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對集團公司審計工作管理模式的探討
根據國防科技工業(yè)體制改革，以及國務(wù)院機構改革方案，從1999年7月1日起，中國航天工業(yè)總公司改組為中國航天科技集團公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)航天科技集團公司)和中國航天機電集團公司。中國運載火箭技術(shù)研究院成為航天科技集團公司的成員單位，是航天科技集團公司的全資子公司。此次改組，為中國航天事業(yè)的發(fā)展，為研究院、局、基地和直屬廠(chǎng)所在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下實(shí)現跨世紀持續、快速、健康發(fā)展，提供了良好機遇，也為內部審計工作的發(fā)展提供了有利契機�！ 『教炜萍技瘓F公司成立以后，管理體制將發(fā)生新的變化。集團公司將建立起自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的運行機制，以資本為紐帶，通過(guò)明晰產(chǎn)權、明確權責，建立新的法人治理結構，按現代企業(yè)制度，實(shí)行規范化管理。集團公司對所屬全資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)按照《公司法》進(jìn)行規范，對所投資企業(yè)中的有關(guān)國有資產(chǎn)行使出資人權利，對所投資企業(yè)中國家投資形成的國有資產(chǎn)依法經(jīng)營(yíng)、管理和監督，并承擔國有資產(chǎn)保值增值的責任。由于這一系列的變革，對集團公司內部審計工作也將帶來(lái)新的影響。 一、航天內部審計發(fā)揮的作用 航天內部審計工作是從1985年建立、發(fā)展起來(lái)的，在總結以前年度審計工作的基礎上，原航天總公司在1996年制定了《中國航天工業(yè)總公司內部審計工作規定》，對航天系統內部審計機構的設置、任務(wù)、職權、工作程序等進(jìn)行了明確。在各級領(lǐng)導的重視、支持和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的積極配合下，經(jīng)過(guò)航天系統全體審計人員的努力，航天內部審計工作取得了顯著(zhù)的成績(jì)。據不完全統計，僅“八五”期間，航天審計系統共完成各類(lèi)審計項目5659項，共計查出有問(wèn)題的金額6.58億元，提出審計意見(jiàn)及建議8803條，促進(jìn)增收節支1.37億元。特別是1996年以來(lái)，大力拓寬審計領(lǐng)域，開(kāi)展基建及技改工程項目概(預)算與竣工決算審計，審計效果更為顯著(zhù)。1996年共審計基建項目132項，審計核減金額2119.7萬(wàn)元；1997年共審計218項，審計核減金額4392.3萬(wàn)元；1998年共審計285項，審計核減金額6674.1萬(wàn)元。審計中發(fā)現，航天系統基建項目管理普遍存在薄弱環(huán)節，對基本建設項目審計，核減經(jīng)費一般占送審金額的4%~20%，最高的達到46.3%。通過(guò)基建審計對控制基建投資，維護建設單位的合法權益，改進(jìn)基建工程管理起到了積極作用。近幾年，還組織開(kāi)展了內部控制制度審計，每年由各單位根據本單位的重點(diǎn)，開(kāi)展專(zhuān)項審計調查，通過(guò)審計發(fā)現不足，并提出完善和加強內部控制制度的意見(jiàn)和建議。此外，還結合航天系統經(jīng)營(yíng)管理工作，適時(shí)開(kāi)展了對外投資效益審計和重點(diǎn)型號科研經(jīng)費跟蹤審計等，為促進(jìn)和加強被審計單位的管理，提高經(jīng)濟效益發(fā)揮了良好的作用。 二、集團公司內部審計模式 通過(guò)15年航天內部審計工作的實(shí)踐，筆者認為航天科技集團公司成立以后，內部審計工作應采取“統一領(lǐng)導，按級負責，獨立設置，加強研究院、局、基地一級”的管理模式。 在長(cháng)期的審計工作實(shí)踐中，航天審計系統因地制宜，從實(shí)際出發(fā)，提出并貫徹統一領(lǐng)導、按級負責的原則，取得了顯著(zhù)效果，這也是航天審計工作發(fā)展的基本經(jīng)驗之一。各級內部審計機構在本單位主要行政負責人的領(lǐng)導下開(kāi)展工作并向其報告工作，同時(shí)接受上級內部審計機構的業(yè)務(wù)指導，符合現行的管理體制，既發(fā)揮了內部審計部門(mén)熟悉本單位經(jīng)營(yíng)管理情況，便于針對性地開(kāi)展審計監督的優(yōu)勢，又在業(yè)務(wù)上得到上級審計部門(mén)的指導，接受上級單位的監督檢查，形成“雙重領(lǐng)導”的體制。筆者建議對此原則繼續予以遵循。在此原則下，在集團公司設立審計局(或室)【對集團公司審計工作管理模式的探討】相關(guān)文章：
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