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企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的評價(jià)與控制措施研究
[摘 要]做好財務(wù)風(fēng)險評價(jià)與控制，不僅是財務(wù)工作者的本職工作，也是企業(yè)健康發(fā)展的必要前提。本文對我國企業(yè)當前財務(wù)風(fēng)險評價(jià)與管理現狀進(jìn)行論述，提出企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險與控制應高度重視，企業(yè)要完善財務(wù)風(fēng)險評估機制和控制機制，確保企業(yè)財務(wù)能促進(jìn)企業(yè)穩定發(fā)展，使企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟激烈競爭中能占據一席之地。
[關(guān)鍵詞]企業(yè)財務(wù)風(fēng)險;財務(wù)控制;財務(wù)風(fēng)險評估
隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)競爭也越來(lái)越激烈，各大企業(yè)要想穩步發(fā)展，就必須做好企業(yè)財務(wù)評價(jià)與控制。雖然很多企業(yè)都能意識到財務(wù)的重要性，但由于企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在多種不確定因素，使財務(wù)也存在許多不確定因素，導致財務(wù)對風(fēng)險評估不到位，企業(yè)資金無(wú)法正常運轉。因此，企業(yè)要想在市場(chǎng)競爭中擁有一席之地，就要做好財務(wù)風(fēng)險預防工作和控制工作。
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)概述
1.1 財務(wù)風(fēng)險概述
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)發(fā)展中面臨眾多風(fēng)險中的一種，在市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展中存在著(zhù)各種不確定的風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)活動(dòng)就是在風(fēng)險前提下進(jìn)行的。所謂的企業(yè)風(fēng)險是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的各種變動(dòng)和突發(fā)事件。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)最為常見(jiàn)的風(fēng)險，是指企業(yè)活動(dòng)中，由于受不確定因素影響，企業(yè)實(shí)際收益和預期收益產(chǎn)生偏差，導致企業(yè)資金緊缺。財務(wù)是企業(yè)非常重要的一個(gè)部門(mén)，企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的不確定性，直接影響企業(yè)的收益和發(fā)展。
1.2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分類(lèi)
根據企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生原因可將其分為現金性籌資風(fēng)險和收支性籌資風(fēng)險�，F金性籌資風(fēng)險是指企業(yè)活動(dòng)中，現金收入低于支出而產(chǎn)生的還款期內不能償還本息的風(fēng)險。這種風(fēng)險是屬于企業(yè)個(gè)別風(fēng)險，也屬于支付風(fēng)險，對企業(yè)長(cháng)期發(fā)展影響并不大，對企業(yè)盈利情況也沒(méi)有直接影響。收支性風(fēng)險是指當企業(yè)收入低于支出的情況下產(chǎn)生的不能償還債務(wù)本息的風(fēng)險，企業(yè)產(chǎn)生收支性籌資風(fēng)險將會(huì )導致企業(yè)的凈資產(chǎn)減少，在企業(yè)負債的情況下，企業(yè)虧損越大，企業(yè)的還債能力將會(huì )越低，會(huì )導致企業(yè)財務(wù)狀況越來(lái)越差，最終造成企業(yè)整體風(fēng)險，使企業(yè)整個(gè)債務(wù)償還都受到嚴重影響。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價(jià)與控制現狀
2.1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價(jià)
雖然近幾年來(lái)我國企業(yè)風(fēng)險管理已被列為企業(yè)改革的重點(diǎn)工作，但我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價(jià)現狀仍不樂(lè )觀(guān)，如審計評價(jià)工作的執行力度嚴重缺乏，評價(jià)人員缺乏相關(guān)專(zhuān)業(yè)素養和操作技能，企業(yè)財務(wù)控制管理原則不健全等，這些都是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。還有一些中小企業(yè)不能明確劃分財務(wù)和會(huì )計的工作職能，企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的財務(wù)評級，因此，無(wú)法保證企業(yè)的財產(chǎn)安全，無(wú)法保障財務(wù)活動(dòng)的合法性，也無(wú)法保障財務(wù)的穩定性，直接影響了企業(yè)的發(fā)展。
2.2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制現狀
由于我國中小企業(yè)居多，很多企業(yè)領(lǐng)導對財務(wù)風(fēng)險認識不到位，也直接導致企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險認識不夠，整個(gè)企業(yè)財務(wù)管理缺乏決策性和科學(xué)性。還有很多企業(yè)屬于家族性企業(yè)，整個(gè)財務(wù)理念發(fā)生偏移而直接導致企業(yè)財務(wù)管理不當，也給財務(wù)風(fēng)險評估和風(fēng)險控制帶來(lái)不便。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制意識嚴重缺乏，內部也缺乏財務(wù)監管人員，企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險控制工作往往都是風(fēng)險之后的管理工作，缺乏財務(wù)風(fēng)險預防意識，這些都是我國企業(yè)風(fēng)險控制的現狀，也是中小企業(yè)很難做大做久的主要原因之一。我國很多中小企業(yè)在起初發(fā)展都非常迅速，但由于沒(méi)有完善的財務(wù)風(fēng)險控制機制，最終導致企業(yè)破產(chǎn)。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險表現
3.1 籌資環(huán)節
企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要大量的資金來(lái)保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，企業(yè)就需要籌措資金，而資金來(lái)源不同，這就造成了相應的成本和風(fēng)險不同。根據籌資標準不同可分為不同種類(lèi)。其中，根據權益性質(zhì)的不同分為股權資本和負債，公司負債率越高，股本的收益也會(huì )越高，相應的風(fēng)險也會(huì )越大。企業(yè)負債就需要承擔一定的風(fēng)險，企業(yè)需要根據企業(yè)發(fā)展情況來(lái)制訂科學(xué)的籌資計劃，財務(wù)部門(mén)需要對流動(dòng)負債進(jìn)行管理，提高短期資金的使用效率。
3.2 投資環(huán)節
企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，為了提高自身收益會(huì )進(jìn)行投資，投資可選擇流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。企業(yè)在投資的過(guò)程中要合理配置流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、應收賬款、存貨以及可交易性金融資產(chǎn)等。流動(dòng)性資產(chǎn)即可通過(guò)投資項目獲利增加企業(yè)的變現能力，進(jìn)一步增強公司的償債能力。但如果獲利不足，將會(huì )導致企業(yè)資金周轉緊張。非流動(dòng)資產(chǎn)包括債券和固定資產(chǎn)等，其投資特點(diǎn)是投資數額大、時(shí)間長(cháng)，存在的風(fēng)險大，但投資項目正確將會(huì )給公司帶來(lái)巨大收益。
3.3 資金運營(yíng)環(huán)節
根據我國企業(yè)發(fā)展情況來(lái)看，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中流動(dòng)資產(chǎn)、存貨占的比例較大，這樣大量的存貨壓貨，導致企業(yè)大量的流動(dòng)資金被占用，且企業(yè)還需要對這批存貨支付大量的保管費用，造成產(chǎn)品成本上升，利潤下降。在存儲過(guò)程中還會(huì )存在一定的損耗，市場(chǎng)變動(dòng)導致產(chǎn)品價(jià)格下降，造成企業(yè)虧損，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。由于現在很多企業(yè)為了拓展銷(xiāo)售渠道，盲目賒銷(xiāo)，在沒(méi)有了解客戶(hù)的情況下就直接賒給顧客，導致應收賬款過(guò)大，很多賬款無(wú)法收回，直接導致企業(yè)資金緊張。
3.4 利潤分配環(huán)節
企業(yè)作為自負盈虧的社會(huì )經(jīng)濟組織，在遵守國家相關(guān)法律的前提下，可對企業(yè)盈利進(jìn)行自由分配，這要求企業(yè)分配盈利需要滿(mǎn)足股東的利益和企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展需要。需要預留一定的資金進(jìn)行再投資和企業(yè)的擴展，預留一定的資金作為財務(wù)風(fēng)險應急資金。企業(yè)利潤分配不周也是常見(jiàn)的導致財務(wù)風(fēng)險的原因之一，很多股東在掙錢(qián)之后，只在乎眼前分配的利益多少，很少考慮企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。
四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成原因
由于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)發(fā)展中受各種因素影響，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險既有外部原因也有內部原因。企業(yè)只有了解了財務(wù)風(fēng)險形成的原因，才能有效進(jìn)行控制和處理。
4.1 外部原因
企業(yè)外部不確定性直接成為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部原因，外部原因主要包括國家政策、宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境以及行業(yè)競爭等。外部原因帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險往往是不可預料和難以控制的。
4.2 內部原因
雖然外部原因會(huì )給財務(wù)帶來(lái)風(fēng)險，但財務(wù)風(fēng)險形成的根本原因往往是內部原因。企業(yè)基本結構不合理是導致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的常見(jiàn)原因，我國企業(yè)資本結構不合理，有些企業(yè)負債規模大，導致企業(yè)風(fēng)險大，財務(wù)負擔沉重，不利于企業(yè)的持續發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，投資決策不合理也是導致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內部原因之一，投資決策對企業(yè)長(cháng)期發(fā)展起著(zhù)非常重要的作用，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，投資一旦出現決策性失誤，將會(huì )使投資的項目收益減少，造成公司出現資金短缺，給財務(wù)帶來(lái)風(fēng)險。
4.3 財務(wù)管理制度不完善
財務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險是并存的，在進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)時(shí)候需要做好風(fēng)險評估工作，根據企業(yè)發(fā)展進(jìn)行全面的評估與計劃，細化財務(wù)的管理制度。企業(yè)在發(fā)展時(shí)將會(huì )需要擴展，需要投資項目，如果財務(wù)不能做出正確的計劃和風(fēng)險評估，將會(huì )給企業(yè)財務(wù)帶來(lái)很大風(fēng)險。
4.4 企業(yè)風(fēng)險意識淡薄
這也是常見(jiàn)的導致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因之一，企業(yè)領(lǐng)導沒(méi)有風(fēng)險意識，盲目發(fā)展，會(huì )導致財務(wù)資金短缺或者企業(yè)虧損。因此，在發(fā)展的過(guò)程中，需要有風(fēng)險意識，做好風(fēng)險評估工作。
五、完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與控制對策
5.1 加強企業(yè)領(lǐng)導和財務(wù)部門(mén)的風(fēng)險意識
造成財務(wù)風(fēng)險的原因雖說(shuō)是多種多樣，但很多風(fēng)險是由于企業(yè)領(lǐng)導的風(fēng)險意識不夠造成的。加強企業(yè)領(lǐng)導和財務(wù)部門(mén)的風(fēng)險意識，需要從企業(yè)領(lǐng)導做起，很多財務(wù)部門(mén)對風(fēng)險意識認識不夠是由于企業(yè)領(lǐng)導的不重視造成的。企業(yè)領(lǐng)導是企業(yè)的決策者和領(lǐng)導者，是員工效仿的對象，只有領(lǐng)導以身作則，在企業(yè)內部形成良好的管理體系。在企業(yè)強調風(fēng)險意識，對能預料的風(fēng)險要想好風(fēng)險控制方法，對不能預料的風(fēng)險，要做好風(fēng)險的處理工作。只有企業(yè)領(lǐng)導有風(fēng)險意識，才能對風(fēng)險有預防和控制。因此，加強企業(yè)領(lǐng)導和財務(wù)部門(mén)的風(fēng)險意識是企業(yè)迫在眉睫的工作。
5.2 采取適當的企業(yè)風(fēng)險策略
企業(yè)需要建立健全的財務(wù)風(fēng)險預防機制，建立財務(wù)風(fēng)險監測機構。根據企業(yè)的發(fā)展情況，預估企業(yè)可能會(huì )出現的風(fēng)險，例如，企業(yè)的產(chǎn)品因為經(jīng)營(yíng)不當產(chǎn)生積壓，產(chǎn)品質(zhì)量下降，市場(chǎng)調控引發(fā)成本上升等，都需要根據實(shí)際情況進(jìn)行評估，并且能制訂出風(fēng)險控制的方法。調查發(fā)現，目前處理財務(wù)風(fēng)險的方法是：回避風(fēng)險、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險等。能對財務(wù)風(fēng)險加以有效的控制，需要財務(wù)管理人員有較強的財務(wù)管理能力和知識技能，熟悉企業(yè)的發(fā)展方向和企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的原因并能及時(shí)對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行預防和控制。對企業(yè)風(fēng)險能有效控制，需要財務(wù)管理人員具備敏銳的觀(guān)察能力，能及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并快速做出正確決策的能力。只有財務(wù)人員將風(fēng)險意識滲透到日常工作中，才能及時(shí)對企業(yè)發(fā)展過(guò)程中出現的風(fēng)險做出靈活的反應。
5.3 建立完善的企業(yè)風(fēng)險防御體制
企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要建立多元化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和健全的風(fēng)險預防機制，積極分散企業(yè)風(fēng)險。企業(yè)領(lǐng)導者需要根據企業(yè)發(fā)展情況和特點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險預防機制的調整。預防企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生，需要財務(wù)做出詳細的風(fēng)險評估報告和詳細可行的投資計劃，做到盡可能避免企業(yè)在融資和投資之間的缺口，保持企業(yè)穩定發(fā)展。財務(wù)管理人員需要有所側重，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和分析�？偨Y處理不當或未能預測到的風(fēng)險原因，吸取教訓，并努力向資深財務(wù)人員學(xué)習，借鑒國內外優(yōu)秀企業(yè)風(fēng)險防御經(jīng)驗，引進(jìn)優(yōu)秀的財務(wù)風(fēng)險防御體系，根據自己企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，吸取精華，結合我國相關(guān)法律和政策建立完善的財務(wù)防御體系。完善的風(fēng)險預防體系包括財務(wù)人員能力、風(fēng)險評估、投資計劃評估、風(fēng)險處理與控制等，企業(yè)需要提高對財務(wù)風(fēng)險控制的重視程度。
5.4 進(jìn)行財務(wù)結構的調整和優(yōu)化
每個(gè)企業(yè)的發(fā)展都會(huì )存在各種風(fēng)險，但很多風(fēng)險是可預測的，企業(yè)需要根據自身的發(fā)展特點(diǎn)去建立適合自己企業(yè)發(fā)展的財務(wù)體系，建立完善的財務(wù)預算體系、風(fēng)險預測體系、投資計劃體系等，采取針對性的措施規避風(fēng)險。將財務(wù)部門(mén)職能細分，強化財務(wù)部門(mén)各項基礎工作，對可預見(jiàn)的風(fēng)險進(jìn)行防御。而很多可預見(jiàn)的風(fēng)險是由于財務(wù)內部結構問(wèn)題造成的，其中包括財務(wù)內部結構混亂，財務(wù)人員職能分工不明確等。對財務(wù)結構進(jìn)行優(yōu)化，職能明確化，成立風(fēng)險評估小組、監督小組、投資項目評估小組、風(fēng)險控制小組等。
六、結語(yǔ)
企業(yè)發(fā)展帶動(dòng)整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，但隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)面臨的也是更激烈的市場(chǎng)競爭和挑戰。企業(yè)面臨的風(fēng)險也會(huì )更大，企業(yè)如何在這種高速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟下可持續發(fā)展，這對企業(yè)來(lái)說(shuō)是很大的挑戰。面臨著(zhù)各種財務(wù)風(fēng)險的增加，企業(yè)財務(wù)需要做好對財務(wù)風(fēng)險的評估和控制工作，財務(wù)管理人員需要不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)素質(zhì)，對企業(yè)發(fā)展中可能出現的各種風(fēng)險進(jìn)行評估，對投資項目進(jìn)行可行性分析。企業(yè)領(lǐng)導也需要加強風(fēng)險意識，盡可能避免由于內部原因導致風(fēng)險產(chǎn)生。企業(yè)還需要根據自身發(fā)展特點(diǎn)，建立完善的風(fēng)險預防體制，讓企業(yè)能穩定持續發(fā)展。
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