企業(yè)財務(wù)危機預警體系分析論文

　　［摘要］企業(yè)的財務(wù)管理作為企業(yè)能否正常運行的關(guān)鍵部分，一旦發(fā)生財務(wù)危機便會(huì )直接危及到企業(yè)其他各部門(mén)的經(jīng)濟活動(dòng)，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)難以想象的嚴重后果。因此一定要建立企業(yè)的財務(wù)危機預警體系，通過(guò)分析企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中出現的問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現、識別、規范財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)的財務(wù)正常有序的進(jìn)行。

　　［關(guān)鍵詞］企業(yè);財務(wù)危機;預警

　　近幾年來(lái)，全球經(jīng)濟一體化趨勢的加快，使得全球的經(jīng)濟牽一發(fā)而動(dòng)全身，市場(chǎng)環(huán)境的不穩定更是加劇了經(jīng)濟的不穩定性，企業(yè)財務(wù)在面臨著(zhù)前所未有的挑戰，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中也出現了諸多的風(fēng)險。要規避風(fēng)險，確保企業(yè)健康持續發(fā)展，企業(yè)的管理人員應該構建企業(yè)財務(wù)危機預警體系，控制好企業(yè)財務(wù)收支情況，科學(xué)有效規避財務(wù)風(fēng)險。

　　1、企業(yè)財務(wù)危機及其預警體系的功能與作用

　　所謂的企業(yè)財務(wù)危機，指的是企業(yè)運營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中企業(yè)的財務(wù)不斷出現狀況導致財務(wù)危機加劇，甚至達到無(wú)法償還的地步，使得企業(yè)的財務(wù)難以維持企業(yè)正常的開(kāi)支。企業(yè)的財務(wù)出現危機會(huì )給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)難以想象的嚴重后果。企業(yè)財務(wù)危機預警體系被廣泛應用于企業(yè)的財務(wù)危機管理當中，主要是通過(guò)設置與財務(wù)有關(guān)的敏感指標并對其進(jìn)行觀(guān)察，然后利用數據進(jìn)行財務(wù)危機的識別、報警與處理的系統。企業(yè)的財務(wù)危機預警系統可以實(shí)現對于企業(yè)內部的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各種相關(guān)資料的全面掌握與了解，通過(guò)合理科學(xué)的分析對財務(wù)危機進(jìn)行提前預知，在發(fā)現危機之后用科學(xué)手段對危機進(jìn)行預警告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益相關(guān)人。并且預警體系還可以對于導致財務(wù)危機發(fā)生的原因進(jìn)行進(jìn)一步探究，就產(chǎn)生的原因給以必要的應對措施，最終幫助企業(yè)及時(shí)規避財務(wù)危機，促使經(jīng)濟活動(dòng)順利進(jìn)行。企業(yè)財務(wù)危機預警體系具有以下四個(gè)功能。第一，監測功能。財務(wù)危機預警體系能夠對企業(yè)的各項經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節和重要的經(jīng)濟活動(dòng)事項進(jìn)行及時(shí)而有效的監測。第二，預防與控制功能。財務(wù)危機預警體系能夠及時(shí)發(fā)現企業(yè)運行中的財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)危機進(jìn)行預警。并通過(guò)系統記錄，及時(shí)了解風(fēng)險與危機的產(chǎn)生原因，提出改革與解決建議，糾正企業(yè)運行中的偏差。第三，識別與診斷功能。財務(wù)危機預警體系能夠對企業(yè)運行中的潛在風(fēng)險因素和潛在危機現象進(jìn)行識別與診斷，并判斷出這些危機活動(dòng)的發(fā)展趨勢。第四，能夠提升企業(yè)的價(jià)值。企業(yè)的價(jià)值實(shí)際就是企業(yè)利用好其自身資源，所創(chuàng )造出的最大財富。財務(wù)危機預警體系能夠幫助企業(yè)實(shí)現這種價(jià)值的不斷增值。

　　2、企業(yè)財務(wù)預警體系存在的問(wèn)題

　　2.1 財務(wù)信息不真實(shí)

　　受到傳統企業(yè)財務(wù)管理模式的影響，我國的企業(yè)通常會(huì )把管理的重心放在企業(yè)的技術(shù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，而對于企業(yè)財務(wù)部門(mén)的管理重視程度遠遠不夠。由于企業(yè)的管理者缺乏對于企業(yè)財務(wù)管理人員的培養，導致企業(yè)的財務(wù)人員普遍素質(zhì)和技能不高，而高素質(zhì)的財務(wù)人員十分匱乏。盡管近年來(lái)對于財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)化水平要求在不斷提高，但是企業(yè)的財務(wù)管理成員仍然缺乏高級會(huì )計師、注冊稅務(wù)師等高級的財務(wù)人員，容易造成財務(wù)信息的填寫(xiě)不真實(shí)，阻礙了企業(yè)財務(wù)管理水平的進(jìn)一步提高。

　　2.2 企業(yè)資金結構不合理

　　在我國，資金結構主要體現的是權益資金與負債資金的比例關(guān)系，由于企業(yè)資金結構不合理的現象普遍存在，導致出現了企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。同時(shí)企業(yè)債務(wù)的一種重要清償方式是以新籌資金還債，新籌資金包括權益資金和債務(wù)資金。一個(gè)企業(yè)籌資能力喪失，企業(yè)現金又不足以維持企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)，此時(shí)到期債務(wù)不能清償就成為必然，所以，企業(yè)籌資能力喪失是企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的首要原因。

　　2.3 財務(wù)指標較為單一

　　因為我國處于市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的初級階段，因此在財務(wù)管理方面存在很多的不足，尤其是財務(wù)指標體系不健全現象突出。很多企業(yè)通常會(huì )將歷年的財務(wù)指標作為參考的主要依據，而缺乏對于實(shí)際的資金周轉、現金比例等財務(wù)指標的考察和核算，而是更多地進(jìn)行企業(yè)的負債和利潤的分析考察�？梢�(jiàn)，財務(wù)指標的單一會(huì )使得企業(yè)在建立財務(wù)危機預警體系的過(guò)程中遇到很多難題，難以達到預警的效果。

　　2.4 管理體制不健全

　　由于很多企業(yè)缺乏對于系統管理機制的認識，導致在企業(yè)的財務(wù)危機預警體系建立的過(guò)程中沒(méi)有完善的管理機制，很難實(shí)現有效地財務(wù)危機預警管理和控制。同時(shí)，很多企業(yè)由于現實(shí)條件的限制使得對于財務(wù)危機預警的監督管理意識不夠，在危機發(fā)生時(shí)不能立即采取應對措施造成嚴重的經(jīng)濟損失。企業(yè)要發(fā)展必須要把預警機制落實(shí)到企業(yè)管理的各個(gè)方面，經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中對潛藏的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的識別，但是很多企業(yè)管理者并未真正建立起科學(xué)有效、全面系統的財務(wù)危機預警機制，一些財務(wù)風(fēng)險都無(wú)法被及時(shí)的發(fā)現并處理。

　　3、企業(yè)財務(wù)危機預警體系的建立

　　3.1 推進(jìn)企業(yè)財務(wù)危機預警系統的構建

　　由于我國的市場(chǎng)經(jīng)濟還不成熟，不能簡(jiǎn)單機械地重復相同的經(jīng)濟內核，因此，可以構建我國企業(yè)破產(chǎn)預測模型的運用，在該模型的基礎上為我國各行業(yè)的企業(yè)數據庫提供了大量建模所需的數據。同時(shí)要選取大量的破產(chǎn)企業(yè)和非破產(chǎn)企業(yè)作為樣本，按照模型變量的構成和系數值，定期重新估計模型方程，體現出反映宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變量如利息等，根據企業(yè)自身的情況對模型結論的修正和補充，以使所得結論更加正確。一方面要建立短期財務(wù)危機預警系統，企業(yè)能否維持下去完全取決于是否盈利，還取決于是否有足夠的現金流入可以彌補各種支出。準確的現金流量預算能夠使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。同時(shí)企業(yè)應將財務(wù)狀況及投資計劃等以量化的形式建立企業(yè)預算體系，預測未來(lái)現金流量狀況并建立滾動(dòng)式現金流量預算。另一方面是建立長(cháng)期財務(wù)危機預警系統。對企業(yè)的償債能力、營(yíng)運措施、發(fā)展潛力等進(jìn)行預測，在建立了財務(wù)危機預警體系后，企業(yè)針對風(fēng)險形成原因及過(guò)程，制訂切實(shí)可行的風(fēng)險管理體系，降低企業(yè)受損的程度。

　　3.2 完善財務(wù)管理體系

　　對于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，內控制度有利于更好地預防財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，由于市場(chǎng)對企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格、生產(chǎn)資料價(jià)格的穩定性和銷(xiāo)售價(jià)格的調整能力都有一定的風(fēng)險，企業(yè)產(chǎn)品變動(dòng)成本總額的高低以及經(jīng)營(yíng)治理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)和治理經(jīng)驗等，都是企業(yè)財務(wù)管理的瓶頸所在。企業(yè)管理人員要認識到企業(yè)內部管理工作對企業(yè)的積極作用，完善內部管理控制制度，避免財務(wù)危機發(fā)生。同時(shí)也要提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平.財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系財務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)應配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，不斷強化財務(wù)管理的各項基礎工作，使企業(yè)財務(wù)管理系統能夠有效防范因財務(wù)管理系統引起的財務(wù)風(fēng)險.在決策過(guò)程中，應充分考慮各種可行的方案，并選擇最優(yōu)的決策方案。

　　3.3 構建財務(wù)預警信息機制

　　為企業(yè)提供財務(wù)預警信息，所需信息要增補一些能夠反映企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大小的信息，與原來(lái)的財務(wù)管理信息系統結合在一起，必須建立在對大量資料系統分析的基礎上，建立以計算機為中心的處理信息的會(huì )計信息管理系統，在該系統中要實(shí)現數據共享，并反映企業(yè)的狀況，企業(yè)管理者利用這些指標體系建立模型以進(jìn)行多變量綜合分析。

　　3.4 豐富企業(yè)財務(wù)危機預警的方法

　　一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財務(wù)危機預警會(huì )由三部分組成，分別是定性分析法、定量分析法、現金流分析法。定性分析法主要是對企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響因素進(jìn)行系統分析，并且會(huì )對于不利因素進(jìn)行及時(shí)防范用以提高企業(yè)財務(wù)危機預警的能力。定量分析法是以企業(yè)的財務(wù)指標為依據，透過(guò)企業(yè)的財務(wù)狀況與財務(wù)數據之間的關(guān)系，對財務(wù)數據進(jìn)行量化從而更好地進(jìn)行預警。加之企業(yè)的危機都是不斷發(fā)生變化的，財務(wù)指標必然會(huì )有所改變，可見(jiàn)在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展過(guò)程中財務(wù)指標具有十分重要的指導作用。最后，現金流分析法就是依靠現金流指標為依據，其實(shí)也從屬于定量分析法的一種。主要的作用是對企業(yè)的現金流入和流出進(jìn)行科學(xué)的預測和分析評估，很多企業(yè)由于缺乏對于現金流的認識而容易阻礙企業(yè)財務(wù)危機預警體系功能的發(fā)揮。

　　總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展的過(guò)程中應該要根據自身的經(jīng)濟發(fā)展狀況進(jìn)行財務(wù)危機預警方法的不斷探索，全方位提高企業(yè)的財務(wù)危機預警能力。

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