國庫支付電子化改革論文
隨著(zhù)財政國庫集中支付改革的深入推進(jìn)，行政、事業(yè)單位新的會(huì )計制度的實(shí)施，財政資金運行流程和行政、事業(yè)單位的會(huì )計核算發(fā)生了很大變化，為使預算單位的資金支付越來(lái)越快捷、會(huì )計核算越來(lái)越標準，電子化管理支付應運而生。什么是支付電子化，其基本理念，就是扔掉卷柜，甩掉檔案盒，使用“電子憑證庫”，保存電子數據信息，實(shí)現真正意義上的“無(wú)紙化”。利用現代化的信息網(wǎng)絡(luò )技術(shù)，取消紙質(zhì)憑證和單據流轉，依據電子指令辦理財政資金支付及清算等業(yè)務(wù)。
一、支付電子化管理的優(yōu)勢
(一)改變了傳統基層單位的工作方式
在堅持國庫資金直接支付和授權支付兩種基本方式不變的原則下，電子支付改革實(shí)現了直接支付全程網(wǎng)上辦理;新研發(fā)了授權支付自助柜面系統，會(huì )計坐在辦公室里就可辦理業(yè)務(wù);通過(guò)電子校驗，不再進(jìn)行電子信息與紙質(zhì)單據的人工核單;設定計算機系統對賬功能，早發(fā)現問(wèn)題，早解決問(wèn)題，不僅減少了會(huì )計人員的“跑腿”工作，而且節約了大量時(shí)間。
(二)改變了財政資金運行監控方式
實(shí)行支付電子化管理以后，將傳統模式下各個(gè)相對分散的人工審核控制整合成一個(gè)完整的管理鏈條，實(shí)現了資金支付“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有來(lái)有去”。 拿授權額度的下?lián)軄?lái)說(shuō)，以前財政下?lián)茴~度給銀行，基層單位根據額度指標進(jìn)行支付，按要求是專(zhuān)款專(zhuān)用，但有時(shí)基層單位會(huì )根據實(shí)際需要自行調整，銀行看見(jiàn)支票也就付款。實(shí)行電子支付化后，重新界定直接支付和授權支付的范圍，真正的審核權在財政部門(mén)，由他們根據基層單位的申請下?lián)�，這就保證了審核的專(zhuān)業(yè)性，也提高了資金的安全性，保證了財政資金的流向，降低了財務(wù)風(fēng)險。將資金管理制度的規范性要求設置在系統控制軟件里，靠系統管資金、管賬戶(hù)。
(三)改變了憑證管理方式
每個(gè)月填制憑證、記賬、報賬、報表、訂憑證是每位會(huì )計的日常工作，實(shí)行電子支付化后，會(huì )計的工作發(fā)生了改變。取消匯總單，如原來(lái)月底為了對賬方便，會(huì )計去銀行打印當月匯總支出對賬單，現在不需要了，會(huì )計直接進(jìn)入系統，根據實(shí)際情況對電子憑證的明細數據分類(lèi)匯總，自動(dòng)生成各種口徑的報表或匯總單;減少憑證聯(lián)次。如直接支付申請書(shū)共三聯(lián)，每一聯(lián)要蓋章，人工報送。實(shí)施電子支付化后，電子憑證的數據存儲是同一份，各方可以共享信息，不同的單位可以通過(guò)業(yè)務(wù)系統的報表配置功能，讀取需要的憑證瀏覽打印。減少內部過(guò)程形成的紙質(zhì)憑證，改變傳統模式下的紙質(zhì)憑證保存，直接保存電子信息。(四)樹(shù)立了財政資金新安全觀(guān)用電子印章代替傳統的手工大紅印章，使用系統提供的雙份“電子憑證庫”、具有唯一性的各類(lèi)憑單印章和電子簽名等技術(shù)手段，保證未經(jīng)授權的進(jìn)不到支付系統，經(jīng)過(guò)授權的用戶(hù)按流程規則辦理業(yè)務(wù)，使支付電子化管理安全性更高，靠信息技術(shù)解決傳統資金管理中數據篡改和印章仿制問(wèn)題。
二、電子支付化實(shí)行過(guò)程中面臨的問(wèn)題
支付電子化系統制度不夠健全，運行維護和安全措施不到位，違反財務(wù)管理規定，可能導致信息泄露，系統無(wú)法正常運行。業(yè)務(wù)流程規劃不合理，可能造成重復審批或審批漏洞，導致工作出現失誤，延誤資金撥付速度、國庫資金流失。給財政部門(mén)和預算單位造成巨大損失。支付電子化管理軟件系統開(kāi)發(fā)有短板，不符合行政事業(yè)單位內部控制制度要求，key授權管理不當，可能無(wú)法對各業(yè)務(wù)流程實(shí)施有效控制。財政部門(mén)、清算銀行、預算單位在審批流程、資金撥付等環(huán)節出現盲點(diǎn)，可能讓不法分子乘虛而入。目前行政事業(yè)單位會(huì )計人員素質(zhì)參差不齊，部分行政事業(yè)單位的財會(huì )人員對于國家政策理解不到位，執行流程不正確，難以很好的適應財政制度的改革，在貫徹落實(shí)過(guò)程中存在偏差，干擾了正常的支付過(guò)程。三、優(yōu)化支付電子化的業(yè)務(wù)流程，提高財政資金支付效率
制定電子網(wǎng)絡(luò )支付制度，首先軟硬件環(huán)境管理層面，堅持財政專(zhuān)網(wǎng)登陸嚴禁通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)使用;其次在新舊模式管理層次上，實(shí)現在不同業(yè)務(wù)類(lèi)型、不同單位的傳統業(yè)務(wù)和電子化管理的有機銜接;從會(huì )計層面來(lái)講，應建立健全關(guān)于電子信息化的相關(guān)規定，如有違反規定者給與處罰。嚴格遵循電子化管理的業(yè)務(wù)規則和嚴謹要求，進(jìn)一步規范各環(huán)節流程。支付電子化是一項涉及財政部門(mén)、預算單位、清算銀行、代理銀行等多單位辦理業(yè)務(wù)的軟件系統，必須保證網(wǎng)絡(luò )信息安全準確，營(yíng)造快速、高效的網(wǎng)絡(luò )通道。通過(guò)集中梳理支付業(yè)務(wù)流程，認識到電子化業(yè)務(wù)處理就是“支撐控件”和“自助柜面”的處理，并在此基礎上設計了全新業(yè)務(wù)流程，并全面準確“固化”到軟件系統中，為依法依規管理國庫提供了有效途徑，促進(jìn)了資金支付業(yè)務(wù)處理的標準化。依據內部控制管理規定，明確簽章業(yè)務(wù)節點(diǎn)和簽章崗位權限;明確憑證樣式和印章位置，減少非重點(diǎn)控制環(huán)節;采取多崗位制衡，形成安全閉環(huán)，對用戶(hù)實(shí)行實(shí)名身份認證管理，落實(shí)“一人一key、綁定身份、責任到人、嚴控權限”的原則，履行自己的崗位職責，強化操作人員的安全意識。提高行政事業(yè)單位會(huì )計從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，國庫電子支付方式的推行離不開(kāi)財會(huì )人員的工作。完善的電子支付化規程需要高素質(zhì)人才操控。
會(huì )計人員必須具備高尚的職業(yè)操守，熟悉相關(guān)法律法規，掌握專(zhuān)業(yè)技術(shù)，熟練地電腦操作能力。具備了天時(shí)-財經(jīng)政策、地利-軟件系統、人和-所有財務(wù)工作者的努力，一定能順利實(shí)施電子支付化改革。
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