操作風(fēng)險商業(yè)銀行會(huì )計論文

　　商業(yè)銀行會(huì )計結算操作風(fēng)險的產(chǎn)生有著(zhù)多方面的原因，那么，商業(yè)銀行會(huì )計存在哪些操作風(fēng)險呢?

　　操作風(fēng)險商業(yè)銀行會(huì )計論文篇一：

　　一、操作風(fēng)險的內涵

　　因為內部程序不完善、失靈、相關(guān)人員以及其他外部事件所導致的風(fēng)險成為操作風(fēng)險。根據這一定義我們可以將商業(yè)銀行會(huì )計結算中的操作風(fēng)險認為是發(fā)生于商業(yè)銀行組織內由于會(huì )計人員內部管理不當或者操作不當所導致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　　二、商業(yè)銀行會(huì )計結算操作風(fēng)險的表現形式及原因

　　(一)管理風(fēng)險

　　由于會(huì )計人員的管理行為所導致的各類(lèi)風(fēng)險被稱(chēng)為管理風(fēng)險。近幾年來(lái)，體制改革在商業(yè)銀行核算體系之內全面推進(jìn)，從事會(huì )計結算行業(yè)的人員的工作職能由最初的單一職能變?yōu)楝F在的多職能，這樣一來(lái)工作者的工作內容就不僅僅局限在營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)產(chǎn)品，還要監督自己的經(jīng)營(yíng)行為以及對自己的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行必要的檢查，在這種情況下，很難實(shí)現對市場(chǎng)拓展與內控管理的關(guān)系的正確處理，從而容易導致操作風(fēng)險的發(fā)生。除此之外，各式各樣的新業(yè)務(wù)也在不斷推出，升級業(yè)務(wù)系統的頻率也在逐漸加快，規章制度的更新也緊跟其后。因此對商業(yè)銀行從事會(huì )計的有關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓也要緊跟時(shí)代的需要，但目前的業(yè)務(wù)培訓水平還遠遠達不到這個(gè)要求。

　　(二)執行風(fēng)險

　　因會(huì )計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)出現失誤所導致的各類(lèi)風(fēng)險統稱(chēng)為執行風(fēng)險，也是各類(lèi)操作風(fēng)險中最突出的一種。結合近幾年的經(jīng)濟類(lèi)案件來(lái)看，一旦涉及會(huì )計人員就一定是在執行規章制度的某一環(huán)節中會(huì )計人員發(fā)生了主觀(guān)惡意或是主管隨意。我們這里所提到的的主觀(guān)隨意就是會(huì )計業(yè)務(wù)從業(yè)人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)并未按照規章制度以及流程標準執行，而是按照自己的工作經(jīng)驗、工作習慣等而導致的操作風(fēng)險。我們這里所提到主觀(guān)惡意就是某些負責人以及領(lǐng)導人員將服務(wù)客戶(hù)等作為借口，要求從事會(huì )計業(yè)務(wù)的人員省略一些手續流程或者是審核流程，而從事會(huì )計業(yè)務(wù)的人員也理所當然的認為這屬于一種靈活的處理方式，使得規章制度在執行的過(guò)程中出現漏洞。

　　(三)道德風(fēng)險

　　因為從事會(huì )計業(yè)務(wù)的人員在職業(yè)道德方面的問(wèn)題所導致的風(fēng)險被稱(chēng)為道德風(fēng)險。商業(yè)銀行緊跟時(shí)代的步伐也推出了股份制改革，隨之薪酬制度以及人事制度等方面的改革也逐漸展開(kāi)。但是目前我們國家仍處在經(jīng)濟轉型期，情況比較復雜，物質(zhì)財富已經(jīng)達到一定的水平，但是精神層面卻備受不良思想的污染，某些不良思想正在肆意泛濫。會(huì )計人員在社會(huì )壓力、生活壓力以及工作壓力之下，難免會(huì )受到不良思想的影響，導致價(jià)值觀(guān)的改變，最終誘發(fā)操作風(fēng)險。

　　三、商業(yè)銀行會(huì )計結算操作風(fēng)險的相關(guān)措施

　　(一)以人為本

　　以人為本是預防商業(yè)銀行會(huì )計結算操作風(fēng)險產(chǎn)生的前提條件。制度是人為制定的，其執行者也是人，人是一個(gè)重要因素。商業(yè)銀行需要意識到會(huì )計業(yè)務(wù)結算工作的重要性，對會(huì )計人員進(jìn)行更深一層次的培養，從而給從事會(huì )計工作的人員一個(gè)優(yōu)越、理想的工作環(huán)境，創(chuàng )造出一個(gè)合理的制度環(huán)境，人盡其才，最終達到才盡其用的目的。其次商業(yè)銀行要加強對會(huì )計人才的培訓工作，將會(huì )計人才作為商業(yè)銀行發(fā)展的'主要資源之一。與此同時(shí)還需要在工資分配、晉升體制以及人員考核等方面充分體現以人為本，使得會(huì )計人員深刻體會(huì )到自己的地位與責任。第三，需要注意培養從事會(huì )計業(yè)務(wù)的人員的職業(yè)道德，使每一個(gè)工作人員都可以有很好的職業(yè)道德作為基礎，這樣可以有效防止出現因職業(yè)道德缺乏而引起的道德風(fēng)險。除此之外還要提高對規章制度的執行力度，對違章操作等行為進(jìn)行阻止，對整個(gè)管理工作加以規范與整頓。

　　(二)建立相關(guān)規程

　　建立規程可以有效預防并阻止商業(yè)銀行發(fā)生會(huì )計結算操作風(fēng)險。隨著(zhù)社會(huì )的進(jìn)步，商業(yè)銀行也走向現代化，對從業(yè)人員以及機構進(jìn)行必要的簡(jiǎn)化，所開(kāi)發(fā)的各類(lèi)金融產(chǎn)品較以前也有了一定程度的發(fā)展，科技含量以及處理業(yè)務(wù)的手段有所提高。從事會(huì )計業(yè)務(wù)的人員們的工作內容跟以前比有所升級，業(yè)務(wù)對象由單一變?yōu)楝F在的客戶(hù)群，業(yè)務(wù)和短范圍也逐漸擴展。然而，會(huì )計人員在處理業(yè)務(wù)的能力方面仍然沒(méi)有達到現代社會(huì )的需求。因此需要建立一套可以有效防止會(huì )計結算操作風(fēng)險產(chǎn)生的規程。建立規程要做到規范性、可操作性以及嚴肅性，使它發(fā)揮它應該有的作用。

　　(三)強化監督

　　預防商業(yè)銀行會(huì )計結算操作風(fēng)險的發(fā)生需要對其強化監督。商業(yè)銀行會(huì )計核算的內部監督基本上已經(jīng)形成了多方位的管理層次，但是工作職能沒(méi)有被很好落實(shí)的現象仍然存在。因此我們要對商業(yè)銀行內部監督體系進(jìn)行完善。首先要重視會(huì )計管理人員的培養與選拔，其次要做到最會(huì )計管理人員的業(yè)務(wù)培訓，提高會(huì )計隊伍的整體素質(zhì)，最后要實(shí)現監督職能與其他各職能的有機結合，從而有效防范各類(lèi)風(fēng)險的產(chǎn)生。

　　四、結語(yǔ)

　　綜上可知，商業(yè)銀行會(huì )計結算操作風(fēng)險的產(chǎn)生有著(zhù)多方面的原因，針對這些導致操作風(fēng)險產(chǎn)生的各種因素我們提出了一系列相對應的解決措施。操作風(fēng)險的防范并不是一件容易的事情，需要從多方面入手積極解決，但有效防范操作風(fēng)險對商業(yè)銀行的發(fā)展具有十分重要的意義。

　　銀行會(huì )計事后監督問(wèn)題分析篇二：

　　一、銀行會(huì )計事后監督中的問(wèn)題

　　1監督職責模糊

　　在對會(huì )計核算業(yè)務(wù)全面核查的前提下，事后監督要擔負起以防范資金風(fēng)險、堵塞資金漏洞等為重點(diǎn)的職責，但在這個(gè)過(guò)程中并沒(méi)有指出監督的具體內容，而且也沒(méi)有具體可遵循的實(shí)施細則。如果有具體的監督方法，那么監督人員必須要每天對日常的會(huì )計核算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢驗，這樣，加大了監督工作人員的工作量，在工作質(zhì)量上很難保證對某些工作進(jìn)行重點(diǎn)的監督和防范，也影響了時(shí)候監督有效的發(fā)揮其職能。事后監督對會(huì )計制度的執行情況的監督較少。相反地，對會(huì )計的業(yè)務(wù)活動(dòng)的監督多。目前，事后監督的方式還停留在以帳表、憑證等進(jìn)行非現場(chǎng)檢查，對現場(chǎng)檢查如計算機的使用是否符合規定、操作是否符合規范、系統口令與密碼是否保管?chē)烂艿鹊臋z查很少。且，有些銀行沒(méi)有設立專(zhuān)門(mén)的崗位進(jìn)行監督，事后監督人員由其他部門(mén)人員暫時(shí)代替或者兼崗，所以他們的職責沒(méi)有明確。

　　2思想認識偏差

　　有些會(huì )計部門(mén)缺少專(zhuān)門(mén)的事后監督人員，而且銀行對經(jīng)營(yíng)情況的好與壞都以最終的經(jīng)濟效益來(lái)衡量，最主要的還是很多銀行管理者對會(huì )計事后監督工作價(jià)值的認識不足，沒(méi)有引起他們足夠的重視。作為一項管理工作，銀行會(huì )計事后監督的運營(yíng)費用和人工成本都是顯性的，通過(guò)事后監督而規避的風(fēng)險和損失卻是隱性的。所以，要恰當認識監督工作，否則，風(fēng)險出現或釋放，銀行將會(huì )為此付出慘重的代價(jià)。

　　二、會(huì )計事后監督的政策

　　1明確職責，科學(xué)定位

　　從職能特點(diǎn)與目的為出發(fā)點(diǎn)，明確事后監督的工作定位。事后監督部門(mén)是對會(huì )計核算業(yè)務(wù)進(jìn)行非現場(chǎng)監督的一個(gè)部門(mén)，主要對會(huì )計核算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢驗、審核。檢驗的是會(huì )計核算過(guò)程中的問(wèn)題和出現的差錯，審核的是會(huì )計核算業(yè)務(wù)在處理數據和得出處理結果上的有效性、合法性和完整性。會(huì )計業(yè)務(wù)的管理應該是會(huì )計管理部門(mén)的工作重心，對事后監督部門(mén)反映出的問(wèn)題要重視、并認真對待，及時(shí)向上級部門(mén)匯報情況以便出臺相應措施。這樣才能最大程度的`避免資金的損失、化解一定的資金風(fēng)險。所以，一方面，事后監督部門(mén)要根據相關(guān)規章制度找到工作重心，做好會(huì )計核算的重點(diǎn)檢查和日常監督。另一方面，加大對某些業(yè)務(wù)難點(diǎn)和疑點(diǎn)的檢查力度，改善以前監督工作中不到位的情況。事后監督部門(mén)要和其他部門(mén)協(xié)商一致，明確各自的工作，共同為銀行將資金風(fēng)險控制到最小。

　　2提高監督認識

　　銀行要加強會(huì )計的內部控制、及時(shí)防范和規避資金風(fēng)險以及提高會(huì )計核算的質(zhì)量必須開(kāi)展事后監督工作。通過(guò)事后監督不但能堵住資金漏洞，還能制止違規操作，進(jìn)而遏制惡性結果的發(fā)生。銀行的管理者應該科學(xué)評價(jià)、正確認識事后監督工作，加強對會(huì )計事后監督工作的管理和領(lǐng)導，充分發(fā)揮時(shí)候監督在銀行體系中的作用，讓銀行整個(gè)體系良好發(fā)展。

　　3有效提高監督手段

　　加強核算過(guò)程中的控制。會(huì )計事后監督是一種監督過(guò)程，也是核算過(guò)程，其責任與權限要明確。事后監督部門(mén)要及時(shí)處理工作中發(fā)現的問(wèn)題，客觀(guān)的向有關(guān)部門(mén)反映，并督促相關(guān)部門(mén)予以糾正。創(chuàng )新監督手段能使事后監督工作提升到一個(gè)新的高度，而使用計算機技術(shù)便是其中一項。加快建設計算機監督系統，利用完備而科學(xué)的方法來(lái)進(jìn)行安全監督。銀行要充分利用電子化監督，來(lái)彌補人工監督工作方式的不足，電子和人工監督方式結合，真正發(fā)揮監督的作用。除此之外，可以賦予會(huì )計監督部門(mén)一定的權利，如建議權、監督權和查處權，從而增強會(huì )計事后監督的權威性，讓其在監督過(guò)程中有效地行使行政權。

　　三、總結

　　總而言之，會(huì )計事后監督能有效的防范資金的風(fēng)險。銀行要加強會(huì )計事后監督工作重要性的認識，依靠事后監督糾正工作中存在的問(wèn)題，并采取相應的方法和對策解決這些問(wèn)題。在不斷發(fā)展的當今社會(huì )，銀行的監督工作必須定位明確、權責分明，利用有效的監督方法使會(huì )計事后監督發(fā)揮出最大的作用，將銀行的整體損失降至最低、及時(shí)避免風(fēng)險，保護銀行的整體利益。

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