出納管理論文集合15篇

　　在學(xué)習和工作中，大家都跟論文打過(guò)交道吧，論文是進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的一種說(shuō)理文章。那么問(wèn)題來(lái)了，到底應如何寫(xiě)一篇優(yōu)秀的論文呢？下面是小編收集整理的出納管理論文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

出納管理論文1

　　一、財務(wù)信息化管理概述

　　電力企業(yè)財務(wù)管理信息化符合我國電力行業(yè)發(fā)展的客觀(guān)要求，也同電力企業(yè)財務(wù)工作的內在目標相吻合。目前，我國電力企業(yè)主要實(shí)行的是以財務(wù)管理理念為中心的管理模式，它能夠以先進(jìn)的管理模式以及財務(wù)管理方法為我國的電力企業(yè)做出貢獻。立足于當代先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)以及會(huì )計工作方法，實(shí)現電力企業(yè)財務(wù)信息化管理主要是從管理信息化以及財務(wù)信息化這個(gè)角度開(kāi)展。財務(wù)管理信息化能夠能夠高效的實(shí)現信息的獲取、加工、傳輸、存儲、應用等過(guò)程，及時(shí)對信息做出分析。

　　二、我國電力企業(yè)財務(wù)管理信息化現狀及存在的問(wèn)題

　　(一)電力企業(yè)財務(wù)管理信息化建設不被重視

　　受限于傳統工作理念，部分電力企業(yè)中的管理者以及財務(wù)人員錯誤的以為財務(wù)管理信息化單單為了使財務(wù)管理人員以電腦記賬代替記賬，而對財務(wù)管理信息化建設能夠為電力企業(yè)結構調整及戰略轉型做出推動(dòng)的重要作用缺乏認識。多數管理者不能夠脫離這種片面的管理思想，對電力企業(yè)的財務(wù)管理信息化建設有著(zhù)很大的阻礙作用，管理者應該重視企業(yè)財務(wù)管理信息化的建設，以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，提高綜合競爭力。

　　(二)電力企業(yè)的安全防范措施不夠好

　　電力企業(yè)財務(wù)管理信息化建設目前正處于相對開(kāi)放的環(huán)境當中，信息的安全保護措施做的不夠到位，就會(huì )降低企業(yè)的安全系數。信息系統技術(shù)層面的安全隱患多是指系統內部財務(wù)信息的錄入、存儲、傳送過(guò)程被攻擊進(jìn)而發(fā)生信息的泄露、破壞以及丟失。另一方面主要存在于傳輸介質(zhì)中，傳輸介質(zhì)由財務(wù)數據變?yōu)殡娮臃�號，由紙質(zhì)介質(zhì)變?yōu)榇刨|(zhì)介質(zhì)，這對介質(zhì)的保存環(huán)境提出了很高的要求，所以檔案的`安全管理具有很重要的意義。

　　(三)財務(wù)數據的資源共享途徑不暢通

　　在電力企業(yè)的正常運行過(guò)程中，企業(yè)資金流、物流以及信息流是必須嚴格保證的工作內容。這三種流動(dòng)關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、控制以及預測的順利開(kāi)展，而做好這三流的控制不僅僅需要企業(yè)財務(wù)部門(mén)中提供的的軟件系統，同時(shí)需要電力企業(yè)各個(gè)部門(mén)的密切合作，將信息納入管理范圍之內。當前的實(shí)際管理工作中，未能建立起良好的財務(wù)信息流通途徑，還不能將業(yè)務(wù)信息、財務(wù)信息、物流信息進(jìn)行綜合的資源共享。

　　(四)財務(wù)管理人員的知識結構更新緩慢

　　新時(shí)期要實(shí)現企業(yè)的快速發(fā)展就需要有大量的高素質(zhì)人才。在當前電力企業(yè)財務(wù)管理工作中具備先進(jìn)管理技能的專(zhuān)業(yè)人才有所不足，這一問(wèn)題也導致了財務(wù)管理隊伍整體工作效能的低下。新技術(shù)、新方法也應在工作人員中得到普及，一旦有脫節問(wèn)題就會(huì )妨礙企業(yè)進(jìn)步，同時(shí)不具備良好學(xué)習能力的財務(wù)管理人員也難以達到企業(yè)工作要求。電力企業(yè)的財務(wù)信息化建設需要財務(wù)人員不僅要具備財務(wù)知識，還要掌握相關(guān)的網(wǎng)絡(luò )知識。而電力企業(yè)中這種復合型的人才的是相對缺乏的，要求電力企業(yè)加強對財務(wù)管理人員的培訓工作。

　　三、電力企業(yè)財務(wù)管理信息化建設途徑

　　(一)重視理念更新，熟悉電力企業(yè)財務(wù)管理信息化建設要求

　　在當今知識經(jīng)濟的時(shí)代潮流下，企業(yè)間的競爭主要來(lái)自信息的競爭。企業(yè)能夠快速準確的獲取信息，并進(jìn)行分析，作出正確的決策，對于企業(yè)在競爭中獲得競爭力具有良好的作用。對于企業(yè)的管理人員，要積極培養其財務(wù)管理信息化的理念，重視其培養工作，使其能夠在大腦中形成信息化管理的結構框架，以推動(dòng)企業(yè)管理信息化建設的發(fā)展步伐，使其成為企業(yè)進(jìn)步的生命線(xiàn)。

　　(二)健全網(wǎng)絡(luò )財務(wù)系統，做好技術(shù)層面支持

　　實(shí)現電力企業(yè)財務(wù)管理信息化建設，需要有先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò )財務(wù)系統做平臺�；�于企業(yè)內網(wǎng)的信息系統，可以實(shí)現財務(wù)信息在企業(yè)各部門(mén)間的信息模塊連接，從而完成企業(yè)內部信息的管理和共享，以及實(shí)現企業(yè)管理型和決策性系統的實(shí)現。利用互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現企業(yè)與企業(yè)，企業(yè)與部門(mén)之間的財會(huì )業(yè)務(wù)，提高工作效率。加強財務(wù)系統平臺的構建，保證企業(yè)財務(wù)信息傳遞及儲存的安全進(jìn)行，加強系統的安全性和可控性，保證網(wǎng)絡(luò )財務(wù)系統平臺的安全運行。

　　(三)整合信息資源，實(shí)現一體化發(fā)展

　　電力企業(yè)的財務(wù)管理信息化是為了完成財務(wù)信息的集成，將信息系統之間的分工和界限進(jìn)行有目的模糊，最終實(shí)現信息集成的目的。企業(yè)應該建立中心數據庫或信息中心，實(shí)現各信息子系統的順利交易過(guò)程。使各部門(mén)能夠及時(shí)獲取數據庫中的各種有用信息。中心數據庫可以設置成企業(yè)財務(wù)數據，例如成本信息、利潤信息以及投資信息的綜合管理中心，這對于財務(wù)管理信息化的建設具有重要的作用。有利于實(shí)現一體化建設，使財務(wù)管理工作更加規范和高效。

　　(四)加快人才隊伍培養，樹(shù)立企業(yè)信息化建設基石

　　在電力企業(yè)財務(wù)管理信息化建設中需要有更多的同時(shí)具備信息素養以及專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理能力的綜合型人才。因此電力企業(yè)必須將發(fā)展基石，即人才隊伍整理好，定期做好人員的培訓學(xué)習，使其能夠為領(lǐng)導決策提供正確的財務(wù)信息。電力企業(yè)應該努力培養復合型人才，包括中級、高級管理人員以及財會(huì )人員。財會(huì )人員應熟悉財務(wù)管理業(yè)務(wù)，并掌握電腦技能，提高員工的整體素質(zhì)，建設精干的信息化隊伍。

　　四、結束語(yǔ)

　　綜上所述，電力企業(yè)如果想立足于社會(huì )，不斷的進(jìn)步與發(fā)展，就要加強對企業(yè)財務(wù)管理信息化的建設。樹(shù)立以財務(wù)管理為核心的管理理念，提高人才素質(zhì)，完善管理制度，實(shí)現企業(yè)的信息化建設，保證企業(yè)高速、穩定有序的發(fā)展。

出納管理論文2

　　摘要：隨著(zhù)我國科技實(shí)力的不斷提升，電子信息技術(shù)在此種社會(huì )經(jīng)濟背景下得到了飛速的發(fā)展，特別是以互聯(lián)網(wǎng)絡(luò )為基礎的電子商務(wù)行業(yè)最為顯著(zhù)。當前階段的市場(chǎng)經(jīng)濟中行業(yè)競爭非常激烈，電子商務(wù)環(huán)境下的企業(yè)財務(wù)管理工作也逐漸受到越來(lái)越多的人關(guān)注。為此，筆者在文中簡(jiǎn)單的探討了在電子商務(wù)環(huán)境下如何有效的開(kāi)展財務(wù)管理工作的具體策略。

　　關(guān)鍵詞：電子商務(wù)財務(wù)管理策略當前階段，信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò )技術(shù)得到的迅猛的發(fā)展，并隨著(zhù)它們的發(fā)展，為人們的生活以及工作、學(xué)習帶來(lái)了比較大的方便。電子商務(wù)環(huán)境也逐漸有了全新的發(fā)展方向和目標，并充分為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了諸多的便捷。最近這幾年來(lái)，隨著(zhù)我國電子商務(wù)的發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理工作有了更為廣闊的發(fā)展空間，同時(shí)也為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了比較大的挑戰。

　　一、電子商務(wù)環(huán)境下的財務(wù)管理工作的實(shí)際發(fā)展現狀

　　就當前階段的社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的趨勢來(lái)看，電子商務(wù)在各個(gè)行業(yè)中的現實(shí)價(jià)值和地位更在逐年上升。為此，工作人員必須要重視電子商務(wù)行業(yè)的核心發(fā)展。但是在實(shí)際的財務(wù)管理工作中仍然存在以下幾個(gè)問(wèn)題:

　　(一)相關(guān)的財務(wù)管理工作系統不完善由于社會(huì )企業(yè)內部財務(wù)管理工作的系統不完善，嚴重的導致了企業(yè)內部諸多的財務(wù)管理工作和資金核算工作，無(wú)法十分規范系統的進(jìn)行操作。在工作人員在進(jìn)行實(shí)際操作過(guò)程中，企業(yè)內部財務(wù)賬目出現一系列違背財務(wù)管理制度規定的財務(wù)管理工作的問(wèn)題。即主要在財務(wù)經(jīng)費、數據、資金憑證及報表上弄虛作假等[1]。大部分的企業(yè)內部財務(wù)管理工作，只是在部分的財務(wù)報表沒(méi)有十分細致和精準的記錄，描述企業(yè)各項財務(wù)工作中的所有數據和信息，為此，企業(yè)內部的財務(wù)管工作嚴重缺乏其實(shí)用性。

　　(二)在進(jìn)行實(shí)際財務(wù)管理工作過(guò)程中工作效率有待提高當前階段，經(jīng)濟市場(chǎng)中的企業(yè)內部穩定的財務(wù)工作，主要是利用企業(yè)自身獨有的流動(dòng)資金鏈條進(jìn)行的。企業(yè)內部這部分的資金專(zhuān)屬于企業(yè)的總資產(chǎn)。為此，電子商務(wù)背景下企業(yè)內部的財務(wù)管理工作人員，必須要及時(shí)提高自身對于財務(wù)管理工作的質(zhì)量重要性的認識。但是大多數的企業(yè)內部的財務(wù)管理工作，仍然不夠十分的統一完整。其工作人員的責任意識比較差，與之相關(guān)的管理機制也并不完整以及財務(wù)信息真實(shí)性全部有待考證等問(wèn)題。

　　(三)財務(wù)管理工作人員的工作能力和綜合素質(zhì)有待提高當前階段中的電子商務(wù)背景下諸多企業(yè)內部的財務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)和工作能力還有待進(jìn)一步的提高。這一問(wèn)題嚴重制約了部分企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展進(jìn)程。除此之外，企業(yè)的法人代表負責制和財務(wù)管理工作系統守舊等問(wèn)題，也在一定程度上導致了財務(wù)管理工作人員的實(shí)際工作地位和工作能力，在企業(yè)內部發(fā)展過(guò)程中沒(méi)有得到完全的重視。與此同時(shí)，企業(yè)內部的財務(wù)管理人員在進(jìn)行實(shí)際財務(wù)管理工作過(guò)程中，其工作意識和工作理念等方面比較薄弱，導致財務(wù)管理工作系統的運行效率不高。

　　二、在電子商務(wù)環(huán)境下的財務(wù)管理工作具體的工作策略

　　(一)企業(yè)需要及時(shí)進(jìn)行健全和完善財務(wù)管理工作的相關(guān)系統和制度。在電子商務(wù)環(huán)境下，經(jīng)濟市場(chǎng)中的各個(gè)企業(yè)需要及時(shí)的進(jìn)行健全和完善財務(wù)管理工作的相關(guān)工作制度和機制，進(jìn)而從根本上有效的指導企業(yè)內部的財務(wù)管理工作正常的`運作。企業(yè)內部的財務(wù)管理工作系統，作為企業(yè)在實(shí)際運營(yíng)過(guò)程中最為關(guān)鍵的物質(zhì)基礎和事實(shí)依據，同時(shí)也是企業(yè)在當前競爭十分激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟背景下占據常勝地位的秘密武器[2]。與此同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際財務(wù)管理過(guò)程中，還需要依據經(jīng)濟市場(chǎng)的實(shí)際發(fā)展趨勢和企業(yè)運營(yíng)的實(shí)際發(fā)展狀況，進(jìn)而進(jìn)行制定具有可行性和實(shí)效性的管理制度。只有這樣，才可以真實(shí)有效的幫助企業(yè)提高其實(shí)際的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益，進(jìn)而提升企業(yè)運營(yíng)的經(jīng)濟影響力。

　　(二)需要不斷創(chuàng )新企業(yè)內部財務(wù)管理工作的工作觀(guān)念

　　(1)不斷創(chuàng )新經(jīng)濟市場(chǎng)內的企業(yè)合作的競爭觀(guān)念。由于當前階段市場(chǎng)經(jīng)濟中的各企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際使用信息的過(guò)程中，為了可以在更大范圍內運用最短的時(shí)間進(jìn)行信息之間的傳遞工作，這也使得經(jīng)濟市場(chǎng)中的各個(gè)企業(yè)之間的商業(yè)交流與合作活動(dòng)變得更為便捷。為此，經(jīng)濟市場(chǎng)內的各個(gè)企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，必須要通過(guò)商業(yè)共贏(yíng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念進(jìn)行實(shí)際看待商業(yè)合作，并一直運用此種經(jīng)濟發(fā)展思維去有效的進(jìn)行協(xié)調企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作關(guān)系，以此來(lái)確保企業(yè)與其合作企業(yè)全部都可以實(shí)現經(jīng)濟效益與社會(huì )效益之間的高度統一。

　　(2)不斷在企業(yè)風(fēng)險觀(guān)念方面進(jìn)行創(chuàng )新。企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際經(jīng)濟運營(yíng)過(guò)程中，不僅需要自主的承擔一定的財務(wù)風(fēng)險，同時(shí)還需要不斷進(jìn)行創(chuàng )新與二次發(fā)展，其互聯(lián)網(wǎng)終端的網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的實(shí)際應用也會(huì )隨之帶來(lái)部分全新的財務(wù)管理的風(fēng)險。為此，企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際財務(wù)管理工作過(guò)程中，必須要深刻的認識到自身必須要承擔的財務(wù)風(fēng)險。不斷進(jìn)行改變企業(yè)財務(wù)管理工作人員自身的風(fēng)險意識，轉變風(fēng)險承擔各項工作的理念。在電子商務(wù)的環(huán)境下，必須要求企業(yè)內部的財務(wù)管理工作人員，在面對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，及時(shí)做出科學(xué)全面的預測，并靈活的應用各種各樣的經(jīng)濟風(fēng)險防范的措施，以此來(lái)確保將可以將財務(wù)風(fēng)險降到最低值。

　　(三)不斷提升企業(yè)內部財務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)和工作能力。企業(yè)內部財務(wù)管理工作相關(guān)部門(mén)，需要根據當前階段企業(yè)財務(wù)管理工作人員的實(shí)際工作能力，進(jìn)行科學(xué)的制定切實(shí)可行的培訓計劃，進(jìn)而不斷的提升企業(yè)內部的財務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)和工作能力。與此同時(shí)，還需要讓財務(wù)管理工作人員全面的掌握當前階段經(jīng)濟市場(chǎng)中最新的財務(wù)管理的觀(guān)念。通過(guò)不斷加強工作人員在實(shí)際財務(wù)管理工作的操作能力，從根本上提高起工作人員的實(shí)際工作能力，進(jìn)而使其可以逐漸滿(mǎn)足電子商務(wù)環(huán)境下的企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的實(shí)際需要。企業(yè)還要不斷加強對于優(yōu)秀管理人員的吸收，以提升個(gè)人的工作質(zhì)量來(lái)進(jìn)行全面提升財務(wù)管理整個(gè)團隊的工作質(zhì)量。

　　三、結束語(yǔ)

　　綜上所述，隨著(zhù)我國電子商務(wù)的迅速發(fā)展，必定會(huì )對經(jīng)濟市場(chǎng)內的各個(gè)企業(yè)的財務(wù)管理工作提出越來(lái)越多的發(fā)展要求，企業(yè)不可以對此問(wèn)題持回避的態(tài)度，而是需要直面這一經(jīng)濟發(fā)展趨勢，進(jìn)而從企業(yè)內部實(shí)際財務(wù)管理的發(fā)展情況出發(fā)，不斷創(chuàng )新出最適宜企業(yè)內部的財務(wù)管理工作的方法，使電子商務(wù)可以更為高效的各個(gè)企業(yè)實(shí)現自身的經(jīng)濟發(fā)展目標而服務(wù)。

　　參考文獻

　　[1]錢(qián)玲玲.電子商務(wù)環(huán)境下的財務(wù)管理研究[J].華中師范大學(xué)，20xx.13:59-69.

　　[2]崔桂芳.電子商務(wù)環(huán)境下的財務(wù)管理創(chuàng )新[J].企業(yè)改革與管理，20xx，11:96-97.

出納管理論文3

　　摘要：財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中具有重要影響，企業(yè)財務(wù)管理是根據資金運動(dòng)的規律，遵守國家法律制度，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金的形成、使用和分配，進(jìn)行預測、計劃、控制、核實(shí)和分析，提高資金運用效果，實(shí)現資本保值增值的管理工作，本文就此做一簡(jiǎn)要分析。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；資本保值增值；管理工作

　　一、財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的地位

　　在發(fā)展經(jīng)濟建設，促進(jìn)國民經(jīng)濟發(fā)展的當今社會(huì )中，企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心是當今新體制、新經(jīng)濟形勢的產(chǎn)物是社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的客觀(guān)必然結果。

　　我國財務(wù)管理從國家對企業(yè)高度集中管理到成為企業(yè)管理中心，經(jīng)歷了一個(gè)漫長(cháng)過(guò)程。從財務(wù)管理地位的變遷過(guò)程不難看出與社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境的關(guān)系。企業(yè)成為競爭的主體，必須自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧，自我約束和自我發(fā)展，使社會(huì )資源流向那些利用效率高，效益好的企業(yè)而最終達到合理配置，使投入的資本不斷運動(dòng)和增值，這就迫使企業(yè)注重運用資金，控制成本和增加盈利。

　　企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)表現為商品的制造、銷(xiāo)售和提供服務(wù)，但本質(zhì)是企業(yè)資金的運動(dòng)和資金的增值過(guò)程。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的復雜性，決定了企業(yè)管理必須包括許多方面的內容，如技術(shù)管理、生產(chǎn)管理、設備管理、物資供應管理、銷(xiāo)售管理、財務(wù)管理等各項管理工作，他們既有各自的特點(diǎn)，又相互聯(lián)系密切配合，但財務(wù)管理是利用價(jià)值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的綜合管理，抓好了財務(wù)管理，就抓住了企業(yè)管理的“牛鼻子”。

　　總之，企業(yè)為了生存和發(fā)展，就必須加強財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理的核心作用，正如寶鋼人提出的：“要建立現代化企業(yè)的管理制度，就必須建立以財務(wù)管理為中心的管理制度�！�

　　二、企業(yè)財務(wù)管理的方法

　　企業(yè)要建立以財務(wù)管理為核心的管理體系，要服從和服務(wù)于經(jīng)營(yíng)需要，改善和提高工作效率及經(jīng)濟利益。就要建立健全會(huì )計信息和統計信息相結合的電算化管理。

　　1.要建立一支符合現代企業(yè)發(fā)展的會(huì )計隊伍

　　這支隊伍既要有現代企業(yè)的管理觀(guān)念，又要有現代企業(yè)管理的知識，還要有管理現代企業(yè)的才能。在此基礎上確定新的財務(wù)管理思路，激勵財務(wù)人員參與全過(guò)程的經(jīng)營(yíng)管理，進(jìn)行全過(guò)程的經(jīng)濟監督，開(kāi)展全過(guò)程的經(jīng)濟服務(wù)，把財務(wù)管理滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。

　　2.以預算為主體牽頭，實(shí)行全面預算管理

　　在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制下，資源配置將變得復雜化，管理功能多樣，只有實(shí)行全面預算管理，才能實(shí)施有效控制，其主要工作是：第一，編制企業(yè)經(jīng)營(yíng)預算；第二，進(jìn)行有條不紊的預算管理，包括對預算執行情況的跟蹤、分析、評價(jià)和考核；第三，搞好月度、季度的結算和年度決算。通過(guò)預算控制，避免浪費和損失，增產(chǎn)節約、增收節支，確保企業(yè)經(jīng)濟效益的實(shí)現。

　　3.進(jìn)行資本金的管理，確保資本的保值增值

　　現代企業(yè)的國有資產(chǎn)，是我國社會(huì )生產(chǎn)力發(fā)展的物質(zhì)基礎，在國民經(jīng)濟中起主導作用。對資本進(jìn)行管理可以有效地保證企業(yè)所有者的權益，使企業(yè)各項資本性支出都建立在科學(xué)決策的'基礎上。特別要保證和發(fā)揮投資項目的最佳效益，確保資本的保值增值。在考核企業(yè)資本金保值增值的內容上，一般包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤四個(gè)部分，資本金是實(shí)現企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的前提條件。

　　因此，建立資本金制度，防止企業(yè)行為短期化，防止資產(chǎn)流失，維護企業(yè)法人的權益，在現代企業(yè)財務(wù)管理中就顯得十分重要。

　　4.進(jìn)行資金管理，提高資金使用效率

　　資金是社會(huì )化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟運行的“血液”。資金運動(dòng)不暢或短缺，社會(huì )活動(dòng)就會(huì )受到阻礙。以資金管理為中心，加強資金管理，加速資金運轉，提高資金的增值能力，利用效果，是市場(chǎng)經(jīng)濟對現代企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的客觀(guān)要求。

　　為此，財務(wù)管理要以資金管理為中心，充分發(fā)揮資金管理的積極作用，防止資金的浪費和損失。

　　5.以管理會(huì )計為基礎，參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策

　　管理會(huì )計是一個(gè)對信息進(jìn)行搜索、分類(lèi)、匯總、分析和報告的管理系統�，F代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)思路不僅在于眼前利益，而且著(zhù)眼于企業(yè)長(cháng)遠規劃和戰略思考。財務(wù)管理要以管理會(huì )計為基礎，建立會(huì )計核算體系，以正確反映企業(yè)理財情況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　6.進(jìn)行成本費用控制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

　　成本費用控制是指對企業(yè)成本費用計劃執行過(guò)程中的監督、檢查、糾偏活動(dòng)，是企業(yè)成本費用管理的重要環(huán)節。它是保證目標成本和成本費用計劃實(shí)現的重要措施；是保證成本費用核算真實(shí)準確的必要條件；是促進(jìn)降低成本費用的有效途徑。

　　7.理順財務(wù)管理部門(mén)與其它職能部門(mén)的職權關(guān)系

　　在現代企業(yè)制度下，根據產(chǎn)權明晰的原則和企業(yè)財產(chǎn)委托經(jīng)營(yíng)制度的要求，財務(wù)部門(mén)與會(huì )計部門(mén)必須是分設的。財務(wù)管理部門(mén)還要明確劃分與企業(yè)管理、生產(chǎn)銷(xiāo)售和決策等部門(mén)之間的職權范圍，形成以財務(wù)管理為核心、分工明確、相互協(xié)調的管理網(wǎng)絡(luò )系統。

　　綜上所述，企業(yè)財務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程、覆蓋經(jīng)營(yíng)全方位，處于企業(yè)管理的核心地位。要做好企業(yè)財務(wù)管理工作，一靠具有良好素質(zhì)的財務(wù)隊伍；二靠建立科學(xué)的合理的財務(wù)管理體制；三靠運用先進(jìn)可行的管理方法。但首先要轉變觀(guān)念，真正確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位，充分認識和發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

　　參考文獻：

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出納管理論文4

　　摘要：隨著(zhù)經(jīng)濟全球化不斷加快的發(fā)展步伐，電子商務(wù)在經(jīng)濟發(fā)展中得到越來(lái)越廣泛的運用，我國經(jīng)濟的發(fā)展也受到電子商務(wù)的較大影響，特別是對我國企業(yè)財務(wù)管理的影響較深。在新的經(jīng)濟發(fā)展時(shí)代，許多企業(yè)在大的發(fā)展環(huán)境中存在許多不適宜之處，企業(yè)的財務(wù)管理也面臨著(zhù)許多急需解決的問(wèn)題。本文就當前我國經(jīng)濟發(fā)展形勢，如何在電子商務(wù)環(huán)境下將財務(wù)管理向高效化、網(wǎng)絡(luò )化、智能化、實(shí)用化發(fā)展這一問(wèn)題進(jìn)行全面分析。首先分析電子商務(wù)在我國經(jīng)濟中的發(fā)展趨勢，再次解析了我國當前的電子商務(wù)環(huán)境下財務(wù)管理存在的弊端，最后就如何提高電子商務(wù)對財務(wù)管理的有效作用提出創(chuàng )新理念，將電子商務(wù)更好的運用到財務(wù)管理中，更好的作用于財務(wù)管理的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；財務(wù)管理；創(chuàng )新理念

　　一、在我國當前經(jīng)濟環(huán)境下，電子商務(wù)的發(fā)展趨勢

　　1.電子商務(wù)活動(dòng)趨于規范化

　　就傳統的電子商務(wù)而言，其活動(dòng)形式都是盲目發(fā)展，沒(méi)有明確的發(fā)展目標，網(wǎng)絡(luò )技術(shù)、網(wǎng)絡(luò )平臺以及網(wǎng)絡(luò )的運作過(guò)程都呈盲目不規范狀態(tài)。在當前的電子商務(wù)發(fā)展中，規范化已是電子商務(wù)活動(dòng)的主要形式，網(wǎng)絡(luò )作為主要的商務(wù)支撐，為電子商務(wù)的發(fā)展創(chuàng )造了一個(gè)好的發(fā)展平臺以及技術(shù)支持。我國在結合國際化網(wǎng)絡(luò )的發(fā)展基礎上，融合我國實(shí)際經(jīng)濟發(fā)展需要，在良好的大環(huán)境下徹底摒棄了傳統的電商發(fā)展模式，電商行為、電商活動(dòng)以及電商從業(yè)人員都向正規化、規范化發(fā)展來(lái)嚴格要求，使我國電子商務(wù)能適應國際化發(fā)展標準，更好地服務(wù)于我國經(jīng)濟發(fā)展。

　　2.電子商務(wù)模式不斷趨向國際化

　　我國自加入WTO后，經(jīng)濟發(fā)展受?chē)�際化影響較大，在我國的對外貿易中，商業(yè)發(fā)展也不斷向國際市場(chǎng)接軌。而電子商務(wù)不是一個(gè)獨立存在的個(gè)體，不可能脫離我國經(jīng)濟發(fā)展這個(gè)大環(huán)境，但電子商務(wù)是不受地域和時(shí)間限制的。就我國目前的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，電子商務(wù)已符合國際化發(fā)展標準，這對我國對外貿易發(fā)展是很好的機遇，但要更好的與國際市場(chǎng)接軌，我國電子商務(wù)又面臨著(zhù)較大的挑戰。為適宜國際化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，我國電子商務(wù)在傳統基礎上不斷改善，運用國際先進(jìn)以及創(chuàng )新的電商運用理念，使我國電子商務(wù)在國際市場(chǎng)中獲得較高好評，所以，我國電子商務(wù)更好地走向國際化已是我國電子商務(wù)模式發(fā)展的必然趨勢，也是國際經(jīng)濟發(fā)展的要求。

　　3.電子商務(wù)行為趨于全民化

　　電子商務(wù)的發(fā)展必須緊跟國際經(jīng)濟發(fā)展形勢的步伐，傳統的電子商務(wù)只是集中在企業(yè)的運營(yíng)中，運用范圍窄，涉及區域小，但在新時(shí)代經(jīng)濟發(fā)展下，我國鼓勵和支持全民創(chuàng )業(yè)、全民創(chuàng )新，所以電子商務(wù)為適應時(shí)代需求，必須向全民化轉變。在傳統的電商平臺上，結合我國經(jīng)濟發(fā)展的獨特性，電子商務(wù)的服務(wù)也許向專(zhuān)業(yè)化、獨特化、個(gè)性化發(fā)展才能滿(mǎn)足全民實(shí)用的發(fā)展趨勢。將個(gè)人電子商務(wù)活動(dòng)納入電子商務(wù)發(fā)展的重要部分，不僅要注重個(gè)性化、專(zhuān)業(yè)化發(fā)展，還應將服務(wù)、商品設計以及商品的實(shí)用標準、運用范圍結合起來(lái)，為消費者提供整體的專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)模式，開(kāi)啟全民電商的發(fā)展之路。

　　二、電子商務(wù)環(huán)境下財務(wù)管理存在的弊端

　　電子商務(wù)不僅為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了更便捷的營(yíng)銷(xiāo)渠道，為企業(yè)的發(fā)展節約了大量成本，提高了企業(yè)運營(yíng)效率和經(jīng)濟效益，還為我國對外貿易提供了廣闊的發(fā)展市場(chǎng)，而且能提前去了解和熟悉國際市場(chǎng)發(fā)展狀況，從而為我國經(jīng)濟發(fā)展提供了可靠保障。雖然我國電子商務(wù)已與國際化接軌，但在實(shí)際的運用中受到傳統電子商務(wù)影響較深，仍存在許多弊端，急需改進(jìn)。

　　1.網(wǎng)絡(luò )安全存在較大隱患

　　目前，我國以及全世界的各行業(yè)、各領(lǐng)域都涉及到了互聯(lián)網(wǎng)的運用，互聯(lián)網(wǎng)始終都是出于開(kāi)放狀態(tài)，在帶來(lái)方便的同時(shí)也存在較大的安全隱患。企業(yè)管理需要保證安全性的前提下進(jìn)行管理，才能保障企業(yè)的商業(yè)秘密，特別是財務(wù)管理對網(wǎng)絡(luò )的安全性要求更高。對企業(yè)或者國家來(lái)說(shuō)，財務(wù)信息絕大部分是處于保密狀態(tài)的，在網(wǎng)絡(luò )安全存在隱患的條件下，不能確保國家機密以及企業(yè)財務(wù)數據的安全性，對經(jīng)濟發(fā)展將帶來(lái)極大的不利影響，影響企業(yè)生死存亡，影響國家經(jīng)濟發(fā)展以及經(jīng)濟決策。

　　許多企業(yè)的電子商務(wù)運作還是保留著(zhù)傳統的運營(yíng)模式，沒(méi)有安全網(wǎng)絡(luò )和高新技術(shù)的支持，財務(wù)管理還保留著(zhù)傳統的單機運作模式以及運用企業(yè)內網(wǎng)財務(wù)軟件，使得財務(wù)數據沒(méi)有安全保障。加之，企業(yè)領(lǐng)導層對財務(wù)數據的安全性不重視，財務(wù)軟件的更新?lián)Q代以及安全性的保障力度缺失，使得財務(wù)數據易流失，對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展造成嚴重的不利后果，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

　　2.傳統電子商務(wù)影響較深

　　我國現代電子商務(wù)還處于初步發(fā)展階段，在發(fā)展過(guò)程中還保留著(zhù)傳統電商因素的影響。首先，傳統電商不能滿(mǎn)足現階段經(jīng)濟全球化、區域化的發(fā)展趨勢，傳統電子商務(wù)不能達到現代電商的運營(yíng)范圍以及運作技術(shù)。我國電商要不斷向高效化、網(wǎng)絡(luò )化、智能化、實(shí)用化方向發(fā)展，傳統電商存在較大的滯后性。其次，我國企業(yè)的財務(wù)管理要不斷的適應現代經(jīng)濟發(fā)展要求，傳統電商模式已不能滿(mǎn)足現代財務(wù)管理發(fā)展需要�，F代財務(wù)管理在電子商務(wù)的作用下，出現了網(wǎng)絡(luò )辦公、支付平臺、虛擬的電子貨幣等電商技術(shù)。最后，由于傳統電子商務(wù)影響因素較重，使得現代電子商務(wù)技術(shù)在許多企業(yè)不能得到徹底運用，涉及范圍不全面，使得財務(wù)管理的時(shí)效性不高，財務(wù)數據的準確性欠佳，與國際財務(wù)管理技術(shù)水平以及財務(wù)工作處理方法和理論存在較大差距。在傳統電子商務(wù)的影響下，財務(wù)管理效率低下，不利于企業(yè)經(jīng)濟以及我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。

　　3.傳統財務(wù)管理模式不適應電子商務(wù)發(fā)展

　　傳統的財務(wù)管理模式都是集中在企業(yè)內部的人為控制，忽略了電子商務(wù)對財務(wù)管理的重要作用。傳統財務(wù)管理存在較多不足之處，不利于現代企業(yè)管理發(fā)展，現代企業(yè)財務(wù)管理主要是以電子商務(wù)為重要實(shí)施平臺，現代電子商務(wù)能完成傳統電商不能完成的遠距離信息傳遞功能、自動(dòng)化信息處理技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò )財務(wù)信息處理等工作，傳統財務(wù)管理的業(yè)務(wù)信息處理、網(wǎng)絡(luò )數據管理以及財務(wù)信息處理的處理模式都不能滿(mǎn)足現代電子商務(wù)發(fā)展的需求，傳統財務(wù)管理不加入現代電商元素，使得在財務(wù)信息工作的處理技術(shù)滯后，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在較大時(shí)間差。加之，運用傳統財務(wù)管理在企業(yè)間各部門(mén)協(xié)調性較差，信息鏈接處理方式滯后，使得企業(yè)在電子商務(wù)環(huán)境下不能最大限度發(fā)揮其管理作用。

　　4.傳統財務(wù)管理不能滿(mǎn)足現代企業(yè)發(fā)展需要

　　現代企業(yè)管理大多數是將網(wǎng)絡(luò )技術(shù)運用其中，采用電子商務(wù)加強企業(yè)管理已是現代企業(yè)管理的發(fā)展趨勢。而傳統的企業(yè)管理重要是加強人力管理，即各分公司或者各個(gè)部門(mén)配備相應的管理人員，對員工加強定位、定時(shí)的.管理，使得企業(yè)管理方式古板、靈活性差，而且耗費大量人力、財力，提高企業(yè)的管理成本，難以達到現代企業(yè)管理開(kāi)放性、靈活性的要求。在傳統財務(wù)管理中，財務(wù)人員必須擁有特定的辦公區域以及辦公軟件才能進(jìn)行財務(wù)信息工作的處理，然而在現代電商技術(shù)下，財務(wù)工作者離開(kāi)辦公區域也能充分運用財務(wù)軟件進(jìn)行辦公，大大提高了工作的靈活性，使得工作效率也得到很大提高，傳統財務(wù)管理方法遠遠不能達到現代企業(yè)如此先進(jìn)的管理要求。只有將電子商務(wù)充分運用于企業(yè)的管理中，特別是財務(wù)管理中，才能提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中獲得優(yōu)勢。

　　三、提高電子商務(wù)在財務(wù)管理中有效作用的創(chuàng )新理念

　　1.采用集中綜合財務(wù)管理模式

　　電子商務(wù)在財務(wù)管理中的廣泛運用徹底推翻了傳統的企業(yè)財務(wù)管理模式，傳統的財務(wù)管理在會(huì )計信息工作處理中會(huì )涉及到各個(gè)職能部門(mén)的信息匯總工作的處理，需要各個(gè)職能部門(mén)的協(xié)調配合才能加以完成，許多職能部門(mén)的分工不明確，在綜合信息處理過(guò)程中特別是各職能部門(mén)的費用、經(jīng)費開(kāi)支等資金的流向去處不清楚，加重了財務(wù)工作處理的難度，增加財務(wù)人員的工作量，影響工作效率。而在電子商務(wù)環(huán)境下，將原本屬于財務(wù)管理工作處理分散到各個(gè)采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各部門(mén)，通過(guò)電商技術(shù)處理能集中綜合的分析，加之互聯(lián)網(wǎng)對財務(wù)信息的平臺信息互享，財務(wù)人員對各職能部門(mén)的財務(wù)信息，及時(shí)采集歸納，在有限的時(shí)間里能高效完成財務(wù)工作，充分體現了在電子商務(wù)環(huán)境下財務(wù)管理的顯著(zhù)優(yōu)勢。

　　2.財務(wù)管理模式逐漸實(shí)現網(wǎng)絡(luò )化

　　隨著(zhù)電子商務(wù)的普遍運用，財務(wù)管理逐步實(shí)現網(wǎng)絡(luò )化，不再受到傳統財務(wù)管理在時(shí)間和空間上的限制，形成了跨區域、跨時(shí)空的網(wǎng)絡(luò )化財務(wù)管理。在電商環(huán)境下的財務(wù)管理可以將分散的各分支機構或者職能部門(mén)的財務(wù)信息通過(guò)遠程控制進(jìn)行系統性的集中管理，能及時(shí)有效的發(fā)現財務(wù)信息中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取措施解決，不僅事先控制了財務(wù)風(fēng)險，而且提高了財務(wù)工作質(zhì)量，提高了財務(wù)管理效率。

　　除此之外，財務(wù)工作者可以跨區域進(jìn)行財務(wù)辦公，不再局限于特定的辦公區域。遠程網(wǎng)絡(luò )控制、遠程財務(wù)管理是當下電子商務(wù)盛行在財務(wù)管理方面最顯著(zhù)的特征。財務(wù)工作中的編制報表、預算、審計、稽查等環(huán)節都可以通過(guò)遠程網(wǎng)絡(luò )控制并進(jìn)行操作，不僅節省了大量辦公時(shí)間，而且給跨區域的財務(wù)工作處理帶來(lái)較大的便捷，使財務(wù)管理的方式方法更加簡(jiǎn)單化。

　　3.財務(wù)管理內容電商化

　　傳統的財務(wù)工作處理通常都是財務(wù)人員根據數據進(jìn)行歸納、核算，再編制報表，最后通過(guò)審核才將財務(wù)數據呈報給投資者或者企業(yè)利益相關(guān)者，從會(huì )計信息處理到報表完成需要較長(cháng)時(shí)間，并且財務(wù)內容復雜，結構體系多樣，不能給報表閱讀者呈現一個(gè)清晰明了的財務(wù)狀況，最終影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。所以將財務(wù)管理內容簡(jiǎn)單化，必須實(shí)現財務(wù)管理內容網(wǎng)絡(luò )化、電商化。在電子商務(wù)環(huán)境下，財務(wù)核算數據處理不再有復雜的賬務(wù)處理程序和龐大的核算流程，實(shí)現了輸入、輸出的簡(jiǎn)單過(guò)程，將會(huì )計核算不斷簡(jiǎn)單化。利用電子商務(wù)，財務(wù)管理內容將企業(yè)的資金來(lái)源及主要流向通過(guò)電商平臺實(shí)現資源共享，信息需求者能第一時(shí)間掌握財務(wù)信息，及時(shí)做出有效決策，更加精準的預算成本、費用以及其他支出，降低成本，提高經(jīng)濟效益。

　　4.建立新型財務(wù)管理體系

　　傳統財務(wù)管理體系已不能滿(mǎn)足現代企業(yè)管理要求，建立新型財務(wù)管理體系已迫在眉睫。新型財務(wù)管理體系主要集中于財務(wù)管理制度及財務(wù)管理方式的改變，傳統的財務(wù)管理體系的實(shí)施都需要很長(cháng)時(shí)間進(jìn)行制定詳細計劃、大量廣告宣傳等形式，而且收效甚微。運用互聯(lián)網(wǎng)平臺可以一次性處理制度構建意見(jiàn)采集、民意調查、實(shí)施結果反饋以及后期的監督等工作，所以建立新型財務(wù)管理制度不僅能使財務(wù)制度與電子商務(wù)結合起來(lái)發(fā)揮更大的作用，而且也是電子商務(wù)環(huán)境下財務(wù)體系改革的必然趨勢。

　　在電子商務(wù)環(huán)境下，高標準、高效率的財務(wù)管理體系是電商發(fā)展的標準，對此建立新型財務(wù)管理體系還需結合計算機網(wǎng)絡(luò )平臺，建立遠程操控財務(wù)軟件，遠程分析財務(wù)信息及監督財務(wù)工作實(shí)施情況；建立靈活的辦公場(chǎng)所、多元化的辦公軟件以及合理的財務(wù)監督體制，將財務(wù)管理與電商相協(xié)調融合，將個(gè)人、企業(yè)和國家的財務(wù)信息聯(lián)系起來(lái)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺達到資源共享、實(shí)時(shí)監督、相互作用的財務(wù)管理新體系。

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出納管理論文5

　　1 會(huì )計、財務(wù)管理與審計的概念分析

　　1.1 會(huì )計

　　對企業(yè)而言，會(huì )計主要是將貨幣作為主要計量單位，無(wú)論是對企業(yè)、事業(yè)單位或者是其他的一些機關(guān)單位而言，是經(jīng)濟活動(dòng)得以延續的一種管理措施。會(huì )計相關(guān)工作在落實(shí)過(guò)程中，主要是利用一系列會(huì )計方法針對會(huì )計準則的要求對其進(jìn)行分析，與社會(huì )現狀進(jìn)行結合，將資金科學(xué)合理的應用其中，并且保證整個(gè)流程的規范性、合理性以及標準性，這樣能夠最大限度滿(mǎn)足不同利益主體的個(gè)性化需求。

　　1.2 財務(wù)管理

　　財務(wù)管理在實(shí)施過(guò)程中，主要是根據客觀(guān)階級規律的個(gè)性化要求，利用價(jià)值形式，針對企業(yè)本身的資金運動(dòng)情況對企業(yè)與各方面的經(jīng)濟關(guān)系進(jìn)行妥善處理，保證相互之間能夠呈現出一種良好的銜接狀態(tài)。財務(wù)管理主要是利用價(jià)值法實(shí)現與經(jīng)濟資源相互之間的匹配，這樣不僅能夠促使企業(yè)盡可能利用比較少的資源去獲取到最大的經(jīng)濟效益，對企業(yè)的穩定發(fā)展而言，具有實(shí)質(zhì)性作用[1]。

　　1.3 審計

　　在當前現代化社會(huì )發(fā)展過(guò)程中，人們對審計的認識越來(lái)越深入，有關(guān)審計的相關(guān)概念也在實(shí)踐中得到了不斷深化，越來(lái)越完善。審計當中比較具有代表性的概念可以將其看作是一個(gè)客觀(guān)存在，審計在針對經(jīng)濟活動(dòng)與經(jīng)濟事項相關(guān)證據進(jìn)行獲取到評價(jià)的時(shí)候，能夠采取有針對性措施對這些環(huán)節進(jìn)行處理。與此同時(shí)，將實(shí)際情況與標準之間的符合程度進(jìn)行準確有效的判斷，在判斷之后將審計結果有效的傳遞到與其具有利害關(guān)系的`人員手中，這也是審計全過(guò)程的基本流程。

　　2 會(huì )計、財務(wù)管理與審計的差異性分析

　　會(huì )計、財務(wù)管理和審計雖然三者之間具有一定的聯(lián)系，但是同時(shí)三者之間也具有非常明顯的差異性，這些差異性能夠體現在各個(gè)方面。會(huì )計本身是生產(chǎn)發(fā)展到一定階段之后，人們對勞動(dòng)成果的剩余給予過(guò)多的關(guān)注和重視，并且對這些剩余結果進(jìn)行管理和分配。在這一基礎上，采取有效措施對勞動(dòng)成果剩余量進(jìn)行計量、計算以及記錄，在這種背景下，才逐漸產(chǎn)生出了會(huì )計思想。但是在生產(chǎn)規模不斷擴大的背景下，無(wú)論是勞動(dòng)成果或者是勞動(dòng)耗費都會(huì )相互之間形成一種狀態(tài)，如果單純以人力方式對勞動(dòng)成果、勞動(dòng)耗費情況進(jìn)行計算，那么必然不能夠滿(mǎn)足整體需求。因此，針對這一現狀，為了滿(mǎn)足生產(chǎn)發(fā)展的個(gè)性化需求，滿(mǎn)足現代社會(huì )的發(fā)展需要，盡可能適應勞動(dòng)成果、勞動(dòng)耗費的管理要求，生產(chǎn)職能逐漸將會(huì )計從中分析出來(lái)，將其以一種獨立個(gè)體的方式存在[2]。由此可以看出，無(wú)論是在以前或者是現階段發(fā)展過(guò)程中，會(huì )計都是以一種能夠適應生產(chǎn)活動(dòng)發(fā)展需求的個(gè)體存在，這也是會(huì )計管理具有科學(xué)性和合理性的重要前提條件。

　　財務(wù)管理最初是來(lái)源于西方社會(huì )，財務(wù)管理是與股份公司的日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展、產(chǎn)生等相關(guān)內容之間能夠形成有效的連接。特別是在商品的經(jīng)濟初期，由于財權具有一定的重要性，并且早期的財務(wù)活動(dòng)具有單純性特征，所以財務(wù)管理的相關(guān)活動(dòng)大多數情況下都會(huì )由業(yè)主親自引導進(jìn)行。在這種情況下，雖然企業(yè)管理人員對財務(wù)管理的重視度比較高，但是財務(wù)管理并沒(méi)有以一種獨立方式存在，仍然與企業(yè)其他項目之間具有一定的聯(lián)系。在經(jīng)過(guò)不斷的發(fā)展之后，財務(wù)管理已經(jīng)逐漸作為一項獨立管理項目存在，無(wú)論是在人員的配備或者是在管理方案的制定和落實(shí)上，都能夠以一種獨立方式存在。在這一階段，專(zhuān)業(yè)化的財務(wù)管理也就此誕生，并且在企業(yè)當中得到了廣泛應用[3]。

　　審計存在的根本意義是為了能夠滿(mǎn)足經(jīng)濟監督的基本需求。在早期出現的一些企業(yè)合作伙伴當中，大多數情況下，只有少數人對企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理情況給予更多的關(guān)注和重視，而其他合作伙伴只是給予一定的資金支持，但是并不會(huì )參與到日常管理當中。在這種背景下，無(wú)論是哪一方合作伙伴都希望利用第三方對企業(yè)賬務(wù)情況進(jìn)行監督和管理，而這種也可以被稱(chēng)之為獨立審計。

　　3 會(huì )計、財務(wù)管理與審計的關(guān)系分析

　　3.1 會(huì )計、財務(wù)管理與審計與經(jīng)濟發(fā)展有關(guān)聯(lián)

　　會(huì )計、財務(wù)管理與審計全部都出自于同一個(gè)經(jīng)濟母體，也就是三者都是隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展變化而變化。特別是在當前經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，會(huì )計、財務(wù)管理以及審計在經(jīng)濟的作用下，不僅具有核算、分析和審查的對象，而且三者之間在企業(yè)中的重要性也越來(lái)越明顯。與此同時(shí)，通過(guò)實(shí)踐可以看出，在現階段會(huì )計、財務(wù)管理以及審計對我國社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展而言，具有非常有利的推動(dòng)性作用。

　　3.2 會(huì )計、財務(wù)管理與審計的最終目的一致

　　會(huì )計、財務(wù)管理與審計三者之間具有明顯的差異性，但是如果從最終目的角度對三者進(jìn)行分析，可以看出三者在最終目的上能夠保持一致性。三者在實(shí)施過(guò)程中，全部都要將基本的法律法規作為基礎，在遵循法律法規的基礎上，能夠為各方利益提供有效保障，促使利益者的經(jīng)濟效益能夠最大化實(shí)現。

　　4 結束語(yǔ)

　　會(huì )計、財務(wù)管理與審計相互之間雖然具有明顯的差異性，但是相互之間又存在著(zhù)不可忽視的必然聯(lián)系。因此，要正確意識到三者之間的關(guān)系，并且在實(shí)踐中促使三者關(guān)系能夠實(shí)現協(xié)調共存的狀態(tài)，這樣才能夠將各自的優(yōu)勢特點(diǎn)充分發(fā)揮，為企業(yè)經(jīng)濟效益的提升打下良好基礎。

出納管理論文6

　　摘要：水是生命之源，水務(wù)行業(yè)作為水利設施的建設者與維護者是與社會(huì )發(fā)展、居民生活息息相關(guān)的。隨著(zhù)我國水務(wù)行業(yè)的持續進(jìn)步，財務(wù)管理作為維持企業(yè)正常運轉的重要環(huán)節，也受到了水務(wù)公司管理者更多的關(guān)注。如何站在和諧發(fā)展的角度，利用創(chuàng )新管理的思維，貼近水務(wù)行業(yè)財務(wù)管理現實(shí)的情況下，解決水務(wù)行業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題，成為了促進(jìn)水務(wù)行業(yè)蓬勃發(fā)展的重點(diǎn)。

　　關(guān)鍵詞：水務(wù)行業(yè)；財務(wù)管理；融資

　　一、水務(wù)行業(yè)財務(wù)管理的內容與現狀

　　水務(wù)公司的主要經(jīng)營(yíng)范圍包括水費收繳、設備維修、基礎管網(wǎng)設施建設等業(yè)務(wù)。作為水務(wù)管理的重點(diǎn)單位，其主要資金來(lái)源基本是財政撥款，另外還有少部分來(lái)自于收繳水費、經(jīng)營(yíng)創(chuàng )收等。但由于水費收繳范圍大、難度高，水利基礎建設項目資金耗費大，行政經(jīng)費、人員經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費開(kāi)支多，如何在市場(chǎng)經(jīng)濟的大背景下，在保證一定公益性的前提下，做到自負盈虧、收支平衡，成為了水務(wù)公司財務(wù)管理的難點(diǎn)、重點(diǎn)，也就為水務(wù)公司提出了更嚴苛的財務(wù)管理要求。

　　預算管理主要是面向水務(wù)公司的基建工程計劃與進(jìn)度的資金預算，年度基建工程的收支預算，基建工程的規模、結構及施工過(guò)程中的風(fēng)險預算。成本預算則是水務(wù)公司除財政撥款、水專(zhuān)項補助等經(jīng)濟收入以外的日常與工程攤銷(xiāo)的預定值。后期財務(wù)分析是財務(wù)管理人員根據一定時(shí)間內對水務(wù)公司資金活動(dòng)的整體分析，很大程度上決定了這段時(shí)間內水務(wù)公司的收支形勢、財務(wù)狀況、效益增減等。因此，水務(wù)公司的財務(wù)管理人員只有對內部資金運動(dòng)了如指掌，審時(shí)度勢、時(shí)刻了解水務(wù)市場(chǎng)的動(dòng)向，才能在整合與收錄及時(shí)發(fā)現公司存在的財務(wù)問(wèn)題，推動(dòng)公司資金活動(dòng)健康發(fā)展。

　　二、水務(wù)行業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　(一)資金來(lái)源存在實(shí)際困難

　　清華大學(xué)公共管理學(xué)院NGO研究中心的調查報告顯示出，水務(wù)行業(yè)面臨的最主要問(wèn)題是資金短缺問(wèn)題，目前有41.1%的水務(wù)公司的資金來(lái)源存在實(shí)際困難。首先，隨著(zhù)水務(wù)產(chǎn)業(yè)與基礎工程建設業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，國家財政政策對水務(wù)行業(yè)的傾向力度無(wú)法跟得上其建設與發(fā)展的速度，這給水務(wù)公司的資金鏈保證產(chǎn)生了深遠影響。其次，與私營(yíng)企業(yè)、民營(yíng)資本的合作前景不容樂(lè )觀(guān)。最后，水務(wù)公司對費用征收部門(mén)缺乏統一的管理制度，對于滯交及拒交水費的單位和人員沒(méi)有相應的強迫性措施予以保證，導致催收、勸收等工作能力不夠，水費收繳不及時(shí)。

　　(二)財務(wù)管理制度不健全

　　水務(wù)公司的`健康發(fā)展與財務(wù)管理制度是息息相關(guān)的，但在實(shí)際的財務(wù)管理工作中，水務(wù)公司的財務(wù)管理制度不夠健全，其中主要有：第一，資金管理存在漏洞。資金管理是財務(wù)管理的重要組成，做好資金管理對水務(wù)公司的發(fā)展至關(guān)緊要。另外，資金管理的不到位還體現在水務(wù)公司的收支結構不合理、不均衡，致使公司的各項資金收支沒(méi)有明確的界限。第二，預算管理存在漏洞。預算管理是水務(wù)公司財務(wù)管理的第一環(huán)節，預算編制不能和實(shí)際情況相貼合，其不能起到相關(guān)作用，使得財務(wù)管理也無(wú)法達到其預期的效果

　　(三)財務(wù)管理環(huán)境不完善

　　水務(wù)公司大部分是事業(yè)單位或者國有企業(yè)改制組成的，財務(wù)人員大多是以前單位專(zhuān)門(mén)的財務(wù)工作人員。然而，因原管理習慣與模式的限制以及個(gè)人會(huì )計基礎知識比較薄弱等原因，水務(wù)行業(yè)的財務(wù)管理人員的財務(wù)管理理念比較落后，根本滿(mǎn)足不了現代化企業(yè)的發(fā)展，不利于財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。

　　三、水務(wù)行業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的對策

　　提高水務(wù)公司的財務(wù)管理水平，是保證水務(wù)公司的健康與發(fā)展的前提，就是從根本上保證了廣大居民日常生活用水的正常使用。利用管理創(chuàng )新的新理念，提出符合水務(wù)市場(chǎng)新動(dòng)向、新趨勢的改進(jìn)對策，促進(jìn)水務(wù)產(chǎn)的蓬勃發(fā)展。

　　(一)探索新型融資手段

　　水務(wù)公司不應僅僅依靠國家財政撥款與公司收入，而應該積極探索新型融資手段，比如：探索政府與社會(huì )資本合作(PPP)的機制，所謂PPP模式是指政府與社會(huì )資本之間，為了合作建設城市基礎設施項目，或是為了提供某種公共物品和服務(wù)，以特許權協(xié)議為基礎，彼此之間形成一種伙伴式的合作關(guān)系。水務(wù)項目長(cháng)期存在著(zhù)運行管理水平不高的問(wèn)題，但是需求長(cháng)期穩定，并具有一定市場(chǎng)化程度，適合運用PPP機制。

　　(二)建立科學(xué)的財務(wù)管理規范

　　若要建立健全的財務(wù)管理制度，首先水務(wù)公司應改變傳統的財務(wù)管理理念，積極引進(jìn)科學(xué)化財務(wù)管理理念，提高財務(wù)管理水平，并制定出科學(xué)、嚴謹的財務(wù)管理規范。制定出適合本公司的高效的財務(wù)管理方法，從而對每一項基建項目的預算、收支、評估進(jìn)行統籌規劃，優(yōu)先保證重點(diǎn)項目建設花費，降低其它環(huán)節不必要的成本花費。

　　(三)提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

　　完善財務(wù)管理環(huán)境的前提是提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。首先，可以根據水務(wù)公司的實(shí)際需要，積極招賢納士，吸收新鮮血液。其次，由于財務(wù)管理知識不斷的推陳出新，在日常工作中一定要加強對財務(wù)管理人員知識與技能的培訓，最后，可以設立月度、季度、年度考核制度，根據考核評定相應獎懲，努力營(yíng)造富有活力的財務(wù)管理環(huán)境。

　　四、結語(yǔ)

　　水務(wù)行業(yè)不同于其它行業(yè)，具有天然固有的特殊性，財務(wù)管理部門(mén)作為水務(wù)公司的主要組成自然就具有了不同于其它的復雜性，綜上所述，只有堅持財務(wù)管理深化改革，運用科學(xué)適宜的方法拓寬融資渠道、規范財務(wù)管理、提高人員素質(zhì)，才能更好地促進(jìn)水務(wù)行業(yè)可持續性的發(fā)展。

　　參考文獻：

　　[1]冀秀麗.加強水務(wù)單位財務(wù)管理促進(jìn)水務(wù)經(jīng)濟健康發(fā)展[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，20xx(12)：218-219.

　　[2]陳紅.加強水務(wù)單位財務(wù)管理促進(jìn)水務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展[J].會(huì )計師，20xx，No.171(6x)：36-37.

　　[3]劉丹.加強水務(wù)集團財務(wù)管理信息化建設的具體對策研究[J].經(jīng)營(yíng)管理者，20xx(12).

出納管理論文7

　　一、事業(yè)單位會(huì )計基礎工作存在的問(wèn)題

　�。�1）會(huì )計崗位設置不符合要求。

　　《會(huì )計基礎工作規范》明確要求，會(huì )計人員應當持有會(huì )計證，未取得會(huì )計證的人員，不得從事會(huì )計工作。同時(shí)規定，會(huì )計機構相關(guān)負責人以及會(huì )計主管人員必須熟知國家有關(guān)財經(jīng)法規及方針政策，全面掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的相關(guān)理論方法，并具有處理會(huì )計業(yè)務(wù)所需的會(huì )計專(zhuān)業(yè)資格。但在一些事業(yè)單位，由于人員編制或是單位領(lǐng)導認識不夠等方面的原因，未按制度要求進(jìn)行定崗用人，導致單位的會(huì )計基礎工作規范化建設大打折扣。

　�。�2）原始票據不真實(shí)。

　　部分單位沒(méi)有嚴格按規定對外來(lái)原始憑證合法與否進(jìn)行審核，且發(fā)票抬頭同單位名稱(chēng)不對應，甚至以白條支付賬單；報銷(xiāo)、領(lǐng)款人簽字時(shí)違規使用鉛筆或圓珠筆；借款、報銷(xiāo)、轉賬等憑證缺少相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)導人、報銷(xiāo)人或審核人的簽字；實(shí)物報銷(xiāo)單據中未填寫(xiě)規范、準確的名稱(chēng)，且后面未附加相應的賬務(wù)明細清單等。種種現象為部分職能部門(mén)私設小金庫提供了有利條件，助長(cháng)了不正之風(fēng)。

　�。�3）財務(wù)報告數據失真。

　　部分事業(yè)單位為了達到不法目的，對財務(wù)報告進(jìn)行肆意編造，這種編表的做法不僅嚴重違規，而且直接導致賬表不符的惡劣后果；同時(shí)，部分單位的財務(wù)會(huì )計報告中盡管有報表，但缺少應有的文字說(shuō)明、財務(wù)分析，以及對預算執行效果的比較，或僅有表面的數字比較，或僅有簡(jiǎn)要的幾行文字，從而對會(huì )計報表使用者正確解讀報表內容造成較大影響。

　　二、事業(yè)單位會(huì )計基礎工作不規范的原因

　�。�1）單位領(lǐng)導對會(huì )計基礎工作缺乏重視。

　　有些事業(yè)單位領(lǐng)導人認為會(huì )計工作只是收收支支，沒(méi)有起到良好的示范作用，導致單位會(huì )計人員對會(huì )計基礎工作也缺乏足夠認識。財務(wù)工作僅僅停留在會(huì )計核算上，監督職能薄弱，財務(wù)管理職能幾乎沒(méi)有，無(wú)法做到對單位經(jīng)濟活動(dòng)的預測、決策、計劃和控制。還有的領(lǐng)導認為，只要把錢(qián)花在事業(yè)建設上就夠了，賬表、憑證怎么編無(wú)所謂，進(jìn)而導致一些業(yè)務(wù)部門(mén)認為自己只要做好業(yè)務(wù)即可，會(huì )計基礎工作應屬財務(wù)部門(mén)管轄，因而未能很好地配合財務(wù)部門(mén)的.有關(guān)工作。

　�。�2）會(huì )計人員職業(yè)素養及能力偏低。

　　仍有部分會(huì )計人員的學(xué)歷水平較低，再加上沒(méi)有受過(guò)專(zhuān)業(yè)的會(huì )計理論知識教育，以及部分會(huì )計人員自身缺乏自我學(xué)習、自我更新的意識，一味按照原有經(jīng)驗來(lái)實(shí)施賬務(wù)操作，對一些新的會(huì )計知識及法規缺乏足夠了解，甚至對我國現行會(huì )計制度及基本核算要求都一知半解，直接影響了會(huì )計基礎工作的正常開(kāi)展。

　�。�3）管理松懈、督促檢查力度較小。

　　上級部門(mén)及有關(guān)財政部門(mén)疏于對基層單位會(huì )計基礎工作進(jìn)行認真的督查、指導。這導致外部監督缺乏，不能及時(shí)發(fā)現基層單位存在的問(wèn)題，內部監督流于形式，會(huì )計基礎工作不規范環(huán)節得不到改正。

　　三、改進(jìn)措施及建議

　�。�1）提高單位領(lǐng)導對會(huì )計基礎工作的重視程度。

　　單位領(lǐng)導的重視程度直接決定會(huì )計基礎工作的質(zhì)量好壞，進(jìn)而影響單位會(huì )計工作的整體質(zhì)量。財務(wù)總監作為一把手，是《會(huì )計法》規定的第一財務(wù)負責人，其不僅要認清《會(huì )計法》有關(guān)規定，認真履行法律賦予的相關(guān)職責、義務(wù)，還要指導會(huì )計人員依據政策、制度做好基礎財會(huì )工作，為會(huì )計人員開(kāi)展會(huì )計基礎工作提供必要的環(huán)境。

　�。�2）加強培訓教育，提升會(huì )計隊伍素質(zhì)。

　　首先，要積極開(kāi)展會(huì )計人員繼續教育活動(dòng)，對會(huì )計人員進(jìn)行系統、正規的財務(wù)知識、制度法規培訓，使其熟練掌握完成本職工作所需的相關(guān)業(yè)務(wù)知識，全面吃透《會(huì )計基礎工作規范》有關(guān)規定，培養會(huì )計人員職業(yè)操守，激發(fā)會(huì )計人員崗位奉獻精神，使之自覺(jué)維護財經(jīng)法紀，發(fā)揮自身優(yōu)勢做好財務(wù)官里工作。其次，人員的任用必須依據《會(huì )計基礎工作規范》的要求，會(huì )計人員必須持有會(huì )計證，無(wú)證者禁止從事會(huì )計工作，嚴厲杜絕其他崗位人員兼任會(huì )計專(zhuān)業(yè)崗位的現象。最后，要狠抓會(huì )計從業(yè)人員的職業(yè)道德，建立會(huì )計人員職業(yè)道德標準，并保證貫徹執行，對于會(huì )計工作中的具體情形，也要制定與之適應的行為細則，確保會(huì )計職業(yè)道德規范的可操作性。

　�。�3）完善內部會(huì )計制度。

　　完善事業(yè)單位內部會(huì )計管理制度，是全面落實(shí)會(huì )計法律、法規、制度，推動(dòng)事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計工作走向規范化、有序化的重要舉措，也是促進(jìn)會(huì )計基礎工作穩步實(shí)施下去的必要手段。各單位要嚴格依據《會(huì )計基礎工作規范》的有關(guān)規定，同時(shí)聯(lián)系單位實(shí)際情況，不斷改進(jìn)和完善單位內部會(huì )計制度，逐漸提高制度的可行性、可操作性。此外，要進(jìn)一步細分會(huì )計人員職責，劃定會(huì )計人員權限范圍，在單位會(huì )計工作中貫徹執行崗位責任制度、內部牽制制度，為會(huì )計工作規范化提供有力保障。

　�。�4）會(huì )計基礎工作的規范化建設必須以提高會(huì )計信息質(zhì)量為核心。

　　要摒棄形式主義，重視會(huì )計信息質(zhì)量，把有限的資金投入到關(guān)鍵環(huán)節，做到提供有關(guān)機構和領(lǐng)導考評會(huì )計主體單位會(huì )計責任和進(jìn)行財務(wù)決策的有用信息。其次，要充分考慮現實(shí)可行性，可操作性，且要維護制度的嚴肅性。

　�。�5）加強財政部門(mén)和上級主管部門(mén)的檢查監督。

　　首先，財政部門(mén)要明確自身職責所在，嚴格執行會(huì )計監督管理工作，堅決杜絕無(wú)證上崗等會(huì )計違規行為；其次，要定期對各事業(yè)單位會(huì )計人員的工作執行情況進(jìn)行調查、統計、考核；再次，主管部門(mén)要認真履行職能，積極發(fā)揮自身的管理、監督及指導作用，大力開(kāi)展基層單位會(huì )計基礎工作的指導、監督、檢查工作，逐步推動(dòng)事業(yè)單位會(huì )計基礎工作的規范化。最后，要制定會(huì )計基礎工作規范化考核標準，督促下屬單位嚴格參照實(shí)施，上級部門(mén)則做好相應的監督、考查、評比工作，促進(jìn)會(huì )計基礎工作長(cháng)期規范化。

　�。�6）爭取各方面的支持和配合。

　　會(huì )計基礎工作的規范化建設雖說(shuō)是財務(wù)部門(mén)的主要任務(wù)，但也離不開(kāi)其他各部門(mén)的配合和協(xié)調。要想做好會(huì )計基礎工作的規范化，各部門(mén)必須統一思想，通力合作。例如，會(huì )計核算工作的規范化有賴(lài)于業(yè)務(wù)部門(mén)的及時(shí)報賬，會(huì )計憑證的規范化有賴(lài)于業(yè)務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)憑證的規范化�？偠�言之，各部門(mén)必須克服控無(wú)范圍、究無(wú)責任，不講效益、只講使用的不良作風(fēng)，樹(shù)立單位上下一盤(pán)棋的思想，明確各自在會(huì )計基礎工作規范化建設中的職責，做到行有規約、事有章程、獎罰分明�？傊�，會(huì )計基礎工作規范化是一項持久性、系統性的任務(wù)，需要各單位努力提升自身管理水平、各部門(mén)相互加強配合，并從以下方面：提高對會(huì )計基礎工作的重視程度、提升會(huì )計隊伍素質(zhì)、完善內部會(huì )計制度、提高會(huì )計信息質(zhì)量、爭取各方面的支持和配合，逐步實(shí)現會(huì )計基礎工作規范化，充分發(fā)揮會(huì )計人員的管理與服務(wù)職責。

出納管理論文8

　　摘要：本文主要研究的是機會(huì )成本在企業(yè)日常財務(wù)活動(dòng)中的重要性，文中首先解釋了什么是機會(huì )成本，并且通過(guò)和會(huì )計成本，沉沒(méi)成本等進(jìn)行作比較，通過(guò)分析異來(lái)深入的認識機會(huì )成本闡述其內涵，然后分析機會(huì )成本在財務(wù)管理決策中的運用在投資決策中，籌資決策中和現金管理三個(gè)方面進(jìn)行分析機會(huì )成本的作用。最后來(lái)明在財務(wù)管理中應用機會(huì )成本的重要性，機會(huì )成本是企業(yè)財務(wù)決策中的最重要的影因素之一，因此要有效掌握其在企業(yè)財務(wù)管理中的具體應用，對于企業(yè)自身的資金理和投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策等都有重要的意義。

　　關(guān)鍵詞：機會(huì )成本，財務(wù)管理，重要性，成本，重要，財務(wù)

　　本文首先簡(jiǎn)紹了機會(huì )成本的.概念，同時(shí)對比了其他決策成本例如會(huì )計成本、沉沒(méi)成本的區別�？梢陨羁陶J識機會(huì )成本。然后詳細簡(jiǎn)紹了機會(huì )成本在財務(wù)管理中的運用，在籌資決策中通過(guò)融資租賃來(lái)闡述機會(huì )成本的作用，在投資決策里通過(guò)例子是否停止虧損決策來(lái)說(shuō)明當企業(yè)面臨虧損時(shí)，在決定是否停產(chǎn)需要考慮機會(huì )成本。在營(yíng)運資本里考慮現金折扣的機會(huì )成本。最后機會(huì )成本的意義和重要性進(jìn)行闡述。

　　一、機會(huì )成本的概述

　　機會(huì )成本是會(huì )計學(xué)中的一個(gè)重要概念。是由于選擇產(chǎn)生的，在制定國家經(jīng)濟計劃中，在新投資項目的可行性研究中，在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中，乃至工人選擇工作中，都存在機會(huì )成本問(wèn)題，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中，需要通過(guò)比較不同備選方案經(jīng)濟效益的大小進(jìn)行最選化選擇，而企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，必須從多個(gè)備選方案中選擇一個(gè)最優(yōu)方案，而放棄另外的'一個(gè)方案。被放棄的次優(yōu)方案所可能獲得的潛在利益就是選中的最優(yōu)方案的機會(huì )成本。

　　二、機會(huì )成本在財務(wù)管理中的應用

　�。ㄒ唬┰谄髽I(yè)籌資決策中的運用

　　1。融資租賃的機會(huì )成本。

　　在企業(yè)進(jìn)行債務(wù)籌資中，融資租賃籌資是企業(yè)一種最特殊也最常見(jiàn)的籌資方式，融資租賃籌資主要是指當一個(gè)企業(yè)缺乏足夠的資金周轉，去購買(mǎi)設備維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，由租賃公司按照承租企業(yè)的要求去融資購買(mǎi)設備。然后雙方約定在合同期規定的一定時(shí)間內提供給承租企業(yè)的信用服務(wù)。融資的對象通常是資本，具有借貸性質(zhì)。企業(yè)通過(guò)融資租賃可以不必要先去籌集資金購買(mǎi)設備再進(jìn)行生產(chǎn)，這樣不僅耽誤生產(chǎn)時(shí)間也損害經(jīng)濟效益。融資租賃的缺點(diǎn)也有很多例如承租企業(yè)如果本身財務(wù)比較困難那么支付的租金也可能會(huì )是一項沉重的負擔。而且支付的租金一般也是很高的。從機會(huì )成本的角度來(lái)考慮的話(huà)承租企業(yè)不能享有設備的殘值也是喪失的潛在利益。

　　2。資本成本中的機會(huì )成本。

　　資本成本是企業(yè)籌資決策中的重要概念，是指企業(yè)籌資和使用資金付出的代價(jià)，通常包括籌資費用和用資費用。一個(gè)企業(yè)要想籌資資金必須考慮資本成本。資本所付出的代價(jià)，主要指發(fā)行債券和發(fā)行股票的費用，或向除了銀行之外的其他金融機構借款所取得的手續費用等。資本成本本身就是一種機會(huì )成本因為無(wú)論是發(fā)行股票籌集資金還是發(fā)行債券籌集資金都存在機會(huì )成本。

　�。ǘ�）在投資決策中的機會(huì )成本

　　是否停止虧損決策的機會(huì )成本。在企業(yè)運行的各種投資中無(wú)論是金融投資和產(chǎn)業(yè)投資。機會(huì )成本在投資分析決策中的重要意義都是無(wú)法忽視的，它是企業(yè)獲利的保障就例如虧損產(chǎn)品是否停產(chǎn)的決策，我們就需要考慮到其中的機會(huì )成本問(wèn)題。

　�。ㄈ�）機會(huì )成本在營(yíng)運資本管理中的運用

　　現金管理中的機會(huì )成本。對于一個(gè)企業(yè)所擁有的現金資產(chǎn)內在作用的有效發(fā)揮直接的影響了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常進(jìn)行和健康發(fā)展，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取決于它所擁有的`現金資產(chǎn)的數量。一定數量的貨幣資金是用來(lái)保障企業(yè)的正常運轉，然而這樣的資金壟斷的形式往往導致大量的閑置資金的浪費。大量的現金占用會(huì )使其他的投資機會(huì )減少，甚至造成一定的損失。企業(yè)的現金持有量與機會(huì )成本是成正比關(guān)系的。企業(yè)的管理者應該對現金科學(xué)的成本分析�，F金管理中的機會(huì )成本是指企業(yè)因占有一定數額的現金所付出的代價(jià)，例如你將現金借給了朋友而不是存入銀行，那么喪失的存入銀行的利息費用就是喪失的機會(huì )成本�；蛘呤瞧髽I(yè)在購買(mǎi)商品是否采取現金折扣而帶來(lái)的機會(huì )成本。

　　三、機會(huì )成本使用前提和意義

　　機會(huì )成本在企業(yè)財務(wù)管理中占有重要的位置，無(wú)論是籌資決策投資決策還是運營(yíng)都要考慮機會(huì )成本的作用，因此我們在重視機會(huì )成本的同時(shí)還要了解它的使用前提，更好的了解機會(huì )成本的意義。

　�。ㄒ唬�機會(huì )成本的使用前提

　　當一個(gè)企業(yè)參與一個(gè)投資項目做出抉擇時(shí)往往會(huì )面臨多種備選方案，由于資源稀缺性，企業(yè)只能選其中的一個(gè)，被放棄方案中可能獲得最大利益就構成了所選方案的機會(huì )成本。使用機會(huì )成本須滿(mǎn)足一定前提條件：一是資源稀缺性；二是資源多用性；三是資源的充分利用；四是資源可以自由流動(dòng)性。

　�。ǘ�）企業(yè)使用機會(huì )成本的意義

　　決策就是一種選擇。在市場(chǎng)經(jīng)濟多元化的情況下競爭越來(lái)越激烈，企業(yè)的興衰成敗和企業(yè)決策者所做出的決策息息相關(guān)。機會(huì )成本在企業(yè)決策中是不可避免發(fā)生的一個(gè)要素�？茖W(xué)決策的含義并不是要去忽略機會(huì )成本，而是把與決策的相關(guān)成本盡可能地降低到最小，來(lái)?yè)Q得更大的收益。

　　企業(yè)決策中我們想要選擇投資收益最高的方案，就需要比較各個(gè)方案可能的.收益。這就需要考慮到機會(huì )成本，因為機會(huì )成本既包括真實(shí)的成本又包含潛在的成本，它能反映投資者真正的獲利情況。

　　如果你認為機會(huì )成本是可有可無(wú)的，那么你就錯了。作為決策成本的組成部分，機會(huì )成本是建立在嚴格和準確的成本計量基礎上的相關(guān)成本，用來(lái)最終判斷所做的決策是不是最優(yōu)方案。

　　在經(jīng)濟全球化的大環(huán)境下，企業(yè)要想做大做強，需要更加有效的利用資源。而機會(huì )成本已成為企業(yè)決策者必要的理念，只有充分關(guān)注機會(huì )成本，才能保證企業(yè)優(yōu)化決策，利潤最大化。并且才能讓企業(yè)持久發(fā)展。

　　四、結語(yǔ)

　　機會(huì )成本已經(jīng)滲透到企業(yè)管理者的決策當中，企業(yè)利用機會(huì )成本做決策，必須要理解機會(huì )成本的內涵和為什么要考慮機會(huì )成本。機會(huì )成本作為一種假設與其他決策成本的區別是什么？我們知道成本有兩個(gè)條件：一是有可以選擇的方案；二是企業(yè)決策者要進(jìn)行抉擇。機會(huì )成本產(chǎn)生的前提是資源的稀缺性，因此在幾個(gè)方案的條件下來(lái)比較各個(gè)方案所帶來(lái)的'經(jīng)濟利益。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨越來(lái)越多的投資風(fēng)險，這就使得企業(yè)在做出決策時(shí)要考慮選擇決策的收益情況。

　　總之，企業(yè)進(jìn)行財務(wù)決策的目標是想實(shí)現企業(yè)目標利潤的最大化，因此不管是進(jìn)行籌資決策，投資決策還是現金營(yíng)運管理我們都要考慮機會(huì )成本。

　　參考文獻：

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出納管理論文9

　　前一段，環(huán)洋公司老板汪洋有點(diǎn)兒煩。一向經(jīng)營(yíng)有道、運籌帷幄的汪總總感到現金周轉困難，這在以前是很少見(jiàn)的。

　　環(huán)洋公司是以前主要從事硬件分銷(xiāo)。半年前，公司轉型做方案服務(wù)。憑著(zhù)多年積累的客戶(hù)關(guān)系，業(yè)務(wù)發(fā)展得不錯。但前一段時(shí)間，公司財務(wù)人員反映帳上現金吃緊，有一次甚至動(dòng)用了公司儲備金，但是，從負債表、損益表上又查不出現金流向。對此汪洋感到莫名其妙。一次，汪洋與另一位做增值服務(wù)的公司老總聊天時(shí)，談起公司財務(wù)的事情。那位老總告訴他，方案服務(wù)項目周期通常較長(cháng)，雖然庫存需求不大，但軟件開(kāi)發(fā)占的比重大，在費用支出上，軟性費用支出多，而這部分支出從負債表和損益表上無(wú)法體現。所以，一定要為每個(gè)項目獨立建帳。而且要特別關(guān)注現金帳，財務(wù)人員每天都要向老總提交現金和銀行的日報表，好讓老總了解每天的收支情況。一旦發(fā)現支出超出計劃，就必須馬上控制。獨立建帳還有一個(gè)好處，就是可以通過(guò)財務(wù)分析，了解每個(gè)項目的利潤值和利潤率，找出對公司的貢獻率高的項目，為今后項目預算和評估提供依據。

　　取得真經(jīng)后，汪洋對公司動(dòng)了手術(shù)，效果是明顯的。

　　在IT方案服務(wù)項目中，項目預算、變更、結算、回款等與財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)需要規范的財務(wù)制度來(lái)支持。規范的財務(wù)制度是渠道轉型成功與否的重要標志之一。因此，重新認識和學(xué)習財務(wù)管理的知識和方法，對于剛剛轉型方案服務(wù)的渠道經(jīng)銷(xiāo)商來(lái)說(shuō)，是極其重要的一課。

　　讓現金流唱主角

　　做分銷(xiāo)，業(yè)務(wù)以硬件銷(xiāo)售為主，渠道經(jīng)銷(xiāo)商重點(diǎn)關(guān)注庫存管理。做方案服務(wù)，業(yè)務(wù)以項目為主，財務(wù)結構發(fā)生了變化，就連年度銷(xiāo)售曲線(xiàn)和毛利率都與以往不同了。尤其是軟性成本大幅度增加（如：軟件開(kāi)發(fā)費、外協(xié)費、售后服務(wù)費），項目的回款周期比以前拉長(cháng)了，現金流成了財務(wù)管理的核心。對每一個(gè)項目，都要分析機會(huì )成本、利潤成本，考慮收款問(wèn)題，作好項目風(fēng)險的評估。因此，做方案服務(wù)財務(wù)管理必須讓現金流唱主角。

　　現金流管理中，最主要是資金結構管理，要保證資金結構的合理比例和現金的正常流通。建議渠道經(jīng)銷(xiāo)商要定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議，了解現金流情況（現金流入、流出、存款額）；同時(shí)，對下一階段的現金流入（項目回款、新資金投入等）、流出（開(kāi)發(fā)費支出、服務(wù)費支出、硬件成本支出、日常費用支出等）進(jìn)行預測。在這里提醒渠道經(jīng)銷(xiāo)商注意，在確定項目收款日期時(shí)一定要留有余地。

　　另外，渠道經(jīng)銷(xiāo)商除了預留一部分儲備金外，有時(shí)還要用一些融資手段，如：引入新資金、銀行借貸、第三方擔保借貸等，確�，F金流的正常運行。

　　用財務(wù)指導業(yè)務(wù)

　　方案服務(wù)財務(wù)管理的另一項功能就是分析每項業(yè)務(wù)的貢獻率，指導和幫助公司調整業(yè)務(wù)方向。

　　項目的'最終目的是贏(yíng)得利潤。要使方案服務(wù)財務(wù)管理對業(yè)務(wù)真正起到指導作用，項目獨立建帳是關(guān)鍵，為此，要認真落實(shí)以下五方面工作。

　　第一、項目預算要細。在項目預算階段，要對項目的收支作詳細的計劃，在計劃中要做好收支的評估，對項目中可能發(fā)生的每一筆支出都要認真估算。硬性支出好辦，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)即可。但對諸如管理費用、人力資源成本支出（一般是按人×天計算）、差旅費支出、各項行政支出等軟性支出的估算一定要做得細，例如人力成本，要知道什么時(shí)間、從哪些部門(mén)、抽調人數、調什么人等等。剛開(kāi)始會(huì )很麻煩。但對項目最終的總結，以及后續項目的預算、評估會(huì )有很大的幫助和指導作用。

　　第二、報表制度要完整。除了做好了預算外，還要有一整套報表，有的通觀(guān)全局（如損益表、負債表），有的細至分厘（如費用明細表、收入明細表、現金流量表）。這些表格，要清楚地反映出項目中人員、硬件、服務(wù)、管理等各項費用的，還要有現金回流的情況。一旦費用支出超過(guò)了項目計劃警戒線(xiàn)，公司老總就要考慮哪個(gè)環(huán)節出了問(wèn)題。

　　第三、財務(wù)分析要要存檔。項目結束后，財務(wù)人員要對項目利潤進(jìn)行分析，扣除稅費、項目支出、售后服務(wù)費（估算）和其他開(kāi)銷(xiāo)后算出利潤值和利潤率，并做出分析報告，并與費用報表、損益表訂在一起存檔。以后再遇到類(lèi)似的項目，可以拿出來(lái)作為參考。

　　第四、用利潤分析來(lái)來(lái)指導業(yè)務(wù)方向。成功的財務(wù)分析能夠指導公司業(yè)務(wù)發(fā)展的方向。如：利潤值低、利潤率高的項目適合短期做；利潤值高、利潤率低的項目要控制好項目風(fēng)險；薄利多銷(xiāo)的項目要注意維護好與客戶(hù)關(guān)系。

　　第五、財務(wù)人員要參與結款，一追到底。前文我們談過(guò)項目回款的問(wèn)題，但我們還要再強調一下，項目到了一個(gè)階段或全部結束后，財務(wù)人員要根據合同規定的回款時(shí)間，提醒銷(xiāo)售人員收款，必要時(shí)，財務(wù)人員還要與客戶(hù)的財務(wù)人員直接溝通。特別是有些項目的尾款要半年或一年后才兌現。項目人員可能已轉到其他項目上去了，尾款的回款工作就完全落在財務(wù)人員的身上了。

　　其實(shí)不單是追款，從項目預算、獨立建帳、支出、分析報告、項目評估。直至結款，財務(wù)人員都應是一跟到底的。好的財務(wù)人員能夠對項目經(jīng)理的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導，甚至成為老板的好助手。

　　財務(wù)管理規范至上

　　財務(wù)管理規范的重要性，大家都知道這里就不多講了。但仍有不少渠道經(jīng)銷(xiāo)商認為，規范的財務(wù)制度程序復雜，執行起來(lái)比較麻煩，效率也太低，因此，在實(shí)際工作中不愿過(guò)分強調。其實(shí)，規范的財務(wù)管理能有效地避免業(yè)務(wù)過(guò)程中出現混亂和錯誤，長(cháng)期實(shí)行能夠從整體上提升工作效率。

　　我們建議渠道經(jīng)銷(xiāo)商在規范財務(wù)制度的過(guò)程中可以采取“軟硬兼施”的策略。

　　所謂“軟”就是把財務(wù)管理規范的意識融入公司的

　　文化中，通過(guò)公司文化向員工灌輸財務(wù)管理的思想。要求員工從平時(shí)點(diǎn)滴做起，在公司內部營(yíng)造一個(gè)重視財務(wù)管理規范的文化氛圍，在潛移默化中培養員工的財務(wù)管理規范意識。

　　所謂“硬”就是制定嚴格的財務(wù)管理獎懲條例。對財務(wù)政策執行過(guò)程中的不規范行為，要進(jìn)行批評、教育，嚴重的要予以經(jīng)濟處罰，以正視聽(tīng)。而對于嚴格執行財務(wù)規范的員工要給予表?yè)P和獎勵。

出納管理論文10

　　一建立健全大學(xué)財務(wù)管理規章制度

　　學(xué)校制定的財務(wù)制度是針對本學(xué)校的，應是“量體裁衣”，同時(shí)，學(xué)校的財務(wù)制度還應隨著(zhù)學(xué)校實(shí)際情況變化及時(shí)進(jìn)行調整。學(xué)校的財務(wù)制度要有可操作性，同時(shí)，學(xué)校財務(wù)制度一旦建立，就是學(xué)校的財務(wù)管理的“法規”，要做好宣傳工作，使學(xué)校的每一位教職工都知道，在制度面前人人平等，沒(méi)有特殊群體，任何人必須遵守。

　　二擴展大學(xué)財務(wù)管理工作的內涵

　　1.要做好大學(xué)財務(wù)的投資、籌資管理大學(xué)籌資，就是指大學(xué)為了自身發(fā)展來(lái)籌措資金。大學(xué)籌資是本質(zhì)目的是為了投資。大學(xué)投資，是大學(xué)根據自身發(fā)展需要對資金進(jìn)行使用。作為大學(xué)的管理者，尤其是作為大學(xué)管理重頭戲的財務(wù)管理，應該將大學(xué)籌資工作與投資工作聯(lián)系起來(lái)，盡可能開(kāi)拓多元化籌資渠道，比如成立校友會(huì )是一個(gè)較好的辦法。另外，重點(diǎn)開(kāi)辦校辦產(chǎn)業(yè)也是增加教育經(jīng)費來(lái)源的有效方法。

　　2.運用成本效益比較的原理大學(xué)財務(wù)管理工作要切實(shí)運用“成本效益比較”原理。使向大學(xué)財務(wù)管理工作以成本效益核算為主，以形成綜合管理型的大學(xué)財務(wù)管理。通過(guò)以成本核算諸多對象為目標，健全建立起大學(xué)的成本核算體系，通過(guò)這種有效的管理環(huán)節，有效管理資金，杜絕大學(xué)存在的資金浪費現象。在成本效益比較原理指導下，大學(xué)財務(wù)工作有建立起指標體系，指標到各個(gè)部門(mén)，同時(shí)對于成本指標最后達到的效益效果要進(jìn)行考核。對于超出和浪費的情況，要有監督和懲罰機制。

　　3.要合理優(yōu)化大學(xué)財務(wù)的資金結構計劃經(jīng)濟向市場(chǎng)經(jīng)濟的轉變，使得大學(xué)由過(guò)去單一依靠國家撥款，轉變成國家撥款結合自身收費、創(chuàng )收和多渠道融資相結合的資金結構。大學(xué)資金結構如果不能得到合理優(yōu)化，就會(huì )嚴重影響大學(xué)的健康發(fā)展。所以，大學(xué)籌資時(shí)，要力求選取成本低、財務(wù)調控效果好的融資渠道，來(lái)合理安排權益資金和借入資金的比例。同時(shí)，在現金持有量方面，一定要決策好長(cháng)短期資金的比例，以符合本校的'實(shí)際資金需求情況。大學(xué)運行需要一定量的庫存物資。對于庫存物資的采購，應該在采購成本上爭取最低，在儲存物資成本上最低以及缺貨補貨成本的最低。避免物資積壓占用資金，造成資金浪費。同時(shí)，要依據合理的預算來(lái)使用資金，達到資金使用分配優(yōu)化結構。

　　三改革創(chuàng )新大學(xué)財務(wù)工作管理模式

　　1.營(yíng)造大學(xué)財務(wù)工作管理全員化局面大學(xué)財務(wù)工作要堅持以人為本，要發(fā)揮人的主觀(guān)能動(dòng)性。大學(xué)財務(wù)管理不是簡(jiǎn)單的一個(gè)管理部門(mén)內容的事務(wù)，它應該是大學(xué)全體師生共同參與的管理活動(dòng)。大學(xué)財務(wù)部門(mén)要在統領(lǐng)整個(gè)學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的高度上，來(lái)與本校的各個(gè)部門(mén)、院系，建立立體化的管理工作體系。同時(shí)，要不斷加大向廣大師生宣講財務(wù)管理的規章制度，從而使全校師生對財務(wù)管理形成共識，這是財務(wù)管理工作的基本保證。形成全員管理的局面，就能夠形成全員為學(xué)校管理出謀劃策，更可以對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行監督，減少資金浪費，提高資金效率，保障大學(xué)資金的健康運轉。

　　2.不斷深化財務(wù)工作信息化管理大學(xué)財務(wù)管理工作專(zhuān)業(yè)化程度的不斷深入，客觀(guān)上加強大學(xué)財務(wù)管理工作要借助于現代化管理手段。信息化時(shí)代的到來(lái)，為大學(xué)財務(wù)管理工作提供了強大的力量。加強大學(xué)財務(wù)管理工作與計算機信息化手段相結合，是加強和改善大學(xué)財務(wù)管理工作的重要途徑。大學(xué)主管領(lǐng)導，在高度認識到信息化手段的重要性，財務(wù)部門(mén)要大力推廣計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)在財務(wù)管理中的應用，要引進(jìn)專(zhuān)業(yè)統一的財務(wù)管理軟件，從而徹底突破傳統的財務(wù)管理模式，全面加強大學(xué)財務(wù)管理的現代化水平。通過(guò)建立財務(wù)管理信息化系統，建立與之相關(guān)的輔助支持系統，從而讓財務(wù)管理工作取得出色的業(yè)績(jì)，為大學(xué)發(fā)展贏(yíng)得競爭優(yōu)勢。

　　3.抓好大學(xué)財務(wù)管理人員的隊伍建設財務(wù)工作政策性強，制度要求嚴格，所以認真學(xué)習黨的各項法律、法規。根據工作實(shí)際從提高財務(wù)管理水平入手，在精細管理上做文章，在優(yōu)質(zhì)服務(wù)上下功夫，以理論學(xué)習充實(shí)提高管理水平，增強工作責任感，始終與學(xué)校黨委保高度一致，全心全意服務(wù)學(xué)校工作。加強大學(xué)的財務(wù)人員應該在原有的知識結構基礎上，繼續深入鉆研業(yè)務(wù)。中國教育在經(jīng)過(guò)粗放發(fā)展之后，行將進(jìn)入到精細發(fā)展階段，不進(jìn)則退，適者生存。大學(xué)的財務(wù)從業(yè)人員，面對新形勢，要勇于超越自己，要通過(guò)各種渠道不斷提升自身的業(yè)務(wù)素養，通過(guò)每個(gè)人的創(chuàng )造性工作為學(xué)校的發(fā)展提供強大的助推力。

出納管理論文11

　　1目標、特點(diǎn)分析

　　1.1目標利潤最大化是傳統管理會(huì )計的終極目標,

　　雖然最大化的利潤要求可以是的企業(yè)在管理以及核算工作上能夠有所加強,但是傳統的管理會(huì )計并不具有長(cháng)遠的目光,不能為企業(yè)提供遠景規劃依據,并且不能夠充分考慮市場(chǎng)經(jīng)濟條件下的各類(lèi)風(fēng)險因素。為了保證企業(yè)利潤最大化能夠長(cháng)期、穩定,戰略管理會(huì )計會(huì )從企業(yè)長(cháng)足發(fā)展的角度制定目標,對利益和風(fēng)險之間的關(guān)系予以權衡。企業(yè)的價(jià)值體現便是企業(yè)的收益,包括現實(shí)受益以及未來(lái)收益,企業(yè)的資產(chǎn)包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。因此企業(yè)戰略管理會(huì )計的目標也可以說(shuō)是企業(yè)價(jià)值的最大化。

　　具體目標主要有以下幾個(gè)方面:

　　(1)協(xié)助管理者進(jìn)行戰略目標的確定;

　　(2)協(xié)助管理者進(jìn)行戰略規劃的編制;

　　(3)協(xié)助管理者進(jìn)行戰略規劃的實(shí)施;

　　(4)協(xié)助管理者進(jìn)行戰略管理業(yè)績(jì)的評價(jià)。

　　1.2特點(diǎn)相比較傳統的管理會(huì )計,戰略管理會(huì )計特點(diǎn)如下:

　　(1)外向性是戰略管理會(huì )計的明顯特征;

　　(2)全局利益的關(guān)注以及長(cháng)遠目標的制定是戰略管理會(huì )計的優(yōu)勢;

　　(3)非財務(wù)性信息的提供是戰略管理會(huì )計在全局管理中的基礎;

　　(4)戰略管理會(huì )計作為風(fēng)險管理具有綜合性、全面性;

　　(5)在會(huì )計信息的管理中戰略管理會(huì )計更加注重及時(shí)準確性;

　　(6)戰略管理會(huì )計對人員職能范圍進(jìn)行了擴展。

　　2主要內容以及戰略管理方法

　　2.1主要內容作為最近新興的一門(mén)學(xué)科,戰略管理會(huì )計無(wú)論是理論還是實(shí)踐,都還處于起步階段,需要進(jìn)一步探討。目前可以從以下問(wèn)題進(jìn)行分析探討。

　　(1)戰略規劃。

　　戰略管理會(huì )計對于企業(yè)的戰略管理作用主要來(lái)自于其提供的可行性戰略方案,其通過(guò)各種渠道搜集企業(yè)的內部、外部信息,通過(guò)為高層管理人員提供選擇方案,協(xié)助企業(yè)戰略目標的制定。而戰略目標可以從公司、競爭以及職能三個(gè)層次予以分析。

　　(2)戰略成本。

　　成本的戰略管理是通過(guò)對企業(yè)的自身以及競爭對手的成本資料進(jìn)行分析,用以研究企業(yè)成本受到什么因素影響,從而找出有效降低企業(yè)成本的方法,以此為企業(yè)管理者提供相應的決策依據。在實(shí)際中企業(yè)用以降低成本的戰略途徑包括適度投資、市場(chǎng)調研以及對開(kāi)發(fā)策略的合理研究。

　　(3)經(jīng)營(yíng)投資。

　　戰略管理會(huì )計在企業(yè)的管理中主要為管理者提供各種信息,保證決策者能夠以全局性、長(cháng)遠性的眼光分析企業(yè)現狀,并做出相關(guān)決策。在經(jīng)營(yíng)決策上,戰略管理會(huì )計的分析模式應當采用長(cháng)期本量利的方式,在經(jīng)營(yíng)決策中更多地使用了不確定條件下的本量利分析和非線(xiàn)性本量利分析。以實(shí)際的現金流量作為會(huì )計管理基礎,充分反映實(shí)際的企業(yè)業(yè)績(jì),以此推動(dòng)企業(yè)的持續發(fā)展。

　　(4)全面預算。

　　所謂的預算其實(shí)質(zhì)是計劃的貨幣表現,而全面的預算是指企業(yè)在一定未來(lái)時(shí)間內所有活動(dòng)的貨幣數量表現。預算能夠協(xié)調、控制企業(yè)活動(dòng),并且一定程度能夠對企業(yè)活動(dòng)進(jìn)行計劃。預算的基礎是企業(yè)戰略發(fā)展目標,依據戰略目標確定規劃,根據戰略決策進(jìn)行計劃。

　　(5)人力資源。

　　企業(yè)的`發(fā)展離不開(kāi)人,人力資源作為企業(yè)管理的重要組成,也是戰略管理會(huì )計的工作重心。戰略管理會(huì )計工作的重點(diǎn)以及核心便是以人為本,通過(guò)有效的技能方法令員工發(fā)揮最大的資源價(jià)值,并通過(guò)專(zhuān)業(yè)的方法計算人力資源成本,以及分析價(jià)值,對其進(jìn)行投資分析。

　　(6)風(fēng)險。

　　任何行業(yè)的運營(yíng)活動(dòng)都會(huì )具有一定的風(fēng)險,且風(fēng)險同回報是成相關(guān)性的,風(fēng)險越高回報越高,但風(fēng)險的存在還會(huì )威脅企業(yè)的發(fā)展。風(fēng)險在市場(chǎng)中無(wú)處不在,在帶來(lái)收益的同時(shí)也存在帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險。所以,需要綜合考慮市場(chǎng)風(fēng)險,在運營(yíng)中通過(guò)投資手段對其進(jìn)行管理。

　　(7)對業(yè)績(jì)進(jìn)行戰略性評價(jià)。

　　對企業(yè)的管理應當從戰略性角度出發(fā),而對日常經(jīng)營(yíng)以及目標的實(shí)現則是以業(yè)績(jì)評價(jià)作為橋梁。良好的評價(jià)能夠促進(jìn)企業(yè)戰略目標的實(shí)現,并對管理者的決策做出有效指引。業(yè)績(jì)的戰略性評價(jià)主要包含了企業(yè)的財務(wù)與非財務(wù)兩種績(jì)效衡量。

　　2.2研究方法對企業(yè)經(jīng)濟效益,戰略管理會(huì )計主要通過(guò)全局性的價(jià)值鏈以及整體性的產(chǎn)品周期作為依據,在實(shí)踐中得以研究利用,從而取得了較為成功的應用,但是需要進(jìn)行注意的是需要以一定方法作為基礎保證:

　　首先是作業(yè)成本法。

　　主要以資源耗費作為主要依據對成本進(jìn)行分析,先將成本在作業(yè)中根據資源消耗狀況予以分配,在按照成本所需作業(yè)狀況將作業(yè)在成本對象中進(jìn)行分配。其次,競爭對手分析。該分析需要以市場(chǎng)角度為主要角度,通過(guò)對市場(chǎng)中競爭對手的考察分析,為戰略決策者的決策提供可靠依據。

　　再者,預警分析。

　　這是一種事前的分析方法,會(huì )對企業(yè)的財務(wù)以及競爭實(shí)力產(chǎn)生潛在的影響,因此管理者必須予以重視。通過(guò)這種市場(chǎng)的預先分析,能夠使得管理者在情況發(fā)生之前便可以采取相應的防御手段對潛在問(wèn)題進(jìn)行消除,去除不利因素。

　　最后,質(zhì)量成本分析。

　　該分析方式主要通過(guò)對產(chǎn)品的研制、產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品的設計和產(chǎn)品的制造等方面進(jìn)行分析,對產(chǎn)品的整個(gè)周期中有關(guān)質(zhì)量成本的問(wèn)題從四個(gè)方面進(jìn)行分析。

　　3結束語(yǔ)

　　戰略管理會(huì )計作為新時(shí)代的產(chǎn)物,可以讓企業(yè)更好的適應現代市場(chǎng)環(huán)境,通過(guò)戰略性評價(jià)和指導,有效增強企業(yè)的綜合競爭力,分散企業(yè)風(fēng)險,具有長(cháng)遠的發(fā)展價(jià)值。因此戰略管理會(huì )計在企業(yè)的管理中具有十分重要的意義。

出納管理論文12

　　【摘要】得益于市場(chǎng)經(jīng)濟體系的進(jìn)一步完善，財務(wù)管理的作用日漸突出，在現代公司管理中逐步取得核心地位。然而，我國公司財務(wù)管理模式仍存在許多問(wèn)題，嚴重制約著(zhù)公司的發(fā)展，需要不斷完善和改進(jìn)。文章結合我國公司集團的財務(wù)管理現狀，闡述建立現代公司財務(wù)管理模式的必要性，在分析現有問(wèn)題的基礎上有針對性地提出完善對策。

　　【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 財務(wù)管理模式 問(wèn)題 完善

　　一、引言：建立現代公司財務(wù)管理模式的必要性

　　殘酷的競爭環(huán)境，使公司背負著(zhù)較大的生存壓力。建立現代財務(wù)管理模式，完善財務(wù)管理機制，雖不能確保公司在競爭中脫穎而出，卻足以指導其補強財務(wù)短板、彌補管理漏洞，不至于因為財務(wù)管理制度缺陷而被優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)選擇機制所淘汰。

　　現代公司制度要求建立現代公司財務(wù)管理模式�，F代公司制度絕非抽象的概念，也非孤立的項目，而是涉及面較廣的系統性工程。其中，公司產(chǎn)權制度的變革、組織形式的改變、不同經(jīng)濟參與者之間關(guān)系的規范與重塑等均要求建立現代公司財務(wù)管理模式，均需要建立完善的財務(wù)管理機制。

　　現代財務(wù)管理模式是現代資本運營(yíng)制度的重要保障。投資主體的多元化已然成為現代公司制度的一大特征，單一資產(chǎn)管理模式無(wú)法滿(mǎn)足投資資產(chǎn)的效能最大化要求，現代公司財務(wù)管理模式的建立勢在必行，財務(wù)管理機制的完善勢在必行。

　　二、我國現代公司財務(wù)管理模式存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)組織機構一元化導致財務(wù)管理理念落后

　　在我國，絕大多數公司的會(huì )計工作與財務(wù)管理工作混然一體，具體表現為：兩項工作由同一個(gè)機構、同一套人馬執行，未能實(shí)現組織上和職責上的分離。此種會(huì )計工作與財務(wù)管理不作區分的傳統，使得公司在現實(shí)中出現了重會(huì )計輕財管的問(wèn)題，財務(wù)管理常常被置于陰暗的角落，難以發(fā)揮應有的促進(jìn)和導向作用。

　　組織機構的高度統一削弱了財務(wù)人員的財務(wù)管理意識，使其風(fēng)險收益意識薄弱，理念比較落后。體現在財務(wù)管理實(shí)踐上便是許多做法欠缺合理性：籌資時(shí)，將獲取計劃籌資額作為唯一目標，很少乃至從不考慮目標資本結構的保持以及不同籌資方案下籌資成本的比較;投資時(shí)，過(guò)分關(guān)注投資方案的回報絕對值，忽視投資與回報的相對數比較以及取得回報的時(shí)間長(cháng)度。這種落后的財務(wù)管理理念指導下的不合理工作實(shí)踐很容易使公司面臨資本結構頻繁變動(dòng)、資本成本過(guò)高、流動(dòng)資金短缺等困境。

　�。ǘ�）缺乏統一有效的財務(wù)管理體系

　　戰略擴張是公司集團與生俱來(lái)的戰略?xún)A向。通過(guò)戰略擴張，公司可以兼并競爭對手、涉足多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、增強自身財務(wù)穩定性，從而使公司集團在殘酷的競爭中立于不敗之地。然而，應運而生的關(guān)聯(lián)主體是形形色色、各有差異的：母子公司之間、兄弟公司之間以及其它關(guān)系的主體之間，無(wú)論是規模上、組織結構上，還是經(jīng)濟實(shí)力上不可能完全一致。這在客觀(guān)上導致各主體采用的財務(wù)管理模式千差萬(wàn)別，財務(wù)管理水平參差不齊。缺乏統一有效的財務(wù)管理體系不利于中央集權，會(huì )使集團內各主體各自為政，最終控制方對于整個(gè)集團財務(wù)的掌控力度大打折扣，難以在整體范圍之內合理調度公司資產(chǎn)，難以實(shí)現資源的最優(yōu)配置，難以保證公司總體發(fā)展目標的低成本實(shí)施，這對公司集團好不容易積累起來(lái)的規模優(yōu)勢而言，是一種赤裸裸的消耗。

　�。ㄈ�）資金管理制度不夠完善

　　從籌資角度看，即便是在籌資途徑多樣化的今天，公司集團仍舊習慣性的依賴(lài)銀行貸款。不可否認，銀行貸款的確擁有成本低、籌資周期短等優(yōu)勢。但長(cháng)此以往，卻使公司融資渠道漸趨閉塞，資金來(lái)源不足，制約了公司集團的高速發(fā)展和規模擴張。從投資角度看，多數公司集團未形成系統的投資管理體制，忽視投資的科學(xué)管理與戰略性規劃。成員公司擁有較大的投資自主權，為自身利益完全不顧公司集團整體利益的亂投資現象比比皆是，無(wú)法實(shí)現整體投資效益的增加，難以實(shí)現規模效益。當某些成員公司存在大量閑置資金，而其它成員公司出現嚴重的資金短缺時(shí)，集團總部若發(fā)揮不好對集團資金的合理配置作用，將會(huì )使持有成本與短缺成本同時(shí)存在，極大增加集團總成本。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)監督缺乏力度，財務(wù)控制機制不完善

　　公司集團規模宏大、組織機構復雜、涉及行業(yè)廣泛，其財務(wù)監督與財務(wù)控制難以有效地波及所有主體，監控效果勢必大打折扣。面對復雜的財務(wù)管理環(huán)境與會(huì )計核算，穿透力薄弱的財務(wù)監管，難以對公司集團整體效益形成有效的保護。集團內部審計作用有限，一方面風(fēng)險導向審計不可能進(jìn)行事無(wú)巨細的監督，另一方面面對復雜的信息技術(shù)環(huán)境傳統審計手段早已力不從心。財務(wù)關(guān)系與財務(wù)活動(dòng)是公司集團財務(wù)監督的對象。從流程來(lái)看，絕大多數公司集團的財務(wù)監督與控制并沒(méi)有貫徹到全程，“重事后、輕事前及事中”的理念與實(shí)踐仍然風(fēng)行，事前階段與事中階段仍舊是預防性控制與反饋性控制的真空地帶。

　　三、完善現代公司財務(wù)管理模式的對策

　�。ㄒ唬┲鸩酱蚱曝攧�(wù)組織機構的一元化，實(shí)現財務(wù)和會(huì )計的職能分離

　　現代公司財務(wù)管理模式要求實(shí)現財務(wù)組織機構的二元化甚至多元化�？紤]到組織結構的分離勢必增加公司的管理成本，財務(wù)管理和會(huì )計工作的分離可以逐步實(shí)現：規模較小、實(shí)力較弱的公司可以先從財務(wù)管理理念的灌輸與培育做起，使財務(wù)人員樹(shù)立財務(wù)管理意識，實(shí)務(wù)中注意財務(wù)管理知識的結合與運用。待到時(shí)機成熟，再單獨設立與會(huì )計機構平行的財務(wù)管理部門(mén);實(shí)力雄厚、財務(wù)基礎較好的公司集團可以徹底調整傳統型財務(wù)管理的定位，直接設立獨立的財務(wù)管理機構，充分利用掌握的市場(chǎng)信息，運用現代財務(wù)管理手段，將資本的管理與運作同開(kāi)放的市場(chǎng)相聯(lián)動(dòng)。除財務(wù)組織機構的二元化之外，設立集團財務(wù)公司可以成為打破財務(wù)組織機構一元化的另一種選擇，財務(wù)管理與融資業(yè)務(wù)由集團財務(wù)公司專(zhuān)門(mén)負責可以增強財務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)性。

　�。ǘ�）統一集團內財務(wù)管理模式，加強中央集權

　　實(shí)現公司集團內部財務(wù)管理模式的大一統，有助于資源的最優(yōu)配置，減少集團內耗，將理論上的規模效益轉化為實(shí)際的規模優(yōu)勢。一方面，可以由集團母公司制定集團層面資金管理與核算的統一標準，各關(guān)聯(lián)主體貫徹執行，消除財務(wù)管理模式上的各自為政;另一方面，可以由集團母公司向各管理主體委派財務(wù)管理負責人，通過(guò)財務(wù)管理負責人的.統一實(shí)現集團財務(wù)體系的統一。此外，還可以成立獨立的集團財務(wù)管理公司，各關(guān)聯(lián)主體不再享有財務(wù)管理權限，其籌資、投資等財務(wù)管理活動(dòng)由集團財務(wù)管理活動(dòng)全權負責。無(wú)論哪一種具體措施，都可以收回下級單位過(guò)多的財務(wù)管理權限，實(shí)現財務(wù)管理模式的統一。 （三）完善資金管理制度，統籌資金使用安排

　　公司集團應當開(kāi)闊視野、拓展思路，除銀行貸款外，大膽嘗試信托融資、發(fā)行股票與債券等其它籌資方式。公司可以嘗試同時(shí)使用多種籌資方式，完善籌資結構。集團總部應當統籌投資安排，制定統一的投資策略與投資規范，在集團層面形成統一的指導思想。集團總部應當將集團整體效益作為重要參考因素，制定科學(xué)合理的成員公司管理層考核指標，避免成員公司管理層盲目追求業(yè)績(jì)而置公司集團整體利益于不顧。公司集團總部應實(shí)時(shí)關(guān)注各成員公司的資金狀況，站在整體角度統籌資金使用，引導資金由閑置公司流向短缺公司，避免集團內部現金持有成本與短缺成本的同時(shí)存在，使集團整體的資金成本維持在最低水平。

　�。ㄋ模┘訌娯攧�(wù)監督，完善財務(wù)控制機制

　　集團公司財務(wù)管理的復雜性要求財務(wù)監督在制度建設與機構設置上下功夫，財務(wù)監督機構的設置應當確保職能的履行足以涉及所有子公司及其它關(guān)聯(lián)主體。集團內部審計也應當順勢升級，一方面要進(jìn)一步強化內部審計的獨立地位，確保內部審計工作不受干擾，確保監督工作的客觀(guān)性;另一方面要順應信息技術(shù)的發(fā)展要求，培訓內部審計人員，使其掌握信息技術(shù)審計的一般技能。

　　事前監督、事中監督、事后監督是密切相關(guān)、環(huán)環(huán)相扣的三個(gè)階段，事前監督與事中監督的存在既可以防患于未然，又可以增強事后監督的效果。針對財務(wù)管理過(guò)程中，“重事后、輕事前及事中”的監督理念與實(shí)踐，公司集團有必要在事后之外的其它階段設置行之有效的預防性控制與反饋性控制，確保財務(wù)管理的全部過(guò)程均被置于監督控制之下。預算制度的運用與完善有助于將監督貫穿于財務(wù)管理過(guò)程的始終，是增強公司集團財務(wù)管理效果的重要手段。

　　四、結語(yǔ)

　　市場(chǎng)經(jīng)濟體制的完善為現代公司制度的發(fā)展提供了良好的市場(chǎng)環(huán)境，然而計劃經(jīng)濟體制的陰影并未完全消除，這在財務(wù)管理方面體現得尤為明顯。就我國公司集團而言，財務(wù)組織機構一元化的格局亟待打破，統一有效的財務(wù)管理體系有待建立，相對落后的資金管理制度以及財務(wù)監督機制急需完善。唯有正視和積極應對，我國的現代公司財務(wù)管理模式才能真正地確立。

　　參考文獻

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出納管理論文13

　　一、財務(wù)管理的模式分析

　　目前水利工程中財務(wù)管理的模式比較特殊,大多數水利工程中的財務(wù)部門(mén)為臨時(shí)成立,所以為保障財務(wù)管理機制的長(cháng)期有效,在根本上加強財務(wù)管理的力度,可專(zhuān)向設立財務(wù)管理,促進(jìn)財務(wù)管理模式穩定發(fā)展的工作主要有以下幾點(diǎn):

　　(一)以財務(wù)預算為基礎,提高管理效率財務(wù)的預算是水利建設項目正常運行的首要條件,以上級部門(mén)對水利建設項目做出的工程概算為研究對象,最好水利建設項目的工程支出預算,以財務(wù)預算的全面性為管理基礎,將財務(wù)支出的各個(gè)項目進(jìn)行細化分析,并且加大財務(wù)支出的落實(shí)力度,保障財務(wù)管理的效率。

　　(二)控制財務(wù)支出,完善財務(wù)機制財務(wù)支出的有效控制是保障財務(wù)機制完善的基本內容,在水利建設項目的進(jìn)行過(guò)程中,只有通過(guò)對財務(wù)支出進(jìn)行一定程度的控制才可在成本節約的同時(shí),保障工程項目的質(zhì)量,而且內部財務(wù)機制的完善,可避免水利建設項目中不必要的浪費,保障財務(wù)支出的透明化,嚴格對資金的流向進(jìn)行把關(guān),控制財務(wù)的支出。

　　(三)深化財務(wù)監管力度,控制管理制度財務(wù)監管和管理制度是水利建設項目的根本,以水利建設項目的實(shí)際為標準,采取一定的財務(wù)監管力度,并且依據慣例制度對財務(wù)進(jìn)行控制,提高財務(wù)管理的監督力度,同時(shí)對財務(wù)的管理實(shí)行全面的監督,保障財務(wù)管理制度監管的執行。

　　(四)實(shí)現財務(wù)管理的統一規范性財務(wù)管理的統一規范性是水利建設項目的標準,不僅可以實(shí)現財務(wù)的統一管理,而且有利于財務(wù)管理水平的提高,同時(shí)也可促進(jìn)財務(wù)管理人員結構的穩定,規范財務(wù)管理人員在財務(wù)管理中的行為,保障水利建設項目工作程序的縝密性和嚴格性。

　　二、現代化財務(wù)管理模式的特點(diǎn)

　　水利建設項目中財務(wù)管理模式的現代化發(fā)展,促使財務(wù)管理水平明顯的提高,現代化的財務(wù)管理模式的特點(diǎn)主要體現在以下幾個(gè)方面:

　　(一)提升財務(wù)資源利用率水利建設項目中現代化的財務(wù)管理模式可積極提升財務(wù)資源的利用效率,而且資金在財務(wù)管理中占據的比重非常大,也是水利建設項目正常進(jìn)行和運轉的基礎,促進(jìn)財務(wù)資金在正常環(huán)境下的穩定周轉,是財務(wù)計劃的重點(diǎn),所以財務(wù)管理模式的發(fā)展可提升財務(wù)資源的利用率,保障財務(wù)資源支出的有效性和財務(wù)分配的.合理性。

　　(二)促進(jìn)財務(wù)資源網(wǎng)絡(luò )化伴隨計算機信息技術(shù)的提高,網(wǎng)絡(luò )技術(shù)在財務(wù)管理中的應用得到普及,而且對水利建設項目存在較大的影響,網(wǎng)絡(luò )財務(wù)的利用代替了傳統的手工做賬,不僅提升了財務(wù)匯總的時(shí)效性,而且降低了資源的損耗,水利建設項目中財務(wù)資源管理的網(wǎng)絡(luò )化,一方面可以加強財務(wù)監控的力度,另一方面可保障財務(wù)資源的合理分配,財務(wù)資源的網(wǎng)絡(luò )化發(fā)展,可集中處理多項財務(wù)工作,促使水利建設項目中財務(wù)系統的完善,而且可及時(shí)針對財務(wù)資源的動(dòng)態(tài)變化,預防財務(wù)管理中隱藏的危機。

　　(三)強化財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力水利建設項目中的財務(wù)管理模式可強化財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和基本素質(zhì),而且財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和基本素質(zhì)是財務(wù)管理模式中最重點(diǎn)的建設項目,財務(wù)人員是財務(wù)管理模式中主觀(guān)性比較強的組成部分,財務(wù)人員能力和素質(zhì)的到位,可促進(jìn)財務(wù)管理模式的良好發(fā)展,相反,不但會(huì )制約財務(wù)管理模式的發(fā)展,更加會(huì )導致財務(wù)資源管理的無(wú)秩序性。

　　三、結束語(yǔ)

　　水利建設項目中有效的財務(wù)管理是建立在前期大量的財務(wù)經(jīng)驗基礎上的,財務(wù)管理對風(fēng)險的控制和資金的安全都是具有實(shí)際意義的,促進(jìn)財務(wù)中管理行為的規范性,形成現代化的財務(wù)管理體系,在保障水利建設項目財務(wù)正常運行的基礎上,提高財務(wù)建設和管理的水平。

出納管理論文14

　　它既是探討問(wèn)題進(jìn)行學(xué)術(shù)研究的一種手段，又是描述學(xué)術(shù)研究成果進(jìn)行學(xué)術(shù)交流的一種工具。它包括學(xué)年論文、畢業(yè)論文、學(xué)位論文、科技論文、成果論文等。關(guān)于基建財務(wù)工作的財務(wù)管理論文，一起來(lái)看看。

　　企業(yè)基本建設活動(dòng)是一項投資大、周期長(cháng)、業(yè)務(wù)種類(lèi)繁多的綜合性工作。強化基建項目財務(wù)管理，規范基建項目會(huì )計核算有利于企業(yè)及時(shí)掌握基建資金的使用及運動(dòng)情況，提高建設資金的使用效益，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合理性，有效地杜絕項目管理過(guò)程中出現差錯和舞弊現象。然而，當前企業(yè)基建項目的財務(wù)管理工作現狀不容樂(lè )觀(guān)，尚存在諸多亟待解決的問(wèn)題，企業(yè)必須制定與此相對應的措施以改進(jìn)財務(wù)管理工作的不足，提高財務(wù)管理工作效率。

　　一、企業(yè)基建財務(wù)管理及會(huì )計核算存在的問(wèn)題。

　　就當前情況來(lái)看，企業(yè)基建財務(wù)管理及會(huì )計核算普遍存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題：其一，財務(wù)管理制度不健全�，F行的財務(wù)管理制度難以滿(mǎn)足當前基建發(fā)展要求，在諸多方面存在空白或存在可操作性差的問(wèn)題，致使財務(wù)管理常常面臨無(wú)章可循的尷尬局面;其二，監督約束機制失控。部分企業(yè)尚未建立起完善的監督約束機制，將過(guò)多的精力投之于項目的建設上，而忽略了對財務(wù)的監管，使得財經(jīng)法規無(wú)法貫徹執行，甚至部分企業(yè)滋生了 這種現象;其三，資金管理不到位，企業(yè)基建項目管理部門(mén)疏于費用支出管理，致使費用支出遠遠超過(guò)預算編制的數額，甚至存在違規使用管理費的現象，從而導致基建成本難以得到有效控制;其四，會(huì )計核算不規范，部分企業(yè)基建會(huì )計在處理業(yè)務(wù)時(shí)存在建賬規范性差、會(huì )計科目使用不準確、成本核算不連續和不完整等問(wèn)題;其五，財會(huì )人員素質(zhì)不高。企業(yè)管理層對基建項目的會(huì )計管理重視程度不足，沒(méi)有為其配備充足的人力、物力資源，致使財會(huì )人員的崗位安排隨意性較大。加之，所配備的財務(wù)人員素質(zhì)不高，難以處理好工程成本結轉、竣工財務(wù)決算等復雜業(yè)務(wù)，從而導致基建項目會(huì )計核算缺乏完整性和連續性。

　　二、加強企業(yè)基建財務(wù)管理的措施。

　　1。建立完善的財務(wù)管理制度。

　　企業(yè)應針對基建項目情況建立財務(wù)管理制度，包括會(huì )計核算制度、崗位責任制度、概算編審制度、報表制度、資金管理制度、竣工財務(wù)決算制度等，確�；�建活動(dòng)中的`存貨、設備采購、材料等財產(chǎn)物資記錄齊全，根據工程的進(jìn)度及時(shí)做好財產(chǎn)清查工作。財務(wù)管理應貫穿于工程管理的全過(guò)程之中，涉及概算編制審核、工程成本控制、資金籌集、竣工據算等各個(gè)環(huán)節，并以概算編制為指導依據，確保工程實(shí)際施工情況與財務(wù)管理及會(huì )計核算工作相一致。企業(yè)還應健全財務(wù)管理流程，保證財務(wù)核算、財務(wù)分析、財務(wù)評價(jià)等各項工作落實(shí)到位，通過(guò)準確計算融資成本、投資利潤率、投資回收期等數據，從經(jīng)濟性評價(jià)的角度為基建管理層提供建議資料。此外，基建工作人員要與財務(wù)工作人員保持密切配合、及時(shí)溝通的關(guān)系，通過(guò)建立例會(huì )制度，使兩者之間的信息資源得以共享，以便于及時(shí)發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決問(wèn)題。通過(guò)建立完善的財務(wù)管理制度，不僅有利于確�；�建財產(chǎn)物資的安全完整，而且有利于基建管理部門(mén)加強成本控制，實(shí)現投資效益最大化。

　　2。健全監督約束機制。

　　全的監督約束機制應涉及到基建項目的各個(gè)環(huán)節。在基建項目建設前期，以財務(wù)的角度審核相關(guān)項目，并綜合考慮資金成本、資金來(lái)源以及現金流量等因素對其進(jìn)行成本效益分析，同時(shí)根據國家的有關(guān)規定對項目的概算進(jìn)行嚴格審核，防止立項審批后出現隨意修改項目基礎指標的情況;在基建項目建設管理過(guò)程中，應重點(diǎn)審核資金籌措方案的合理性和合法性，以及時(shí)刻監督投資預算計劃的落實(shí)情況。通過(guò)實(shí)施監督制度，對基建項目的資金管理、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等進(jìn)行定期或不定期的檢查，并對財務(wù)內部控制情況進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)，為強化項目?jì)炔靠刂频於ɑ�礎;在基建項目竣工決算階段，重點(diǎn)強化竣工驗收和調適投產(chǎn)的財務(wù)監督，做好項目財產(chǎn)物資、債權債務(wù)清理監督工作，確保各項交接手續合規合法。

　　3。強化資金管理。

　　資金是基建項目得以順利建成的命脈，也是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重，所以必須強化基建項目資金管理。首先，實(shí)施銀行賬戶(hù)統一管理，確保資金的流入和流出均在可監控的范圍內。

　　企業(yè)應按照有關(guān)規定開(kāi)設銀行存款專(zhuān)戶(hù)，由財務(wù)部門(mén)負責統一管理和核算，嚴禁發(fā)生資金體外循環(huán)的現象;其次，企業(yè)應根據基建項目的具體情況建立資金申請和撥付制度。按照投資計劃合理安排項目建設進(jìn)度，制定資金使用計劃，及時(shí)了解工程施工進(jìn)度、投資情況以及資金到位情況，將用款計劃作為資金撥付的重要依據;再次，制定規范的基建項目資金審核程序。

　　資金的審批必須經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人審查、財務(wù)部門(mén)審核以及主管領(lǐng)導審核三個(gè)程序才可以辦理資金支付手續，財務(wù)部門(mén)應全面掌握資金的使用狀況和使用效益，防止資金濫用的現象發(fā)生;最后，落實(shí)基建項目資金使用情況信息反饋制度和報告制度，財務(wù)部門(mén)應對資金的使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查，重點(diǎn)審查是否存在資金挪用、擠占、人為滯留等違法違規的行為

出納管理論文15

　　【摘要】

　　我國保險公司的發(fā)展也是隨著(zhù)金融體制的改革而變化的，這就需要保險公司進(jìn)行創(chuàng )新，不僅在業(yè)務(wù)上有所改善，在企業(yè)的管理上也需要不斷的進(jìn)行變化，才能夠迎接保險公司在市場(chǎng)體制中面臨的機遇和挑戰，但對于保險公司管理內容來(lái)說(shuō)，財務(wù)管理是其主要的內容，但是現實(shí)情況是保險公司的財務(wù)管理工作還存在一定的問(wèn)題，這些存在的問(wèn)題是阻礙保險公司競爭的主要因素，因為財務(wù)管理不到位，資金浪費現象嚴重，保險公司的的優(yōu)勢就落后，資金很難聚集在一起，保險公司的發(fā)展的壓力就很大，因此本文主要探討保險公司中的財務(wù)管理存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出解決措施，希望能夠為保險公司的發(fā)展提供合理的支持。

　　【關(guān)鍵詞】

　　保險公司的發(fā)展離不開(kāi)財務(wù)管理工作，因為保險公司要通過(guò)理財來(lái)增加自己的經(jīng)濟利益，而同時(shí)保險公司的財務(wù)管理是與公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面離不開(kāi)的，它能夠促進(jìn)保險公司的健康發(fā)展。保險公司的性質(zhì)決定了它與其他行業(yè)的區別是風(fēng)險性大，所以說(shuō)做好財務(wù)管理公司更顯得至關(guān)重要。

　　一、保險公司財務(wù)管理的概況

　　我國保險公司生存的現狀是隨著(zhù)經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展而不斷改變的，在最開(kāi)始的情況下，保險公司是在政府的督導下進(jìn)行運營(yíng)，然后隨著(zhù)金融行業(yè)的發(fā)展，以及中國國門(mén)向世界打開(kāi)以后，保險行業(yè)也隨之逐步走向國際化，在發(fā)展中更多的借鑒國際的有利的經(jīng)驗，加上我國政府對保險公司的重視，加大力度的監管，在國內也形成一個(gè)良性發(fā)展的環(huán)境。保險公司在經(jīng)過(guò)自己長(cháng)期的努力，對員工的素質(zhì)的重視，導致保險公司形成了很專(zhuān)業(yè)的員工隊伍，同時(shí)也提高了財務(wù)管理的水平，雖然財務(wù)管理水平已經(jīng)與過(guò)去相比有所提高，但是同國外相對比較有秩序的保險行業(yè)來(lái)比較，我們存在的差距還很大，還需要結合我國的國情不斷的探索和發(fā)展。但是由于我國經(jīng)濟的發(fā)展速度之快，經(jīng)濟發(fā)展與金融產(chǎn)業(yè)已經(jīng)不能相分離，保險公司的財務(wù)風(fēng)險正在擴大，因此對于保險公司來(lái)說(shuō)，要解決財務(wù)管理中的風(fēng)險，并且在提高保險公司財務(wù)管理水平的基礎上，就應該更加重視財務(wù)管理工作。我國大型保險公司的性質(zhì)是國有獨資企業(yè)，因此他們具有國有企業(yè)管理中一樣的問(wèn)題，企業(yè)的信息化建設平臺還不完善，雖然已經(jīng)有保險公司能夠意識到信息化給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)更大的發(fā)展空間，但是他們使用電子商務(wù)的模式還是需要改善，保險公司的網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有和銀行的電子支付系統掛鉤，無(wú)法實(shí)現真正的網(wǎng)絡(luò )化，現在很多保險公司的業(yè)務(wù)都是人工操作完成的，這在操作過(guò)程中必然增加風(fēng)險，同時(shí)保險公司也沒(méi)有標準的財務(wù)管理工作制度，自然在工作中會(huì )出現看財務(wù)信息不真實(shí)或者虛假票據的現象，再加上市場(chǎng)的競爭環(huán)境，而我們的保險行業(yè)的競爭優(yōu)勢低，所以我們更應該積極改變自身的缺陷，完善財務(wù)管理制度，建立一個(gè)系統的合理的財務(wù)管理系統，運用信息化建設，促進(jìn)我國保險行業(yè)的穩定發(fā)展，為保險行業(yè)的發(fā)展提供財務(wù)保障。

　　二、保險公司財務(wù)管理工作存在的'問(wèn)題

　　(一)財務(wù)管理體制不完善

　　保險公司要想做好財務(wù)管理工作就要擁有一個(gè)完善的財務(wù)管理體制，但是就目前我國的保險公司來(lái)說(shuō)，財務(wù)管理體制還不完善，這主要體現在沒(méi)有一個(gè)完整的預算管理制度，同時(shí)財務(wù)管理中的財務(wù)報表制度以及財務(wù)核算和監督制度也同樣是不完整的，他們構成保險公司的財務(wù)管理體系，這些項目存在的問(wèn)題就是財務(wù)管理體制的缺陷，一旦其中一個(gè)環(huán)節擁有問(wèn)題，那么財務(wù)信息就存在不真實(shí)的現象，保險業(yè)務(wù)也會(huì )陷入混亂的局面，會(huì )影響到保險公司的財務(wù)管理水平。預算不合理，直接影響現金流，財務(wù)監督體制發(fā)揮不出作用，會(huì )造成財務(wù)風(fēng)險的增加和擴大。財務(wù)工作本來(lái)就是一個(gè)完整的復雜的工作，需要各部門(mén)的配合，因此一旦其中一個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題，那么就會(huì )直接影響到整個(gè)保險公司的財務(wù)問(wèn)題，影響各部門(mén)之間的溝通，從而使得公司的財務(wù)管理工作整體水平不高。

　　(二)保險公司內部職責分工不明確

　　現在保險公司是處于轉型的階段，因此公司的發(fā)展還是會(huì )受到傳統的保險公司的經(jīng)營(yíng)模式的影響，部門(mén)的設立和責任分工方面還是會(huì )存在一定的問(wèn)題，時(shí)間越長(cháng)問(wèn)題越突出，這就各部門(mén)之間的責任不明確，在遇到問(wèn)題的時(shí)候相互推諉，不利于保險公司部門(mén)之間的配合，也不利于團隊的建設，所以保險公司的很多制度因為這個(gè)原因就很難在公司內部落實(shí)并執行下去。保險公司的部門(mén)的分工是領(lǐng)導分配的和安排的，因為領(lǐng)導沒(méi)有對責任也一并下分下去，這就影響了后續工作的開(kāi)展，很多部門(mén)因為權利和責任不明確就影響到工作效率，對保險公司的發(fā)展目標也是不能及時(shí)的跟進(jìn)，業(yè)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)的工作開(kāi)展就不會(huì )很順利，他們的發(fā)展沒(méi)有目標，所以因為保險公司你餓不責任的分工不明確影響到公司財務(wù)部門(mén)的調節作用的發(fā)揮，影響到公司的資金的流通。

　　(三)公司對現金管理存在缺陷

　　保險公司是一個(gè)使用現金流很大的工作，因此保險公司的現金管理工作是財務(wù)管理中一個(gè)很重要的任務(wù)，不管是保險公司的正常辦公的花銷(xiāo)還是各種工作的結算的花費，都是要做好管理的。對于保險公司的現金的管理是現金開(kāi)支超過(guò)一定的規定數額就需要做轉賬處理，但是很多保險公司沒(méi)有按照規定進(jìn)行處理，他們?yōu)榱吮苊忏y行的監管，很多公司的事項都采用現金支付的方式進(jìn)行，但是這不利于保險公司長(cháng)期的發(fā)展以及現金的管理，時(shí)間長(cháng)會(huì )出現違規現象。保險公司的財務(wù)管理中的現金記錄賬本也沒(méi)有按照規定記錄，這導致經(jīng)營(yíng)出現漏洞，時(shí)間長(cháng)財務(wù)數據會(huì )出現差異，對不上賬，業(yè)務(wù)數據和票據不相符，一些錢(qián)不知去向，這不僅不利于會(huì )計的監督也不利于財務(wù)管理，更不利于保險公司的可持續發(fā)展，這些問(wèn)題不容忽視，應該正視起來(lái)。

　　(四)會(huì )計人員亂操作現象嚴重

　　做好保險公司的財務(wù)管理工作首先要對會(huì )計人員進(jìn)行培訓，做好會(huì )計人員的管理，因為財會(huì )人員是直接接觸財務(wù)的工作人員，他們的工作態(tài)度和工作熱情直接影響到財務(wù)管理的效率。對于保險公司來(lái)說(shuō)，保費都是先支付的，在出現事故以后才進(jìn)行賠付，這兩者之間擁有很大的時(shí)間差，這期間就會(huì )產(chǎn)生收益費用。保險公司的會(huì )計人員的素質(zhì)要求很高，預期性也很大，但是很多會(huì )計人員不能客觀(guān)的做分配，只能是依據主觀(guān)的思想進(jìn)行處理，亂操作現象嚴重，在工作中不能按照相關(guān)的會(huì )計制度和準則辦事，因為會(huì )計人員的工作參差不齊，那么會(huì )計信息質(zhì)量就很難保證，會(huì )計處理的隨意性和主觀(guān)性很大，這不僅會(huì )影響會(huì )計信息的質(zhì)量，還會(huì )影響保險絲的財務(wù)管理決策。

　　三、我國保險公司加強財務(wù)管理工作的具體措施

　　(一)完善財務(wù)制度體系

　　首先保險公司在制定各項規章制度的前提是要與國家的有關(guān)各項法規一致，在國家法律允許的范圍內開(kāi)展工作，明確做到財務(wù)管理制度的規范化、細致化;然后保險公司還要依據自身的實(shí)際情況，做好保險行業(yè)的市場(chǎng)調查以及融入國際先進(jìn)的理念，制定可持續發(fā)展的財務(wù)管理制度，方便制度后續在保險公司的落實(shí)和執行情況的穩定;最后保險公司的財務(wù)制度要做好各方面的規定，盡量保證財務(wù)包含的每一個(gè)方面都要做出規定，方便財會(huì )的工作，更有利于日后的追責問(wèn)題

　　(二)加強現金管理，保障資金安全

　　保險公司的資金是保險公司生存的支柱，因此在保險公司內部要做好對資金的管理，保證資金的安全性。這就需要整個(gè)保險公司的部門(mén)都參與進(jìn)來(lái)，在公司現金收支管理辦法的制度下，嚴格按照制度工作，雖然現在實(shí)行現收保費即出保單的制度，極大降低了應收保費的額度，使保費資金大大縮短了回收期限。對資金的收入要實(shí)行限額制度，減少資金在基層的時(shí)間，保證資金按時(shí)上繳。同時(shí)還要做好銀行賬戶(hù)的管理，定期和銀行進(jìn)行對賬，一旦發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報公司，并進(jìn)行處理。做好資金的監管，保證每一筆資金的適用范圍的合法性和安全性

　　(三)提高保險公司財務(wù)人員素質(zhì)

　　財務(wù)人員的素質(zhì)決定保險公司財務(wù)管理工作的開(kāi)展情況，所以說(shuō)保險公司要對財務(wù)人員進(jìn)行培訓，不僅培訓業(yè)務(wù)知識，同時(shí)還要有法律知識和思想道德教育，因為財務(wù)工作面對的直接是資金，這就需要員工具有很高的思想道德和抵御各種誘惑的能力，因此應該提高能力建設，為公司的發(fā)展進(jìn)步提供人力保障。對財務(wù)人員實(shí)行委派制，對委派的相關(guān)人員要實(shí)行基層公司與上級公司相輔相成的雙重管理考核機制。委派的相關(guān)人員不但需要掌握大量的財務(wù)知識，還要了解公司的財務(wù)狀況。同時(shí)要逐步提高財務(wù)工作人員的執行力和服務(wù)質(zhì)量，使保險公司財務(wù)人員提高責任意識。綜上所述，保險公司的財務(wù)管理工作對保險公司的發(fā)展來(lái)說(shuō)意義重大，因為在面對保險公司的財務(wù)管理問(wèn)題的時(shí)候，保險公司應該積極應對，及時(shí)的分析問(wèn)題出現的原因，然后有側重點(diǎn)的進(jìn)行問(wèn)題的處理，降低財務(wù)風(fēng)險的出現，用最簡(jiǎn)便的方式提高財務(wù)管理的能力，同時(shí)也為保險公司的發(fā)展提高市場(chǎng)的競爭優(yōu)勢，最終促進(jìn)保險公司的可持續發(fā)展。

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