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財政國庫管理改革調研報告
為了進(jìn)一步推進(jìn)和完善地方財政國庫管理改革，加強財政資金管理，確立國庫集中收付制度在財政財務(wù)管理中的核心地位，提升財政科學(xué)化、精細化管理水平，對我縣國庫管理改革進(jìn)行了全面總結和調研，形成了如下專(zhuān)題調研報告。
一、改革實(shí)施情況
自XXXX年以來(lái)，縣財政局以國庫管理制度改革為契機，以部門(mén)預算、指標管理、國庫集中支付、非稅收入征管、會(huì )計電算化、國有資產(chǎn)管理為核心，圍繞互聯(lián)互通、工作協(xié)同、信息共享的目標，積極推行縣鄉財政管理一體化平臺建設，基本實(shí)現了縣鄉財政一體化、業(yè)務(wù)流程一體化、財政服務(wù)一體化、資金控管一體化，財政管理步入規范化、科學(xué)化、效率化的軌道。改革經(jīng)驗在省、市交流。
(一)部門(mén)預算編制改革全面推行。根據國庫集中支付制度改革的需要，XXXX年全面推行了部門(mén)預算管理系統，細化了預算編制項目，規范了編制流程，全縣XX家單位預算編制全部實(shí)現了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審核，增強了部門(mén)預算編制工作的科學(xué)化、規范化和透明化，為推進(jìn)國庫集中支付改革奠定了基礎。
(二)預算指標管理系統逐步完善。在省財政廳信息中心的大力推介和支持下，我縣以用友財政管理系統為操作平臺，縣財政籌資XXX余萬(wàn)元，增置了主服務(wù)器等一批配置先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò )設備，建立了以信息網(wǎng)絡(luò )為支撐，以部門(mén)預算、國庫集中支付、非稅收入征管、會(huì )計電算化、國有資產(chǎn)管理軟件為核心，連接財政、國庫、代理銀行、預算單位的財政管理信息系統，設置了預算執行分析、綜合賬務(wù)查詢(xún)、資金動(dòng)態(tài)監控功能。將全縣所有預算單位的預算指標全部納入預算指標管理系統，對預算執行過(guò)程中的指標追加、追減及資金撥付實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，全面反映預算的執行進(jìn)度和執行情況。
(三)國庫集中支付改革穩步推進(jìn)。XXXX年，我縣按照總體規劃、穩步推進(jìn)、先試點(diǎn)、后推廣的原則，著(zhù)力推進(jìn)國庫集中支付制度改革試點(diǎn)。當年將縣財政局、會(huì )計結算中心等X個(gè)單位正式納入縣級國庫集中支付改革試點(diǎn)，率先成為市啟動(dòng)國庫集中支付制度改革的試點(diǎn)縣。目前，國庫集中收付制度改革已擴大到86個(gè)預算單位，恢復了縣級預算單位的會(huì )計核算權和財務(wù)管理權，實(shí)現了縣級預算單位國庫集中支付制度全覆蓋，會(huì )計集中核算向國庫集中支付平穩過(guò)渡。制定了《縣縣本級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》、《資金支付管理暫行辦法》、《會(huì )計核算暫行辦法》、《國庫集中支付業(yè)務(wù)一般規范(試行)》等12項規章制度，形成了《縣財政國庫管理制度改革資料匯編》，達到資金支付制度健全、程序規范、業(yè)務(wù)流程統一。
(四)非稅收入收繳管理形成新模式。XXXX年，以金財工程為平臺，建立了非稅收入收繳管理網(wǎng)絡(luò )系統，采取部門(mén)執法、大廳開(kāi)票、銀行收款、財政統管的征管模式，對公安、法院、國土、城建等28個(gè)執收部門(mén)的非稅收入由財政直收大廳直接征收，確保了政府非稅收入資金及時(shí)足額地統管到財政這個(gè)籠子，非稅收入改革模式在全市推廣。XXXX年X月份，在省財政廳信息處的大力支持下，對非稅收入征繳系統進(jìn)行了全面升級，縣本級XX個(gè)行政事業(yè)單位的非稅收入直接通過(guò)征繳系統進(jìn)行收繳，使我縣的非稅收入改革實(shí)現了質(zhì)的飛躍。
(五)預算單位公務(wù)卡改革試點(diǎn)取得成功。XXXX年開(kāi)始實(shí)施公務(wù)卡試點(diǎn)改革，止XXXX年底累計在XX個(gè)預算單位發(fā)放公務(wù)卡XXXX余張，預算單位的差旅費、招待費等小型公務(wù)支出，一律使用公務(wù)卡結算，有效地控制了大額現金交易，保證了資金運行安全。
(六)財政專(zhuān)戶(hù)逐步得到清理規范。XXXX年，按照省市加強財政專(zhuān)戶(hù)管理，規范專(zhuān)戶(hù)資金運作，確保財政資金安全的要求，縣內部各管理專(zhuān)項資金的財政專(zhuān)戶(hù)，全部移交給國庫股統一管理，財政內部管事與管錢(qián)分離，確保了財政資金安全。XXXX年底，通過(guò)清理整改，財政局共保留財政專(zhuān)戶(hù)XX個(gè)，初步實(shí)現了財政專(zhuān)戶(hù)精簡(jiǎn)、統一、規范管理。
二、存在的問(wèn)題
我縣縣級國庫集中收付制度改革起步早、步伐快，成效顯著(zhù)。但自XXXX年以來(lái)，國庫集中支付改革向各鎮延伸工作、動(dòng)態(tài)監控系統和公務(wù)卡系統的上線(xiàn)等工作進(jìn)展緩慢，國庫改革面臨一定困難。
(一)應用軟件的困擾。我縣國庫集中收付制度改革工作起步早，使用的是原來(lái)省財政廳信息中心試點(diǎn)推薦的用友財政管理軟件，與省財政廳XXXX年要求使用的縣級預算執行系統軟件不一致，需要重新更換系統軟件。如果更換系統應用軟件，兩大軟件數據庫不能實(shí)現直接融合和數據調用，所有信息錄入工作將從基礎工作做起，這不僅涉及到基礎數據的重新維護，新舊系統數據的銜接，而且需要對所有人員進(jìn)行全面培訓。同時(shí)，經(jīng)過(guò)X年的實(shí)踐應用，用友財政管理軟件系統穩定，功能強大，操作簡(jiǎn)潔，維護方便。而從縣級預算執行單位反映的情況看，縣級預算執行軟件系統非常不穩定，操作繁瑣，差錯率高，許多常用功能都不能實(shí)現，不利于實(shí)際操作。因此，國庫集中支付改革后續工作暫緩，步入改革的十字路口。
(二)財政國庫和銀行的聯(lián)網(wǎng)問(wèn)題。雖然國庫集中支付改革推行多年，但是財政國庫和銀行并沒(méi)有實(shí)現真正的信息實(shí)時(shí)交換，縣級代理銀行沒(méi)有數據交換設備，要靠人工進(jìn)行數據的重復錄入進(jìn)行交換和清算。主要原因是改革初期對財政國庫和銀行的聯(lián)網(wǎng)程序設計不完善，加之我縣金融機構少，沒(méi)有人民銀行，國庫業(yè)務(wù)、清算支付業(yè)務(wù)由一行實(shí)施，缺乏競爭服務(wù)意識，工作效率較低，國庫資金監管薄弱。
(三)財政專(zhuān)戶(hù)管理有待規范。財政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行的選擇程序不規范，沒(méi)有與開(kāi)戶(hù)銀行簽訂委托代理協(xié)議，責任界定不明確，管理缺乏規范性;財政專(zhuān)戶(hù)撤并不徹底，部分項目資金上級部門(mén)審計檢查時(shí)都要看是否開(kāi)設了財政專(zhuān)戶(hù)，凡有項目資金就要設立相應的財政專(zhuān)戶(hù)，上級部門(mén)之間管理協(xié)調不統一，加大了工作量，降低了資金流轉速度;同一財政專(zhuān)戶(hù)在不同銀行開(kāi)戶(hù)，存在多頭開(kāi)戶(hù)的現象。
(四)現金管理制度不完善。雖然在管理系統軟件中對單位現金提取做了額度控制，但只能對單筆支付做到限制，對分批提取現金無(wú)法控制，而代理銀行對預算單位大額提取現金也缺乏有效的監管，容易形成資金安全隱患。公務(wù)卡制度改革進(jìn)展慢，目前停留在低層次階段。
(五)鎮級推行國庫集中支付制度難度大。目前在鎮級開(kāi)展國庫收付制度改革試點(diǎn)存在運作模式的設計、財庫銀聯(lián)網(wǎng)的延伸、金融機構的限制、人員的素質(zhì)等多方面的問(wèn)題，上下協(xié)調和統一安排部署需要強有力的措施。
三、完善管理的對策
為確保國庫管理制度改革圓滿(mǎn)完成預期改革目標，財政部門(mén)要主動(dòng)探索，積極創(chuàng )新，化解改革難題，吸取經(jīng)驗教訓，推進(jìn)改革不斷深化。
(一)增強責任意識，全面深化國庫管理制度改革。國庫集中收付制度改革是我國預算執行管理制度的根本性變革，是現代財政管理領(lǐng)域的一項歷史重大制度創(chuàng )新。新型的財政資金運行機制和管理制度，有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規范性和有效性，有利于從根本上保證財政預算執行的真實(shí)性、準確性和及時(shí)性，構建從源頭上預防和治理的重要制度屏障。因此，各級必須從加強懲治和預防體系建設、履行政府財政監督管理責任的高度，從構建公共財政體系框架的角度，進(jìn)一步提高思想認識，切實(shí)增強責任感和緊迫感，堅定不移地推進(jìn)財政國庫管理改革。
(二)完善相關(guān)制度，規范使用系統管理軟件。在全面實(shí)施國庫集中支付的基礎上，進(jìn)一步完善支付辦法，對支付的相關(guān)流程進(jìn)行優(yōu)化，提高支付效率。按照省財政的要求，各縣區必須使用省級統一開(kāi)發(fā)的縣級預算執行系統，辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)，反映預算執行，實(shí)現對專(zhuān)項資金的有效動(dòng)態(tài)監控。應盡快與省市部門(mén)對接，結合政府系統正版軟件使用工作，確定軟件的應用類(lèi)型版本，保證后續工作的順利開(kāi)展。
(三)加強溝通協(xié)調，真正實(shí)行財庫銀聯(lián)網(wǎng)�？h財政局牽頭，與代理銀行協(xié)商，聯(lián)系軟件開(kāi)發(fā)公司針對應用軟件中設計的缺陷，重新完善應用程序，開(kāi)發(fā)中間件，并與省農業(yè)銀行溝通開(kāi)放接入端口，融合應用程序對接，實(shí)現財庫銀聯(lián)網(wǎng)。在此基礎上，嚴格操作程序，及時(shí)清算支付資金，提高工作效率。
(四)清理財政專(zhuān)戶(hù)，加強銀行帳戶(hù)管理。切實(shí)做好財政專(zhuān)戶(hù)清理整頓工作，精簡(jiǎn)專(zhuān)戶(hù)數量，撤并無(wú)有效依據、同類(lèi)性質(zhì)多頭開(kāi)設以及一年內沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的財政專(zhuān)戶(hù)。規范財政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行的選擇機制，具備招投標條件的要實(shí)行招投標，不具備條件的要建立集體決策制度，必須與開(kāi)戶(hù)銀行簽訂規范的委托代理協(xié)議，明確職責權限，提高財政資金管理效率。健全財政專(zhuān)戶(hù)和預算單位銀行帳戶(hù)管理制度，規范帳戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等審批程序，建立銀行帳戶(hù)年檢制度，形成有效的監督制約機制。
(五)規范支付行為，深化公務(wù)卡制度改革。通過(guò)國庫單一帳戶(hù)體系逐步將專(zhuān)項資金全部納入國庫集中支付范圍，擴大財政直接支付范圍，將財政資金直接支付到收款人或用款單位。全力推進(jìn)公務(wù)卡改革，積極營(yíng)造良好的改革外部環(huán)境，擴大公務(wù)卡使用范圍，減少公務(wù)支出中的現金提取和使用;建立健全單位公務(wù)卡結算管理辦法和報銷(xiāo)操作程序，增強財務(wù)支出的透明度。規范預算單位財政授權支付行為，杜絕單位大量提現、虛假支出和利用公務(wù)卡吃回扣行為的發(fā)生，確保資金安全運行。
(六)推進(jìn)鎮級改革，提高財政管理水平。我縣對鎮級財政已全面實(shí)行了鄉財鄉用縣監管管理模式，通過(guò)縣鄉財政一體化應用平臺，對鄉鎮預算指標、帳務(wù)處理實(shí)行遠程監控，鎮財政會(huì )計電算化水平較高，加之我縣縣級國庫集中支付改革已積累了一定的經(jīng)驗，基本具備了推進(jìn)鎮級國庫集中支付改革試點(diǎn)的條件。圍繞確保資金安全、方便單位用款的目標，結合我縣目前各鎮財政管理方式，研究確定推行鎮級國庫集中支付改革的新模式，將鎮級視同縣本級一個(gè)預算單位，縣財政為鎮財政所在當地信用社開(kāi)設零余額帳戶(hù)，用于鎮級財政資金支付，并與縣國庫進(jìn)行清算，將鎮級財政資金納入國庫單一帳戶(hù)體系，發(fā)揮資金的聚集效應，加強對鎮級財政資金的監管，提高鎮級財政管理水平。
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