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電廠(chǎng)財務(wù)控制管理制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責管理。
2.資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。
3.有形資產(chǎn)應加防護，以免私自或不當使用。
4.應隨時(shí)核對零用金與庫存現金，并維持最少額度。
5.各項支出的核決與支付，應分責辦理。
6.應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。
7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據，應事先印妥連續編號。
9.負責現金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。
10.各項付款憑據一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戳銷(xiāo)案，防止重復請款。存于內部保險箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，應由兩人以上共同保管。
11.上項人員編制許可，下列職責應予分立。出納與賬務(wù)員，財務(wù)主管與會(huì )計主管，采購與驗收，銷(xiāo)售與倉儲，薪金計算與支付，收款與賬務(wù)，裝運與倉儲，定貨與倉儲。
a)信用授與、折讓折扣、客戶(hù)贈品、招待等，皆應嚴格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤(pán)點(diǎn)，包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據的開(kāi)具應一次復寫(xiě)，并避免涂改。
二、備用金管理細則
1.財務(wù)部負責各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下：
1)各單位零星費用開(kāi)支，應先填寫(xiě)借款單，權限范圍之內的由各部門(mén)部部長(cháng)簽字，超出權限范圍的由主管經(jīng)理審批，交財審部審核后，即憑單支付現金。
2)備用金的借支，經(jīng)手人應于一星期內取得正式發(fā)票或收據后應及時(shí)交財務(wù)部沖帳。
三、財務(wù)分析撰寫(xiě)規定
(一)財務(wù)狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷(xiāo)量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評價(jià)并與上年同期水平作一對比說(shuō)明。
2.成本費用分析。
1)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說(shuō)明。
2)管理費用與銷(xiāo)售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。
3)分析當期銷(xiāo)售毛利相對于歷史各期的增減變化情況，并根據具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。
2)對各項投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對存貨的結構和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說(shuō)明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失。
e.對存貨的周轉情況進(jìn)行分析。
2)應收帳款分析。
a.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷(xiāo)售收入的比例，如比例較大的應說(shuō)明原因。
c.應收帳款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說(shuō)明。
d.半年、年度分析應對應收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類(lèi)說(shuō)明。
e.對應收賬款周轉率進(jìn)行分析。
5.負債分析。
1)根據負債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。
6.其他事項分析。
1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說(shuō)明(如長(cháng)期投資等)。
2)對數額較大的待攤費用、預提費用，超過(guò)限度的現金余額作出分析。
對其他影響效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說(shuō)明。
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