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淺析我國中小企業(yè)稅收籌劃的問(wèn)題及相關(guān)對策
隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的深入發(fā)展，我國稅法也在不斷發(fā)展變化中，以下是小編搜集整理的一篇探究中小企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題的論文范文，歡迎閱讀借鑒。
稅收籌劃是指納稅人在國家法律及稅收法規的框架之下，按照當前稅收政策的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)的企業(yè)籌劃行為。市場(chǎng)經(jīng)濟大浪淘沙，適者生存，科學(xué)的稅收籌劃不僅能夠為企業(yè)帶來(lái)明顯的減負節稅功能，而且在日益激烈的市場(chǎng)競爭中能夠為企業(yè)不斷地積累更多稅后收益，提升企業(yè)整體的競爭力。中小企業(yè)在我國的發(fā)展一直處于比較波動(dòng)的地位，一方面，在一定程度上較依賴(lài)于國家有關(guān)政策導向;另一方面，比較容易受到行業(yè)內國有企業(yè)、外資企業(yè)和大量新興企業(yè)的沖擊。因此，稅收籌劃在中小企業(yè)中尤為重要。
一、我國中小企業(yè)稅收籌劃存在的問(wèn)題
(一)沒(méi)有充分重視稅收籌劃的重要作用
在我國一些企業(yè)主的腦海里，也許并沒(méi)有深入地理解稅收籌劃的概念，有的企業(yè)主只是把稅收籌劃與偷稅漏稅的概念相混淆，缺乏理性認識，一味地追求偷稅漏稅，而導致最終遭受稅務(wù)機關(guān)的嚴懲;有的企業(yè)主只是把稅收看成一種微不足道的成本，甚至根本沒(méi)有意識到稅收成本。另外，一些企業(yè)主對稅收籌劃的空間認識不族，把大量的時(shí)間花費在研究一些稅收優(yōu)惠政策和低扣標準，這樣必然會(huì )大大縮小稅收籌劃的空間，導致稅收籌劃缺乏戰略角度。
(二)沒(méi)有深入認識我國稅收的相關(guān)政策
隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的深入發(fā)展，我國稅法也在不斷發(fā)展變化中。一些企業(yè)根本沒(méi)有重視稅法的變更給企業(yè)帶來(lái)的影響，也根本沒(méi)有去了解稅法當中的相關(guān)優(yōu)惠政策，企業(yè)管理者和員工雖然懂稅法，并且有相關(guān)的技能證書(shū)，但是也不能一味地停滯不前，只是被動(dòng)的接受知識。這樣而來(lái)，如果企業(yè)所有員工對稅收政策沒(méi)有有一個(gè)系統、規范的認識，那么就會(huì )在決策時(shí)摸不著(zhù)頭腦，進(jìn)而出現盲目決策、錯誤決策。由此，稅收籌劃也只是一句空話(huà)而已。
(三)沒(méi)有平衡好稅收籌劃和長(cháng)遠發(fā)展的關(guān)系
一些中小企業(yè)僅僅對個(gè)別項目和個(gè)別業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃，而忽略了整體的稅收籌劃策略，往往會(huì )造成顧此失彼，甚至因小失大的效果。比如一個(gè)物流公司的稅收籌劃沒(méi)有一個(gè)整體的規劃，只對某些方案和項目進(jìn)行相關(guān)規劃，讓節省下來(lái)的稅金比相關(guān)執行成本還小，這就完全忽略了該項目對企業(yè)在開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)成本上是否增加，單純地追求通過(guò)稅費籌劃來(lái)增加企業(yè)的效益，卻被同樣增加的經(jīng)營(yíng)成本消耗殆近，結果必然會(huì )遏制企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。
(四)沒(méi)有建立高素質(zhì)的會(huì )計和財務(wù)管理團隊
目前，由于部分中小企業(yè)大多是家族型企業(yè)，掌權者往往不像職業(yè)經(jīng)理人那樣對企業(yè)管理有深入的理解，因此就無(wú)法充分認識到會(huì )計和財務(wù)管理對企業(yè)的重大作用，認為會(huì )計只是做做賬，財務(wù)管理就是分配一下資金，根本沒(méi)有把會(huì )計和財務(wù)管理放在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要地位。這類(lèi)企業(yè)的會(huì )計和財務(wù)管理人員只會(huì )基本的技能，而沒(méi)有對國家稅收政策有深入的理解。這樣的團隊根本就無(wú)法科學(xué)地進(jìn)行稅收籌劃，從而導致企業(yè)在市場(chǎng)競爭中處于被動(dòng)地位。
二、我國中小企業(yè)稅收籌劃的改進(jìn)建議
(一)整體把握，建立規范化稅收籌劃管理過(guò)程
任何一個(gè)部門(mén)單獨地進(jìn)行稅收籌劃很有可能降低另一些部門(mén)的效益，并且讓稅收籌劃成為盲目、孤立的一項工作。這樣而來(lái)，稅收籌劃不但根本不能起到它應該發(fā)揮的重要作用，反而還會(huì )危害企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的整體價(jià)值。因此，企業(yè)管理人員必須用全面、系統的觀(guān)點(diǎn)來(lái)統籌規劃，樹(shù)立整體意識，把企業(yè)工作的方方面面都納入稅收籌劃體系中，引導企業(yè)全體內部員工都建立起稅收籌劃思維，加強部門(mén)溝通協(xié)作。
(二)科學(xué)籌劃，把戰略術(shù)籌劃和戰略籌劃有機結合
我國中小企業(yè)不能只重視戰術(shù)籌劃，而輕視戰略籌劃，應把二者有機結合起來(lái)。在稅收籌劃過(guò)程中，我們不能只去關(guān)注某一兩個(gè)項目的稅收成本，而應把整個(gè)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展結合進(jìn)來(lái)。稅收籌劃要讓企業(yè)內部所有部門(mén)都介入進(jìn)來(lái)，而不是單純依靠財務(wù)部門(mén)來(lái)完成，畢竟每個(gè)部門(mén)都參與著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不同角色，只有全體部門(mén)參與才有利于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的統籌規劃，從而樹(shù)立全局發(fā)展的觀(guān)念，把稅收籌劃真正落實(shí)到提高企業(yè)整體價(jià)值中來(lái)。
(三)適時(shí)培訓，建立一支高素質(zhì)的會(huì )計管理團隊
企業(yè)應該利用合適的薪金來(lái)引進(jìn)高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才，并適時(shí)請一些專(zhuān)業(yè)人才對企業(yè)人員進(jìn)行相關(guān)技能的培訓。培訓不只是簡(jiǎn)單的授課，而需要對企業(yè)的內部人員進(jìn)行相關(guān)考核，讓培訓真正讓企業(yè)人員的技能有所提高，讓企業(yè)的價(jià)值在未來(lái)有所提高。并且隨著(zhù)知識的更新和法律的完善，企業(yè)必須建立一個(gè)持之以恒的后續教育模式，不斷提高職工的綜合技能和稅收籌劃水平。
(四)重視風(fēng)險，動(dòng)態(tài)防范稅收籌劃的風(fēng)險
稅收籌劃工作的開(kāi)展只能在有關(guān)國家稅收政策條件之下，并且在相關(guān)范圍內發(fā)生作用。因此，稅收籌劃人員必須樹(shù)立高度的風(fēng)險意識，提前建立有效的風(fēng)險預警機制。企業(yè)一旦遭遇法律的制裁，后果不堪設想。稅收政策雖然是企業(yè)主組織相關(guān)專(zhuān)家和相關(guān)職工制定的，但是應該適時(shí)進(jìn)行調整，必須派專(zhuān)人適時(shí)監控，避免在一定時(shí)點(diǎn)和條件下，超出法律允許的范圍。
三、結語(yǔ)
稅收籌劃是一個(gè)科學(xué)、系統的過(guò)程，面對激烈的市場(chǎng)競爭，我國中小企業(yè)必須充分重視稅收籌劃給企業(yè)帶來(lái)的重要效益。企業(yè)管理者必須要樹(shù)立整體意識，把戰略籌劃和戰術(shù)籌劃有機地結合起來(lái)，引入培訓考核機制，引導全體員工積極主動(dòng)地建立稅收籌劃的思維，把企業(yè)的所有工作都納入到稅收籌劃的范圍內。此外，中小企業(yè)也不能忽視稅收籌劃的風(fēng)險，要堅定地圍繞我國法律法規開(kāi)展籌劃工作，避免因小失大。
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