醫院內部控制制度

　　現如今，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的醫院內部控制制度，歡迎閱讀與收藏。

醫院內部控制制度1

　　為了加強貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀現象的發(fā)生，對貨幣資金收、支管理作如下規定:

　　一、凡現金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過(guò)銀行規定限額。出納人員收到現金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫存現金。保險柜鑰匙必須隨身攜帶。

　　二、出納員下班前必須將全部現金(包括找零備用金)存入保險柜，妥善保管，不得超過(guò)銀行規定的限額。轉賬支票，現金支票的使用必須經(jīng)財務(wù)科長(cháng)審批，印鑒必須交叉保管(或分開(kāi)管理)。

　　三、嚴格控制簽發(fā)空白支票，特殊情況必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)，款項用途、簽發(fā)日期、規定限額，由領(lǐng)用人在專(zhuān)設登記薄上簽章。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。對于空白收據的管理，專(zhuān)設登記薄登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。

　　四、記銀行日記賬與對賬必須由兩人交叉負責，由對賬人制“銀行余額調節表”。

　　五、門(mén)診、住院收款室貨幣資金的管理

　　1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人打出收入日報匯總表上報財務(wù)科，財務(wù)科由專(zhuān)人對上報的匯總報表進(jìn)行審核，制單會(huì )計對審核無(wú)誤的匯總報表進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2、收款室負責人、財務(wù)科應分別定期或不定期對門(mén)診收費處進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，杜絕挪用現金現象的發(fā)生。

　　3、收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準確無(wú)誤，現金、印鑒、票據要妥善保管。

　　4、每個(gè)收費員必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序收費，電腦票據號與發(fā)票號必須保持一致。

　　5、收費員應備規定數額的.找零備用金(應根據本醫院的實(shí)際業(yè)務(wù)量確定)，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款，每日下班前必須將全部現金放入保險柜妥善保管。

　　六、住院結算處貨幣資金的管理

　　1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人(兼會(huì )計)打出收入日報匯總表與現金進(jìn)行核對，對審核無(wú)誤的匯總報表進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2、財務(wù)科應定期或不定期對住院結算處進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，杜絕繳款不及時(shí)，挪用現金等現象發(fā)生。

　　3、收款室負責人(兼會(huì )計)對每日預收款收據、出院結算憑證票號進(jìn)行核對檢查。

　　4、月末由收款室負責人(兼會(huì )計)與計算機預收款、應收在院病人醫療款進(jìn)行核對，并與銀行對賬同時(shí)編制“銀行余額調節表”。

　　5、辦理出院結算人員應備規定數額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應將現金、印鑒、票據妥善保管，每日下班前必須將全部現金放入保險柜。

　　6、每個(gè)辦理出、入院結算人員，必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序，電腦票據號與發(fā)票號必須保持一致。

　　7、住院病人以轉賬支票交付預交款的，在辦理出院結算時(shí)，若有余額必須以轉賬支票形式(銀行規定的轉賬起點(diǎn))退回原出票單位，不得退付現金。

　　七、收款處、住院處退費管理

　　1、門(mén)診檢查，治療費的退費，必須經(jīng)相關(guān)科室的主任、當事人簽字后，方可退費。

　　2、門(mén)診收費員項目打錯需要退費時(shí)，必須經(jīng)收費處負責人核實(shí)并簽字后，方可退費。

　　3、住院處預交款的退費，必須經(jīng)住院處負責人或財務(wù)科長(cháng)簽字后，方可退費。

　　4、住院病人費用的退費，必須經(jīng)科主任、住院部負責人簽字后，方可退費。

醫院內部控制制度2

　　一、預算的編制方法

　　1、分析本年度財務(wù)收支計劃執行情況，本年度財務(wù)計劃數是編制下年財務(wù)預算的基礎，并且預算一經(jīng)批復下達，一般不予調整。

　　2、核實(shí)有關(guān)數字，核實(shí)在職實(shí)有人數，工資開(kāi)支數，離退休人數，人員經(jīng)費平均定額以及各種綜合性或單項的公用經(jīng)費平均定額。

　　3、制訂合理的財務(wù)收支定額，凡是能夠用定額計算的，均應按照規定的定額標準進(jìn)行計算，對暫時(shí)沒(méi)有定額的項目，應當通過(guò)對過(guò)去實(shí)際執行情況分析逐步確定定額。

　　4、作好重點(diǎn)收支項目的調整研究和編審工作，財務(wù)預算安排中要抓對單位具有重大影響，資金規模較大的重點(diǎn)項目認真研究，進(jìn)行可行性論證。

　　二、醫院預算管理對內部控制的作用

　　1、有利于明晰責權利，提高管理水平

　　編制預算是醫院管理的起點(diǎn)，也是控制日常經(jīng)濟活動(dòng)的依據。預算的編制過(guò)程就是將醫院的總目標分解、落實(shí)到各部門(mén)和科室的過(guò)程，并按“誰(shuí)負責誰(shuí)承擔”的責任歸屬原則設立責任中心，在醫院內部各個(gè)部門(mén)、各個(gè)單位、各個(gè)環(huán)節全面落實(shí)目標和責任，起到預算對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前預測作用，提高醫院管理水平，提高工作效率。

　　2、有利于協(xié)調醫院內部各部門(mén)、科室的工作關(guān)系

　　預算的編制是從全局出發(fā)，圍繞醫院總體目標，協(xié)調各部門(mén)和科室工作的結果。它可以促使各部門(mén)和科室管理人員檢查自身的活動(dòng)和其他各部門(mén)活動(dòng)之間的關(guān)系，充分估計可能發(fā)生的障礙和阻力，以及可能出現的`薄弱環(huán)節，從自身做起，加強同各部門(mén)和科室的聯(lián)系，使各部門(mén)和科室的工作得到協(xié)調。

　　3、有利于強化成本管理，降低醫院成本

　　預算管理在醫院的經(jīng)營(yíng)管理中起著(zhù)控制費用、降低成本開(kāi)支，增加收入、目標激勵、過(guò)程控制及有效獎懲的重要作用，是實(shí)現降低成本這一目標最好的管理手段。醫院通過(guò)預算管理，可加強項目投入的可行性研究，提高資金使用效率;可通過(guò)招標采購，降低藥品和各種材料的成本;可運用技術(shù)創(chuàng )新，提高醫療服務(wù)質(zhì)量和水平，縮短病人住院天數，降低住院病人費用，從而提高醫院的競爭力。

　　4、有利于提升財務(wù)實(shí)力，降低醫院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險

　　在激烈競爭的醫療市場(chǎng)環(huán)境中，財務(wù)實(shí)力是影響醫院生存和發(fā)展的綜合競爭能力之一。醫院有效資產(chǎn)的規模、結構以及使用效益、盈利能力如何，要通過(guò)預算管理;通過(guò)財務(wù)風(fēng)險預警體系;通過(guò)對資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等有效數據的分析，及時(shí)調整醫院經(jīng)營(yíng)策略，達到降低醫院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的目的。

　　5、有利于評價(jià)醫院內部各部門(mén)、科室的工作業(yè)績(jì)從內部控制來(lái)說(shuō)，預算管理可以促進(jìn)醫院計劃工作的開(kāi)展與完善，減小醫院的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。具體來(lái)說(shuō)，預算管理提供的績(jì)

　　效考核理念與方法，使醫院許多方面的計劃有了數量化和貨幣化的指標，可以定期地按照預算的要求，通過(guò)對各部門(mén)、科室完成預算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責任，實(shí)現對醫院內部控制各單元實(shí)施量化的業(yè)績(jì)考核和獎懲制度，以便制定改進(jìn)措施，提高工作質(zhì)量。

　　票據管理內控制度

　　為加強收費票據的管理，根據國家財政部、許昌市財政局票據管理的有關(guān)規定，結合我院的實(shí)際情況，制定本制度。

　　一、本制度所稱(chēng)票據是指醫院進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)時(shí)，對外出據的收款憑證。收費票據是醫院財務(wù)收支的法定憑證和會(huì )計核算的原始憑證。

　　二、收費票據由醫院財務(wù)部門(mén)統一管理，醫院其他部門(mén)不得自行領(lǐng)購、使用未經(jīng)財務(wù)部門(mén)批準的票據。

　　三、醫院應使用財政部門(mén)監制的各種票據。并按財政部門(mén)規定的使用辦法、范圍使用。嚴格區分各種票據，不得混用。

　　四、財務(wù)科要明確專(zhuān)人負責收費票據的領(lǐng)購、保管、稽核、核銷(xiāo)。出納、收費人員不得兼管票據的管理、稽核等不相容工作。

　　五、醫院應建立收費票據專(zhuān)用帳簿，分種類(lèi)登記票據的領(lǐng)購、結存數量，并登記起止號碼。

　　六、票據領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對數量、號碼后簽字。醫院要根據票據的實(shí)際使用量，制定領(lǐng)用票據的數量，交舊領(lǐng)新。

　　七、分支機構領(lǐng)用票據，要經(jīng)財務(wù)部門(mén)同意。票據使用完，經(jīng)財務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)后，才可領(lǐng)用新票據。

　　八、收費票據不得轉讓、代開(kāi)。開(kāi)出的收費票據要加蓋醫院專(zhuān)用章，內容要完整真實(shí)。

九、票據使用完后，要有專(zhuān)人稽核。存根應按會(huì )計檔案要求妥善

　　保管，保管期滿(mǎn)后，要按市財政局訂的《財政票據存根核銷(xiāo)工作程序》核銷(xiāo)。

　　十、經(jīng)管人員變更后要按會(huì )計移交制度，對票據進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、移交，寫(xiě)出移交清冊，經(jīng)交接雙方及監交人簽字。

醫院內部控制制度3

　　內部控制是管理現代化的必然產(chǎn)物，是衡量現代企事業(yè)事物管理的重要標志。

　　當前，隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷深化，醫療體制改革日益深入，科學(xué)發(fā)展觀(guān)的建立，醫院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內部控制管理勢在必行，加強內部控制管理建設是保障人民群眾基本醫療、減輕醫療費用負擔的有力支撐，也是保證醫院業(yè)務(wù)開(kāi)展以及工作正常運行的前提，作為企業(yè)化管理的醫院，內部控制制度是我院管理的一項重要制度,是維護財產(chǎn)物資安全、保證財務(wù)收支合法、會(huì )計資料真實(shí)、實(shí)現經(jīng)營(yíng)管理目標、提高經(jīng)濟效益和社會(huì )效益而形成的一種內部自我協(xié)調、制約和檢查的控制系統。

　　我們不少醫院都存在內部管理松弛、控制制度弱化、會(huì )計信息可信度低下、財務(wù)數據不準確等問(wèn)題，其主要原因在醫院的內部控制制度不完善，尤其是內部會(huì )計控制調節不當、執行不力，或是完全缺乏相應的內部控制制度。同時(shí)，醫院內部會(huì )計控制制度與醫院治理結構之間的關(guān)系是緊密相連的，一個(gè)與醫院治理結構相適應的內部會(huì )計控制制度將有利于醫療衛生事業(yè)的健康發(fā)展。因此，我院管理和內部控制制度建設及有效運行結合起來(lái)，明確各方職責，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營(yíng)管理相適應的內部控制基本框架，形成各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的管理結構，保證我院工作的正常運轉，特制定本制度：

　　一、部分醫院內部控制的現狀

　　1、缺乏內部控制環(huán)境，管理者認識不足

　　目前，我院仍處于傳統的經(jīng)驗管理,習慣于行政指揮,領(lǐng)導說(shuō)了算，不注重內部控制,缺乏嚴格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內部控制的基礎十分薄弱,在工作中遇到具體問(wèn)題,往往以強調靈活性、便利性為由而不按規定程序辦理,致使內部控制制度失去了應有的嚴肅性。

　　2、運行成本增加,人員素質(zhì)不高，制約了內部控制的發(fā)展。

　　3、缺乏監督管理機制

　　目前,我院內部控制的監督和評價(jià)機制沒(méi)有很好的建立，上級部門(mén)對其的評價(jià)不能得到有效實(shí)施，如對不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機制不健全，缺乏對決策層的約束監督，缺乏部門(mén)之間、崗位之間的相互制約。

　　二、加強內部控制制度規范的主要內容

　　根據上述情況，結合我院院業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全醫院內部控制制度和方法，應做好以下工作：

　　1、門(mén)診、住院處的收入日報表與銀行繳款單的復核。

　　檢查金額是否相符，有無(wú)坐支、挪用行為的發(fā)生。

　　2、藥品、材料、醫技檢查從劃價(jià)金額與實(shí)收款一致性的復核。

　　為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價(jià)到銷(xiāo)售進(jìn)行價(jià)格復核檢查，醫技檢查嚴格執行收費標準，不允許亂收費情況發(fā)生。

　　3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫手續的復核。

　　帳目與實(shí)物的復核。檢查是否有應入庫未入庫直接報支行為，防止資產(chǎn)流失轉移。對低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫，應檢查是否有超量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫療成本。我院有大量的醫療設備、器械，加強對可移動(dòng)的設備的控制，防止物為他用。

　　4、加強流動(dòng)資金的內控。

　　對現金、銀行帳要做到日清月結。每日實(shí)有數應與日記帳和總帳的帳面數相符�？此坪�(jiǎn)單的工作，某些單位卻存在嚴重問(wèn)題：

　�。�1）會(huì )計記帳不及時(shí)。特別是目前大部分單位都實(shí)行了會(huì )計電算化，財務(wù)人員節約了大量的人力，某些人對節約的時(shí)間不是用來(lái)加強財務(wù)管理與監督，更好地完成每天的工作。而是平時(shí)松松垮垮，將大量的工作集中到數日或月終一次性輸入微機。往往造成工作上許多疏漏。如復核不完整，時(shí)間順序顛倒，先支后收，科目運用不規范，手續不全，金額不符等等。

　�。�2）帳面現金余額大，有白條抵庫現象。主要原因是出納人員和當事人缺乏法制觀(guān)念，工作上怕麻煩，責任心不強所造成的，對預付款項應填寫(xiě)三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導同意后方能支付，對住院預收款當時(shí)送存銀行并記帳。

　�。�3）銀行帳加強支票的管理，支票的支付情況要詳細登記，銀行印鑒要分開(kāi)保管。

　　5、做好債權、債務(wù)的登記工作，及時(shí)清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。

　　6、加強帳目核對。

　　總帳明細帳相核對，帳簿與憑證核對，財務(wù)部門(mén)的財產(chǎn)物資帳與保管部門(mén)和使用部門(mén)的有關(guān)明細帳相核對。保證帳表、帳證、帳帳、帳實(shí)的一致性。

　　7、加強對藥品、材料、醫療設備器械工作的管理，控制進(jìn)貨渠道，藥品要公開(kāi)招標，網(wǎng)上采購，制定有關(guān)協(xié)議時(shí)，財務(wù)內審人員應有專(zhuān)人參與。

　　8、建立財產(chǎn)清查制度。

　　發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物款項不符時(shí)，應當按有關(guān)規定進(jìn)行處理，保護公共財務(wù)的安全與完整。固定資產(chǎn)一年檢查核對一次，既要對數量、金額復核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟效益及保養維修情況的分析。藥品、衛生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應最少檢查二次，有條件的可以每季度盤(pán)點(diǎn)檢查一次，對藥房藥品應每月盤(pán)點(diǎn)檢查一次，防止霉變、潮濕、過(guò)期和缺失等造成的損失�，F金、銀行對帳單應突擊盤(pán)查一到二次。往來(lái)款項年終對未結清事項應注明原因。財產(chǎn)清查工作必須有當事人，財務(wù)和內審人員等組成的清查小組方能進(jìn)行操作。

　　9、嚴格計算機密碼密級管理，防止破壞計算機數據，特別要加強醫院計算機收費系統的管理。

　　10、加強醫保、農合病人報銷(xiāo)的管理。

　　核對住院病人的報銷(xiāo)項目、比例和金額，加強門(mén)診醫保、農合報銷(xiāo)與醫院自費收費的監管，防止錯漏和串戶(hù)，及時(shí)結清醫院墊付的醫保、農合報銷(xiāo)費用，并定期進(jìn)行清理。

　　11、建立以科室負責人為核心的科室成本控制，完善對科室負責人的考核。一方面，要求科室負責人對科室物資和設備修護全面負責，把成本控制放在首位。另一方面，加強科室成本項目的`核算，把醫療安全、質(zhì)量、風(fēng)險等方面的管理成本，運用成本指標標量化來(lái)對科室負責人進(jìn)行考核，考核結果與科室及科室負責人的績(jì)效工資掛勾。

　　12、提高財務(wù)人員素質(zhì)。

　　財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是實(shí)行內部控制的關(guān)鍵。為加強醫院會(huì )計內部控制，必須提高會(huì )計從業(yè)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，因為，財務(wù)人員擔負著(zhù)對醫院財務(wù)情況的反映、監督、決策等職能，這就要求財務(wù)人員必須具備扎實(shí)的基礎知識和熟練的專(zhuān)業(yè)技能，加強對會(huì )計人員的在崗繼續教育和培訓，使他們及時(shí)掌握新知識，更新觀(guān)念，沒(méi)有相應的專(zhuān)業(yè)知識，內部控制就不可能得到有效實(shí)施。

　　13、加強醫院內部審計監督控制

　�。�1）合理設置內部審計監督機構�，F在大多數醫院的審計部門(mén)都是由財務(wù)部門(mén)安排人員審計（有的基層醫院甚至沒(méi)有內部審計部門(mén)），監督職能相對弱化。內部審計監督要獨立于財務(wù)部門(mén)，直接對院長(cháng)負責，機構獨立，隸屬關(guān)系獨立才能保證工作獨立，才能發(fā)揮其應有的作用。

　�。�2）明確審計的內容。做好科室經(jīng)濟效益審計�？剖覜](méi)有好的經(jīng)濟效益，就無(wú)從談起醫院的經(jīng)濟效益。

　�。�3）做好重點(diǎn)項目、重點(diǎn)工程審計。重點(diǎn)項目、重點(diǎn)工程資金投入大，出現紕漏的機會(huì )相對較多，發(fā)揮內部審計監督職能對提高工程投資效益意義重大。

　�。�4）做好領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任審計。既增強了在任領(lǐng)導的責任心，又對離任人員有一個(gè)明白的結論，有利于提高醫院管理者的責任心。

　　14、建立健全預算管理

　�。�1）按照醫療衛生事業(yè)發(fā)展的需要，運用零基預算法，編制醫院年度財務(wù)收支預算，在提高經(jīng)濟效益、社會(huì )效益的前提下，進(jìn)一步增強收支管理責任。

　�。�2）充分調動(dòng)各方面增收節支的積極性，堅持收支統管原則、統籌兼顧原則、積極穩妥原則、依法理財原則。

　�。�3）效仿現代企業(yè)制度建立和完善醫院法人治理結構，從產(chǎn)權制度上保證內部控制制度建設。只有在進(jìn)一步明確醫療衛生機構產(chǎn)權關(guān)系，建立健全法人治理結構的前提下，才能從根本上有效解決現階段單位管理中客觀(guān)存在的“內部控制問(wèn)題”，從而使醫院內部控制制度建設工作落到實(shí)處。

　　15、加強決策管理，提高決策監督和執行

　　對重大事項進(jìn)行集體決策，加強管理決策的長(cháng)效機制，避免重大事項的隨意性和個(gè)人決策。

　　三、建立和完善評價(jià)內部控制制度的基本原則

　　1、兼顧防錯防弊與經(jīng)營(yíng)效果的原則。

　　2、做到事前預防和事中、事后堵漏的原則。

　　3、做到精細化管理，避免繁瑣、操作性不強的原則。

　　4、相互監督、相互制約，運行有效、重點(diǎn)控制的原則。

　　5、涵蓋全局，成本效率協(xié)調一致的原則。

　　___縣人民醫院

　　____年十二月四日

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