談貿易企業(yè)營(yíng)運資金的有效治理

摘要:在貿易中,營(yíng)運資金占企業(yè)資金的盡大部分,其周轉速度及均勻占用余額直接企業(yè)效益,營(yíng)運資金治理是財務(wù)治理的重中之重。本文了貿易企業(yè)中存在的存貨和應收賬款資金占用不公道、預算控制不力等低效治理,提出了財務(wù)集中治理、制定公道信用政策等有效治理措施。
關(guān)鍵詞:貿易企業(yè) 營(yíng)運資金 資金治理

營(yíng)運資金是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中短期占有的資金,表現為現金與現金類(lèi)資產(chǎn)、應收賬款、存貨等。對于貿易企業(yè)而言,營(yíng)運資金占企業(yè)資金的盡大部分,其周轉速度及均勻占用余額直接影響著(zhù)企業(yè)效益。目前很多貿易企業(yè)在資金治理方面的突出題目是營(yíng)運能力較低、資金短缺,影響到企業(yè)效益的進(jìn)一步進(jìn)步,甚至危及到企業(yè)的生存,因此解決好營(yíng)運資金治理中存在的題目,進(jìn)步資金使用效率,是實(shí)現企業(yè)財務(wù)治理目標的一個(gè)重要方面。

貿易企業(yè)營(yíng)運資金治理存在的題目

(一)存貨資金占用不公道
目前我國大多數貿易企業(yè)對庫存仍實(shí)行大類(lèi)治理,進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)核算的方式,即使是使用機的企業(yè)多數也只能做到單機運行。隨著(zhù)商品的日益增多,傳統的治理方式愈來(lái)愈不適應貿易的需要。其缺陷表現在:難以具體把握庫存商品情況,影響商品的定價(jià)決策。不能及時(shí)、正確、猜測進(jìn)貨量。尤其是對一些季節性較強的商品來(lái)說(shuō),如何確定批量至關(guān)重要,稍有疏忽,就會(huì )出現因商品積存造成損失,或者因商品不足錯失銷(xiāo)售良機。

(二)應收賬款信用政策制定不當
一般來(lái)說(shuō),貿易競爭是促使應收賬款大量形成的主要原因。公道利用賒銷(xiāo)政策有助于穩定銷(xiāo)售渠道,保持市場(chǎng)份額,但應收賬款增加占用了大量資金,導致流通中資金沉淀,同時(shí)會(huì )不可避免地產(chǎn)生一些壞賬損失。近年來(lái),困擾貿易企業(yè)的一個(gè)大題目就是應收賬款難以及時(shí)收回,這在一定程度上與此項資產(chǎn)的無(wú)序治理有密切的聯(lián)系。究其原因,一方面是由于對賒購方信用調查不足,給予不達信用標準的客戶(hù)賒銷(xiāo)權 :另一方面是收賬政策不積極,即使有的企業(yè)積極催收,也因對方無(wú)力回還欠款而徒增收賬用度。調查表明,很多企業(yè)不經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析,缺乏對應收賬款質(zhì)量的監視。
(三)用度無(wú)預算或預算執行不力
當前,貿易企業(yè)普遍存在著(zhù)用度無(wú)預算或預算執行不嚴的現象。主要表現在以下幾個(gè)方面:一是進(jìn)貨用度無(wú)預算�？茖W(xué)的進(jìn)貨不僅要對商品的價(jià)格進(jìn)行比較,更應該對進(jìn)貨用度嚴格控制。目前多數貿易企業(yè)存在著(zhù)運輸費超標、差旅費無(wú)控制的現象。二是日常經(jīng)費支出無(wú)預算。多數貿易企業(yè)的大項支出,如日常維修費、對外采購等存在著(zhù)諸多題目,采購中舍近求遠,采購的商品價(jià)高質(zhì)次。三是重大支出無(wú)預算。固然重大項目少,但由于其金額大,對企業(yè)資金調度有著(zhù)重要的影響�，F實(shí)中一些重大支出項目由于缺乏事前科學(xué)猜測,事中嚴格控制,事后嚴密評價(jià),造成項目資金浪費。四是治理機制不健全。多數貿易企業(yè)實(shí)行二級核算,小團體利益的驅動(dòng),使得預算難以嚴格執行。

進(jìn)步貿易企業(yè)營(yíng)運資金治理效率的對策

(一)基于技術(shù)實(shí)行財務(wù)集中治理
隨著(zhù)經(jīng)濟及信息技術(shù)的發(fā)展,財務(wù)系統集成化、網(wǎng)絡(luò )化已成為貿易企業(yè)特別是貿易團體企業(yè)財務(wù)治理的一種必然選擇,網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件的起到了重要的作用。其作用表現在:首先可以解決底子不清的題目,借助信息手段,實(shí)行單品治理核算方式,財務(wù)治理職員對每一種商品的進(jìn)、銷(xiāo)、存狀況能夠了如指掌;其次可以對整個(gè)系統實(shí)行全程監管、分步記賬、集中查詢(xún),總公司可以通過(guò)簡(jiǎn)單的WEB登錄,及時(shí)了解各個(gè)商場(chǎng)和銷(xiāo)售點(diǎn)的日銷(xiāo)售和資金狀況;再次,網(wǎng)絡(luò )財務(wù)軟件的在線(xiàn)往來(lái)查詢(xún)功能使企業(yè)可在線(xiàn)監視包括總公司和各商場(chǎng)、店面在內的客戶(hù)及供貨商的資金往來(lái)情況�？梢�(jiàn),借助網(wǎng)絡(luò )技術(shù),財務(wù)主管無(wú)論何時(shí)何地都可以實(shí)時(shí)查閱公司所有機構的資金狀況和所有報表,具有實(shí)時(shí)監控作用。
網(wǎng)絡(luò )財務(wù)的實(shí)施使財務(wù)集中治理成為可能,財務(wù)集中治理是解決公司或團體內資金有效利用的可行辦法,有利于資源的公道配置。貿易企業(yè)財務(wù)集中治理主要包括同一開(kāi)戶(hù)、同一結算、同一購進(jìn)、同一核算。關(guān)鍵要建立公道的財會(huì )體制,設立結算中心、核算中心、稽核中心,通過(guò)這三個(gè)部分的有效配合,使資金得以良好運作。實(shí)行這樣幾個(gè)同一后就可以真正實(shí)現公司資金的同一調度和安排,進(jìn)步資金使用效率。

(二)切實(shí)加強預算治理
貿易應該實(shí)行以銷(xiāo)售預算或商品采購和用度預算為出發(fā)點(diǎn)的預算治理模式,企業(yè)的預算治理包括預算編制、預算執行、預算調控和預算考評。
預算編制一般可采用上下結合、增量預算的編制,預算制定要圍繞資金收支兩條線(xiàn),將進(jìn)、銷(xiāo)、存各個(gè)環(huán)節納進(jìn)預算的范圍,在此過(guò)程中應減少討價(jià)還價(jià),否則會(huì )導致預算編制周期長(cháng),會(huì )削弱總體預算的戰略性。在預算執行中,留意預算的剛性約束,如月度各預算項目發(fā)生值和預算控制值差額在一定比例時(shí)可由部分經(jīng)理把握;超過(guò)該比例的,如碰到突發(fā)事件增大開(kāi)支或銷(xiāo)售計劃未完成的,應按程序逐級申報并經(jīng)原批準機構審議通過(guò)后實(shí)施,當企業(yè)的內外環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí),應及時(shí)調整預算。預算監控時(shí),對一些公司資金和其他重要的要進(jìn)行適時(shí)監控,財務(wù)部分應將每月銷(xiāo)售、折扣、資金回籠情況等匯總,編制銷(xiāo)售日報和收款日報,及時(shí)報告有關(guān)部分,對于一些次要內容可進(jìn)行定期監控,如庫存消化情況、商品挑唆情況、日常用度支出情況等。預算考評,一要以客觀(guān)事實(shí)和預算完成情況為依據,進(jìn)行獎罰,二要重點(diǎn)預算執行結果的形成原因,以引起進(jìn)一步的重視。整個(gè)預算過(guò)程應嚴格按控制程序辦事,防止流于形式。

(三)強化庫存治理
庫存治理應因商品經(jīng)營(yíng)形式的不同而各有其側重點(diǎn),商品的經(jīng)營(yíng)形式可以經(jīng)銷(xiāo)、代銷(xiāo),也可以是聯(lián)營(yíng)。對于經(jīng)營(yíng)的商品來(lái)說(shuō),從進(jìn)貨的一刻起,商品的附帶風(fēng)險已全部轉移到商家,故庫存治理的重點(diǎn)應放在保持公道的庫存量和再訂貨點(diǎn)的確定。批量是必須考慮的,但假如機械地考慮經(jīng)濟批量會(huì )導致資金不公道占用、庫存結構不公道。由于隨著(zhù)季節性變化,商品價(jià)格會(huì )有所不同,制造商庫存積存程度會(huì )影響產(chǎn)品價(jià)格,企業(yè)可用的資金量等都決定著(zhù)進(jìn)貨貨量的大小。在現有價(jià)格趨穩、進(jìn)貨渠道比較暢通的情況下,再訂貨點(diǎn)的確定成為重點(diǎn)。再訂貨點(diǎn)的確定必須考慮日銷(xiāo)售量、交貨期、保險儲備等因素,其中,日銷(xiāo)量的確定很關(guān)鍵,特別是由于假日經(jīng)濟的崛起,在交貨期處于節假日時(shí)不能簡(jiǎn)單地取均勻日銷(xiāo)量,而應該考慮假日消費增長(cháng)因素。
代銷(xiāo)或聯(lián)營(yíng)經(jīng)營(yíng)方式采取售后結算、商品可隨時(shí)退貨和調換的制度,在技術(shù)條件下,快速補貨成為可能。在快速補貨制下,企業(yè)可大大減少存貨量,從而節約本錢(qián)。而供貨商可借助網(wǎng)絡(luò )技術(shù)對其商品的銷(xiāo)售做到適時(shí)監控,當貨架數目接近再訂貨點(diǎn)時(shí),則立即送貨�？焖傺a貨制能否成功取決于諸多因素,首先要求整個(gè)企業(yè)能制定出協(xié)調同一的計劃,其次對企業(yè)與供貨商的關(guān)系提出了更高的要求,緊密合作保持順暢的聯(lián)系,及時(shí)溝通,從而使交貨時(shí)間、數目、質(zhì)量都能完全符合規定。

(四)制定公道有效的信用政策
制定公道的信用政策,是加強應收賬治理,進(jìn)步應收賬款投資效益的重要條件。從制定信用標準來(lái)看,企業(yè)應建立具體的客戶(hù)檔案,把握其資信情況,對不同的客戶(hù)應區別對待,以決定給予或拒盡客戶(hù)信用。對新客戶(hù)應當采取先緊后松的策略,根據實(shí)際情況逐步放寬信用條件。同時(shí)應公道運用現金折扣政策,公道確定折扣期和信用期。企業(yè)究竟應當核定多長(cháng)的現金折扣期限,以及給予客戶(hù)多大程度的現金折扣優(yōu)惠,必須將給予現金折扣、加速收款所得到的收益與付出的現金折扣本錢(qián)結合起來(lái)考慮。當企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí),就需要對信用政策中的某些規定進(jìn)行修改和調整。此外,商品賒銷(xiāo)后,信用治理員要定期進(jìn)行帳齡分析,及時(shí)提醒有關(guān)部分和職員對快到期的賬款進(jìn)行催收,逾期賬款要逐筆分析欠款原因,并通過(guò)設計完善的收賬程序,優(yōu)選收款職員,講究收款技巧等方法,盡量減少壞賬損失。

(五)公道利用信用資金
貿易企業(yè)活動(dòng)資金治理中還涉及利用貿易信用融資的,其中應付賬款的比例最大,應付賬款可分為免費信用、有代價(jià)信用和展期信用。在附有信用條件的情況下,因獲得不同信用要付出不同的代價(jià),所以企業(yè)要慎重決策。要放棄折扣的機會(huì )本錢(qián),并與同期銀行利率及短期投資收益率比較以決定是否放棄折扣,假如企業(yè)因缺乏資金而欲展延付款期,除了考慮放棄折扣的本錢(qián)外,更主要的是防止企業(yè)信譽(yù)的惡化,否則可能喪失了穩定的供貨商,可能日后招致苛刻的信用條件。

:
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