淺析中小企業(yè)財務(wù)預警

　　財務(wù)預警以財務(wù)會(huì )計信息為基礎, 通過(guò)設置一些敏感性預警指標, 對企業(yè)可能或者將要面臨的財務(wù)危機實(shí)施的實(shí)時(shí)監控和預測警報。下面是yjbys小編搜集整理的淺析中小企業(yè)財務(wù)預警論文，歡迎閱讀借鑒。

　　摘要：近年來(lái)，中小企業(yè)成為驅動(dòng)我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。然而，我國中小企業(yè)風(fēng)險管理意識的淡薄和外在環(huán)境多元化與復雜化程度的加劇，使其明顯地受到了金融危機帶來(lái)的沖擊。中小企業(yè)為避免陷入財務(wù)危機, 應該要建立財務(wù)預警機制，以便及早察覺(jué)危機信號并采取有效措施。本文從相關(guān)理論入手, 結合我國中小企業(yè)的財務(wù)特點(diǎn), 論述了我國中小企業(yè)構建財務(wù)預警機制的必要性。

　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)預警;風(fēng)險意識淡薄

　　一、中小企業(yè)的界定及財務(wù)特征

　　(一)中小企業(yè)的界定

　　不同國家、不同經(jīng)濟發(fā)展階段、不同行業(yè)，對中小企業(yè)界定的標準都不一樣。各國一般從質(zhì)和量?jì)蓚�(gè)方面對中小企業(yè)進(jìn)行定義，質(zhì)的指標主要包括企業(yè)的組織形式、融資方式及所處行業(yè)地位等;量的指標則主要包括雇員人數、實(shí)收資本、資產(chǎn)總值等。量的指標較和質(zhì)的指標相比，更為直觀(guān)，數據選取更為容易。在中國，同時(shí)具備以下兩個(gè)條件的企業(yè)即為中小企業(yè)：一是不對外籌集資金，即不公開(kāi)發(fā)行股票和債券;二是經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)，即按照原國家經(jīng)濟貿易委員會(huì )、國家計委、財政部、國家統計局4 個(gè)部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規定的通知》確定的中小型企業(yè)。

　　(二)中小企業(yè)的財務(wù)特征

　　我國的中小企業(yè)是在城鄉集體企業(yè)和城鄉個(gè)體私營(yíng)企業(yè)等新興的非國有經(jīng)濟的基礎上發(fā)展起來(lái)的。很多中小企業(yè)是“家族”式企業(yè)，財務(wù)決策控制權高度集中，這種組織管理模式也決定著(zhù)中小企業(yè)的財務(wù)管理有自己的特點(diǎn)。

　　中小企業(yè)流動(dòng)資金管理的特點(diǎn)：資金需求量大、貨幣資金短缺、資金周轉能力不強、存貨占用額較大、資金籌集渠道狹窄、內源融資為主。中小企業(yè)投資管理的特點(diǎn)：投資方式以對內投資為主。中小企業(yè)利潤管理的特點(diǎn)：中小型企業(yè)成本控制系統不健全，導致成本費用高，利潤下降。

　　二、財務(wù)預警理論介紹

　　財務(wù)預警以財務(wù)會(huì )計信息為基礎, 通過(guò)設置一些敏感性預警指標, 對企業(yè)可能或者將要面臨的財務(wù)危機實(shí)施的實(shí)時(shí)監控和預測警報。它是企業(yè)避免潛在風(fēng)險的一種有效方式。企業(yè)財務(wù)預警機制利用數據化的管理方式, 通過(guò)各種數據資料對財務(wù)狀況進(jìn)行分析和預測, 以發(fā)現企業(yè)內部財務(wù)運行體系中隱藏的問(wèn)題和存在的風(fēng)險。財務(wù)預警以其客觀(guān)性、科學(xué)性和較高的精度與效度, 客觀(guān)地評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況、預測企業(yè)的發(fā)展趨勢，對企業(yè)有效地避免風(fēng)險發(fā)揮了重要的作用。

　　三、中小企業(yè)財務(wù)預警的必要性分析

　　(一)中小企業(yè)的重要性

　　近年來(lái)，中小企業(yè)成為驅動(dòng)我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。目前，我國中小企業(yè)的數量已達4340 多萬(wàn)戶(hù), 占我國企業(yè)總數的95% 以上, 創(chuàng )造了80% 左右的城鎮就業(yè)崗位, 對GDP 的貢獻率超過(guò)60%, 稅收占全國的53.2%, 提供了近70%的進(jìn)出口貿易額。2002 年國家頒布了《中小企業(yè)促進(jìn)法》，以法律的形式確立了中小企業(yè)的地位，中小企業(yè)的發(fā)展迎來(lái)了歷史性的發(fā)展機遇。

　　(二)中小企業(yè)面臨的問(wèn)題

　　1. 市場(chǎng)競爭激烈

　　中小企業(yè)由于其產(chǎn)出規模小、資本和技術(shù)構成比例低、受傳統體制和外部宏觀(guān)經(jīng)濟影響大，在財務(wù)管理方面存在著(zhù)與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟均不適應的情況。中小企業(yè)不斷地增加投入、擴大規模，以求得自身的生存和發(fā)展。規模的擴大提高了企業(yè)對資金的需求，同時(shí)也提升了對企業(yè)資金運作能力的要求。然而，在我國目前的金融環(huán)境下，中小企業(yè)的籌資方式單一且成本較高，相對大企業(yè)而言融資難，融資風(fēng)險也更大。

　　2. 缺乏財務(wù)管理能力

　　中小企業(yè)失敗率較高的原因是多方面的, 其中財務(wù)失敗是主要原因。從財務(wù)角度來(lái)看, 有兩個(gè)突出表現: 一是企業(yè)盈利能力不斷下降, 直至虧損經(jīng)營(yíng);二是資金短缺, 償債能力降低。如果企業(yè)的規模與效益、投入與產(chǎn)出等不能匹配，企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)路不好，就很可能不能產(chǎn)生穩定的現金流。當企業(yè)債務(wù)融資過(guò)多，融資成本過(guò)高時(shí)，就容易產(chǎn)生財務(wù)危機，形成財務(wù)風(fēng)險。

　　3. 財務(wù)風(fēng)險意識淡薄

　　企業(yè)在市場(chǎng)競爭中必然會(huì )面臨財務(wù)風(fēng)險，但是中小企業(yè)的財務(wù)人員普遍對財務(wù)風(fēng)險的防范意識都比較薄弱。而企業(yè)管理層的注意力也大多集中在業(yè)務(wù)擴展方面，通常出現財務(wù)危機之后才會(huì )注意到財務(wù)管理，且大多中小企業(yè)的管理人員都有一種管好資金就防范了財務(wù)風(fēng)險的錯誤觀(guān)念。

　　(三)財務(wù)預警的必要性

　　1. 利于提高中小企業(yè)的財務(wù)管理水平

　　企業(yè)內部存在的各種風(fēng)險要求企業(yè)建立財務(wù)預警機制。企業(yè)要在激烈的競爭中占據有利地位，就要改變思路：變事后處理為事前預測，結合自身所具有的特點(diǎn)和面臨的問(wèn)題，建立適合企業(yè)特點(diǎn)的財務(wù)危機預警機制，從而有效避免風(fēng)險的發(fā)生。

　　2. 有利于中小企業(yè)及時(shí)應對市場(chǎng)的變化

　　企業(yè)要在這個(gè)更新速度快的市場(chǎng)中要獲得發(fā)展，就要具備準確的預測能力和快速的反應的能力。建立預警機制能夠有效提升企業(yè)的預測能力和反應速度。通過(guò)財務(wù)預警機制,企業(yè)可以準確地預測未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的財務(wù)風(fēng)險, 便于企業(yè)管理在企業(yè)陷入財務(wù)困境之前采取及時(shí)有效的預防措施, 防止危機進(jìn)一步的擴大，從而減少企業(yè)不必要的損失。

　　3. 能為中小企業(yè)管理層提供更多的決策依據

　　在這個(gè)信息量化的社會(huì )，信息管理水平越高，就越有主動(dòng)權，就能更快地搶占先機。財務(wù)預警機制能夠在變幻莫測的外部環(huán)境下提前察覺(jué)出危機的存在，為企業(yè)管理層提供更多的預警資料，警示企業(yè)管理層潛在的風(fēng)險，督促管理層提前采取措施來(lái)應對危機，從而減少企業(yè)陷入財務(wù)危機的風(fēng)險。

　　四、結語(yǔ)

　　隨著(zhù)國內外競爭壓力的增大和環(huán)境的不斷變化，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)所面臨的不確定性也日益增加。如何提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，保證企業(yè)健康有序地發(fā)展，已成為企業(yè)管理者面臨的一個(gè)現實(shí)而嚴峻的問(wèn)題。傳統的管理理論和方法大多屬于事后控制，因此在如何及時(shí)有效地控制風(fēng)險這個(gè)問(wèn)題上也遇到了空前的挑戰。財務(wù)風(fēng)險預警機制作為一種新型抵御風(fēng)險的機制，能提前監測并預告風(fēng)險，這將有助于企業(yè)的生存和發(fā)展。

　　參考文獻：

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