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也談信用證在出口貿易中的風(fēng)險與防范
[摘要] 隨著(zhù)改革開(kāi)放的深入，我國對外出口貿易迅速發(fā)展，已被賦予“世界工廠(chǎng)”稱(chēng)號。在出口貿易中為了能確保貨款及時(shí)安全地收到，我國外貿企業(yè)一般都傾向于使用信用證結算。然而一些國外進(jìn)口商為了謀取暴利，利用信用證的各種軟條款進(jìn)行欺詐。分析這些風(fēng)險造成的源頭并有針對性地進(jìn)行避免與防范，是出口商在使用信用證時(shí)必須考慮的問(wèn)題。[關(guān)鍵詞] 軟條款信用證 潛在風(fēng)險 防范
國際貿易中常用的支付方式有匯付、托收和信用證。其中跟單信用證的使用最為廣泛，也一直被視為相當保險的支付方式。我們一般都認為，使用不可撤銷(xiāo)的信用證方式付款，出口方一經(jīng)收到進(jìn)口方國家所在銀行開(kāi)來(lái)的信用證,貨款就像放進(jìn)了保險箱。殊不知在外貿業(yè)務(wù)實(shí)踐中利用信用證方式進(jìn)行詐騙的案例比比皆是，信用證支付方式也是危機四伏，處理不好同樣會(huì )使出口商陷入錢(qián)、貨兩空的境地。
一、出口貿易信用證風(fēng)險的主要類(lèi)型
1.使用偽造或變造的信用證帶來(lái)的風(fēng)險。進(jìn)口商利用偽造、變造的信用證繞過(guò)通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物；或進(jìn)口商與已倒閉或瀕臨倒閉的銀行的職員惡意串通，開(kāi)立信用證等直接寄出口商，若出口商麻痹大意，將導致貨、款兩空的損失。
2.開(kāi)證行或保兌銀行的資信出現問(wèn)題，造成出口商收匯的風(fēng)險。信用證支付方式是一種銀行信用，由開(kāi)證銀行以自己的信用做出付款保證。出口商可憑信用證直接向開(kāi)證銀行憑單取款，而無(wú)須先找進(jìn)口商，開(kāi)證行或保兌行是第一位付款人。因此，如果開(kāi)征銀行或保兌銀行的資信能力出現問(wèn)題，出口商收匯就沒(méi)有保障。
3.單證不符的風(fēng)險。信用證純粹是一種單據業(yè)務(wù)，銀行對賣(mài)方交來(lái)的單據必須“合理小心審核”，只要確定單據表面上符合信用證條款，銀行就保證付款或承兌。如開(kāi)證行確定單據表面與信用證條款不符，它可以拒絕付款，也可以自行確定聯(lián)系進(jìn)口人(申請人)對不符點(diǎn)予以接受。在這種情況下，出口人處于被動(dòng)地位，能否順利進(jìn)行，取決于進(jìn)口人的態(tài)度。如果這時(shí)該進(jìn)口商品的市場(chǎng)行情看好，進(jìn)口人就可能會(huì )同意銀行付款贖單；如果行情跌落，進(jìn)口人就會(huì )示意銀行拒絕付款贖單。這樣，出口商就有可能因單證不符而無(wú)法通過(guò)信用方式取得貨款，賣(mài)方的收款只能降為托收方式，在行情跌落的情況下賣(mài)方的收款常常遭到買(mǎi)方的拒絕，造成貨款兩空�；蛘唠m然貨物不會(huì )被提取，但是，賣(mài)方要承受將貨物另行處理或裝運回來(lái)而造成的額外費用和降價(jià)損失。
4.信用證軟條款風(fēng)險。軟條款信用證是指開(kāi)征申請人在開(kāi)立信用證時(shí)，在沒(méi)有事先征得出口方同意的前提下，故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款出口方不易辦到或即使辦到也會(huì )被開(kāi)證行借故拒付，賦予了開(kāi)證申請人或開(kāi)證行單方面的主動(dòng)權，從而使信用證開(kāi)證行的第一性付款責任隨時(shí)會(huì )因開(kāi)證申請人或開(kāi)證行單方面的行為而解除，以達到不付貨款或少付貨款的目的。這種信用證實(shí)際變成了隨時(shí)可以撤銷(xiāo)或永遠無(wú)法生效的信用證，銀行中立擔保付款的職能完全喪失。買(mǎi)方憑借它可以騙取出口方的保證金、質(zhì)押金、履約金、開(kāi)證費等。
信用證的軟條款給出口商帶來(lái)了諸多潛在風(fēng)險，表面上看來(lái)貨款好像是囊中之物，而實(shí)際上可能出口商永遠也得不到貨款。軟條款信用證的陷進(jìn)主要表現在以下幾個(gè)方面：
(1)信用證開(kāi)出后暫不生效，需要待開(kāi)證行簽發(fā)通知后生效。在正常情況，受益人收到的信用證應當是已生效的不可撤銷(xiāo)的信用證，只有在已生效的信用證下，受益人才能備貨。但在此類(lèi)信用證中往往規定該信用證暫不生效，待貨樣經(jīng)開(kāi)證申請人確認后再通知生效，或待進(jìn)口許可證簽發(fā)信用證后再生效，或開(kāi)證行簽發(fā)通知后生效。不管其采取的形式如何,該軟條款的本質(zhì)是：信用證必須在滿(mǎn)足開(kāi)證申請人提出的某些條件后方能生效。
(2)在貨物裝運的一些細節上設置陷進(jìn)。規定裝運港、裝船日期或目的港須由開(kāi)證申請人通知或須經(jīng)其同意，并以修改書(shū)形式通知;①規定船公司、船名等須由開(kāi)證申請人指定;②規定受益方只有取得開(kāi)證申請人指定驗貨人簽發(fā)的裝船通知后方能裝船;③規定受益人必須提供指定船公司出具的提單或貨物必須裝上指定船只。
這類(lèi)軟條款的存在不僅使開(kāi)證申請人掌握了貨物是否裝船、何時(shí)裝船的主動(dòng)權，而且將受益人陷于兩難的境地：一方面不能不準備發(fā)貨，另一方面又無(wú)法掌握發(fā)貨日期，隨時(shí)可能造成信用證裝船時(shí)間的逾期。若受益人在裝船過(guò)程中產(chǎn)生與信用證任意條款不符的情況便可成為開(kāi)證行拒付的理由。
(3)在商品檢驗證書(shū)上做文章。一般信用證均規定以賣(mài)方所在國檢驗機構出具的檢驗證書(shū)作為議付單據。但是，此類(lèi)軟條款的信用證卻規定：商檢證書(shū)須由開(kāi)證申請人或其指定人或特定人出具，或須由開(kāi)證行核實(shí)，或須與開(kāi)證行存檔之樣相符。在此交易條件下,只有開(kāi)證申請人出具或經(jīng)過(guò)其同意的商檢證書(shū)才能作為議付的單據，這等于把是否接受貨物的主動(dòng)權交給了開(kāi)證申請人，一旦開(kāi)證申請人對貨物品質(zhì)無(wú)端挑剔，拒絕簽發(fā)商檢證書(shū)，或聲稱(chēng)受益人出具的商檢證書(shū)與開(kāi)證行存檔不符，那么受益人就沒(méi)有了付款保障，這一做法實(shí)際上是把信用證變成了可撤銷(xiāo)信用證。
(4)在貨物驗收環(huán)節表現出軟條款。這類(lèi)信用證往往含有這樣的規定：貨物收據須由開(kāi)證申請人簽發(fā)或核實(shí)，或貨物須經(jīng)開(kāi)證申請人驗收合格，并以申請人出具的相應證明作為議付的單據之一或規定以進(jìn)口國檢驗標準驗收貨物并出具檢驗證書(shū)。含有此條款的信用證實(shí)際上己經(jīng)剝奪了信用證付款的可靠性，使得受益人必須在開(kāi)證申請人接受貨物之后才能得到付款。此項規定的存在，使得銀行的付款保證亦無(wú)從談起，其實(shí)質(zhì)上把合同中規定使用信用證作為結算的方式變相的改變成托收業(yè)務(wù)中的遠期承兌交單，加劇了受益人可能面臨的單貨兩空的風(fēng)險，其目的往往是為騙取受益人的貨物。這種條款往往因其隱蔽性而不被受益人識破，對受益人而言危害性非常大。
二、出口貿易信用證風(fēng)險的防范
1.在訂立合同時(shí)，必須對進(jìn)口商和銀行進(jìn)行深入的資信調查。進(jìn)口商也即自己的客戶(hù)或自己的貿易伙伴，在外貿實(shí)務(wù)中，對于陌生的客戶(hù)，一般應通過(guò)銀行或有關(guān)機構進(jìn)行資信調查，即使多年合作的老客戶(hù)的資信情況也不是一成不變的。因此一定要在不同的階段對客戶(hù)的資信和履約能力進(jìn)行了解和分析。在調查中要重點(diǎn)了解對方的企業(yè)性質(zhì)、貿易經(jīng)驗等，特別是貿易伙伴的資金及負債情況，經(jīng)濟作風(fēng)及履約信用等。在尋找貿易伙伴和貿易機會(huì )時(shí)，要選擇信譽(yù)好的客戶(hù),不要與資信不明或資信不好的客戶(hù)做生意。
銀行主要是指開(kāi)證行或保兌行。開(kāi)證銀行和保兌銀行(如已保兌)的資信對出口商能否及時(shí)安全地收到貨款關(guān)系重大，因此，必須認真審查。對于資信較差或來(lái)證金額與其資信不相稱(chēng)的，可分清情況采取適當安全措施。如：要求加列電報索償條款，以加快收匯，減少風(fēng)險；要求代付行確認償付；要求可靠銀行加保兌；在允許分批裝運情況下，分批發(fā)貨，分批收匯，以減少風(fēng)險。
2.認真繕制銷(xiāo)售合同。在信用證業(yè)務(wù)中，合同是信用證的基礎，故出口商可預先在買(mǎi)賣(mài)合同里對信用證的內容做出明確規定，以免日后發(fā)生爭議。在訂立合同時(shí)，必須做出慎重的選擇，對于沒(méi)有把握履行的條件不要訂立或要求修改。
3.訂立合同時(shí)，要力爭客戶(hù)同意由我國的商檢機構來(lái)實(shí)行商品檢驗。不但可以方便我國企業(yè)，而且還把主動(dòng)權掌握在我們的手中。
4.嚴格審核信用證，認真制作單據，提高對軟條款信用證的警惕。出口商應對信用證條款認真審核，審慎考慮所要求的單據。每份信用證的條款都沒(méi)有既定的格式，要仔細閱讀，弄清其含義。對于問(wèn)題不大、成本較低的條款應盡量考慮接受，以保持并發(fā)展雙方的業(yè)務(wù)關(guān)系。而對一些十分不合理的條款則堅決要求及時(shí)修改信用證。
5.加強對外貿從業(yè)人員的培訓和審核，努力提高其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。隨著(zhù)國際貿易競爭的日趨激烈，瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)對業(yè)務(wù)人員提出了越來(lái)越高的要求。故外貿從業(yè)人員應不斷積累國際貿易和國際結算經(jīng)驗，學(xué)習并豐富相關(guān)知識，以提高業(yè)務(wù)水平。
6.要與銀行保持密切聯(lián)系，制定一套完整的業(yè)務(wù)操作規則。這是杜絕信用證欺詐的有效手段。因為假冒信用證的問(wèn)題經(jīng)常出現在密押、簽字不符合要求等方面，要求銀行審查時(shí)特別謹慎，否則會(huì )帶來(lái)巨大損失。
7.盡量要求客戶(hù)從一些大的、信用較好的銀行開(kāi)證。由于這些銀行一般會(huì )很注意保持自身的聲譽(yù)，業(yè)務(wù)操作也比較規范，會(huì )很認真地對待“軟條款”問(wèn)題。
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