淺論銀行業(yè)金融機構的財務(wù)風(fēng)險管理
摘 要：防范和制約風(fēng)險是銀行業(yè)永恒的主題。銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的金融機構，銀行業(yè)的競爭從某種程度上來(lái)講，就是風(fēng)險管理能力的競爭，風(fēng)險管理能力構成了商業(yè)銀行競爭力的核心要素。因此，為提高風(fēng)險管理水平和風(fēng)險制約能力，有效防堵違規行為、預防各類(lèi)責任性事故和案件的發(fā)生，確保依法合規、穩健安全運營(yíng)。根據外部監管部門(mén)和內部制約管理的要求，以及適應當前銀行經(jīng)營(yíng)農村信用社轉型的需要，結合實(shí)際情況，就農村信用社財務(wù)風(fēng)險管理的有關(guān)理由進(jìn)行共同探討。
關(guān)鍵詞：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險;財務(wù)風(fēng)險管理;風(fēng)險制約能力;內部制約
一、為什么要進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理
在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)面對風(fēng)險是一種普遍現象。風(fēng)險管理則成了銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。由于銀行業(yè)是以金融資產(chǎn)與金融負債為經(jīng)營(yíng)對象的特殊企業(yè)，銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)疑是財務(wù)活動(dòng)，銀行的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)質(zhì)上是財務(wù)管理。因此，銀行風(fēng)險管理是財務(wù)管理尤其重要的部分。
(一)什么是財務(wù)風(fēng)險?
財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險又稱(chēng)籌資風(fēng)險，是指由于舉債而給企業(yè)目標帶來(lái)的可能影響。企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)，全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金，這會(huì )對自有資金的獲利能力造成影響;同時(shí)，借入資金需還本付息，一旦無(wú)力償付到期債務(wù)，企業(yè)便會(huì )陷入財務(wù)困境甚至破產(chǎn)。
財務(wù)風(fēng)險與長(cháng)期的償債能力密不可分。衡量財務(wù)風(fēng)險與長(cháng)期償債能力的指標主要有以下幾個(gè)：資產(chǎn)負債率;股權比率;權益乘數;負債與股權比率;債務(wù)與有形凈值比率。
(二)農村信用社財務(wù)管理的風(fēng)險點(diǎn)在哪里
從近幾年治理整頓和案件管理的情況看，當前和今后一個(gè)時(shí)期，必須高度關(guān)注。一是會(huì )計結算業(yè)務(wù)風(fēng)險。主要集中在柜臺業(yè)務(wù)，要綜合運用各種手段防范柜臺操作風(fēng)險，特別是柜臺監守自盜和內外勾結作案。二是財務(wù)收支風(fēng)險。主要防范貪臟、挪用資金和私設“小金庫”的風(fēng)險和案件。三是柜員操作業(yè)務(wù)風(fēng)險。主要防范惡意授權和盜用客戶(hù)資金風(fēng)險。四是金庫管控風(fēng)險。主要防控庫款被盜風(fēng)險，確保庫款和員工生命安全。
1.崗位職責
會(huì )計人員：建立健全會(huì )計內部制約制度，實(shí)施有效地會(huì )計監督，開(kāi)展會(huì )計輔導檢驗，保證所在單位會(huì )計活動(dòng)合法、合規，加強會(huì )計業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)的制約，監督內部制約制度落實(shí)。
經(jīng)辦人員：審核客戶(hù)身份證件，根據客戶(hù)需要辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)操作規程認真完成崗位業(yè)務(wù)操作。
授權人員：按照規定的業(yè)務(wù)權限進(jìn)行授權，嚴格審核柜員所辦理的業(yè)務(wù)及憑證，對錄入系統的內容進(jìn)行復核，并對所授權業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負責。
事后監督：對完成會(huì )計賬務(wù)進(jìn)行監督，保證各項會(huì )計事項處理依據有效，處理結果真實(shí)可靠發(fā)現并糾正各種核算差錯和事故。
主 任：在日常工作中，對信用社全體工作人員執行各項規章制度的情況進(jìn)行定期，不定期檢查監督;負責各項內制約度的落實(shí)，防范各種案件的發(fā)生。
2.解決風(fēng)險違規行為的倡議
銀行金融機構有以上違規事項，應對責任人進(jìn)行違規處罰，對違法違規的員工，依據事實(shí)情節，分別予以相應的處罰和處理，如：
a.糾正其違規行為
b.給予經(jīng)濟處罰，沒(méi)收違法違規所得，沒(méi)收非法財物
c.給予警告、全行通報批評、撤銷(xiāo)榮譽(yù)稱(chēng)號、取消評優(yōu)資格、調整和調離工作、降級、撤職等等
二、從被動(dòng)處置風(fēng)險向主動(dòng)防堵風(fēng)險轉移
(一)監控
各負責部門(mén)負責的內外部監測統計表報表。從上至下的條線(xiàn)專(zhuān)業(yè)部門(mén)的綜合或統計人員，要做好報表的匯總、分析工作，對發(fā)現的數據異常變化情況及時(shí)報告。
(二)預警和報告
對不同級別的風(fēng)險點(diǎn)，確定相應的報告路徑，采取不同的報告形式，執行各自報告時(shí)限。
(三)分析
各主責部門(mén)要及時(shí)向風(fēng)險管理委員會(huì )或專(zhuān)門(mén)委員會(huì )提交本部門(mén)風(fēng)險分析報告，重點(diǎn)從操作風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、道德風(fēng)險等方面分析，提出化解或弱化風(fēng)險的措施。
(四)處置
由風(fēng)險管理委員會(huì )同有關(guān)部門(mén)提出倡議性處置方案，報請領(lǐng)導直接審定實(shí)施，或提交風(fēng)險管理委員會(huì )審議后實(shí)施。
(五)反饋
每月及時(shí)向風(fēng)險管理委員會(huì )和專(zhuān)門(mén)委員會(huì )辦公室提交反饋報告，風(fēng)險管理委員會(huì )或專(zhuān)門(mén)委員會(huì )辦公室匯總后報領(lǐng)導，或向風(fēng)險管理委員會(huì )或專(zhuān)門(mén)委員會(huì )報告。
三、標本兼治，逐步形成防堵風(fēng)險和案件的長(cháng)效機制
全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵是以人為本，重點(diǎn)是防范案件，核心是依法合規，策略是全員參與，手段是防范在先，機制是獎懲并舉。通過(guò)加強教育，提高隊伍素質(zhì)，完善規章制度，落實(shí)檢查監督，逐步形成風(fēng)險防控的長(cháng)效機制。
(一)加強培訓教育，提高隊伍綜合素質(zhì)
(二)綜合防控，人防物技防三位一體
一是要強化全員風(fēng)險意識，使每名員工熟知崗位風(fēng)險點(diǎn)，形成防范風(fēng)險的第一道防線(xiàn)。二是要鼓勵員工主動(dòng)發(fā)現和報告風(fēng)險，并輔以一定的物質(zhì)獎勵，最大限度地規避、弱化風(fēng)險。三是在管好人的基礎上，進(jìn)一步完善防范風(fēng)險和案件的硬件設施，運用計算機系統對重點(diǎn)業(yè)務(wù)操作運轉實(shí)時(shí)監控，做到人防、物防、技防三位一體。
四、信貸資金供求矛盾十分突出
由于農民收入較低，在國民經(jīng)濟的分配中農民沒(méi)有拿到應有的份額，形成農村投資和消費需要的不足，而目前的農村金融的融資能力又由于自身的缺陷遠遠滿(mǎn)足不了農村經(jīng)濟發(fā)展的需求，這就使農村經(jīng)濟信貸資金的供給不足，從而更加加劇了農村投資需求和消費需求不足的矛盾。
(一)農村信貸供給短缺
1.信貸資金來(lái)源受到制約
農村金融機構的存款主要依賴(lài)于農村居民儲蓄存款，儲蓄存款占農村金融機構各項存款的85%—95%。農村金融機構的存款為什么上不去呢?首先是農民可支配收入增長(cháng)緩慢導致了金融機構儲源減少，增量不足。其次是農村金融機構市場(chǎng)特別是資本市場(chǎng)不發(fā)達，投資工具缺乏，農民可選擇的資產(chǎn)組合方式也只有存款和現金。
(二)如何解決資金供求矛盾
1.農村經(jīng)濟面對結構調整
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟對我國廣大農村影響越來(lái)越深，建立在市場(chǎng)規則基礎上的各種經(jīng)濟要素的重新配置與組合，啟動(dòng)新一輪農村經(jīng)濟增長(cháng)模式。
2.農村產(chǎn)業(yè)深化要求金融深化
農村金融需求和過(guò)去粗放型經(jīng)濟發(fā)展不同，要與農村經(jīng)濟的可持續發(fā)展聯(lián)系起來(lái)，國家應加大資金的投入，大力發(fā)展科技特色農業(yè)。
參考文獻：
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