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中小企業(yè)應收賬款管理存在的問(wèn)題與對策論文
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中小企業(yè)應收賬款管理存在的問(wèn)題與對策論文 篇1
摘要：
應收賬款是中小企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，占據中小企業(yè)債權較大比重，如果中小企業(yè)不能及時(shí)收回應收款項，會(huì )對企業(yè)資金的流動(dòng)性產(chǎn)生有很大影響。因此，中小企業(yè)加強應收賬款管理十分重要，甚至關(guān)系到中小企業(yè)的生死存亡。本文通過(guò)對中小企業(yè)應收賬款管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應的對策建議，以期提升中小企業(yè)對應收賬款的管理能力，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
中小企業(yè)；應收賬款管理；問(wèn)題；對策
引言：
近幾年國家通過(guò)產(chǎn)業(yè)政策及引導措施，鼓勵企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展，在企業(yè)做大做強的背景之下，中小企業(yè)之間的競爭也越來(lái)越激烈。中小企業(yè)為了增加銷(xiāo)售收入，擴大市場(chǎng)占有率，減少存貨成本，提高自身的競爭能力，普遍采用商業(yè)信用進(jìn)行賒銷(xiāo)，從而產(chǎn)生了大量的應收賬款。應收賬款的增加導致企業(yè)產(chǎn)生壞賬、呆賬，對企業(yè)整體資金的使用效率和使用成本影響較大，甚至威脅到部分企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，加強應收賬款管理對中小企業(yè)的成長(cháng)和可持續發(fā)展都具有十分重要意義，應當作為資金管理的重點(diǎn)。
1.中小企業(yè)加強應收賬款管理的重要性
1.1中小企業(yè)應收賬款管理的目標
應收賬款是企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)銷(xiāo)售商品、服務(wù)以及提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，從而向購買(mǎi)方收取的款項。應收賬款產(chǎn)生于企業(yè)的信用銷(xiāo)售，是一項債權，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的重要部分。對中小企業(yè)而言，如何降低應收賬款的風(fēng)險，實(shí)現企業(yè)資金回流是應收賬款管理的主要目的所在。
加強對中小企業(yè)應收賬款管理，實(shí)現中小企業(yè)應收賬款管理基礎目標是通過(guò)合理的應收賬款管理方式，在維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的同時(shí)，合理匹配自身的應收賬款規模，化大為小、化整為零，使企業(yè)持有應收賬款的成本小，收益大，從而實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。中小企業(yè)應收賬款管理的最終目標則是通過(guò)合理管控按時(shí)足額收回貨款，進(jìn)入可持續經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)。
1.2中小企業(yè)應收賬款管理的重要性
作為流動(dòng)性比較強的資產(chǎn)，應收賬款在公司的日常經(jīng)營(yíng)中占據重要地位。一方面，應收賬款通過(guò)讓企業(yè)增加信用銷(xiāo)售，可以提升銷(xiāo)售額、擴大市場(chǎng)占用率，提升自身的產(chǎn)品競爭力；另一方面，過(guò)多的應收賬款以及過(guò)長(cháng)的信用期，又在損耗中小企業(yè)的資源，占用資金，降低流動(dòng)性，增加壞賬的財務(wù)風(fēng)險。對中小企業(yè)而言，應收賬款既是中小企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中立足的重要措施，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中需要面對的風(fēng)險隱患。中小企業(yè)只有通過(guò)對應收賬款的管理，及時(shí)足額收回款項，提高公司的運營(yíng)效率、降低公司的財務(wù)風(fēng)險，才可能在激烈的市場(chǎng)競爭中生存并且得以可持續發(fā)展。
2.中小企業(yè)應收賬款管理存在的問(wèn)題
2.1信用評估制度不健全
在競爭激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，中小企業(yè)發(fā)展起點(diǎn)較低，在發(fā)展初期，中小企業(yè)為增加銷(xiāo)售額，提高市場(chǎng)份額，導致企業(yè)設置的信用標準門(mén)檻較低，但信用銷(xiāo)售的前提是建立在雙方正常履約的基礎上。在實(shí)際生產(chǎn)銷(xiāo)售的過(guò)程中，往往缺乏對客戶(hù)信用的恰當評估，沒(méi)有對銷(xiāo)售賒銷(xiāo)形成的應收賬款進(jìn)行系統的權衡和評估。另外，銷(xiāo)售人員對客戶(hù)的信用調查充滿(mǎn)敷衍對客戶(hù)信用情況及未來(lái)發(fā)展重視不足。與此同時(shí)，兼任公司資料審核和檔案保管的財務(wù)部門(mén)，由于自身能力限制，要求客戶(hù)提供的資信文件過(guò)于簡(jiǎn)單，不利于中小企業(yè)對客戶(hù)情況進(jìn)行信用評估及資信調查。在日常銷(xiāo)售中，對部分已經(jīng)超出信用限額的客戶(hù)，仍然進(jìn)行賒銷(xiāo)，應收賬款額度隨銷(xiāo)售同比例增加。企業(yè)賒銷(xiāo)的門(mén)檻會(huì )進(jìn)一步降低，增加了企業(yè)自身的賒銷(xiāo)風(fēng)險。此外，中小企業(yè)很少對客戶(hù)的信用情況進(jìn)行二次評估，對客戶(hù)信息的更新不足，信息評估制度形同虛設。
2.2中小企業(yè)應收賬款內控管理制度不完善
應收賬款的日常管理，從銷(xiāo)售部門(mén)到財務(wù)部門(mén)，涉及整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，流程煩瑣且相互關(guān)聯(lián)，涉及范圍廣，參與人員多，規范化操作的要求比較高。部分中小企業(yè)雖然建立了信息化管理系統進(jìn)行應收賬款管理，但是在實(shí)際操作過(guò)程中，流程的執行和分工都存在隨意性，甚至多個(gè)業(yè)務(wù)流程的`審批都是一人代為操作，并未實(shí)現真正的內部監控及監督，無(wú)法有效解決中小企業(yè)應收賬款管理存在的問(wèn)題。同時(shí)，中小企業(yè)各部門(mén)之間權責分工及業(yè)務(wù)范圍不明確，缺少有效的合作與監控，從制度上來(lái)看，應收賬款的內部控制制度與信息化系統一樣流于形式。市場(chǎng)銷(xiāo)售人員關(guān)注產(chǎn)品銷(xiāo)量，對收款更多地傾向于財務(wù)人員負責，對客戶(hù)訂單只負責銷(xiāo)售；財務(wù)部門(mén)收到銷(xiāo)售信息后，更多地關(guān)注開(kāi)票記賬，對收款情況也沒(méi)有及時(shí)與銷(xiāo)售人員進(jìn)行溝通。公司對收款責任也沒(méi)有明確到崗位，出現壞賬時(shí)，部門(mén)之間出現推諉及扯皮，最終受影響的依舊是企業(yè)自身。綜上，沒(méi)有完善的內部控制，缺少專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)是中小企業(yè)應收賬款管理面臨的主要問(wèn)題之一。
2.3從業(yè)員工專(zhuān)業(yè)知識不足素質(zhì)不高
員工的專(zhuān)業(yè)知識，尤其是銷(xiāo)售及財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平對中小企業(yè)來(lái)說(shuō)尤為重要。員工專(zhuān)業(yè)水平也制約著(zhù)中小企業(yè)的發(fā)展，目前部分中小企業(yè)發(fā)展現狀導致員工專(zhuān)業(yè)能力低、知識水平不足等問(wèn)題。在員工結構中，基層生產(chǎn)人員占較大比重，負責市場(chǎng)和客戶(hù)的銷(xiāo)售人員占員工總人數的17.7%左右，而專(zhuān)業(yè)要求相對較高的管理人員及財務(wù)人員僅有3.2%左右，人員結構不合理。另外，從知識水平來(lái)看，中小企業(yè)56%的人員學(xué)歷為中專(zhuān)及以下，僅有20%的人員學(xué)歷為本科以上。員工整體知識水平低，專(zhuān)業(yè)知識缺乏，都可能會(huì )給企業(yè)帶來(lái)較大損失。特別是與應收賬款管理密切相關(guān)的市場(chǎng)銷(xiāo)售人員和貨款回收相關(guān)的財務(wù)人員，如果專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，不僅無(wú)法按照企業(yè)要求開(kāi)發(fā)和發(fā)展客戶(hù)，更有可能會(huì )損害公司的形象和利益，不利于公司長(cháng)遠可持續發(fā)展。
3.改進(jìn)中小企業(yè)應收賬款管理的對策建議
3.1建立客戶(hù)信用評估體系
企業(yè)應從客戶(hù)信用事前評估開(kāi)始，到銷(xiāo)售發(fā)生后的事后跟蹤控制，以及銷(xiāo)售回款后客戶(hù)的信用評價(jià)更新等方面，建立完善的客戶(hù)信用評估系統。提供信用銷(xiāo)售前必須對客戶(hù)的信用情況進(jìn)行充分的了解和分析，可以從客戶(hù)的品德、能力、資本、抵押及還款情況等5個(gè)方面進(jìn)行�？蛻�(hù)的品德反映其在賒銷(xiāo)后主動(dòng)歸還款項的意愿，是評估客戶(hù)信用度的首要條件。能力是客戶(hù)在賒銷(xiāo)后是否有足夠的資金償還。資本是客戶(hù)的財務(wù)情況，可通過(guò)客戶(hù)的財務(wù)報表等進(jìn)行判斷。抵押即中小企業(yè)的信用銷(xiāo)售金額較大時(shí)了解客戶(hù)是否有相同價(jià)值的物品進(jìn)行抵押，在賒銷(xiāo)時(shí)要求客戶(hù)進(jìn)行抵押。還款情況是影響客戶(hù)還款能力的經(jīng)濟環(huán)境或者行業(yè)情況。事前評估風(fēng)險在可控范圍的前提下，企業(yè)可以進(jìn)行賒銷(xiāo)，在信用期內，客戶(hù)銷(xiāo)售控制在信用額度內，并在信用期內進(jìn)行持續評估，及時(shí)了解客戶(hù)相關(guān)信息，跟催款項。在客戶(hù)按期付款后，對客戶(hù)的信用情況進(jìn)行二次評估，對客戶(hù)發(fā)生的相關(guān)信息及時(shí)更新及完善，為持續的信用銷(xiāo)售建立完整的事前、事中、事后風(fēng)險評估體系。
3.2建立完善的應收賬款內部控制管理制度
企業(yè)需要制定完善的應收賬款內部控制管理制度。合理有效的內控制度及嚴格執行的標準化流程，為中小企業(yè)的應收賬款管理工作保駕護航。制定合理的信用政策，信用政策包括信用標準、信用條件、收賬政策等方面，在客戶(hù)信用系統完善后，針對不同信用度的客戶(hù)，制定合理的信用政策，并以此信用政策為準繩，跟蹤客戶(hù)的銷(xiāo)售回款情況。根據制定的信用政策，建立完善的內部控制關(guān)鍵點(diǎn)。包括：發(fā)貨前對客戶(hù)的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)經(jīng)授權批準；對銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運憑證、銷(xiāo)售通知單等進(jìn)行連續編號；財務(wù)人員根據對價(jià)格、數量、付款條件核對一致后的銷(xiāo)售發(fā)票、銷(xiāo)售通知單為依據登記入賬；應收賬款明細賬與總賬核對一致；每月定期向客戶(hù)寄送對賬單并跟催，及時(shí)復核差異；定期編報賬齡表；對到期應收的賬款及時(shí)催收；專(zhuān)人審批壞賬核銷(xiāo)；專(zhuān)人對應收賬款內控制度執行情況進(jìn)行監督檢查評價(jià)等。各部門(mén)分工合作，協(xié)調一致，對內分工，對外合作，在業(yè)務(wù)和流程層面多崗位交叉，合理管控，為應收賬款內部控制奠定基礎。
3.3加強對應收賬款管理人員培訓
應收賬款起源于銷(xiāo)售，中小企業(yè)應收賬款管理與銷(xiāo)售人員有著(zhù)不可分割的關(guān)系。所以企業(yè)要對銷(xiāo)售人員進(jìn)行崗前培訓，包括專(zhuān)業(yè)知識及部分財務(wù)知識的培訓，使其能夠站在公司層面上完成工作。銷(xiāo)售人員在完成銷(xiāo)售目標、提高銷(xiāo)售業(yè)績(jì)的同時(shí)需要關(guān)注貨款跟催，把應收款項回款作為重要的工作職責。對銷(xiāo)售人員的工資計算及業(yè)績(jì)評價(jià)，應該根據實(shí)際收回的應收賬款來(lái)衡量。若發(fā)生壞賬，企業(yè)遭受損失的同時(shí)，負責該客戶(hù)相關(guān)的銷(xiāo)售人員同樣需要承擔相應的責任。對財務(wù)人員，同樣需要進(jìn)行與應收賬款相關(guān)的培訓，增加其對業(yè)務(wù)部門(mén)的數據、報表、信息支撐工作，強調其對收款。商業(yè)會(huì )計工作具有及時(shí)提示職責。對超期款項要及時(shí)報告公司管理層，對客戶(hù)的信用額度要進(jìn)行監督管控，對銷(xiāo)售人員違背公司利益的個(gè)人行為要及時(shí)發(fā)現并制止。各部門(mén)人員在對本職工作負責的基礎上，提升專(zhuān)業(yè)知識，共同完善中小企業(yè)的應收賬款管理工作。
4.結語(yǔ)
隨著(zhù)國家經(jīng)濟的發(fā)展，在激烈的市場(chǎng)競爭中，一個(gè)企業(yè)的應收賬款管理至關(guān)重要，企業(yè)想要在市場(chǎng)中占有一席之地，就必須加強應收賬款的管理及控制。盡管目前中小企業(yè)存在眾多不可忽視的問(wèn)題，只要企業(yè)的管理層正視問(wèn)題、完善制度、加強內控、加大培訓力度提升員工知識水平，讓企業(yè)的流程和制度有效運行，就能合理降低應收賬款的信用風(fēng)險，使得中小企業(yè)更快、更好發(fā)展，為經(jīng)濟發(fā)展做出更大貢獻。
參考文獻
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中小企業(yè)應收賬款管理存在的問(wèn)題與對策論文 篇2
摘要：本篇文章首先對引發(fā)中小企業(yè)應收賬款管理問(wèn)題出現的主要因素進(jìn)行闡述，從崗位分工不明確、應收賬款處理缺少全過(guò)程管理、應收賬款信息體系不完善等多個(gè)方面入手，對當前中小企業(yè)應收賬款管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行解析，并以此為依據，提出中小企業(yè)應收賬款管理問(wèn)題的改善對策。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；應收賬款；管理；問(wèn)題；改善對策
通常情況下，應收賬款作為企業(yè)為了提升營(yíng)銷(xiāo)份額，獲取更好的經(jīng)濟效益而向供貨企業(yè)或者個(gè)人收取對應款項。應收賬款在企業(yè)財務(wù)管理中，主要以短期無(wú)息信貸的身份存在。因為應收賬款自身含有一定的不可控性，所以，在落實(shí)應收賬款工作時(shí)，將會(huì )面臨一定的風(fēng)險。在當前社會(huì )經(jīng)濟全面發(fā)展的背景下，中小企業(yè)在落實(shí)財務(wù)管理工作時(shí)，應收賬款數量得到了明顯增多，為了減少壞賬以及呆賬現象出現，就要做好應收賬款管理工作，在降低應收賬款風(fēng)險出現的基礎上，提升企業(yè)資金應用效率，給中小企業(yè)創(chuàng )造更好的效益，從而促進(jìn)中小企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。
一、引發(fā)中小企業(yè)應收賬款管理問(wèn)題出現的主要因素
(一)外部因素
中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展極具活力的經(jīng)濟主體，對我國經(jīng)濟增長(cháng)作出了很大的貢獻。但在當前社會(huì )經(jīng)濟全面發(fā)展背景下，各個(gè)領(lǐng)域的市場(chǎng)競爭激烈。中小企業(yè)為了在這種環(huán)境中生存和發(fā)展，必須擴大銷(xiāo)售量，搶占市場(chǎng)，盡快打開(kāi)營(yíng)銷(xiāo)局面，在市場(chǎng)上站穩腳跟。除了保證產(chǎn)品質(zhì)量，提高服務(wù)水平，保持自身產(chǎn)品價(jià)格的競爭力外，還要采用賒銷(xiāo)的方式，提升自身營(yíng)銷(xiāo)量，給自身營(yíng)造更好的效益，從而使得應收賬款出現。
(二)內部因素
中小企業(yè)缺乏有效的應收賬款風(fēng)險管理內控制度。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)規模小、結構簡(jiǎn)單、適應性強，但其各項規章制度不健全、管理思想落后、資源配置效率低下、風(fēng)險預防意識弱，這使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在一些問(wèn)題，尤其是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難，待壞賬數額大，造成現金流量不足、周轉不靈，限制了中小企業(yè)的快速發(fā)展。
二、當前中小企業(yè)應收賬款管理中存在的問(wèn)題
(一)崗位分工不明確，職責不清
中小企業(yè)一般人數較少，一人身兼數職，缺乏明確的權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督的機制。我國部分中小企業(yè)沒(méi)有在內部建立完善的職責關(guān)聯(lián)體系，在進(jìn)行應收賬款管理時(shí)，相關(guān)職工分配上缺少合理性，相關(guān)工作人員無(wú)法明確自身職責，從而影響應收賬款管理水平，一旦存在問(wèn)題，不能第一時(shí)間找到相關(guān)的負責人，存在相互推卸職責現象。
(二)對應收賬款處理缺少全過(guò)程管理
中小企業(yè)管理者往往重視銷(xiāo)售而忽視應收賬款回收，缺乏完善的應收賬款風(fēng)險管理內控制度。有些企業(yè)對應收帳款的管理缺乏規章制度，或有章不循，形同虛設。售前缺乏客戶(hù)的資信調查不到位和有效的評估，合同缺乏嚴格的審核，甚至無(wú)銷(xiāo)售合同。售中物流和票據流之間沒(méi)有做好協(xié)調工作，結算憑證傳遞傳遞不及時(shí)或丟失，缺少結算憑證等。結算流程不規范，從而延長(cháng)結算時(shí)間。售后缺乏有效的應收賬款管理和內控手段。管理者往往對銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)有明確的獎懲機制，但對應收賬款的回收卻缺乏相相應的考核指標。應收賬款的處理及回款交給財務(wù)部門(mén)處理，造成不在一線(xiàn)的財務(wù)人員催款。都會(huì )給應收賬款回收和管理帶來(lái)嚴重影響
(三)應收賬款信息體系不完善
當前，我國大多數中小企業(yè)應收賬款管理信息技術(shù)落后，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)不僅復雜而且與存貨、資金等業(yè)務(wù)模塊關(guān)聯(lián)密切，在現有的信息系統下容易產(chǎn)生數據重復輸入、數據不一致、信息反應慢等一系列問(wèn)題。部分中小企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間無(wú)法做到相關(guān)數據的實(shí)施傳遞和共享，客戶(hù)數據無(wú)法得到充分應用和掌握。企業(yè)在內部沒(méi)有構建完善的應收賬款信息管理體系，使得應收賬款數據管理缺少合理性和精準性。需要大量數據處理，而人員配備跟不上，缺少信息系統先進(jìn)工具。應收賬款產(chǎn)生的靠人為的監控，隨意性、主觀(guān)性很大。應收賬款產(chǎn)生后，統計不及時(shí)，底層數據繁雜，甚至數據混亂，難以保證準確及時(shí)的應收賬款信息，無(wú)法給銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員催收貨款提供支持。
三、中小企業(yè)應收賬款全過(guò)程管理
(一)完善業(yè)務(wù)內部分工，明確崗位職責
中小企業(yè)要落實(shí)好應收賬款管理工作，還要從源頭入手，降低應收賬款風(fēng)險。從簽署合同，到賬款回收等諸多環(huán)節，都要加強監管力度，真正做到崗位合理分配，不可存在一人身兼多職現象。銷(xiāo)售部門(mén)負責應收賬款的'回收，財務(wù)部門(mén)負責應收賬款的記錄及回款賬期的預警提示。對于不設信用部門(mén)的中小企業(yè)，可以設信用管理崗位，受負責銷(xiāo)售的高管直接領(lǐng)導，負責客戶(hù)信用評估，根據信用評估結果，參與信用額度，信用期的審批。單位內部應建立審批流程及審批制度。
(二)應收賬款的動(dòng)態(tài)管理
在銷(xiāo)售前，銷(xiāo)售人員要收集客戶(hù)的法律資質(zhì)、股東、法人等信息。對客戶(hù)進(jìn)行了解和評估。根據不同崗位的賒銷(xiāo)批準限額，給出適當的信用期限和信用額度。設立銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售經(jīng)理和總經(jīng)理等幾級審核程序，規定好各級的賒銷(xiāo)批準限額，各經(jīng)辦人員只能在各自的權限內辦理審批，超過(guò)限額的，必須請示上一級領(lǐng)導同意后方可批準。金額特別巨大的，需報請企業(yè)最高領(lǐng)導批準。在銷(xiāo)售中，做好信用控制，中小企業(yè)在收到客戶(hù)的訂單后，在客戶(hù)的賒銷(xiāo)信用額度內，進(jìn)行發(fā)貨流程，如果超出客戶(hù)的信用額度，則控制客戶(hù)的發(fā)貨，需要上一級領(lǐng)導審批放行，才可以進(jìn)行下一步的流程。由于種種原因，中小企業(yè)銷(xiāo)售合同不夠完善，甚至沒(méi)有銷(xiāo)售合同，那么中小企業(yè)建立發(fā)貨簽收制度就非常必要了，做到物流、票據流一致。在銷(xiāo)售后，中小企業(yè)的應收賬款已經(jīng)形成，為應收賬款在信用期內及時(shí)回收。要做好應收賬款的余額管理、賬齡管理、明細管理等動(dòng)態(tài)化管理、精細化管理。財務(wù)部負責應收賬款的記錄，回款的勾稽。財務(wù)部根據不同客戶(hù)銷(xiāo)售出庫單、稅務(wù)發(fā)票和回款一一對應明細到每筆業(yè)務(wù)。這樣精確到每筆業(yè)務(wù)的貨款回收情況。
(三)建立應收賬款管理信息系統
為加強應收賬款的管理，引入ERP對客戶(hù)數據的采集和整理，構建完善的客戶(hù)數據庫，做好客戶(hù)信息管理工作，企業(yè)內部銷(xiāo)售數據傳遞和共享。運用銷(xiāo)售管理模塊，可以在系統中針對客戶(hù)設定應收賬款預警提示，當客戶(hù)賒銷(xiāo)訂單金額超過(guò)信用額度，或有逾期應收賬款時(shí)。系統會(huì )自動(dòng)提醒不予發(fā)貨，觸發(fā)應收賬款的催款流程。這樣應收賬款的預警系統對應收賬款潛在的風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時(shí)監控。在發(fā)貨環(huán)節，在信息系統中下訂單生成發(fā)貨單，根據發(fā)貨單實(shí)物出庫，根據已發(fā)貨單明細，導入金稅系統開(kāi)稅務(wù)發(fā)票。保證了發(fā)貨單、實(shí)物、稅務(wù)發(fā)票的一致性。信息系統與銀行系統做銀企互聯(lián)對接，中小企業(yè)能夠及時(shí)的客戶(hù)回款導入ERP應收管理模塊。根據客戶(hù)每一筆回款和發(fā)貨單、稅務(wù)發(fā)票進(jìn)行一一對應勾稽。形成應收的底層數據。利用這些底層數據，系統自動(dòng)生成逾期應收明細及匯總，賬齡分析表、客戶(hù)對賬單，并推送到責任業(yè)務(wù)員，這些信息及加工后的報表，中小企業(yè)各級相關(guān)領(lǐng)導及責任人、財務(wù)應收崗、信用管理崗都可以隨時(shí)查詢(xún)�？蛻�(hù)銷(xiāo)售、回款、應收賬款信息作為對業(yè)務(wù)員的考核依據。信息系統就可以作為應收賬款管理、控制、考核的重要工具。
四、結束語(yǔ)
總而言之，中小企業(yè)開(kāi)展應收賬款管理工作的主要作用就是減少資金消耗，給企業(yè)創(chuàng )造更好的效益。針對當前中小企業(yè)落實(shí)應收賬款管理情況來(lái)說(shuō)，因為受到諸多因素的影響，使得企業(yè)在開(kāi)展應收賬款管理工作時(shí)，頻頻出現諸多問(wèn)題，影響企業(yè)應收賬款管理水平的提升。對此，我們需要結合不同的問(wèn)題，提出相應的優(yōu)化對策，在提升風(fēng)險管理意識的基礎上，完善客戶(hù)數據庫，加強轉移風(fēng)險體系建設，在實(shí)現中小企業(yè)應收賬款管理水平提升的基礎上，促進(jìn)中小企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展.
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中小企業(yè)應收賬款管理存在的問(wèn)題與對策論文 篇3
摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展中，企業(yè)以賒銷(xiāo)方式發(fā)生的業(yè)務(wù)越來(lái)越多，應收賬款是企業(yè)發(fā)展中一項最重要的流動(dòng)資產(chǎn)之一。同時(shí)，企業(yè)應收賬款管理中尚存在如賒銷(xiāo)嚴重，比例逐年上升、壞賬成本增加、信用政策制定不合理等問(wèn)題。本文在介紹中小企業(yè)應收賬款現狀的基礎上，對存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并對如何加強應收賬款管理提出了相關(guān)的建議。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè);應收賬款;壞賬成本;信用政策
一、應收賬款的概念及現狀
應收賬款是指企業(yè)應以賒銷(xiāo)方式進(jìn)行銷(xiāo)售商品或是提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應向購貨方或接受勞務(wù)單位收取的款項，具有增加銷(xiāo)售、減少存貨的功能。企業(yè)賒銷(xiāo)實(shí)際上向顧客銷(xiāo)售產(chǎn)品，提供資金，擴大銷(xiāo)售規模，提高利潤。然而當企業(yè)有存貨時(shí)，有必要發(fā)生一系列的保管費、倉儲費等費用，增加了存貨的風(fēng)險。但是企業(yè)以賒銷(xiāo)方式售出，就無(wú)需支付上述費用和承擔風(fēng)險。隨著(zhù)企業(yè)之間的競爭加大，應收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中所占的比例逐漸增加。據相關(guān)經(jīng)濟部門(mén)統計，我國企業(yè)應收賬款比例從30010增長(cháng)到60%，而應收賬款所占流動(dòng)資產(chǎn)的三分之一最為合適，超出比例以15%為限。據此分析，應收賬款在企業(yè)中的情況不容樂(lè )觀(guān)。另外，銷(xiāo)售和收款的時(shí)間差、收回長(cháng)期掛賬的應收賬款沒(méi)有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值、付出的機會(huì )成本、壞賬成本、管理成本及信用政策成本導致企業(yè)應收賬款回收成本逐漸升高，風(fēng)險增加。
二、企業(yè)應收賬款中存在的問(wèn)題
(一)賒銷(xiāo)嚴重，比例逐年上升
在現代經(jīng)濟社會(huì )，不少企業(yè)為了擴大企業(yè)規模，增加銷(xiāo)售渠道，減少庫存，提高利潤，賒銷(xiāo)成為企業(yè)運營(yíng)的必要方式。對買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，賒銷(xiāo)不僅可以為企業(yè)提供貨源，維持企業(yè)的生產(chǎn)，而且可以緩解買(mǎi)方的資金缺乏問(wèn)題。同時(shí)，對賣(mài)方來(lái)說(shuō)，賒銷(xiāo)增加銷(xiāo)售，減少庫存，為企業(yè)帶來(lái)利潤�？此埔环N雙贏(yíng)的手段，實(shí)際賒銷(xiāo)嚴重，引起企業(yè)的重視。據相關(guān)部門(mén)統計，賒銷(xiāo)比例占企業(yè)的70%，且比例逐年上升，企業(yè)應收賬款的風(fēng)險增加。
(二)風(fēng)險意識薄弱，應收賬款成本增加
應收賬款成本包括機會(huì )成本、管理成本和壞賬成本。一些企業(yè)為了增加銷(xiāo)售量，盲目賒銷(xiāo)，占用了企業(yè)的運營(yíng)資金。當企業(yè)投資大項目時(shí)，資金被客戶(hù)占用，機會(huì )成本會(huì )發(fā)生;財務(wù)人員在收賬時(shí)會(huì )發(fā)生差旅費、通訊費、訴訟費等其他費用，管理成本會(huì )增加;如果應收賬款的金額過(guò)大，隨著(zhù)年限的.增加，收款的難度也在增加，超過(guò)一年以上的收款率大約在30%，壞賬風(fēng)險增加�？偠灾�，在企業(yè)賒銷(xiāo)的同時(shí)，應收賬款的成本也在增加，嚴重的情況下，面臨著(zhù)企業(yè)倒閉的風(fēng)險。
(三)信用政策制定不合理
信用政策的是否科學(xué)合理影響著(zhù)企業(yè)自身的賒銷(xiāo)效果。有些企業(yè)不制定信用政策，買(mǎi)方無(wú)法從中獲得現金折扣，為滿(mǎn)足自身的資金需求，盡可能延長(cháng)還款時(shí)間;有些企業(yè)雖制定了信用政策，但是不夠合理，比如當企業(yè)采用將30天付款的信用政策放寬到60天，相應的銷(xiāo)量會(huì )增加，收賬也會(huì )較容易，凈收益會(huì )增加;有些企業(yè)雖然制定了完善的信用政策來(lái)加強應收賬款的管理，但是在操作時(shí)沒(méi)有嚴格執行政策，監督力度不夠，有些管理人員的風(fēng)險意識不強，態(tài)度不端正，導致企業(yè)的壞賬損失加大。
三、加強應收賬款管理的有效途徑
(一)企業(yè)為主，政府為輔共同管理應收賬款，降低賒銷(xiāo)比例
1、制定合理的營(yíng)銷(xiāo)策略。企業(yè)要想在日益激烈的競爭中獲勝，必須要改革創(chuàng )新企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)策略，開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，注重產(chǎn)品質(zhì)量，打造品牌優(yōu)勢，樹(shù)立企業(yè)形象，擴大企業(yè)規模，爭取到現銷(xiāo)方式，縮小賒銷(xiāo)范圍，從而減少應收賬款。
2、建立合理規范的賒銷(xiāo)審批制度。為降低賒銷(xiāo)比例，防止管理人員濫用審批權，企業(yè)應賦予級別不同的管理人員不同的審批權，權責到人，權限到人，凡是賒銷(xiāo)的業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)審批，審批后的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)才可以按照規章制度進(jìn)行辦理。如遇到特殊情況，積極向上級領(lǐng)導反映，時(shí)刻保持與企業(yè)經(jīng)濟利益的發(fā)展相一致。
3、發(fā)揮政府對企業(yè)應收賬款管理的作用。關(guān)于中小企業(yè)應收賬款的管理和控制，我國的法律法規有待進(jìn)一步完善。政府應加大完善法律法規和可操作性的力度，利用政府宏觀(guān)調控中的法律手段來(lái)約束和管理一些違規企業(yè)，規范企業(yè)會(huì )計工作。其次，政府對企業(yè)建立獎懲體系，對遵守法律法規，誠實(shí)守信的企業(yè)給予獎勵，激發(fā)企業(yè)的積極性，引導更多的企業(yè)向良好的方向發(fā)展。最后，政府為企業(yè)建立的應收賬款信用評級制度提供保障和支持，建立相應的監督體系，運用經(jīng)濟手段為企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)，形成獨立的信用評級體系，促進(jìn)企業(yè)合理快速發(fā)展。
(二)企業(yè)自身加強控制管理，減少應收賬款成本
1、轉化應收賬款形式，降低風(fēng)險。當企業(yè)賒銷(xiāo)較為嚴重，為規避分擔應收賬款風(fēng)險，將賬款形式轉換為應收票據或進(jìn)行讓售、抵押，以承兌匯票抵消或變現應收賬款的方式來(lái)降低壞賬風(fēng)險，也避免應收賬款成為壞賬呆賬的發(fā)生。
2、建立合理的壞賬保證金制度。隨著(zhù)企業(yè)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的增多，壞賬風(fēng)險也會(huì )加大。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，為了不影響各期費用的可比性，應建立壞賬保證金制度，合理計算壞賬損失并及時(shí)計入壞賬成本，保證財務(wù)信息準確有效。財務(wù)人員應提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，定期對賬齡分析，積極與往來(lái)單位核實(shí)對賬工作，企業(yè)加強財務(wù)監督。
3、制定合理的考核制度。企業(yè)通常以銷(xiāo)售業(yè)績(jì)和利潤為考核方式，領(lǐng)導者和業(yè)務(wù)員為提高業(yè)績(jì)，盲目賒銷(xiāo)，而忽視應收賬款工作。因此，企業(yè)應改變單一的考核體系，將壞賬、回款等指標作為考核的內容，引起業(yè)務(wù)員對應收賬款的重視，提高回款工作效率。
4、完善催收責任制度。對于逾期難以收回的應收賬款，做好銷(xiāo)售部和財務(wù)部相互合作的工作。企業(yè)有必要建立應收責任制度，誰(shuí)賒銷(xiāo)，誰(shuí)催收，并作為銷(xiāo)售人員年終考核體系的內容，使得業(yè)務(wù)員在賒銷(xiāo)時(shí)考慮回款的工作。同時(shí)，加大財務(wù)人員的催收力度，具體催收工作，做到責任到人，并對減少壞賬損失的部門(mén)給予獎勵。
(三)企業(yè)制定合理的信用政策
企業(yè)的信用政策是否科學(xué)合理影響著(zhù)企業(yè)自身的賒銷(xiāo)效果。在不影響企業(yè)增加銷(xiāo)量，擴大規模，控制壞賬風(fēng)險的前提下，根據企業(yè)自身的發(fā)展，制定科學(xué)合理的信用政策。企業(yè)管理者在制定信用政策時(shí)，應考慮信用期間、信用標準和現金折扣等因素。
1、信用期間是指從買(mǎi)方賒銷(xiāo)購貨到付款的付款期限。若企業(yè)從30天信用期限放寬到60天，增加銷(xiāo)量，對占據市場(chǎng)有利;但同時(shí)也會(huì )增加收賬的管理費用，壞賬成本也會(huì )增加。信用標準是指顧客獲得企業(yè)交易信用的基本條件。
2、信用條件制定的高，會(huì )刺激買(mǎi)方企業(yè)較早的還款，減少壞賬，賣(mài)方企業(yè)會(huì )在較短的時(shí)間內獲取運營(yíng)資金，但是另一方面，較高的信用條件在一定程度上也會(huì )影響銷(xiāo)量，買(mǎi)方企業(yè)為了減少短時(shí)間還款的壓力，不得不減少購貨量。較低的信用條件則相反。
3、一定的現金折扣會(huì )縮短還款期。若企業(yè)采用“2 /10，1/20，n/60”的方案，則賬款回收期會(huì )比不采用現金折扣要短。所以，企業(yè)根據歷史情況及現在的自身發(fā)展在信用期間、信用標準及現金折扣之間合理判斷，做出科學(xué)合理的信用政策，實(shí)現利潤最大化。
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