商業(yè)銀行綜合柜員制風(fēng)險的防范

商業(yè)銀行綜合柜員制風(fēng)險的防范 　一、綜合柜員制風(fēng)險的表現形式

　　1、人員配備不足風(fēng)險

　　該風(fēng)險主要是指業(yè)務(wù)機構由于人員配備不足引發(fā)的各種非系統性管理風(fēng)險。其主要表現和危害是：業(yè)務(wù)崗位的設置和管理缺乏應有的檢查和制約機制，基層行人員配備達不到制度要求，混崗，兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清等現象大量存在，業(yè)務(wù)分級授權制度無(wú)法落實(shí)，這些問(wèn)題的存在造成銀行內部業(yè)務(wù)操作成為“良心活”，為職業(yè)道德敗壞的內部人員作案提供了可乘之機，形成潛在風(fēng)險。

　　2、賬戶(hù)管理風(fēng)險

　　賬戶(hù)管理風(fēng)險是指由于主客觀(guān)因素影響，放松對客戶(hù)開(kāi)戶(hù)條件的審查和賬戶(hù)活動(dòng)情況的監督從而導致的風(fēng)險。這里所說(shuō)的客戶(hù)既包括公司客戶(hù)，也包括私人客戶(hù)。該風(fēng)險的主要表現為：一是不按銀行賬戶(hù)管理有關(guān)規定開(kāi)立和使用賬戶(hù)，開(kāi)戶(hù)手續不全或資金性質(zhì)與賬戶(hù)類(lèi)別不符；二是不按規定與開(kāi)戶(hù)單位定期辦理對賬，使存在的問(wèn)題長(cháng)期難以發(fā)現；三是對長(cháng)期不動(dòng)戶(hù)清理不及時(shí)。

　　3、單位預留印鑒卡片及客戶(hù)簽章（字）管理風(fēng)險

　　印鑒卡管理風(fēng)險主要是銀行對印鑒卡管理不善，為犯罪分子所用進(jìn)而盜取銀行或他人資金的風(fēng)險。其風(fēng)險表現一是銀行對單位預留印鑒卡片的管理不嚴，未分人保管，及時(shí)核對，相互制約；二是銀行工作人員對單位更換印鑒手續的審查未按照規定要求執行，使犯罪分子得以“掉包”印鑒實(shí)施詐騙；三是由于單位人員不慎，致使印鑒為犯罪分子獲取并拓制，利用銀企對賬和重要空白憑證等管理漏洞竊取單位資金。印鑒卡管理上存在的風(fēng)險既有單一的外部作案，也有相當數量的內外勾結作案。

　　客戶(hù)簽章（字）管理風(fēng)險主要是銀行柜員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中對客戶(hù)簽章要求不嚴，產(chǎn)生漏簽、代簽等現象，使銀行資金出現風(fēng)險損失。其風(fēng)險表現一是銀行柜員對客戶(hù)簽章（字）的重要性認識不足，尤其是對私人客戶(hù)，在掛失、領(lǐng)用卡折、重要憑證、更改客戶(hù)信息等業(yè)務(wù)中審查不嚴，導致出現風(fēng)險時(shí)客戶(hù)逃避責任、銀行墊付資金的現象。二是辦理業(yè)務(wù)時(shí)對授權代理現象缺乏法律意識，造成無(wú)效代理、過(guò)期代理等行為出現，一旦客戶(hù)惡意逃避銀行債務(wù)，就會(huì )形成銀行損失的被動(dòng)局面。

　　4、章、證、押（壓）的管理風(fēng)險

　　章、證、押管理的風(fēng)險主要是會(huì )計部門(mén)章、證、押（壓）保管不善，未嚴格執行分工制約、交接登記等制度規定的手續，為內部人員所利用，辦理非法的結算業(yè)務(wù)等引發(fā)的風(fēng)險。其主要表現為：章、證、押（壓）未進(jìn)行有效的三分管，辦理結算業(yè)務(wù)一手清；崗位責任制不落實(shí)；會(huì )計業(yè)務(wù)用公章與重要空白憑證、匯票專(zhuān)用章、壓數機、密押器、匯票憑證保管、使用管理制度執行不到位，使用交接及相關(guān)檢查登記制度未有效執行等。危害主要表現為內部作案和內外勾結，監守自盜，一旦作案得逞往往形成較大的資金損失，造成非常嚴重的后果。

　　5、憑證審核風(fēng)險

　　憑證審核環(huán)節的風(fēng)險包括收入憑證與支付憑證審核兩大類(lèi)，主要是由于對憑證要素審查不嚴，造成銀行與客戶(hù)之間的糾紛或者使犯罪分子詐騙成功，基于票據法及相關(guān)司法解釋形成的銀行支付風(fēng)險。主要表現：一是憑證審查不嚴，發(fā)生憑證要素不全、賬號戶(hù)名不符、大小寫(xiě)不符、上下聯(lián)次不符等現象，比如儲蓄客戶(hù)提交的大小寫(xiě)不符的憑證，持票人提交的匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)不一致，在發(fā)生糾紛或被犯罪分子利用的時(shí)候，造成資金損失的風(fēng)險。二是折角驗印不認真，印鑒審核流于形式。如驗印時(shí)只折角而不與預留印鑒核對；三是折角驗印的準確性較差。由于犯罪分子采用先進(jìn)的電子仿真技術(shù)偽造客戶(hù)印鑒，致使肉眼很難鑒別出真偽印鑒之間的細微差別。

　　6、銀行承兌匯票承兌、貼現的風(fēng)險

　　銀行承兌匯票是商業(yè)銀行發(fā)案率較高、風(fēng)險危害較為突出的一種結算品種。其風(fēng)險的主要表現：一是銀行對承兌申請人資信審查不力，為不具備承兌條件的單位承兌，出現申請人到期無(wú)法全額償付銀行資金；二是銀行對申請人商品交易的真實(shí)性審查不嚴，申請人利用虛假合同騙取銀行信用；三是越權承兌、化整為零，逃避上級行監督管理，或不按規定的企業(yè)資信等級收取保證金，銀行承擔墊款風(fēng)險；四是由于內控機制不健全，導致內外勾結，內部人員作假騙開(kāi)銀行承兌匯票，這類(lèi)風(fēng)險給銀行造成的危害較大：五是貼現環(huán)節票據審查不嚴格，不按照規定的流程操作進(jìn)行查詢(xún)和查復，以及對假身份證件缺乏足夠的防偽手段，導致犯罪分子詐騙成功形成銀行資金損失。在實(shí)際工作中，銀行承兌、貼現風(fēng)險是風(fēng)險較大、防范較難、損失較重的風(fēng)險。

　　7、往來(lái)類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險

　　往來(lái)類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險主要是指未按制度規定，對往來(lái)類(lèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)核對或核對不認真，內部人員鉆此漏洞轉移或挪用資金，形成銀行資金損失的內部管理風(fēng)險。其主要表現：一是犯罪分子利用銀企對賬不及時(shí)的問(wèn)題，挪用客戶(hù)賬戶(hù)資金或打時(shí)間差；二是對人行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)、系統內往來(lái)、內部往來(lái)賬戶(hù)未按照規定及時(shí)換人進(jìn)行勾對，或未按照規定逐筆勾對而只對余額進(jìn)行勾對等，為內部人員利用此漏洞轉移或盜竊銀行資金進(jìn)行內部作案提供可乘之機。這是內部作案的典型手段和方式。

　　8、現金業(yè)務(wù)風(fēng)險

　　現金業(yè)務(wù)風(fēng)險主要是在現金業(yè)務(wù)開(kāi)展中，由于制度執行不力造成內控制約不健全，由此引發(fā)尾箱、金庫管理、上門(mén)收款、大額現金審批、調繳款等環(huán)節產(chǎn)生的涉及現金安全的各種內部風(fēng)險隱患。

　　9、賬實(shí)及報表的核對風(fēng)險

　　賬實(shí)核對風(fēng)險主要指重要空白憑證、重要科目、現金及其他實(shí)物的賬卡簿管理方面存在的風(fēng)險，既引起管理風(fēng)險，也有信息決策風(fēng)險。主要表現：不按規定進(jìn)行賬實(shí)核對、或賬實(shí)核對存在超長(cháng)時(shí)滯，相關(guān)信息不吻合。如單位定期存款賬與單位定期存款證實(shí)書(shū)底卡不符；匯出匯款賬與銀行匯票底卡不符；銀行承兌匯票、貼現票據表外科目賬與銀行承兌匯票底卡不符；重要空白憑證表外科目賬、登記簿與實(shí)物不符；庫存現金賬與實(shí)際庫存現金不符等；各種信息不吻合虛假等，這些都極易造成銀行的資產(chǎn)損失或資金、決策的風(fēng)險。

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