加強企業(yè)資金治理探討

【摘 要】企業(yè)資金始終是企業(yè)賴(lài)以生存發(fā)展的血液，是財務(wù)治理的核心內容。由于市場(chǎng)的競爭日趨激烈，企業(yè)墊資越來(lái)越多，應收帳款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，現就企業(yè)活動(dòng)資金緊張原因及加強資金的管控措施作扼要論述。
　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)資金 治理 探討
　　
　　在企業(yè)的財務(wù)治理中，資金始終是一項值得高度重視的的資產(chǎn)，是企業(yè)賴(lài)以生存發(fā)展的血液，是財務(wù)治理的核心內容。資金治理的好壞不僅是衡量一個(gè)企業(yè)財務(wù)治理水平的重要標志，而且直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟中站穩腳跟，只有捉住資金治理這個(gè)中心，深進(jìn)研究，采取有效的管控措施，疏通資金流轉環(huán)節，進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟效益。
　　近年來(lái)，由于市場(chǎng)的競爭日趨激烈，企業(yè)墊資越來(lái)越多，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展�，F就企業(yè)活動(dòng)資金緊張原因及加強資金的管控措施作扼要論述。
　　
　　一、企業(yè)活動(dòng)資金緊張原因
　　
　　1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果不佳
　　一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效果，經(jīng)營(yíng)效益的好壞，直接影響著(zhù)企業(yè)的資金狀況；同時(shí)資金運作的好壞，又會(huì )直接影響著(zhù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)展，影響企業(yè)獲得最佳效益。所以從企業(yè)效益與資金的關(guān)系來(lái)看，創(chuàng )造效益是企業(yè)獲取活動(dòng)資金的來(lái)源，資金是不斷獲取效益的基礎。
　　 企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益差，利潤滑坡或出現虧損，導致企業(yè)自身積累無(wú)法實(shí)現，也就造成企業(yè)無(wú)法真正積累資金，這是企業(yè)資金緊張的重要原因之一。只有通過(guò)企業(yè)不斷進(jìn)步經(jīng)濟效益，獲取更多的利潤，才能夠保持企業(yè)的持續穩定增長(cháng)，所以，任何一個(gè)企業(yè)只有不斷尋求加強內部治理、降低本錢(qián)的途徑，努力進(jìn)步經(jīng)營(yíng)效益，才能進(jìn)步自身的資金運作能力。
　　2.產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢、存貨積存嚴重
　　我國很多企業(yè)對市場(chǎng)缺乏足夠的了解，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策缺乏科學(xué)性，加之生產(chǎn)中消耗過(guò)多，導致本錢(qián)不斷上升，價(jià)格缺乏競爭力，從而導致銷(xiāo)路不暢、產(chǎn)品大量積存，造成資金無(wú)法及時(shí)回籠，資金周轉緩慢，使用效率差，從而加劇了資金的緊張局面。
　　3.三角債情況嚴重
　　隨著(zhù)企業(yè)競爭加劇，為實(shí)現銷(xiāo)售，企業(yè)采用賒銷(xiāo)也越來(lái)越多，造成企業(yè)間的貨款相互拖欠，形成了企業(yè)之間的三角債，資金收回相互牽連，致使企業(yè)資金難以到位，延緩了資金周轉速度，從而導致資金緊張狀況更為突出。
　　4.企業(yè)內部重視不夠、缺少資金統籌配合
　　導致目前企業(yè)資金緊張還有一個(gè)很重要的原因，即企業(yè)的內部重視不夠，缺乏資金使用是有本錢(qián)的觀(guān)念，以為資金治理僅是財務(wù)職員的事，尤其與資金治理密切相關(guān)的部分的熟悉不夠往往造成資金嚴重墊支。比如，企業(yè)的市場(chǎng)部分與采辦部分忽略資金的經(jīng)營(yíng)效果，就會(huì )造成企業(yè)簽訂的收進(jìn)合同不重視資金回收的條款，缺乏獲得預支款意識，而采辦部分簽訂的支出合同也不考慮該項目是否有資金沉淀。最后的結果可能就是企業(yè)內部相關(guān)部分缺少資金意識，又沒(méi)有溝通配合，缺乏資金使用的統籌配合，導致企業(yè)各項目墊支嚴重，整體資金使用效果當然不好。所以這種企業(yè)內部沒(méi)有高度重視，沒(méi)有從合同源頭進(jìn)手，勢必造成企業(yè)資金的緊張。 　　二、企業(yè)應以合同治理為源頭解決資金緊張的題目
　　
　　假如企業(yè)在把握一定的市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況正常的條件下，必須從合同治理進(jìn)手從源頭改善資金緊張狀況。企業(yè)所有和資金收支有關(guān)的部分都是關(guān)注的重點(diǎn)，與企業(yè)資金聯(lián)系緊密相關(guān)的合同治理部分更應關(guān)注。上述部分應有“企業(yè)資金運營(yíng)的好壞與本部分的工作責任由直接關(guān)系”這樣的理念，才能在其合同簽訂時(shí)以企業(yè)利益目標最大化為條件充分考慮資金的條款約定。企業(yè)市場(chǎng)部分應在合同收款條款的簽訂上盡可能的爭取預支款，同時(shí)如是施工企業(yè)還應多設定里程碑點(diǎn)的收款，確保以合同作為約束，加速資金的流回；在合同執行中，應有專(zhuān)人負責跟蹤合同到期及時(shí)和業(yè)主確認收款，以保障款項的按時(shí)收回。
　　同時(shí)，建議企業(yè)的市場(chǎng)部分與采辦部分合并治理，以便能從公司整體資金運籌治理，使得支出合同以收進(jìn)合同為條件，進(jìn)步資金收支的配比性，盡可能的減少墊付。
　　
　　三、加強應收帳款的治理、降低壞賬風(fēng)險
　　
　　企業(yè)首先必須細分市場(chǎng),找準自己的市場(chǎng)定位,發(fā)揮上風(fēng),科學(xué)公道地篩選業(yè)務(wù),更要對客戶(hù)信譽(yù)度進(jìn)行了解分析，而不是饑不擇食,不分良莠,要從源頭上減少壞賬的產(chǎn)生，降低三角債的影響。當然并不是進(jìn)行了客戶(hù)分析就能避免逾期應收帳款的產(chǎn)生，這是由于是市場(chǎng)經(jīng)濟的瞬息萬(wàn)變隨時(shí)有可能導致債務(wù)人財務(wù)狀況惡化而無(wú)力償還到期債務(wù)。所以企業(yè)要建立應收帳款清理小組，對于清理小組要留意以下幾個(gè)方面：（1）原款項經(jīng)辦人、部分領(lǐng)導或單位負責人應為某項應收帳款的直接責任人，參加清收小組，在清收小組負責人的調配下參加工作。（2）清收小組成員按責任分工，并分解落實(shí)清理回收目標任務(wù)。（3）嚴格考核，獎罰分明，進(jìn)步追討職員的積極性和效果。
　　除了內部加強應收帳款治理外，企業(yè)為緩解資金壓力，還可以考慮出售應收帳款。出售債權是指應收帳款持有人將應收帳款所有權讓售給代理商或信貸機構，由他們直接向客戶(hù)收帳的交易行為。在這種方法下，企業(yè)可于商品發(fā)運以前向貸款者申請借款，經(jīng)貸款者同意貸款，即可在商品發(fā)運以后將應收帳款讓售給貸款者。貸款者根據發(fā)票金額，減往有關(guān)扣款，將余額付給籌資企業(yè)。
　　
　　四、建立結算中心制度，發(fā)揮資金集中治理效益
　　
　　對于大型團體企業(yè)，可以考慮建立財務(wù)結算中心，以集中賬戶(hù)及資金的同一治理。企業(yè)通過(guò)
　　建立財務(wù)結算中心，減少不必要的銀行賬戶(hù)，并將原來(lái)分散的資金集中到結算中心，減少資金的閑散浪費，實(shí)現了內部資金的集中治理、同一調度和有效監控，對下屬單位做到了真正的資金監管。結算中心直接對銀行，下屬單位除保存日常必備的基本賬戶(hù)外，其余賬戶(hù)同一在結算中心治理。通過(guò)這種治理模式，可以最大限度的發(fā)揮企業(yè)資金的使用效率。
　　企業(yè)要加強核心能力的建設，爭取在當今激烈的市場(chǎng)競爭中獲得一席之地。同時(shí)在企業(yè)發(fā)展的各個(gè)時(shí)期，是否擁有順暢的資金鏈是企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，所以各企業(yè)都應高度重視自身資金治理，盡一切可能采取措施規避或降低資金的風(fēng)險；要加強企業(yè)治理職員和內部職工素質(zhì)，促使其盡快轉變觀(guān)念，樹(shù)立科學(xué)的資金治理意識，積極參與資金治理，以促進(jìn)企業(yè)資金周轉，進(jìn)步資金利用效果，從而從根本上打破企業(yè)資金緊張的不利局面。

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