如何提高財稅改革“落地率”
導讀：稅制改革有序推進(jìn)，營(yíng)改增逐步擴大到全國范圍的交通運輸業(yè)、電信業(yè)、郵政業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè);煤炭資源稅從價(jià)計征改革推行以來(lái)，2015年全國征收煤炭資源稅333億元，同比增加 185億元，增長(cháng)125%，減少涉煤收費基金366億元，總體減負181億元。以下是由應屆畢業(yè)生網(wǎng)小編J.L為您整理推薦的如何提高財稅改革“落地率”，歡迎參考閱讀。
今年是“十三五”開(kāi)局之年，也是全面深化改革的關(guān)鍵之年。作為國家治理的基礎和重要支柱，財稅體制改革備受社會(huì )關(guān)注。當前，哪些改革已經(jīng)取得成效，哪些尚未落地、亟待推進(jìn)?記者獨家采訪(fǎng)了中國社會(huì )科學(xué)院學(xué)部委員、財經(jīng)戰略研究院院長(cháng)高培勇。
深化財稅改革三大任務(wù)中，有兩項已取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展
“財稅體制安排在國家治理的總棋局中，它是一個(gè)最具‘牛鼻子’效果的要素，體現并承載著(zhù)政府與市場(chǎng)、政府與社會(huì )、中央與地方等方面的基本關(guān)系。”高培勇表示。
2014 年6月，中央政治局通過(guò)《深化財稅體制改革總體方案》，以建立現代財政制度為目標，提出了三大改革任務(wù)：改進(jìn)預算管理制度、完善稅收制度、建立事權和支出責任相適應的制度。方案出臺一年多來(lái)，不少改革舉措開(kāi)始落地，效果正在逐步顯現。特別是以新預算法正式實(shí)施為標志，預算管理制度改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展;以營(yíng)改增全面推進(jìn)為主線(xiàn)索，稅制改革取得重要進(jìn)展。
“涉及預算和稅制領(lǐng)域的改革內容，既有頂層設計和總體規劃，也包括實(shí)施路徑和具體舉措。有些內容，甚至細化到了預決算的編制方法，以及稅種構成要素等層面。”高培勇認為，正是改革總體方案“細”與“實(shí)”，在實(shí)際推進(jìn)中“落地率”就比較好。
比如，深化預算管理制度改革，推進(jìn)中期財政規劃管理，規范地方政府債務(wù)管理等，就是要從根本上解決花錢(qián)不到位和“亂舉債”的問(wèn)題。稅制改革有序推進(jìn)，營(yíng)改增逐步擴大到全國范圍的交通運輸業(yè)、電信業(yè)、郵政業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè);煤炭資源稅從價(jià)計征改革推行以來(lái)，2015年全國征收煤炭資源稅333億元，同比增加 185億元，增長(cháng)125%，減少涉煤收費基金366億元，總體減負181億元。
營(yíng)改增消除了重復征稅，為服務(wù)業(yè)發(fā)展帶來(lái)勃勃生機。數據顯示， 2015年我國第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展持續向好，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)稅收增長(cháng)23.8%，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收增長(cháng)21.2%，互聯(lián)網(wǎng)及相關(guān)服務(wù)業(yè)稅收增長(cháng) 19%。GDP中第三產(chǎn)業(yè)比重已經(jīng)占到50.5%，比第二產(chǎn)業(yè)高了10個(gè)百分點(diǎn);稅收占比達54.8%，比第二產(chǎn)業(yè)高9.7個(gè)百分點(diǎn)。服務(wù)業(yè)快速崛起，撐起了我國經(jīng)濟發(fā)展的“半壁江山”。
“今年將全面推開(kāi)營(yíng)改增改革，這意味著(zhù)全年減稅力度將達到幾千億元，對企業(yè)來(lái)說(shuō)是真金白銀的支持。”高培勇認為，為了彌補降稅帶來(lái)的財政減收，中央決定階段性提高財政赤字率，以保障政府應該承擔的支出責任，彰顯了政府推進(jìn)改革的決心與擔當。
央地財政關(guān)系調整，亟待精確發(fā)力和精準落地
“當前，深化財稅改革最亟待精確發(fā)力和精準落地的，當屬中央和地方財政關(guān)系的調整。”高培勇指出，迄今的財稅體制改革進(jìn)程尚不夠均衡，有別于預算改革、稅制改革在改革實(shí)施層面取得的實(shí)際進(jìn)展，作為深化財稅改革的三大任務(wù)之一，劃分中央和地方事權和支出責任相對滯后。
高培勇認為，央地財政關(guān)系的調整之所以相對滯后，同改革內容設計不夠詳實(shí)具體相關(guān)。就央地財政關(guān)系調整的兩個(gè)主要線(xiàn)索而言，無(wú)論是“進(jìn)一步理順中央和地方收入劃分”，還是“合理劃分各級政府間事權與支出責任”，其內容都是比較籠統的，基本停留在總體規劃層面。至于具體該如何去做，則沒(méi)有進(jìn)一步提及。
比如，究竟哪些稅種劃為中央稅或中央分成比例多一些?哪些稅種劃為地方稅或地方分成比例多一些?哪些公共服務(wù)項目屬于區域性質(zhì)、該明確為地方事權?哪些公共服務(wù)項目屬于跨區域性質(zhì)、該明確為中央和地方共同事權?顯而易見(jiàn)，無(wú)論從哪個(gè)方面講，這些問(wèn)題都是躲不開(kāi)、繞不過(guò)的，必須要搞清楚。
“還應當看到，本輪財稅體制改革的三方面內容不是簡(jiǎn)單的并列關(guān)系，而是有機聯(lián)系、相互貫通的統一體。如果一個(gè)方面的改革相對滯后，不能與其他兩個(gè)方面步調一致、形成合力，則會(huì )影響改革的'總體效應。”高培勇表示。
事實(shí)上，央地財政關(guān)系調整的相對滯后，已經(jīng)對財稅改革的整體推進(jìn)產(chǎn)生了“瓶頸”效應。作為稅制改革中的一條主線(xiàn)索，營(yíng)改增直接牽涉到地方主體財源結構的重大變化。這種變化和調整非權宜之計，應建立在體制性安排的基礎上。還有，作為預算改革的一個(gè)基本目標，政府性基金預算等非一般公共預算格局將發(fā)生重大變化。這種變化，當然要牽動(dòng)中央財政和地方財政，尤其是中央和地方財政之間關(guān)系格局的調整。這種調整屬于重大利益分配，也要建立在體制性安排的基礎上。倘若央地財政關(guān)系調整相對滯后得不到及時(shí)扭轉，本應發(fā)揮的“牛鼻子”效應有可能變?yōu)?ldquo;拖后腿”效應。
以“分稅制”為基礎，充分調動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性
“中央經(jīng)濟工作會(huì )議明確提出，要加快財稅體制改革，抓住劃分中央和地方事權和支出責任、完善地方稅體系等關(guān)鍵性問(wèn)題加快推進(jìn)。”高培勇認為，劃分中央和地方事權和支出責任、完善地方稅體系，都屬于央地財政關(guān)系調整范疇，關(guān)系到中央和地方兩個(gè)積極性的發(fā)揮，需要扎扎實(shí)實(shí)落實(shí)到位。
如何發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性，提高改革“落地率”?日前出臺的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》提供了思路和樣本，很多地方值得借鑒。
稅收征管體制改革，是深化財稅體制改革的一個(gè)重要組成部分。這次發(fā)布的方案，是在發(fā)揮國稅、地稅各自?xún)?yōu)勢的前提下，推動(dòng)服務(wù)深度融合、執法適度整合、信息高度聚合。并以此為基礎，通過(guò)理順征管職責劃分，不斷推進(jìn)稅收征管體制和征管能力現代化進(jìn)程。
國地稅兩家是“合作”非“合并”，意味著(zhù)國地稅機構分設的格局不會(huì )變，這給廣大稅務(wù)干部吃了一顆定心丸，穩定了“軍心”;國地稅機構分設，也意味著(zhù)中央與地方是“分稅”非“分錢(qián)”，分稅制財政管理體制的基礎不會(huì )變;國地稅機構分設，還意味著(zhù)要更好地發(fā)揮“兩個(gè)積極性”非“一個(gè)積極性”，央地財政關(guān)系調整的基調不會(huì )變。將三個(gè)層面的內容相互貫通、聯(lián)系起來(lái)，可以看出，這一輪稅收征管體制改革，是基于發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性而進(jìn)行的，是下一步財政管理體制改革正式啟動(dòng)的序曲，更是國家治理現代化的一項基礎工程。
“上面千條線(xiàn)，下面一根針。中國經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展和改革目標的實(shí)現，是建立在發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性的基礎上的。在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，保持中國經(jīng)濟中高速增長(cháng)，更離不開(kāi)地方上你追我趕、競相迸發(fā)的創(chuàng )新和競爭力。”高培勇認為，突破央地財政關(guān)系調整的籓籬，應當從凝聚共識入手，不能以傷及地方積極性為代價(jià)。合理劃分中央和地方事權和支出責任，有利于完善地方稅體系，改變地方財政收支管理權和收支平衡權長(cháng)期“缺位”狀況，從根本上解決“打醬油財政”——給什么錢(qián)、辦什么事，或給多少錢(qián)、辦多少事的問(wèn)題。
“把央地財政關(guān)系調整落實(shí)到位，已經(jīng)是箭在弦上、刻不容緩。具體操作方案應取得地方政府的廣泛認同和積極配合，在中央和地方的有效互動(dòng)中最終形成。毫無(wú)疑問(wèn)，這項任務(wù)異常艱巨，但我們別無(wú)選擇。”高培勇說(shuō)。
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