某廠(chǎng)內部審計工作制度
某廠(chǎng)內部審計工作制度
一、企業(yè)審計工作制度
□ 總則
第一條 為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據國務(wù)院審計署《關(guān)于內部審計工作的若干規定》，特制定本規定，作為審計工作的依據。?
第二條 根據國家的方針政策、財政法規和我廠(chǎng)的方針目標、規章制度、對全廠(chǎng)的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟效益的目的。?
□ 任務(wù)和范圍
第三條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠(chǎng)的正確貫徹執行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。?
第四條 審計工作的范圍：?
(一)廠(chǎng)部及各單位的方針目標的可行性;?
(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設計和工藝改革方案的可行性及效益性;?
(三)專(zhuān)項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性;?
(四)財務(wù)收支、專(zhuān)項貸款等計劃的編制及執行情況;?
(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性;?
(六)材料采購和產(chǎn)品銷(xiāo)售以外的合同是否合理合法;?
(七)廠(chǎng)部及單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來(lái)、會(huì )計報表的真實(shí)性和合法性;?
(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責任情況;?
(九)制定或參與研究制定工廠(chǎng)有關(guān)規章制度及檢查其執行情況;?
(十)辦理審計委員會(huì )和上級審計機關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機關(guān)對本單位進(jìn)行審計。?
□ 機構
第五條 成立廠(chǎng)審計委員會(huì )，并逐步完善專(zhuān)業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會(huì )由廠(chǎng)長(cháng)、總會(huì )計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀委書(shū)記等人組成。廠(chǎng)長(cháng)任主任，總會(huì )計師任副主任。其主要任務(wù)是加強對審計工作的行政領(lǐng)導和業(yè)務(wù)指導，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復雜的審計項目進(jìn)行研究處理。?
第六條 審計室是在審計委員會(huì )直接領(lǐng)導下的日常辦事機構。它依照本規定運用法律、強制手段，對全廠(chǎng)各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計監督，對審計委員會(huì )負責并報告工作。?
第七條 根據審計工作的特點(diǎn)和我廠(chǎng)的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設備管理等方面特長(cháng)的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。?
第八條 根據審計工作的需要，經(jīng)過(guò)廠(chǎng)長(cháng)或廠(chǎng)長(cháng)授權人批準，可聘請臨時(shí)審計員，參與某項審計工作。?
第九條 審計室在業(yè)務(wù)上受上級審計機關(guān)的指導，并向其報告工作。?
□ 職權
第十條 審計工作的主要職權：?
(一)有權調審或就地審查各經(jīng)濟單位的會(huì )計憑證、賬簿、決算及分配方案，查詢(xún)有關(guān)的文件、工藝設計圖紙和資料;?
(二)有權參加有關(guān)的會(huì )計;?
(三)有權向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調查，并索取證明材料;?
(四)有權提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見(jiàn);?
(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準，有權采取封存其賬冊和凍結資金等臨時(shí)措施，必要時(shí)，提出追究有關(guān)人員責任的建議;?
(六)有權對審計工作中出現的重大問(wèn)題及時(shí)向審計委員會(huì )報告，必要時(shí)向上級審計機關(guān)報告。?
□ 程序
第十一條 審計工作的主要程序是：?
(一)根據審計委員會(huì )的意見(jiàn)和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書(shū)，3日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計人員進(jìn)行審計;?
(二)對被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計，審計終了，及時(shí)寫(xiě)出審計報告，在征求被審計單位的意見(jiàn)后，報送廠(chǎng)長(cháng)批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會(huì )進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執行;?
(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內向審計委員會(huì )或上級審計機關(guān)提出申訴;審計委員會(huì )應在接到申訴后30日內作出處理，對不適當的處理決定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執行。?
□ 獎懲?
第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀(guān)公正，實(shí)事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應給予表?yè)P或獎勵。?
第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關(guān)懲處。?
第十四條 審計人員泄露機密，以權力謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。?
□ 附則
第十五條 本規定如有與上級頒發(fā)的審計法規相抵觸的，應以上級審計法規為準。?
第十六條 本規定的解釋權屬審計室。
二、審計條例
□ 總則
第一條 為充分發(fā)揮審計的監督管理作用，加強公司內部控制，根據政府頒發(fā)的有關(guān)內部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本條例。?
第二條 公司審計部門(mén)，依據政府法規、政策、本公司董事會(huì )決議、公司規章制度及有關(guān)文件規定，對公司本部及下屬單位的財務(wù)收支、物資、設備及經(jīng)濟效益進(jìn)行審計監督，以嚴明財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法現象。?
□ 審計機構及審計工作人員
第三條 公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計室直屬董事長(cháng)領(lǐng)導，審計室主任由董事長(cháng)直接任免，對董事長(cháng)負責并報告工作。?
第四條 審計人員要努力學(xué)習和掌握國家的財經(jīng)法律、法規、政策以及公司的有關(guān)規章制度，熟悉相關(guān)的理論和專(zhuān)業(yè)知識，精通審計業(yè)務(wù)。?
第五條 審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用權、徇私、玩忽職守：?
(一)依法審計;?
(二)廉潔奉公;?
(三)忠于職守;?
(四)堅持原則;?
(五)客觀(guān)公正;?
(六)保守秘密。?
第六條 審計工作人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。?
第七條 審計室根據審計工作需要可以聘請專(zhuān)業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權。?
□ 審計室的主要職責
第八條 審計室對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計監督：?
(一)總公司本部，包括財務(wù)部、資金部、貿易部和金融證券室。?
(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內地省份所設立的企業(yè)。?
第九條 審計室對各單位的以下事項進(jìn)行審計監督：?
(一)國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規的貫徹、遵守情況;?
(二)董事會(huì )決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、目標、計劃落實(shí)及執行情況;?
(三)內部控制制度的制定和執行情況;?
(四)公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度;?
(五)公司大投資項目的可行性和有效性;?
(六)違反財經(jīng)法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為;?
(七)單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計事項;?
(八)經(jīng)理(廠(chǎng)長(cháng))離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項;?
(九)公司制度建設、經(jīng)營(yíng)管理情況;?
(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會(huì )計報表的真實(shí)性和準確性;?
(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金調配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性;?
(十二)董事長(cháng)交辦的其他審計事項。?
□ 審計室的主要職權
第十條 審計室在審計過(guò)程中可行使下列監督檢查權：?
(一)有權讓被審計單位按時(shí)報送財務(wù)計劃、預算、決算、會(huì )計報表以及其他有關(guān)資料：
(二)有權參加本單位和被審計單位的有關(guān)會(huì )議;?
(三)有權檢查被審計單位的有關(guān)賬目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。?
(四)有權對審計中發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行調查核實(shí)，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復印、復制、現場(chǎng)拍照等，有關(guān)單位、部門(mén)和個(gè)必須積極配合，不得設置障礙。?
(五)對正在進(jìn)行的嚴重損害公司利益，違反財經(jīng)法規行為，提請公司領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)作出臨時(shí)的制止決定;?
(六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關(guān)賬冊、資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。?
第十一條 有權提出改進(jìn)管理、提高效益的'建議以及糾正違反財經(jīng)法紀行為的意見(jiàn)。對違反財經(jīng)法紀和公司董事會(huì )有關(guān)決議的單位和個(gè)人，對嚴重失職造成重大損失的有關(guān)責任人員，可建議有關(guān)部門(mén)給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門(mén)追究刑事責任。?
第十二條 審計室簽發(fā)的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認真執行。?
□ 審計工作程序
第十三條 編制年度審計工作計劃，審計室應根據董事會(huì )的要求和公司具體情況，確定審計重點(diǎn)，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經(jīng)董事長(cháng)批準后實(shí)施。?
第十四條 確定審計對象和制訂計劃。審計室根據批準的年度審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時(shí)間、范圍和審計方式，項目審計計劃經(jīng)審計室主任批準后實(shí)施。?
第十五條 發(fā)出審計通知書(shū)，審計室根據批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開(kāi)始7天前，將審計的范圍、內容、方式、時(shí)間、要求等事項通知被審計單位。?
第十六條 在審計過(guò)程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫(xiě)審計工作底稿，獲取有價(jià)值的審計證據。?
第十七條 提出審計報告，作出審計決定。審計組在審計結束后，應進(jìn)行綜合分析，在與被審計單位交換意見(jiàn)后，寫(xiě)出審計報告，其內容包括審計范圍、內容和發(fā)現的問(wèn)題、評價(jià)和結論、處理意見(jiàn)和建議。審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。?
第十八條 復審。被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在10天內向董事長(cháng)提出復審申請，董事長(cháng)接到復審小組復審申請后7日內作出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在30日內進(jìn)行復審，在復審中如發(fā)現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審期間原審計結論和決定照常執行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執行。?
第十九條 建立審計檔案。審計室辦理的每一審計事項都必須按規定要求建立審計檔案，以備查考，非經(jīng)批準不得銷(xiāo)毀。?
三、企業(yè)內部審計工作規定
□ 總則
(一)根據有關(guān)于內部審計工作規定，結合公司的實(shí)際情況制定本規定。?
(二)內部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。?
(三)內部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，對公司各部門(mén)以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進(jìn)行監督，獨立行使審計職權，對總經(jīng)理負責并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級審計計機構的領(lǐng)導和地方審計機關(guān)的監督。?
□ 內部審計的任務(wù)
1.主要任務(wù)有：?
(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監督審計。?
(2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執行以及經(jīng)濟效益進(jìn)行審計監督。?
(3)對公司及所屬公司的會(huì )計報表進(jìn)行審計。?
(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責任的審計評議，配合上級審計機構對公司主要領(lǐng)導人及所屬公司的主要領(lǐng)導人的離任經(jīng)濟責任進(jìn)行審計。?
(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執行、建設成本的真實(shí)性和經(jīng)濟效益進(jìn)行審計。?
(6)對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執行情況進(jìn)行監督檢查。?
(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計。?
(8)貫徹執行有關(guān)審計法規，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規章制度。?
2.辦理公司領(lǐng)導、上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門(mén)和會(huì )計師事務(wù)所對公司及所屬公司進(jìn)行審計。?
3.對公司的下列項目審計部必須會(huì )簽(不包括子公司)：?
(1)基建項目;?
(2)經(jīng)濟合同，包括采購合同;?
(3)公司的年度會(huì )計報表。?
4.審計部不定時(shí)對上述項目的執行情況進(jìn)行抽查。?
□ 職權
1.主要職權?
(1)根據內部審計工作的需要，被審計單位應按時(shí)向審計部報送有關(guān)計劃、預算、決算報表和文件資料等。?
(2)檢查實(shí)物、憑證、賬冊、有關(guān)文件和資料。?
(3)參與有關(guān)的會(huì )議。?
(4)索取有關(guān)的證明材料。?
(5)對正在進(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時(shí)制止的決定。?
(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導批準可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。?
(7)監督被審計單位嚴格執行審計決定。?
(8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實(shí)反映。?
2.對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。?
□ 工作程序
1.審計部在年初應根據上級審計部門(mén)的部署結合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實(shí)施。?
2.在實(shí)施審計計劃時(shí)應擬訂審計方案，審計范圍、內容、方式和時(shí)間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。?3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過(guò)程，各種旁證材料齊全，作好調查記錄并應有相關(guān)人員的簽名蓋章。?
4.審計中如有爭議應如實(shí)反映給領(lǐng)導，必須依法有據，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀(guān)、武斷。?
5.每項審計工作結束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計報告。?
6.審計報告的要求;?
(1)事實(shí)清楚(2)數據確實(shí)(3)依法有據(4)建議恰當。
7.審計報告在征求補充審計單位意見(jiàn)后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執行。?
8.被審計單位在聽(tīng)取審計部審計報告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對事實(shí)和數據是否確切可提出補充意見(jiàn)，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。?
9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執行，審計部必須在一定時(shí)期內向總經(jīng)理報告執行結果。?
10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數據，事實(shí)查明后，被審計單位應向審計部報告的同時(shí)向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續執行。?
11.每個(gè)審計報告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內整理裝訂成冊歸檔備查。?
□ 獎懲
1.對審計工作成績(jì)顯著(zhù)的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表?yè)P和獎勵。?
2.審計人員泄漏機密，有以權力謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節嚴重而構成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責任。?
3.對打擊、報復、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內部由總經(jīng)理根據情節嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節特別嚴重的報有關(guān)部門(mén)處理直到依法追究法律責任。?
□ 附則
本規定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執行。
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