、變動(dòng)單、處置單、經(jīng)轉非、非轉經(jīng)登記表），建立固定資產(chǎn)卡片，按物設卡，一物一卡，按使用責任人歸并卡片，定期進(jìn)行核對，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)在用、在庫的情況�？偣芾韱T負責審核單據，設置清查任務(wù)并協(xié)助部門(mén)管理員進(jìn)行清查，數據的備份、上報，各種固定資產(chǎn)賬簿、報表的打印等，不保管具體實(shí)物。會(huì )計主要負責對總管理員提交的單據進(jìn)行復核并記賬。
�。ㄋ模﹩挝坏墓潭ㄙY產(chǎn)每季度清查一次，保持賬賬相符，賬物相符，帳卡相符。
�。ㄎ澹└鲉挝灰訌妼匈Y產(chǎn)的維護和保養，做到責任到人，重要的儀器和設備要指定專(zhuān)業(yè)人員定期護理，提高使用效益。
�。┲行W(xué)校要辦理土地使用手續。
�。ㄆ撸﹪匈Y產(chǎn)管理情況將納入教體局經(jīng)常性督查內容，列入單位主要負責人離任審計主要內容。
第四章 國有資產(chǎn)的購置
第十四條 按照“勤儉辦教育”的方針，根據本單位總體發(fā)展的需要制定物資設備購置計劃。
第十五條 各單位一般應于每年十二月底前提出下一年的購置計劃，經(jīng)單位國有資產(chǎn)領(lǐng)導小組審核批準后列入年度預算。實(shí)行政府采購的項目，應在三月底前報教育體育局集中申報，由財政部門(mén)統一按政府采購要求進(jìn)行招標采購。
第十六條 新購置的設備，必須由單位國有資產(chǎn)領(lǐng)導小組會(huì )審會(huì )簽字，使用部門(mén)及有關(guān)人員進(jìn)行驗收合格后，方可辦理國有資產(chǎn)登記手續，并及時(shí)更新資產(chǎn)管理系統數據。
第五章 國有資產(chǎn)的處置
第十七條 國有資產(chǎn)處置方式包括無(wú)償轉讓、對外捐贈、報損、報廢等。
第十八條 國有資產(chǎn)處置范圍包括：
�。ㄒ唬╅e置資產(chǎn)。
�。ǘ┮蚣夹g(shù)原因并經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，確實(shí)需要報廢、淘汰的資產(chǎn)。
�。ㄈ┮騿挝环至�、撤銷(xiāo)、合并、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權或使用權轉移的資產(chǎn)。
�。ㄋ模┙�(jīng)清查盤(pán)點(diǎn)，清理出的盤(pán)虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn)。
�。ㄎ澹┮殉^(guò)使用年限無(wú)法使用的資產(chǎn)。
�。┮勒諊矣嘘P(guān)規定需要進(jìn)行資產(chǎn)處置的其他情形。
第十九條 資產(chǎn)處置審批權限：
�。ㄒ唬﹩挝惶幹觅Y產(chǎn)應當嚴格履行審批手續，未經(jīng)批準不得擅自處置。
�。ǘ┵Y產(chǎn)處置應由單位國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組提出申請，經(jīng)技術(shù)部門(mén)審核鑒定，提出意見(jiàn)，上報教體局審核同意后，報請縣國有資產(chǎn)監督管理辦公室批復。
第二十條 單位報損、報廢房屋、機動(dòng)車(chē)輛以及限額以上的其他資產(chǎn)，應由縣國有資產(chǎn)管理部門(mén)組織鑒定小組進(jìn)行鑒定，并根據鑒定小組提出的書(shū)面鑒定意見(jiàn)，辦理報批手續。
第二十一條 國有資產(chǎn)處置收入屬?lài)宜�，�?shí)行收支兩條線(xiàn)管理，收入全額上繳財政專(zhuān)戶(hù)，支出按照履行職能需要由財政統籌安排，優(yōu)先用于固定資產(chǎn)的維修、購置以及事業(yè)發(fā)展。
第二十二條 單位國有資產(chǎn)處置的一般程序為：申報、審核、審批、處置、調帳、備案。
�。ㄒ唬┥陥�
由單位資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)及技術(shù)部門(mén)提出資產(chǎn)處置意見(jiàn)，經(jīng)本單位領(lǐng)導集體研究并簽署意見(jiàn)公示后，形成書(shū)面的資產(chǎn)處置申請，申請后附《鄲城縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報表》，并提供相關(guān)資料，報教育體育局核批，或教育體育局初步審核并簽署意見(jiàn)后，報縣國資部門(mén)審核。
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教育體育局和縣國資部門(mén)收到單位資產(chǎn)處置申報材料后，安排專(zhuān)人實(shí)地對擬處置的國有資產(chǎn)進(jìn)行查看核實(shí)，對資產(chǎn)的產(chǎn)權、賬務(wù)登記、使用狀況、技術(shù)部門(mén)（或中介機構）的'報告意見(jiàn)、處置方式等進(jìn)行調查落實(shí)，確定是否審批。
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縣國資部門(mén)對資料齊全、符合規定的資產(chǎn)處置下達《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置批復書(shū)》；對資料不全、不符合規定的，應及時(shí)告知資產(chǎn)處置申請單位。
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單位接到縣國資部門(mén)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置批復書(shū)》后，按照規定對核銷(xiāo)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)辦理處置資產(chǎn)的相關(guān)手續。
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單位根據內部意見(jiàn)或上級部門(mén)出具的《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置批復書(shū)》。
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屬于單位權限內批準自行核銷(xiāo)的資產(chǎn)，于核銷(xiāo)后10個(gè)工作日內填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置備案表》及帳務(wù)處理結果、處置收入復印件等報教育體育局備案。
申請資產(chǎn)處置申報材料：
1、國有資產(chǎn)處置申請；
2、《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報表》；
3、待處置資產(chǎn)的產(chǎn)權證明；
4、待處置資產(chǎn)的價(jià)值憑證（購貨發(fā)票或收據、工程決算副本、記帳憑證和帳務(wù)處理、國有資產(chǎn)卡片等復印件，并加蓋公章）。
第六章 收 益
第二十三條 各單位要確保國有資產(chǎn)的安全、高效使用和保值增值。對在資產(chǎn)處置、對外投資、出租、出借等形成的資產(chǎn)收益要應收盡收，全額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。特別是各單位利用本單位公共資產(chǎn)（含非辦公用房）出租、出借、承包等，必須收取合理費用，并按期將收入繳入財政專(zhuān)戶(hù)，單位不得擅自占有、瞞報漏報、坐收坐支。
第七章 獎勵和處罰
第二十四條 對在申請購置、使用管理、維護修理等工作中認真負責，對單位國有資產(chǎn)增值保值作出貢獻的管理部門(mén)和個(gè)人，給予表彰。
第二十五條 對在國有資產(chǎn)管理中嚴重失職、在處置過(guò)程中造成單位重大損失的，依據《財政違法行為處罰處分條例》第八條的規定處理，即：國家機關(guān)及工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責令改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過(guò)處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開(kāi)除處分 。
第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度 8
如今，很多國有企業(yè)的內部控制制度并不完善，存在很多漏洞，對國有資產(chǎn)作用的發(fā)揮造成了嚴重影響。因此，本文主要強調了企業(yè)內部控制的作用并提出了一系列的完善策略。
一、企業(yè)內部控制對國有資產(chǎn)管理的作用
(一)提升企業(yè)效益通過(guò)內部控制，企業(yè)能夠將會(huì )計、統計、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、財務(wù)等各部門(mén)結合起來(lái)，使各部門(mén)密切配合，發(fā)揮整體作用，進(jìn)而使企業(yè)提高效益，實(shí)現可持續發(fā)展。
(二)保證資產(chǎn)安全
在企業(yè)內部控制制度中，明確規定好企業(yè)資產(chǎn)的處理手續和程序，并完善制約機制，科學(xué)有效的監督和制約財產(chǎn)物資的采購，計量，驗收等各個(gè)環(huán)節，及時(shí)糾正損失浪費現象，避免，等現象的發(fā)生，同時(shí)強化企業(yè)資產(chǎn)安全保護工作，保證企業(yè)的正常運營(yíng)和發(fā)展。
(三)保障會(huì )計信息真實(shí)性
通過(guò)內部控制，相關(guān)人員可以發(fā)現會(huì )計審核、匯總、復查中的錯誤并進(jìn)行及時(shí)糾正，使企業(yè)避免不必要的損失，從而確保企業(yè)會(huì )計信息的真實(shí)可靠，保證企業(yè)的正常發(fā)展。
二、國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內部控制的現狀分析
(一)思想重視不夠
一些企業(yè)的國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理層僅僅重視經(jīng)營(yíng)性的國有資產(chǎn)管理，而忽視了非經(jīng)營(yíng)性的國有資產(chǎn)的管理，即忽視了那些無(wú)法直接投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中去創(chuàng )造利潤的國有資產(chǎn)。這種思想上不重視直接導致了國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理管理制度不完善的現狀，大量國有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理存在漏洞，難以轉變?yōu)榻?jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，其安全性和可靠性也受到嚴重威脅，更妄談國有資產(chǎn)保值增值。
(二)內控制度不規范
首先，國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內部控制制度缺少，尤其是非經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)的控制制度缺少，一些來(lái)自事業(yè)單位的國有資產(chǎn)員工對控制制度態(tài)度冷漠，把這些制度當做紙面制度，沒(méi)有進(jìn)行積極落實(shí)。其次，風(fēng)險評估機制缺失，如資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)不夠準確、盤(pán)點(diǎn)結果處理不當，資產(chǎn)租賃未經(jīng)有效審批、租賃費用計算不合理，資產(chǎn)報廢不符合規定、管理不善等。(三)內部審計不健全很多企業(yè)的國有資產(chǎn)控制部門(mén)不設立內部審計制度，發(fā)揮不了內部審計的全面作用。少數企業(yè)的內部控制審計制度雖健全，但落實(shí)不到位，存在制度上一套，實(shí)際操作另一套的現象。如此就使得內部審計無(wú)法全面發(fā)揮作用，阻礙國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內部控制制度的前進(jìn)，阻礙國有資產(chǎn)的利用。
三、國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內部控制制度的完善
(一)提高思想認識
更新人們對于國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理內部控制制度的觀(guān)念，提高人們的認識，強化內部控制在國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，完善內部控制制度，形成國有資產(chǎn)內部衡量機制。同時(shí)，要明確國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的管理者，即第一責任人，使其重視到內部控制制度對于國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的作用。再由管理者建立完善的內部控制制度，完善獎懲機制，確保員工權責分明。還要防止員工，多處兼職，加強績(jì)效考核，以保證國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良好發(fā)展。
(二)加強內控制度建設
內控建設是管理國有資產(chǎn)的根本，要加強內部控制制度的建設，就要構建風(fēng)險防范機制，加強監督。在國有資產(chǎn)的財務(wù)控制、會(huì )計核算、資產(chǎn)處理上，應嚴格把關(guān)，加強風(fēng)險防范措施，防止國有資產(chǎn)的流失。在財務(wù)制度上，要建立臺賬，覆蓋整個(gè)國有資產(chǎn)的.經(jīng)營(yíng)鏈，對整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行無(wú)縫記錄，并定期進(jìn)行財務(wù)審查。會(huì )計核算方面，要做好登記、匯總、復查等工作，及時(shí)糾錯，防止不必要的資金損失。在資產(chǎn)控制方面，尤其要做好以下幾個(gè)方面的工作：(1)在資產(chǎn)驗收方面，本著(zhù)完整性、準確性、真實(shí)性的原則，由財務(wù)部門(mén)、技術(shù)部門(mén)、實(shí)物管理部門(mén)共同對資產(chǎn)進(jìn)行驗收，認真填寫(xiě)《固定資產(chǎn)完工點(diǎn)收單》，并上交財務(wù)部門(mén)做出賬務(wù)處理；(2)在資產(chǎn)清查方面，每年都應組織一次以上的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)活動(dòng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)制定清查方案，由財務(wù)部門(mén)協(xié)助，按照“以賬對物，以物對賬”的方式落實(shí)清查工作；(3)在資產(chǎn)處置方面，要按照合法、公開(kāi)的原則，對低效資產(chǎn)、無(wú)效資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)等進(jìn)行包括但不限于封存、捐贈、拆除、出手等處理辦法。
(三)在內部審計環(huán)節完善
要完善審計制度，建立獨立的內部審計部門(mén)，對企業(yè)內部的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行定期審計，審計管理員和員工的權責，企業(yè)財產(chǎn)會(huì )計工作，以及內控制度是否完善，是否充分發(fā)揮作用，并就此提出建設性報告，提出相關(guān)的建議。對于內部審計部門(mén)的員工，要進(jìn)行績(jì)效考評，培養并提高其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和能力。
四、結語(yǔ)
總而言之，要想保證國有資產(chǎn)的穩定與增值，就必須加強企業(yè)內部控制制度，針對企業(yè)國有資產(chǎn)內部控制制度缺失的現狀，我們有必要強化觀(guān)念，健全制度，嚴肅審計，從各個(gè)方面保障國有資產(chǎn)的安全，加強對國有資產(chǎn)的利用，促進(jìn)企業(yè)的持續發(fā)展。
最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度 9
為了加強對學(xué)校資產(chǎn)的管理，發(fā)揮學(xué)校財產(chǎn)的教育功能，保證學(xué)校財產(chǎn)的安全和使用，提高資源使用效益，培養廣大師生愛(ài)護公物的責任意識，根據國家有關(guān)規定，結合我校實(shí)際情況，特制定本制度。
一、資產(chǎn)內容
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固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、一般設備、專(zhuān)用設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。
根據行政單位財務(wù)制度規定：一般設備單位價(jià)值在1000元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資（課桌椅、圖書(shū)、學(xué)生用床）等資產(chǎn)，也應按固定資產(chǎn)管理。此外，凡不夠固定資產(chǎn)標準，使用期限在兩年以上的儀器設備都作低值耐久品進(jìn)行管理。
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各類(lèi)辦公用品、學(xué)生實(shí)驗用藥品、器皿等消耗品。學(xué)校正常維修購置的材料、配件及其它物品。體育教學(xué)用各類(lèi)易損器材。
二、資產(chǎn)管理流程圖
1、固定資產(chǎn)的管理流程圖
2、非固定資產(chǎn)的管理流程圖
三、資產(chǎn)的購買(mǎi)
1、納入政府采購范圍的固定資產(chǎn)增加，由使用部門(mén)提出，總務(wù)處匯總，校長(cháng)室審批后，列入下一年度預算，以批準后購買(mǎi)。年度預算沒(méi)有但使用部門(mén)又急需的辦公設備，按預算變更程序申報，經(jīng)批準后購買(mǎi)。
2、采購計劃制定采用先下后上，上下結合的程序。各部門(mén)因工作需要，先填寫(xiě)《物品購置申請表》，經(jīng)相關(guān)主管部門(mén)負責人簽字后，報總務(wù)部門(mén)，總務(wù)部門(mén)進(jìn)行綜合平衡后，報學(xué)校領(lǐng)導審批后，由總務(wù)處和相關(guān)負責人購買(mǎi)。
3、總務(wù)處購買(mǎi)的物資要及時(shí)入庫。學(xué)校財務(wù)部門(mén)憑資產(chǎn)管理員或物品保管員的入庫簽名，給予付款結算。
4、購入、調入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或出售單位的帳面原價(jià)、調撥價(jià)等記帳。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據捐贈者提供的價(jià)值憑據記帳。
四、資產(chǎn)的登記與建帳
1、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處負責管理，總務(wù)處配備國有資產(chǎn)管理員一人，統一管理學(xué)校的所有固定資產(chǎn)財產(chǎn)帳，財產(chǎn)帳須設置總帳及按部門(mén)分戶(hù)帳.
2、固定資產(chǎn)管理員要根據資產(chǎn)購入、入庫情況，按國有資產(chǎn)管理局的要求做好資產(chǎn)總臺帳工作，真實(shí)準確，做到帳帳相符（資產(chǎn)臺帳與財務(wù)臺帳相符），帳物相符（資產(chǎn)臺帳與入庫物品相符）。并把各項財產(chǎn)移交給各個(gè)使用部門(mén)，各個(gè)使用部門(mén)也建立自己的臺賬，每年與總賬校對一次。
3、物品管理員要及時(shí)做好學(xué)校資產(chǎn)的入庫工作，并做好資產(chǎn)領(lǐng)用的登記工作。保證入庫帳目與出庫帳目相符。如臨時(shí)使用，要負責及時(shí)收回，妥善保管。
4、各部門(mén)、班級、教職工在學(xué)校辦公、教育教學(xué)所需的用品，按學(xué)校規定的標準，到服務(wù)部門(mén)、物品倉庫辦理登記手續，領(lǐng)取物品。
5、維修工作人員從物品倉庫領(lǐng)取資產(chǎn)后，做好資產(chǎn)領(lǐng)用維修單的登記工作，服務(wù)對象做好簽名，明確實(shí)物的去向情況。維修工作人員對簽名后的資產(chǎn)領(lǐng)用維修單要及時(shí)上報物品管理員。物品管理員要做好統計匯總工作。
五、資產(chǎn)的核查管理
1、學(xué)校的資產(chǎn)實(shí)行定期核查管理制度。固定資產(chǎn)管理員根據開(kāi)學(xué)初的資產(chǎn)管理登記情況，結合教學(xué)工作中資產(chǎn)的增減情況，建立新的臺帳。以一個(gè)學(xué)年為單位時(shí)間，在學(xué)期末總務(wù)處將組織相關(guān)人員對各處室、各部門(mén)、教師個(gè)人負責的財產(chǎn)進(jìn)行核查。實(shí)驗室、信息技術(shù)管理中心、體育器材室、總務(wù)保管室等資產(chǎn)管理部門(mén)，在有關(guān)人員的監督下，在學(xué)年末做好資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作。
2、資產(chǎn)使用者與部門(mén)對學(xué)校配備的設備、用品有責任進(jìn)行日常管理，保證資產(chǎn)的完整，并做到與資產(chǎn)登記冊相符。固定資產(chǎn)管理員定期把資產(chǎn)使用情況公示在校園網(wǎng)上，隨時(shí)供責任人查看核實(shí)。
3、教職工因工作崗位變動(dòng)，資產(chǎn)使用人變更時(shí)，使用人應及時(shí)通知固定資產(chǎn)管理員，及時(shí)辦理設備清交手續。教職工調離或退休時(shí)，辦公室應通知固定資產(chǎn)管理員（包括圖書(shū)管理）為其辦理資產(chǎn)清帳手續。
4、固定資產(chǎn)管理員每學(xué)期初對全校各班的資產(chǎn)進(jìn)行登記，期末對班級資產(chǎn)進(jìn)行驗收，根據對資產(chǎn)的使用、保管情況，評出ABC檔，供期末班主任考核量分。
六、資產(chǎn)的報損、報廢與維修
1、因達到使用期限報廢的固定資產(chǎn)和損壞不能使用的資產(chǎn)，使用者要及時(shí)上報固定資產(chǎn)管理員。固定資產(chǎn)管理員組織相關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)登記，并及時(shí)回收、更換。固定資產(chǎn)管理員每年定期將學(xué)校固定資產(chǎn)報廢情況進(jìn)行匯總，經(jīng)總務(wù)處主管人員檢查核實(shí)，報校長(cháng)批準后，填寫(xiě)資產(chǎn)報廢報告單，寫(xiě)好固定資產(chǎn)報廢報告，報市教育局技術(shù)裝備部、財政局國有資產(chǎn)管理處批準后再行報廢處理。
2、未經(jīng)允許，任何人不得私自處理學(xué)校的`一切資產(chǎn)。
3、實(shí)驗室、信息技術(shù)管理中心、體育器材室等資產(chǎn)管理部門(mén)，對報廢資產(chǎn)要做好登記工作，并妥善保管好報廢資產(chǎn)，在一年一度的資產(chǎn)核查中，由固定資產(chǎn)管理人員收回入庫。同時(shí)保證帳物相符。
4、總務(wù)處對各處室、部門(mén)財產(chǎn)要執行平時(shí)與集中相結合的維修制度。為確保教學(xué)工作的正常進(jìn)行，平時(shí)維修人員要及時(shí)維修、更換。量大、影響面廣的維修集中在寒、暑假進(jìn)行，確保辦公、教學(xué)工作的正常開(kāi)展。
5、使用人在使用過(guò)程中發(fā)現自然損壞，應及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)維修或更換，因失誤或人為造成損壞、丟失的，應酌情賠償。
七、資產(chǎn)的借用
1、學(xué)校固定資產(chǎn)原則上不外借，如特殊需要，須經(jīng)校長(cháng)批準。出借時(shí)必須有書(shū)面借條，注明借用時(shí)間、歸還日期。由財產(chǎn)保管員辦理借用手續，憑總務(wù)處開(kāi)具的出門(mén)單方可出校門(mén)。
2、凡借出的公物，到期統一由批準人和經(jīng)手人負責追回，如有損壞或丟失照價(jià)賠償。
八、資產(chǎn)的賠償
1、學(xué)校資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，為教育教學(xué)服務(wù)，學(xué)校教職員工無(wú)償使用，但實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)負責管理的辦法。對非正常損壞和遺失的公物，照價(jià)賠償。
2、班級資產(chǎn)包括課桌凳、電教、語(yǔ)音設備、玻璃門(mén)窗等，開(kāi)學(xué)時(shí)按班級實(shí)有人數與教學(xué)需要進(jìn)行配備，并對全校各班的資產(chǎn)進(jìn)行登記，期末對班級資產(chǎn)進(jìn)行驗收，有意損壞者照價(jià)賠償。
3、學(xué)生宿舍中設施設備，學(xué)生無(wú)償使用，有意損壞者照價(jià)賠償。
4、體育器材、實(shí)驗器材、電教設備、圖書(shū)、教學(xué)設施等，全校師生有責任妥善保管和愛(ài)護，人為損壞要酌情賠償；如果丟失要照價(jià)賠償。
5、全校師生應愛(ài)護學(xué)�；ú輼�(shù)木，嚴禁隨意采摘，有意損壞使花草樹(shù)木致殘者按原價(jià)的兩倍賠償。
6、校園內一切建筑與設施都為學(xué)校資產(chǎn)，每個(gè)師生都有責任愛(ài)護與保管，如故意損壞者照價(jià)賠償。
最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度 10
第一章總則
第一條為了規范市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為。優(yōu)化國有資產(chǎn)配置。結合市級行政事業(yè)單位實(shí)際情況，維護國有資產(chǎn)安全。根據《省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》有關(guān)規定。制定本辦法。
第二條本辦法適用于市級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、政府機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)及各民主黨派、工商聯(lián)、共青團、工會(huì )、婦聯(lián)等人民群眾團體以下簡(jiǎn)稱(chēng)行政單位和各類(lèi)事業(yè)單位以下簡(jiǎn)稱(chēng)事業(yè)單位
第三條本辦法所稱(chēng)的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置是指行政事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權轉移或注銷(xiāo)的行為。
第四條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置應遵循公開(kāi)、公正、公平的原則。采取拍賣(mài)、招投標、協(xié)議轉讓等方式以及國家法律、法規和規章規定的其他方式。
第二章處置管理
第五條行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)產(chǎn)權歸政府所有。市政府負責重大國有資產(chǎn)的處置管理。
市財政局負責市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的審批和監督管理。
市級行政事業(yè)單位主管部門(mén)按照權限負責本部門(mén)及所屬單位國有資產(chǎn)處置的具體事宜。
第六條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置首先必須明確產(chǎn)權歸屬。履行審批手續。有關(guān)部門(mén)不得辦理國有資產(chǎn)的注冊、過(guò)戶(hù)、變更等相關(guān)手續。不得擅自處置。未經(jīng)批準處置的。
第七條重大國有資產(chǎn)及行政事業(yè)單位出售、出讓、轉讓、置換以及與其它單位聯(lián)建、聯(lián)營(yíng)所形成的`國有資產(chǎn)的處置。
第八條行政事業(yè)單位確因需要無(wú)償調撥?chē)匈Y產(chǎn)的。僅限于公益性和扶貧、賑災等救濟性行為。調撥對象原則上為行政單位、參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位和全額撥款事業(yè)單位；確因需要捐贈國有資產(chǎn)的。
第九條行政事業(yè)單位分立、撤銷(xiāo)、合并、改制及隸屬關(guān)系發(fā)生改變時(shí)。應對其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行清理。及時(shí)辦理資產(chǎn)移交等相關(guān)手續。造冊登記。
第十條行政單位國有資產(chǎn)處置收入�？鄢嚓P(guān)稅費后。納入市級財政預算管理。包括各類(lèi)資產(chǎn)的出售出讓、轉讓收入、置換差價(jià)收入、報廢報損殘值變價(jià)收入、保險理賠收入和轉讓土地使用權收益等。全額上繳國庫。
第十一條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置后。調整相關(guān)會(huì )計賬目。辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權變更登記手續。要嚴格按照現行會(huì )計制度和實(shí)際交易價(jià)格及產(chǎn)權交易憑證。重新安排單位有關(guān)資產(chǎn)配置項目預算。
第三章處置范圍和方式
第十二條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置范圍：
一閑置資產(chǎn)。指行政事業(yè)單位占有但未使用或不需用的資產(chǎn)。
二報廢、淘汰資產(chǎn)。確需報廢、淘汰的資產(chǎn)。指沒(méi)有使用價(jià)值、超過(guò)使用期限和技術(shù)部門(mén)鑒定不合格。
三所有權或使用權轉移的資產(chǎn)。指因單位分立、撤銷(xiāo)、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的所有權或使用權轉移的資產(chǎn)。
四盤(pán)虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。以及因管理不善、自然災害或意外事故等原因造成的資產(chǎn)損失。包括固定資產(chǎn)、貨幣性資產(chǎn)、債權、對外投資等。指由于盤(pán)虧、呆賬。
五臨時(shí)資產(chǎn)。包括召開(kāi)重大會(huì )議、舉辦大型活動(dòng)等形成的資產(chǎn)。
六依照國家和省上有關(guān)規定需處置的其他資產(chǎn)。
第十三條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置方式包括無(wú)償調撥、出售、出讓、轉讓、置換、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)等。
第十四條執法單位收繳的罰沒(méi)資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)。執收單位不得私自占有和使用。登記造冊。所得收入全額上繳國庫。應妥善保管。
最新國有資產(chǎn)管理內部控制制度 11
1、固定資產(chǎn)，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價(jià)值不限。均屬本制度管理范圍。
2、由總務(wù)處負責管理學(xué)校的資產(chǎn)帳目，財產(chǎn)登記、清查、報損等工作。
3、記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類(lèi)帳。分級分類(lèi)設立財產(chǎn)帳，凡單位價(jià)值在500元以上的物品，列入學(xué)校一類(lèi)資產(chǎn)帳，由財務(wù)室和資產(chǎn)管理員保管，凡單位價(jià)值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的物品，列入學(xué)校二類(lèi)資產(chǎn)帳，由學(xué)校管理員保管。
4、資產(chǎn)使用，根據學(xué)校行政領(lǐng)導意見(jiàn)及各科老師所需和條件的可能進(jìn)行安排。
5、每年年底清點(diǎn)一次，漏帳的資產(chǎn)要補記入帳，同時(shí)資產(chǎn)管理員一定要把好記帳關(guān)及審批制度，報廢報損要辦理注銷(xiāo)手續（需經(jīng)嚴格的行政審批手續，方可注銷(xiāo)）。
6、外單位贈送的物品和獎品，如屬一類(lèi)資產(chǎn)應在一類(lèi)資產(chǎn)帳上登記，交有關(guān)處室保管使用，一般物品不上資產(chǎn)帳，另立冊登記保管。
7、固定資產(chǎn)必須按物品的名稱(chēng)、數量，金額、列表。經(jīng)主管部門(mén)或單位負責人簽字，交后勤處審核，報校領(lǐng)導批準，由總務(wù)處收回處理的物品應注銷(xiāo)帳、卡。處理報廢物品所收回的一切款項，全部上交財務(wù)處，有關(guān)批件和交款收據由后勤處妥善保管并入帳，以備存查。
8、自然損壞和損耗須報損的.物品，由使用單位管理人員填寫(xiě)報損申請表，處、組、室領(lǐng)導簽字證明后，由學(xué)校財務(wù)管理員核實(shí)，按規定辦理報損手續，已報損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據情況由負責人賠償損失。
9、固定資產(chǎn)，必須安放整齊，保持清潔，干凈，加強管理，注意維護保養，該修的要及時(shí)修復，使其經(jīng)常處于良好狀態(tài)。
10、每學(xué)年由總務(wù)處組織專(zhuān)人對資產(chǎn)情況進(jìn)行一次清查、核對。
11、每年暑假，學(xué)校對各教室、辦公室進(jìn)行維修。由各班班主任負責。每學(xué)年開(kāi)學(xué)前，總務(wù)處配齊教室各類(lèi)設備，登記立帳，各班班主任清查核實(shí)后，教室所有設施留有班級使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級承擔賠償責任。
12、要動(dòng)員師生，教育師生，樹(shù)立。
13、資產(chǎn)管理員應定期或不定期的核定資產(chǎn)，了解資產(chǎn)的使用保管情況，把資產(chǎn)管好。
14、校領(lǐng)導要定期或不定期的督促檢查這一項工作的實(shí)施，每學(xué)期至少一次將教職工因調動(dòng)離開(kāi)學(xué)校，要按規定歸還在學(xué)校所借全部財產(chǎn)后，方可辦理離校手續。
15、固定資產(chǎn)的經(jīng)管者工作調動(dòng)時(shí)，必須根據帳面實(shí)有物品清點(diǎn)清楚，向接管者辦理移交。
16、固定資產(chǎn)的接管必須根據帳面實(shí)物核實(shí)無(wú)誤者方可接管，如有實(shí)物與帳卡不符，查明原因，屬丟失、損壞的要賠償。
17、固定資產(chǎn)的交接，必須有主管部門(mén)的領(lǐng)導監交，交接雙方與監交者簽字。
18、教職工辦理退休手續前，應退還在學(xué)校所借辦公家具和生活用品或教學(xué)用品，如錄音機、計算機、圖書(shū)等。
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