會(huì )計電算化工程臺賬輔助核算論文
摘要：編制財務(wù)工程臺賬是高速公路建設項目業(yè)主單位財務(wù)核算工作中的重要組成部分。然而，受各種客觀(guān)因素制約，大部分業(yè)主單位的財務(wù)工程臺賬仍然采用手工編制。這樣不僅增加了工作量，而且很難滿(mǎn)足工程日常成本管理和竣工決算的要求。為此，本文以用友NC會(huì )計核算軟件為載體，建立高速公路建設項目工程臺賬輔助核算系統，實(shí)現了財務(wù)核算與工程臺賬輔助核算的無(wú)縫銜接，從根本上替代了手工工程臺賬，同時(shí)提供了工作效率。
關(guān)鍵詞：財務(wù)工程臺賬；輔助核算
一、項目業(yè)主單位建立財務(wù)工程臺賬的一般狀況
編制財務(wù)工程臺賬是高速公路建設項目業(yè)主單位財務(wù)核算工作中的重要組成部分。受種種客觀(guān)因素制約，高速公路建設項目業(yè)主單位的財務(wù)工程臺賬格式多種多樣、五花八門(mén)，大多停留在手工編制階段，即在完成支付合同款項和賬務(wù)會(huì )計處理的同時(shí)或以后，再手工編制錄入相關(guān)財務(wù)工程臺賬。這樣不但大大增加了財務(wù)人員的工作量，而且很難保持財務(wù)工程臺賬數據的及時(shí)性、準確性、可檢驗性。繁重的日常財務(wù)會(huì )計工作之外，財務(wù)人員還需要花費大量時(shí)間編制、核對、匯總財務(wù)工程臺賬。最后導致財務(wù)工程臺賬往往流于形式，錯誤百出；加之財務(wù)部門(mén)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)信息溝通不暢，許多問(wèn)題可能直到項目竣工決算后才集中暴露出來(lái)，影響了建設項目竣工決算的順利進(jìn)行。
二、加強財務(wù)工程臺賬核算的方法
為了從根本解決以上問(wèn)題，筆者根據建設項目業(yè)主單位的會(huì )計核算特點(diǎn)，緊緊圍繞工程項目建設成本核算重點(diǎn)，以用友NC會(huì )計核算軟件為主要載體，在用友NC會(huì )計核算軟件“總賬”模塊中逐步建立了建設項目工程建設成本輔助核算系統。其主要方法為運用用友NC帳套“總賬”模塊中“標段”、“合同”、“往來(lái)客戶(hù)”等輔助核算科目模塊，對會(huì )計科目核算內容根據工程建設項目管理要求進(jìn)行再分類(lèi)，將合同支付臺賬、合同成本歸集臺賬、標段資金支付臺賬與用友NC會(huì )計核算軟件系統無(wú)縫鏈接。通過(guò)用友NC輔助核算查詢(xún)分析功能，基本實(shí)現了在用友NC會(huì )計核算軟件中及時(shí)查詢(xún)各合同成本歸集及合同支付情況、預付工程款情況、工程質(zhì)保金扣除情況、各標段成本歸集情況，極大地豐富了會(huì )計核算內容使用的靈活性、多樣性，提高了項目公司財務(wù)核算和建設成本管理水平，為整個(gè)項目竣工決算打下了堅實(shí)的基礎。為了拋磚引玉，現將該用友NC輔助核算系統的建立流程、日常核算方法、數據查詢(xún)統計等具體操作介紹如下：
(一)啟動(dòng)相關(guān)輔助核算
在NC財務(wù)軟件系統中“客戶(hù)化-自定義項檔案定義”模塊下啟動(dòng)“合同”、“標段”等相關(guān)自定義檔案輔助模塊核算功能，并將全部合同、標段的具體信息輸入到用友NC系統。輸入信息時(shí)應注意以下幾點(diǎn)：1.為便于今后統計分析相關(guān)數據，各種合同應先分類(lèi)后輸入，可以根據項目管理需要分為“施工類(lèi)合同”、“設計類(lèi)合同”、“拆遷類(lèi)合同”、“監理類(lèi)合同”、“合作類(lèi)合同”、“其他類(lèi)合同”、“無(wú)合同”。也可以直接采用與合同管理部門(mén)相同的分類(lèi)方法。2.標段名稱(chēng)、合同名稱(chēng)應錄入全名或全稱(chēng)，合同如為補充合同應單獨錄入，不能直接并入主合同。合同編號應與計劃合約部合同管理系統編號保持一致，并形成一一對應關(guān)系，以便今后與之核對方便。應定期與合同管理部門(mén)核對相關(guān)名稱(chēng)、編號，如編號、名稱(chēng)出現變化，應及時(shí)變更。3.對于沒(méi)有納入業(yè)務(wù)部門(mén)合同管理系統HCS的合同(如借款合同、部分行政采購合同等)可根據項目自身管理需要自行選擇是否錄入相關(guān)信息。但為了便于統計財務(wù)相關(guān)數據，保持各類(lèi)合同管理的完整性，建議自編號錄入相關(guān)合同信息，并與其他類(lèi)別合同區分開(kāi)；在與業(yè)務(wù)部門(mén)核對合同數據時(shí)，應忽略相關(guān)數據。4.應始終保持合同編號、合同名稱(chēng)的唯一性(可通過(guò)NC系統控制)，定期檢查核對標段、合同的分類(lèi)、名稱(chēng)、編號。避免出現錄入、統計口徑混亂。(見(jiàn)圖1)
(二)啟動(dòng)相關(guān)會(huì )計科目的合同、標段輔助核算
激活NC賬套下“客戶(hù)化-財務(wù)會(huì )計信息-會(huì )計科目”設置窗口，啟動(dòng)相關(guān)會(huì )計科目的“合同”、“標段”輔助核算。應選擇“標段”輔助核算的會(huì )計科目主要為“在建工程-建安工程投資”以及其下級全部會(huì )計科目。應選擇“合同”輔助核算的會(huì )計科目主要為“預付賬款”、“其他應收款”、“在建工程-建安工程投資”、“應付賬款”、“其他應付款”等。選擇會(huì )計科目輔助核算時(shí)請注意以下幾點(diǎn)：1.應選擇最末級會(huì )計科目設置“合同”、“標段”輔助核算。2.除上述會(huì )計科目，根據項目實(shí)際情況，如其他會(huì )計科目涉及到“合同”“標段”輔助核算的，也應選擇相應輔助核算，如“固定資產(chǎn)-車(chē)輛”、“在建工程”下“建設單位管理費”中的會(huì )議費等等。(見(jiàn)圖2)
(三)編制會(huì )計憑證時(shí)選取相應的會(huì )計輔助核算項目
在編制會(huì )計憑證時(shí)，如涉及到相關(guān)“合同”、“標段”輔助核算會(huì )計科目，應選擇相應的合同或標段。如為新增合同或者標段，應先在輔助核算中錄入相關(guān)合同、標段信息后方可選擇。如在使用已啟動(dòng)“合同”輔助核算的會(huì )計科目時(shí)不涉及任何合同，可根據實(shí)際情況選擇“無(wú)合同”選項，以保證輔助核算統計的完整性和可驗證性。在使用“合同”輔助核算的同時(shí)，可使用“客商”輔助核算，用于統計實(shí)際支付對方單位。1.支付施工單位工程款(見(jiàn)圖3)支付施工單位工程款憑證，一般涉及“客商”、“合同”、“標段”、“往來(lái)”等輔助核算。主要反映業(yè)務(wù)為支付施工單位工程計量款，同時(shí)扣回本期已代付施工單位材料款�！翱蜕獭陛o助核算反映實(shí)際支付對方單位，“合同”輔助核算與本合同支付相關(guān)會(huì )計科目業(yè)務(wù)�！皹硕巍陛o助核算反映各標段計入“在建工程”工程成本金額。2.代付施工單位材料款(見(jiàn)圖4)
(四)利用輔助余額表查詢(xún)
運用用友NC的輔助余額表功能，在一般條件中將會(huì )計科目設置為表體，選擇待查詢(xún)合同為表頭，就可以查該詢(xún)合同各項支付情況,包括合同支付金額、預付款金額、應付賬款金額、抵扣款金額等信息。(見(jiàn)圖5)
(五)利用輔助明細表查詢(xún)
運用輔助明細表可查詢(xún)合同明細支付情況，具體查詢(xún)每一筆與某個(gè)合同相關(guān)的支付、結轉成本、調整數據情況，還可以實(shí)現跨年查詢(xún)合同支付情況。(見(jiàn)圖6)
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