商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)風(fēng)險及防范對策

　　要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防控的關(guān)系，所有的托管業(yè)務(wù)行為都應堅守風(fēng)險合規底線(xiàn)，這是托管業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的前提和條件，是商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)的生命線(xiàn)。要加強基礎管理工作，在托管業(yè)務(wù)管理制度框架下落實(shí)。托管行各機構需要明確部門(mén)、崗位職責，運用科學(xué)有效的業(yè)務(wù)流程，做到用制度管人，用流程管事，進(jìn)一步提高風(fēng)險管控能力。

　　摘要:金融脫媒趨勢下，商業(yè)銀行增長(cháng)模式由資本依賴(lài)型逐漸向低資本消耗型轉變。資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)占用資本少，除了穩定的托管費收入外，還增加了穩定的資金沉淀、創(chuàng )造中間收入，創(chuàng )造結算、結售匯等多項連帶收益，業(yè)務(wù)協(xié)同效應顯著(zhù)，成為銀行首選的戰略性中間業(yè)務(wù)，綜合貢獻度不斷提升。商業(yè)銀行資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“托管業(yè)務(wù)”)自1998年至今，業(yè)務(wù)規模越來(lái)越大，服務(wù)范圍越來(lái)越廣，客戶(hù)類(lèi)型越來(lái)越多，市場(chǎng)參與度越來(lái)越深，這些都對托管業(yè)務(wù)風(fēng)險管控提出了新的要求。本文對托管業(yè)務(wù)存在的一些風(fēng)險點(diǎn)作了分析，嘗試提出相關(guān)對策，希望能對托管業(yè)務(wù)的穩健發(fā)展有所幫助。

　　關(guān)鍵詞:銀行;托管業(yè)務(wù);風(fēng)險;防范

　　一、托管業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

　　(一)托管業(yè)務(wù)是什么

　　“商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)”是指托管銀行基于法律規定和合同約定，履行資產(chǎn)保管職責，辦理資金清算及其它約定的服務(wù)，并收取相關(guān)費用的行為。根據法律法規和合同約定，托管銀行提供的服務(wù)還可包括會(huì )計核算與估值、投資監督、績(jì)效評估、投資管理綜合金融服務(wù)以及其他資產(chǎn)服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)。作為現代金融業(yè)重要組成部分的資產(chǎn)托管行業(yè)，在多層次資本市場(chǎng)中引入了托管機制，這種機制在消除市場(chǎng)信息不對稱(chēng)，提高資管和交易效率，保障投資者的資產(chǎn)安全，促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展等方面起著(zhù)不可替代的作用。對于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，托管業(yè)務(wù)收入穩定、不占用經(jīng)濟資本，特別是托管資產(chǎn)由于監管要求需保留一定比例的現金資產(chǎn)應對各類(lèi)情況，這類(lèi)資產(chǎn)往往是以活期存款的形式存在，在利率市場(chǎng)化環(huán)境下成為難得的穩定、量大優(yōu)質(zhì)存款。此外，托管業(yè)務(wù)部門(mén)還能建立聯(lián)動(dòng)機制，充分整合內部資本、渠道和項目等資源，為客戶(hù)提供一攬子綜合化金融服務(wù)方案。在我國經(jīng)濟發(fā)展“新常態(tài)”的背景下，各商業(yè)銀行面對新的市場(chǎng)競爭格局，紛紛看到托管業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，對這項“資本節約型”的中間業(yè)務(wù)，均不遺余力的加強投入，提升托管業(yè)務(wù)戰略地位，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)結構向輕資產(chǎn)轉型。截至2016年6月末，我國銀行業(yè)資產(chǎn)托管規模首次超過(guò)百萬(wàn)億元人民幣，達103.5萬(wàn)億元，同比增長(cháng)53.6%。2012年以來(lái)，中國銀行業(yè)資產(chǎn)托管規模增速始終保持在50%以上，并有逐年上升的態(tài)勢。在行業(yè)規模持續快速增長(cháng)的同時(shí)，市場(chǎng)參與主體也在不斷擴充，國內擁有公募基金托管資格的商業(yè)銀行現已達27家，其中穩居第一的工商銀行資產(chǎn)托管規模已達13萬(wàn)億元。

　　(二)托管業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點(diǎn)

　　資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)主要服務(wù)于資產(chǎn)管理行業(yè)，是連接投融資市場(chǎng)主體的重要平臺和紐帶，其關(guān)鍵點(diǎn)主要在于:客戶(hù)的多樣性。近年來(lái)資管行業(yè)的快速發(fā)展帶來(lái)了日益豐富多元的托管客戶(hù)資源，從最初單一的基金管理公司擴展到保險公司、券商、QFII(合格境外投資者)、建立了企業(yè)年金的企業(yè)等等。服務(wù)類(lèi)型多。托管業(yè)務(wù)主要提供資產(chǎn)保管、資金清算、會(huì )計核算、資產(chǎn)估值和投資監督五個(gè)方面的基礎服務(wù)。還可提供外匯交易、公司行為、風(fēng)險績(jì)效、會(huì )計外包等增值服務(wù)，這類(lèi)增值服務(wù)往往成為托管行競爭客戶(hù)的焦點(diǎn)。涉及面廣。托管業(yè)務(wù)涉及資本市場(chǎng)上幾乎所有的投資品種，涵蓋境內境外市場(chǎng).需要面對我國金融業(yè)全部的監管部門(mén)，從人行、保監會(huì )、銀監會(huì )到外管局，甚至還包括勞社部。操作的復雜性。托管業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是數據量特別大、報表種類(lèi)特別多、市場(chǎng)規則特別復雜、客戶(hù)訂制特別多、準確及時(shí)性要求高。

　　二、托管業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)

　　隨著(zhù)改革不斷深化和資本市場(chǎng)穩步發(fā)展，托管業(yè)務(wù)也迎來(lái)了廣闊發(fā)展機遇，同時(shí)也面臨著(zhù)風(fēng)險，存在著(zhù)一些潛在問(wèn)題和薄弱環(huán)節：

　　(一)業(yè)務(wù)系統風(fēng)險

　　目前大部分托管行都在使用外購的托管業(yè)務(wù)系統，由于歷史原因無(wú)法進(jìn)行集中的系統管理和數據共享，自動(dòng)化程度和批量處理能力較低，在市場(chǎng)快速增長(cháng)的背景下系統已勉力支撐、不堪重負，而且飽受到逐漸積累的各種補丁的困擾，成為業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。無(wú)法滿(mǎn)足各類(lèi)新興創(chuàng )新型產(chǎn)品的要求，大大影響了業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量，同時(shí)增加了操作風(fēng)險隱患。部分個(gè)性化需求由于外購系統內在的系統架構局限無(wú)法實(shí)現，客戶(hù)往往會(huì )因為托管行無(wú)法提供某些功能服務(wù)而轉投他行。

　　(二)操作風(fēng)險

　　操作風(fēng)險是指在托管業(yè)務(wù)各環(huán)節操作過(guò)程中，因內部控制存在缺陷或者人為因素造成操作失誤或違反操作規程等引致的風(fēng)險。例如：由于不熟悉業(yè)務(wù)系統功能和流程要求，在數據齊備前進(jìn)行了操作，導致數據錯誤;錄入的數據有誤，而復核人員又沒(méi)有檢查出來(lái)，依據錯誤的錄入數據進(jìn)行操作，導致出錯;數據齊備且無(wú)誤的情況下配錯了規則，調用了錯誤的功能，從而導致計算結果錯誤;業(yè)務(wù)系統停擺無(wú)法正常使用;歸類(lèi)錯誤，在缺乏統一標準的情況下分錯了類(lèi)型。

　　(三)制度建設風(fēng)險

　　資本市場(chǎng)發(fā)展飛快，容易出現真空地帶，管理制度、操作規程尚未形成對托管產(chǎn)品、流程的全覆蓋，個(gè)別新產(chǎn)品的管理制度有待完善、補充。以P2P托管為例，現有制度基本未涉這個(gè)領(lǐng)域。監管發(fā)生變化后，制度未作相應變更，一些規定難以有效落實(shí)，例如監管部門(mén)陸續取消審批制改備案制，不再有產(chǎn)品批文，分行便無(wú)法向公安機關(guān)申請為托管產(chǎn)品刻章。

　　(四)內部管理風(fēng)險

　　不同監管部門(mén)之間存在較大的法規和監管差異。證監會(huì )的規定在保險資產(chǎn)這邊就可能被認為不適用，同樣，直接采用保險法規去規范企業(yè)年金也是不合適的，因此一定要注意托管資產(chǎn)所屬資產(chǎn)類(lèi)型及其歸口的監管部門(mén)，才能做到有的放矢;業(yè)務(wù)人員配置不足，難以滿(mǎn)足快速發(fā)展的業(yè)務(wù)需要，面對日趨繁多的托管業(yè)務(wù)要求，托管業(yè)務(wù)工作量不斷增加，對從業(yè)人員的要求也越來(lái)越高，人員素質(zhì)及能力也需要進(jìn)一步提高;準入與審核機制不明確，分行越權辦理業(yè)務(wù)、合同簽署不規范;未能?chē)栏癜凑蘸贤�約定履行托管人職責。

　　(五)聲譽(yù)風(fēng)險

　　托管業(yè)務(wù)中，特別是證券投資基金，如果當錯誤達到或超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的0.5%時(shí),除了要接受監管部門(mén)質(zhì)詢(xún)外，還要信息披露公告。例如工銀瑞信標普全球自然資源指數證券投資基金(LOF)凈值錯誤公告上，托管行是和管理公司一起登在報上的。一旦有這樣的公告發(fā)出，對托管行的聲譽(yù)是不小的打擊。托管業(yè)務(wù)系統發(fā)生影響較大的故障，某個(gè)環(huán)節上的一個(gè)重要數據錯誤很可能會(huì )造成大面積錯誤，也會(huì )給托管銀行的聲譽(yù)蒙上陰影。

　　三、風(fēng)險防范的對策

　　商業(yè)銀行如何確保托管業(yè)務(wù)運營(yíng)規范、做到零失誤是一個(gè)值得深思的問(wèn)題。需要從系統、制度、管理等多方面著(zhù)手，采取得力措施有效防范托管業(yè)務(wù)風(fēng)險：

　　(一)業(yè)務(wù)系統支撐有力

　　應從業(yè)務(wù)實(shí)際出發(fā)自主開(kāi)發(fā)全行集中、統一的托管業(yè)務(wù)系統，用系統來(lái)規范業(yè)務(wù)流程，加強對業(yè)務(wù)的管理和監控。切合互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的特征，強化信息及大數據技術(shù)的應用，力求托管業(yè)務(wù)系統的硬件設備運行穩定，軟件應用功能、數據處理準確可靠，保證信息數據的安全性和有效性。積極應用技術(shù)系統實(shí)現風(fēng)險控制，在系統架構層中就嵌入風(fēng)控設計。實(shí)現外部數據統一接入、內部數據統一管理，在降低成本的同時(shí)有效控制數據風(fēng)險。系統升級前必備回退機制，如果出現大的問(wèn)題應回退到上一版本，重新測試成功后方可再次升級。切換新系統時(shí)應設置足夠長(cháng)的并行過(guò)渡期，通過(guò)并行結果核查發(fā)現潛在的問(wèn)題，及時(shí)修正并優(yōu)化，特別是檢查各項風(fēng)控措施是否到位落實(shí)、需求是否得到準確有效滿(mǎn)足。

　　(二)規范操作常抓不懈

　　對托管業(yè)務(wù)的履約風(fēng)險應有充分認識，在履約管理、規范操作方面加強執行力度。建立獎懲機制，對規范運營(yíng)、小心謹慎、注意防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的給予獎勵，對違規操作、沒(méi)有責任心等行為予以警告、通報。在糾錯機制、業(yè)務(wù)連續性方面也要有充分的準備，制定有完備的應急預案，一旦出現問(wèn)題能夠迅速的定位，并及時(shí)實(shí)施解決方案。遵循全面性、獨立性、有效性原則，在業(yè)務(wù)系統、崗位人員等方面建立適當分離的防火墻，以達到風(fēng)險防范的目的。要求業(yè)務(wù)人員明確崗位職責、熟悉系統流程避免出現順序錯誤甚至遺漏，對重要數據和參數必須執行復核和定期檢查機制，貫徹統一的分類(lèi)和操作標準并遵照執行。在人員配備方面，應根據業(yè)務(wù)需要配齊必要的人員，打造一支專(zhuān)業(yè)化、高素質(zhì)的托管隊伍。

　　(三)制度建設持之以恒

　　要建立有效的托管業(yè)務(wù)管理體系，核心是制訂統一的規章制度，做到有章可循、有據可依。凡有業(yè)務(wù)必須制訂相應的具體制度，不能形成制度上的缺項。在深入了解監管政策、法規以及產(chǎn)品運作模式和相關(guān)要求的基礎上，首要任務(wù)是制度建設。建立托管業(yè)務(wù)制度定期梳理機制，檢查是否完整齊全、是否需要變更修訂。對市場(chǎng)上影響托管業(yè)務(wù)的信息，能夠快速反應和并開(kāi)展邏輯分析，尤其是對監管政策的變化和新產(chǎn)品的出現，應提前做好業(yè)務(wù)影響分析，認真準備應對工作，例如對互聯(lián)網(wǎng)金融第三方支付態(tài)勢與監管的分析，密切關(guān)注監管動(dòng)態(tài)，將新法規、新政策的要求直接反映到托管業(yè)務(wù)流程和制度的調整上。建立溝通渠道。完善托管業(yè)務(wù)問(wèn)題報告制度，明確匯報路徑和程序，暢通解決問(wèn)題的路徑。各機構在運營(yíng)中有疑問(wèn)或改進(jìn)的建議，可以找到具體負責人并在規定時(shí)限內得到反饋。避免出現由于職責分工、報告路徑不清晰，出了狀況不知道找誰(shuí)。打造完善的托管業(yè)務(wù)管理制度體系，需要凝聚整個(gè)托管條線(xiàn)的合力。

　　(四)基礎管理做實(shí)加強

　　要加強基礎管理工作，在托管業(yè)務(wù)管理制度框架下落實(shí)。托管行各機構需要明確部門(mén)、崗位職責，運用科學(xué)有效的業(yè)務(wù)流程，做到用制度管人，用流程管事，進(jìn)一步提高風(fēng)險管控能力。對規章制度的要求嚴格執行，將管控措施落實(shí)到位。把好產(chǎn)品業(yè)務(wù)審查關(guān)。對于不具備條件的產(chǎn)品業(yè)務(wù)，不能盲目開(kāi)展，要考慮是否能夠有有力措施確保合規，吃透監管政策，加強風(fēng)險識別，合規開(kāi)展業(yè)務(wù)。建立定期自查機制，以問(wèn)題為導向，自我發(fā)現、自我糾正問(wèn)題。要定期開(kāi)展合規自查工作，特別是對容易出現風(fēng)險和以前檢查出現過(guò)問(wèn)題的方面，要加大自查力度，及時(shí)發(fā)現并糾正問(wèn)題，有效解決問(wèn)題。建立全行抽查機制。增加內部檢查頻率，檢查內容覆蓋全面，特別是對行業(yè)中新出現的問(wèn)題要予以特別關(guān)注，對照分析做好自查工作，不犯簡(jiǎn)單、低級和重復的錯誤。建立檢查通報和檢查問(wèn)題跟蹤制度，以便對整改事項進(jìn)行持續追蹤，確保落實(shí)。特別是以往檢查中發(fā)現的問(wèn)題是否已汲取教訓，做到了認真全面的整改。已發(fā)現的薄弱環(huán)節，要抓緊完善、補齊短板。

　　(五)合規意識時(shí)刻繃緊

　　要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防控的關(guān)系，所有的托管業(yè)務(wù)行為都應堅守風(fēng)險合規底線(xiàn)，這是托管業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的前提和條件，是商業(yè)銀行托管業(yè)務(wù)的生命線(xiàn)。必須意識到托管業(yè)務(wù)風(fēng)險不僅關(guān)乎個(gè)人的職業(yè)前途，更關(guān)乎商業(yè)銀行的聲譽(yù)，一定要秉持風(fēng)控優(yōu)先的理念提高合規經(jīng)營(yíng)意識，在規范經(jīng)營(yíng)的前提下拓展業(yè)務(wù)。加強合規風(fēng)控教育，大力倡導合規風(fēng)控理念。注重培訓，加強對業(yè)務(wù)人員的培訓工作,組織各種線(xiàn)上或線(xiàn)下培訓班，提高員工的業(yè)務(wù)能力。建立從業(yè)資格必備機制，各機構負責人必須具有基金從業(yè)資格，確保其熟悉托管業(yè)務(wù)政策要求和基本理念。定期開(kāi)展考核，強化全員合規經(jīng)營(yíng)意識，將合規風(fēng)控持續化、常態(tài)化，避免發(fā)生有損托管行聲譽(yù)的事件。資產(chǎn)托管已成為商業(yè)銀行發(fā)展空間最大、創(chuàng )新領(lǐng)域最廣的新興業(yè)務(wù)之一，要更好地保障金融安全，維護投資者權益，必須貫徹“規范高效、獨立運作、確保安全”的原則，確保托管業(yè)務(wù)能夠穩健高效安全運行。

　　參考文獻：

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