淺談企業(yè)財務(wù)負責人的幾點(diǎn)素養論文

　　一、財務(wù)負責人應具備的基本素質(zhì)

　�。ㄒ唬┑赖缕焚|(zhì)優(yōu)良

　　優(yōu)良的道德品質(zhì)是財務(wù)人員的基本要求，只有品格良好的財務(wù)人員才能給恪守職責，完成職責要求的工作，而道德水平不達標的財務(wù)負責人就有可能做出損害企業(yè)利益的行為，通過(guò)舞弊、造假等手段來(lái)非法占有企業(yè)的利益。例如，一些上市公司的財務(wù)主管串通外部人員，通過(guò)虛構經(jīng)濟事項來(lái)夸大企業(yè)的盈利水平，從而達到美化報表的目的。這方面已經(jīng)不是業(yè)務(wù)能力高低所決定的了，而是做人的基本道德問(wèn)題。因此，具備良好的道德品質(zhì)是一名合格財務(wù)負責人的基礎。

　�。ǘ�）專(zhuān)業(yè)知識水平高

　　企業(yè)的財務(wù)負責人需要管理內部所有的財務(wù)工作，對于會(huì )計準則、相關(guān)法律法規都需要熟練地掌握，掌握的處理等也要具備一定的能力。因此，具備較高的專(zhuān)業(yè)知識水平是對企業(yè)會(huì )計負責人在專(zhuān)業(yè)勝任能力方面的要求。由于我國的準則和國家還沒(méi)有完全地同步，一些準則還保留著(zhù)特有的中國色彩，在應對國際經(jīng)濟事項時(shí)，就需要財務(wù)負責人熟練地掌握相關(guān)的國際會(huì )計準則，從而順利的處理國際往來(lái)的經(jīng)濟事項。例如，百度、阿里巴巴等企業(yè)在美國上市，就需要財務(wù)負責人具備良好的專(zhuān)業(yè)能力，熟知國際會(huì )計準則的要求，從而有效的處理上市相關(guān)的財務(wù)工作。

　　二、企業(yè)財務(wù)負責人需要具備的能力

　�。ㄒ唬┝己玫慕M織協(xié)調能力

　　企業(yè)財務(wù)負責人需要管理財務(wù)部門(mén)，因此良好的組織協(xié)調能力是必不可少的，尤其是規模比較大的企業(yè)，財務(wù)工作繁重，部門(mén)人員也比較多，這時(shí)候就更加需要財務(wù)負責人協(xié)調好內外部的工作。在內部要協(xié)調好不同分工之間的關(guān)系，保持財務(wù)工作的順暢，內部的出納、會(huì )計等保持良好的溝通與協(xié)作，提高財務(wù)工作的效率。對外部要處理好與銀行、非銀行金融機構的關(guān)系，保持良好的合作態(tài)勢，為企業(yè)的資金快速流動(dòng)提供保障，尤其是房地產(chǎn)、建筑類(lèi)企業(yè)，對資金的需求量很大，與銀行、擔保機構建立良好的關(guān)系是企業(yè)財務(wù)負責人必須要做好的工作。

　�。ǘ�）迅速適應外部環(huán)境變化

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟中，外部環(huán)境的變化十分的迅速，國家宏觀(guān)的經(jīng)濟政策，行業(yè)的競爭環(huán)境等都需要密切的關(guān)注，對于稅收方面的政策變動(dòng)更是需要重點(diǎn)的關(guān)注。但是市場(chǎng)中信息繁雜，財務(wù)負責人應具備良好的信息篩選能力，把與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的外部信息進(jìn)行篩選，從中發(fā)現對企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營(yíng)有較大影響的信息，從而主動(dòng)的把握市場(chǎng)的變化。在掌握市場(chǎng)的變化以后，企業(yè)的財務(wù)負責人要積極的制定應對策略，降低財務(wù)方面的風(fēng)險，提高企業(yè)資金的運轉效率。

　�。ㄈ�）為企業(yè)的重大決策提供意見(jiàn)

　　企業(yè)財務(wù)負責人除了管理日常的財務(wù)事項，還需要積極地參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策中去，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供參考意見(jiàn)。例如，對企業(yè)的融資、投資等，結合自己的專(zhuān)業(yè)知識，為企業(yè)提供有用的建議。在外邊市場(chǎng)不斷變化的時(shí)期，企業(yè)的融資受到較大的影響，尤其是最近央行連續的降息、降準，為企業(yè)的融資提供了良好的如融資環(huán)境，改善了融資難的困境。對于企業(yè)的財務(wù)負責人來(lái)說(shuō)，做好融資方面的規劃，為決策者提供建議就是其必備的能力。

　　三、企業(yè)財務(wù)負責人主要的職責

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)資金的管理

　　企業(yè)財務(wù)負責人對于資金的籌集、歸集等進(jìn)行管理，除了庫存現金和銀行存款外，還涉及票據的管理。例如，商業(yè)匯票、支票、本票等管理。由于一些公司往來(lái)資金量很大，如果管理不善，會(huì )出現資金短期的風(fēng)險。一些企業(yè)過(guò)于重視銷(xiāo)售本身，把精力過(guò)多的集中于追求市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售量等方面，對融資、投資等風(fēng)險的管理不夠重視，投融資風(fēng)險管理機制不健全，導致融資成本無(wú)法有效控制，投資風(fēng)險較高。以建材銷(xiāo)售公司為例，由于下游的客戶(hù)主要是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，而現在房地產(chǎn)市場(chǎng)不景氣，在銷(xiāo)售中可能會(huì )出現較大的賒銷(xiāo)金額，如果不嚴格的控制風(fēng)險，可能會(huì )出現賬款無(wú)法收回的風(fēng)險，給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)的財務(wù)負責人要通過(guò)對資金的管理，有效的防范這方面的風(fēng)險。

　�。ǘ�）企業(yè)經(jīng)營(yíng)中費用的管理

　　對于銷(xiāo)售、制造等類(lèi)型的企業(yè)，管理費用、財務(wù)費用等需要進(jìn)行重點(diǎn)的管理。例如，銷(xiāo)售公司，主要的費用是倉儲費用、運輸費用、員工工資等，對于產(chǎn)品流轉為主的企業(yè)，由于不涉及產(chǎn)品的生產(chǎn)制造，因而不涉及生產(chǎn)費用、制造費用等。例如，一些銷(xiāo)售公司，在費用管理方面沒(méi)有很好地做到費用的精細化管理，導致費用超出合理的水平，這方面的支出占據了很大一部分金額。費用的管理主要是控制費用支出，提高經(jīng)營(yíng)效率，從不同的路徑來(lái)對費用進(jìn)行管理，對于銷(xiāo)售類(lèi)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，在倉儲費用和運輸費用方面，包含固定費用以及可變動(dòng)費用，固定費用在短期是難以縮減的，但是變動(dòng)的成本費用可以通過(guò)制定較為準確的銷(xiāo)售計劃，通過(guò)預定合理控制庫存等方式，降低倉儲和運輸成本，企業(yè)財務(wù)負責人在這方面需要合理的控制費用支出。

　�。ㄈ�）預算管理

　　預算對于企業(yè)成本費用的管理至關(guān)重要，良好的預算管理工作可以有效地控制企業(yè)的成本，增加企業(yè)的效益。由于外部市場(chǎng)競爭不斷增加，對于銷(xiāo)售建材的企業(yè)來(lái)說(shuō)，下游的房地產(chǎn)行業(yè)不景氣，不確定因素不斷增多，企業(yè)的預算編制需要及時(shí)的反應外部環(huán)境的變化。目前很多企業(yè)全面預算實(shí)施的還是一年編制一次，基本上不會(huì )變動(dòng)，即使變化也很少，至多半年調整一次，這一預算編制方式已經(jīng)無(wú)法適應外部環(huán)境的快速變化。企業(yè)需要更加靈活的預算編制方法，從而更貼近市場(chǎng)。

　　企業(yè)財務(wù)負責人需要在預算方面把好關(guān)，實(shí)行全面的預算管理，縮短編制周期，使用滾動(dòng)預算的形式來(lái)進(jìn)行，一般三個(gè)月整合一次。在預算編制時(shí)先把年度預算進(jìn)行分解，按季進(jìn)行劃分，對全面預算的編制進(jìn)行細化，有利于預算的執行和監督。在對第一季度預算編制完成后，對剩下三個(gè)季度的預算編制先只列各季的總數，不進(jìn)行細致的劃分。等到第一季度預算完成以后，再依據第一季度的情況，結合外部環(huán)境的變化，對第二季度的預算進(jìn)行細致的編制。依此類(lèi)推下去，通過(guò)對年度全面預算進(jìn)行細分，可以提高預算的準確性。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)日常往來(lái)核算管理

　　往來(lái)科目是企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的部分，很多的財務(wù)造假、舞弊往往是通過(guò)虛構往來(lái)款進(jìn)行。例如，虛構其他應收款、應收賬款等，來(lái)虛增企業(yè)的資產(chǎn)。在以商品銷(xiāo)售為主的公司中，采購與銷(xiāo)售的核算是日常的業(yè)務(wù)，但也是需要重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)，由于銷(xiāo)售類(lèi)型的企業(yè)業(yè)務(wù)量大，所涉及的內容繁雜，對于財務(wù)負責人的要求較高，如果核算管理不到位，很可能會(huì )出現核算中的錯誤。在日常的核算中，財務(wù)負責人應當重點(diǎn)關(guān)注大額的核算金額，但是也不能忽視金額較少的核算項目，對小額的核算進(jìn)出抽查，做到管理的全面、準確。

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　　上市公司需要每季度、年度出具財務(wù)報表，財務(wù)負責人需要對財務(wù)報表的編制、審核負責。報表反映著(zhù)企業(yè)當年或者當季的銷(xiāo)售狀況，是對一段時(shí)間內公司營(yíng)業(yè)情況全面的匯總。在報表中需要全面的反映企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況，不得虛增銷(xiāo)售金額、虛構利潤等，同時(shí)也不可少報收入、費用等支出。報表要做到客觀(guān)公正。財務(wù)負責人要對企業(yè)所編制的報表負責，對于報表的編制需要積極的進(jìn)行監督管理，做好報表的編制上報工作。

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