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電子商務(wù)稅收問(wèn)題及對策
一、電子商務(wù)稅收問(wèn)題
(一)與現行稅制的判斷依據的常設機構，以確定是否一個(gè)商業(yè)數量應納稅和納稅的客戶(hù)身份的行為是密切相關(guān)的。如果現有的稅收原則在電子商務(wù)稅收，企業(yè)的稅務(wù)責任很有可能提出自己對外國供應商，從而騙取出口退稅，或通過(guò)隱瞞真實(shí)的消費品，從而逃避進(jìn)口稅。
互聯(lián)網(wǎng)的出現，使消費者和廠(chǎng)商通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)購買(mǎi)外國商品和服務(wù)，外國廠(chǎng)商都不在國內銷(xiāo)售，因此不能在該國的外國稅收銷(xiāo)售和運營(yíng)的賣(mài)家。和外國供應商原本坐落在國家分配機構還包括一個(gè)服務(wù)器而不是服務(wù)器定義為常設機構可以有爭議的，它是很難定義的收入。
(二)稅收征管體制問(wèn)題有稅收管轄權的交易過(guò)程中可以追溯到電子商務(wù)的安全審計的前提下，已經(jīng)成為電子商務(wù)的一個(gè)重要組成部分的稅收，即，問(wèn)題是否可以固定電荷。這在互聯(lián)網(wǎng)上的獨特的環(huán)境，由于訂貨，付款，甚至數碼產(chǎn)品的交付都可以通過(guò)在線(xiàn)，使無(wú)紙化訂單增加，買(mǎi)家和賣(mài)家的合同，為各種票據銷(xiāo)售文件以電子形式存在，與電子證書(shū)可以容易地修改，沒(méi)有留下任何線(xiàn)索痕跡，導致傳統的審計證書(shū)丟失跟蹤的基礎上;和網(wǎng)絡(luò )支付系統，促進(jìn)貿易的發(fā)展，網(wǎng)上銀行和電子現金通過(guò)銀行監管難度增加支付交易的稅務(wù)機關(guān)的出現;同時(shí)，作為計算機加密技術(shù)的日趨成熟，納稅人可以使用加密，發(fā)放保障隱藏交易。如何規范網(wǎng)上交易來(lái)確保稅收收入及時(shí)、足額納稅的在線(xiàn)存儲是另一個(gè)大問(wèn)題。
二、我們現有的電子商務(wù)稅收措施
(一)在短期措施，中國的電子商務(wù)暫時(shí)免征稅收是必要的，而不是其經(jīng)驗教訓對新稅：最近我們的國家不征收新稅，對電子商務(wù)，這是不是新的在線(xiàn)交易征收消費稅或增值稅。同時(shí)，密切關(guān)注事態(tài)發(fā)展，電子商務(wù)在其他國家的稅務(wù)網(wǎng)上交易在我國成熟的及時(shí)出臺相關(guān)稅收政策的在線(xiàn)交易研究。有以下原因：
1，中國目前的低水平的稅收，稅收工作遠未實(shí)現電子化，稅務(wù)機關(guān)之間的聯(lián)系還需要一段時(shí)間，稅收征管手段和水平還比較低，無(wú)法滿(mǎn)足電子商務(wù)的要求，稅收，增加稅收只會(huì )使稅收成本太高，導致稅收征管效率低。同時(shí)，中國的金融電子化程度不高，電子支付是電子商務(wù)的交易占只有一小部分無(wú)法監控稅務(wù)機關(guān)的工作不能應付需求，偷稅，逃稅，偷稅漏稅等行為不能提供強有力的處罰，不構成稅收強保證。
2，中國目前的電子商務(wù)交易量仍然很小，稅收不會(huì )造成太大的傷害。目前，中國的電子商務(wù)仍處于起步階段，網(wǎng)上交易占總交易量的比例和絕對數量很低。即使征收不給國家財政帶來(lái)很多好處，但其負面影響是很難預測。從電子商務(wù)的具體操作形式，全球電子商務(wù)的暫時(shí)也不會(huì )對中國稅收的強烈影響。此外，由于世界上大多數國家都采用了電子商務(wù)的稅收減免政策，我國的電子商務(wù)征稅，盡管中國財政收入的短期增長(cháng)，但嚴重阻礙了電子商務(wù)和新興技術(shù)的發(fā)展，LED，因為稅負太高，導致大量資本外逃和轉移，這必將對我國經(jīng)濟產(chǎn)生巨大的影響，甚至可能導致金融風(fēng)險。
(二)長(cháng)期反應
1，稅收中性原則。作為中國電子商務(wù)起步比較晚，發(fā)展速度和規模，需要進(jìn)一步改進(jìn)。在這種情況下，對電子商務(wù)稅收立法必須堅持稅收法律中立的原則。按照這個(gè)原則的要求，稅收法律的制定或實(shí)施不應延遲或阻礙電子商務(wù)發(fā)揮作用。在制定電子商務(wù)稅收法律，應根據具體的交易內容無(wú)論形式或媒介交易的性質(zhì)，以避免稅收對經(jīng)濟的扭曲。納稅人經(jīng)營(yíng)決策取決于市場(chǎng)，而不是依賴(lài)于稅收的考慮。
2，稅收公平原則。公平原則是納稅人是否仍在使用電子商務(wù)手段的傳統方式，應當承擔同樣的稅收負擔，它可以創(chuàng )造一個(gè)公平競爭的稅收環(huán)境，是市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的一個(gè)重要因素。雖然電子商務(wù)與傳統貿易方式的運作模式是不一樣的，但它仍然是商品交易，所以稅收措施的發(fā)展，必須實(shí)施電子商務(wù)與傳統商務(wù)的平等待遇原則，不提供任何特殊交易的電子商務(wù)或不平等的稅收待遇。
3，維護國家稅收主權原則。在稅收管轄權問(wèn)題上，要充分考慮我國和廣大發(fā)展中國家的利益，與其他發(fā)展中國家一道，堅持的管轄權和地域管轄原則的居民的武器，由發(fā)達國家提出應注意更換的居民管轄地域管轄權的保護其先進(jìn)的技術(shù)出口國利益的目的。制定相應的對策，如果不放棄領(lǐng)土管轄權將失去大量的稅收收入。
4，前瞻性和可行性原則，我的健康。完善電子商務(wù)的稅收征管法律，必須切實(shí)可行且易于實(shí)現。
科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò )技術(shù)為發(fā)展電子商務(wù)的基礎是在新月有所不同，因此，電子商務(wù)的稅收征管法應考慮其持續快速發(fā)展特點(diǎn)的研究與開(kāi)發(fā)，并結合電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的發(fā)展前景，有一些期待維護稅收法律和權威相對穩定;而稅收征管法律也應被視為發(fā)展和完善我國現有的Internet技術(shù)條件和稅收征管成本水平，減輕稅務(wù)機關(guān)和納稅人履行管理。
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