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財務(wù)管理如何提升企業(yè)價(jià)值
人力資源和財務(wù)的關(guān)系有很多概念，比如激勵、培訓、心理疏導等，這些都是為了激發(fā)人員的積極性。進(jìn)行薪酬激勵時(shí)要弄清楚的基本問(wèn)題是:企業(yè)給了員工多少資源，員工又創(chuàng )造了多少資源，企業(yè)應該怎么給予獎勵。中國企業(yè)的獎勵更多的是激勵，而且有很多遠景的激勵，其實(shí)這些激勵遠不如薪酬激勵有效，解決員工實(shí)際利益問(wèn)題才更重要。人力資源管理應該在激勵這方面下大工夫。從人力資源調查來(lái)看，在美國，財務(wù)總監管的是企業(yè)評價(jià)和約束機制，中國企業(yè)是把他劃分在人力資源管理里，這未嘗不可，關(guān)鍵的是人力資源的設計一定要理解資金預算、資源量，要理解怎么去激勵和約束機制，這些也是財務(wù)研究的范疇，由此可見(jiàn)二者的關(guān)系。
市場(chǎng)經(jīng)濟的基本特點(diǎn)是競爭，競爭的結果是利潤被不斷攤薄，企業(yè)只有具備足夠的利潤空間、足夠的現金才能在市場(chǎng)上說(shuō)話(huà)，從這個(gè)角度看，財務(wù)管理肯定會(huì )提升企業(yè)價(jià)值。從現代企業(yè)的本質(zhì)來(lái)看，企業(yè)本身就是解決委托代理，通過(guò)股東大會(huì )等一系列程序完成。這種委托代理關(guān)系只要存在就會(huì )發(fā)生矛盾：股東追求股東價(jià)值最大化，經(jīng)營(yíng)者追求經(jīng)營(yíng)者價(jià)值最大化。
如果這個(gè)矛盾得不到解決，就會(huì )產(chǎn)生企業(yè)腐朽。股東把錢(qián)投到企業(yè)之后，就變成了一個(gè)不知道企業(yè)情況的人，而經(jīng)營(yíng)者非常熟悉企業(yè)狀況，企業(yè)賺了錢(qián)是股東的，虧了本也是股東的，經(jīng)營(yíng)者承擔的損失很小，股東變成弱勢群體。國有企業(yè)能不能經(jīng)營(yíng)好不是產(chǎn)權問(wèn)題，核心問(wèn)題是缺少激勵和約束機制。
當所有權和經(jīng)營(yíng)權合二為一的時(shí)候，就是非常好的激勵和約束機制。但是企業(yè)稍微大一點(diǎn)，就會(huì )產(chǎn)生所有權和經(jīng)營(yíng)權分離。國有企業(yè)的毛病不僅僅是國有企業(yè)獨有，民營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)也存在，只要存在所有權和經(jīng)營(yíng)權分離就必然產(chǎn)生這個(gè)矛盾，這也叫大企業(yè)病，這就需要設計一個(gè)激勵和約束機制，加大某些行為的成本。很多企業(yè)缺乏激勵和約束機制，這違反了管理的最基本原則。至于怎么建立激勵和約束機制，邏輯和完成模式很簡(jiǎn)單，清楚企業(yè)給了多少資源，資源的產(chǎn)出有多大，就可以確定該怎么給予獎勵。這一過(guò)程的完成都是財務(wù)管理的責任，企業(yè)的追求和企業(yè)價(jià)值都是財務(wù)配合完成的。
企業(yè)追求價(jià)值最大化的時(shí)候，財務(wù)管理就是追求財務(wù)最大化;當企業(yè)追求利益相關(guān)者價(jià)值最大化的時(shí)候，財務(wù)同樣要追求利益相關(guān)者價(jià)值最大化。企業(yè)就是要賺錢(qián)，并控制分析所謂的可持續發(fā)展，表現為不斷地賺錢(qián)。財務(wù)管理和市場(chǎng)戰略、市場(chǎng)政策又有什么關(guān)系?我以自己的親身經(jīng)歷來(lái)說(shuō)明。華潤到安徽并購安徽啤酒的時(shí)候，后者占合肥市場(chǎng)60%的份額，華潤則只有20%，安徽啤酒的高層就提出寧可讓利不讓市場(chǎng)。我作為華潤的顧問(wèn)向他們傳達了一個(gè)概念，那就是市場(chǎng)只有強者沒(méi)有遲到者。另外一個(gè)案例是我們前兩天公布的一個(gè)由中國企業(yè)聯(lián)合會(huì )評出的管理咨詢(xún)精品案例，這家公司一個(gè)簡(jiǎn)單的機構設計行為，得了5000萬(wàn)的退稅。
總結一下，財務(wù)提升企業(yè)價(jià)值主要體現在三大方面:
一、創(chuàng )造企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，包括稅收籌劃、集中化管理(尤其是資金)、盈余管理、融資管理、投資并購、成本控制等;
二、支持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，包括全面預算管理、財務(wù)流程再造、運營(yíng)資本管理、利潤管理、績(jì)效管理、薪酬管理、風(fēng)險管理等;
三、保持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，包括財務(wù)管理系統建設、會(huì )計管理、會(huì )計信息管理、會(huì )計制度與組織管理等。
開(kāi)展財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值活動(dòng)
財務(wù)雖然不能代替生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但能提升企業(yè)價(jià)值。這需要明確財務(wù)管理的地位，建立以“財務(wù)管理(非財務(wù)部門(mén))”為核心的企業(yè)管理模式。還要加快財務(wù)管理工作的轉型，促使財務(wù)管理從核算型和收益管理型向風(fēng)險控制型轉變，做到能夠分析企業(yè)內外風(fēng)險，制定風(fēng)險控制預案，主導生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)施價(jià)值鏈管理，支持領(lǐng)導決策。企業(yè)要追求利益相關(guān)者最大化收益，就要滿(mǎn)足債權人、出資人、經(jīng)營(yíng)高管人員和經(jīng)營(yíng)員工的利益，滿(mǎn)足客戶(hù)供應商利益……
平衡利益矛盾從兩方面入手:第一、立足于法律;第二、本身利益的均衡安排。從這個(gè)角度去理解財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值的行為，得出這樣的結論:財務(wù)管理創(chuàng )造企業(yè)價(jià)值，資金的集中管理、營(yíng)運管理、融資管理、成本購置都是創(chuàng )造企業(yè)價(jià)值，有關(guān)財務(wù)的這些活動(dòng)加起來(lái)叫提升企業(yè)財務(wù)管理的活動(dòng)。開(kāi)展財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值活動(dòng)應包括以下方面:成本管理、稅收籌劃，全面預算管理、績(jì)效薪酬管理，融資、投資、利潤管理，共享服務(wù)、集中管理、財務(wù)流程再造，財務(wù)戰略管理、企業(yè)風(fēng)險管理……
創(chuàng )造價(jià)值的活動(dòng)也可以套用木桶理論，木桶板的高低決定創(chuàng )造價(jià)值的高低，最短的板決定了你的價(jià)值;保持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，則像水桶的底一樣，沒(méi)有它就沒(méi)辦法成功，企業(yè)成立首先就需要財務(wù)做運行的基本保證。支持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)相當于木桶上的一個(gè)箍，有了箍水不會(huì )流失，而且增加了它的安全性，這就是財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值。
提供個(gè)性化財務(wù)管理培訓
在財務(wù)管理培訓業(yè)中，重要的問(wèn)題是財務(wù)怎么參與管理，讓財務(wù)在財務(wù)管理過(guò)程當中去創(chuàng )造企業(yè)的價(jià)值。我有這樣幾個(gè)認識:
第一，不要動(dòng)不動(dòng)做法定會(huì )計培訓，企業(yè)關(guān)注的是管理會(huì )計的培訓，是財務(wù)管理提升價(jià)值的培訓，從經(jīng)濟的角度、從管理的角度來(lái)解決財務(wù)在企業(yè)管理過(guò)程當中發(fā)揮作用的培訓。
第二，一對一的內訓效果更好。每個(gè)企業(yè)都有自身的特點(diǎn)，應該針對企業(yè)做個(gè)性化的培訓。
第三，倡導手把手的教練式培訓。管理方法沒(méi)有好壞之分，跟具體情況結合緊密的就是好方法，我們應該向別人學(xué)習，和中國的環(huán)境、發(fā)展階段、文化緊密結合，沒(méi)有科學(xué)的管理，只有有效的管理，這樣才能實(shí)現財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值。
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