最新中小企業(yè)財務(wù)管理存在為題及對策

　　目前，我國中小企業(yè)中，有相當一部分忽視了財務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。下面是小編為大家分享最新中小企業(yè)財務(wù)管理存在為題及對策，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理的現狀

　　目前，我國中小企業(yè)中，有相當一部分忽視了財務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面遇到了阻礙。例如，政策的“歧視”使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭;地方政府行業(yè)管理部門(mén)大量的干預，使中小企業(yè)的財務(wù)管理目標短期化;財務(wù)管理受企業(yè)領(lǐng)導的影響過(guò)大;等等。

　　(一)中國中小企業(yè)融資狀況：基本判斷

　　借助于上述總體數據及典型調查，我們可大致勾勒一下中國中小企業(yè)融資的基本狀況：(1)中小企業(yè)融資渠道狹窄，其目前發(fā)展主要依靠自身內部積累，即中小企業(yè)內源融資比重過(guò)高，外源融資比重過(guò)低;[1](2)銀行貸款是中小企業(yè)最重要的外部融資渠道，但銀行主要提供的是流動(dòng)資金以及固定資產(chǎn)更新資金，而很少提供長(cháng)期信貸;(3)親友借貸、職工內部集資以及民間借貸等非正規金融在中小企業(yè)融資中發(fā)揮了重要作用，但由于各地經(jīng)濟發(fā)展水平以及民間信用體系建設的差異，非正規金融在江浙、中西部地區發(fā)育程度差異極大;(4)中小企業(yè)普遍缺乏長(cháng)期穩定的資金來(lái)源——不僅權益資金的來(lái)源極為有限，而且很難獲得長(cháng)期債務(wù)的支持;(5)資產(chǎn)規模是決定企業(yè)能否獲得銀行借貸以及長(cháng)期債務(wù)資金的決定性因素。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題

　　(一)融資困難，資金嚴重不足

　　目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題。其主要原因：第一，負債過(guò)多，融資成本高，風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒(méi)有專(zhuān)設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長(cháng)期處于不利地位。第三，大多數中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統觀(guān)念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。第四，中介機構不健全，缺乏專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構和貸款擔保機構。

　　(二)投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性

　　一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業(yè)資金的主要來(lái)源，但中小企業(yè)吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

　　(三)財務(wù)控制薄弱

　　一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產(chǎn)周轉;有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過(guò)量購置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財務(wù)困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒(méi)有建立嚴格的賒銷(xiāo)政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重財不注重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費嚴重。

　　(四)管理模式僵化，管理觀(guān)念陳舊

　　一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經(jīng)營(yíng)權的高度統一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導者集權現象嚴重，并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監控不嚴，會(huì )計信息失真等。企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內部審計部門(mén)，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒(méi)有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

　　三、 中國中小企業(yè)融資困境成因

　　從中國中小企業(yè)融資現狀的分析可以看出，“融資難”已經(jīng)成了制約中國中小企業(yè)發(fā)展的嚴重“瓶頸”之一。[2]而這種狀況的形成主要是中小企業(yè)自身與金融體系特點(diǎn)相沖突的一般因素與源自中國體制轉型時(shí)期經(jīng)濟與金融發(fā)展不相適應的特殊因素共同作用的結果：

　　(一) 一般原因

　　就一般因素而言，主要是與其他企業(yè)相比，銀行等外部投資者對中小企業(yè)的融資時(shí)必須考慮其四個(gè)特點(diǎn)：(1)經(jīng)營(yíng)易受外部環(huán)境的影響，或者說(shuō)企業(yè)存續的變數大、風(fēng)險大;(2)實(shí)物資產(chǎn)少且一般流動(dòng)性差，負債能力極為有限;(3)類(lèi)型多，資金需求一次性量小、頻率高，導致融資復雜性加大，融資的成本和代價(jià)高;(4)信息透明度極低，進(jìn)而與金融機構之間的信息不對稱(chēng)問(wèn)題非常嚴重。顯然，這幾個(gè)特點(diǎn)直接決定了中小企業(yè)融資是一種極為特殊的金融活動(dòng)，進(jìn)而中小企業(yè)融資難也就構成了一個(gè)世界性的經(jīng)濟現象。

　　就目前的中國而言，在這些問(wèn)題中最大的障礙就是中小企業(yè)在申請貸款時(shí)無(wú)力提供必要的抵押品——鑒于在中國在內的絕大部分發(fā)展中國家，不動(dòng)產(chǎn)(real estate assets)幾乎是實(shí)踐中惟一被銀行等貸款機構認可的抵押物，而中國目前仍然實(shí)行土地國家所有與集體所有的制度，導致很多私有企業(yè)并不擁有可用做抵押的土地使用權或房屋建筑。

　　(二) 特殊原因

　　就特殊因素而言，主要是指的是在中國當前這樣一個(gè)國有銀行主導的金融體系中：(1)由于中國的商業(yè)銀行體系，尤其是作為主體的四大國有商業(yè)銀行正處于轉型之中，遠未真正實(shí)現市場(chǎng)化與商業(yè)化，為了防范金融風(fēng)險，國有商業(yè)銀行近年來(lái)實(shí)際上轉向了面向大企業(yè)、大城市的發(fā)展戰略，在貸款管理權限上收的同時(shí)撤并了大量原有機構，客觀(guān)上導致了對分布在縣域的中小企業(yè)信貸服務(wù)的大量收縮;(2)由于資金來(lái)源以及自身經(jīng)營(yíng)能力有限，加之市場(chǎng)定位不清，中國現有的股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和城鄉信用社目前發(fā)展戰略的重點(diǎn)在于與國有商業(yè)銀行競爭，爭奪城市的大企業(yè)，客觀(guān)上減少了對中小企業(yè)的融資;(3)雖然近年來(lái)中國的利率市場(chǎng)化進(jìn)程有了實(shí)質(zhì)性的推進(jìn)，但總體上看，中國人民銀行對商業(yè)銀行的存貸款利率仍然擁有較為直接的控制權，進(jìn)而在目前的政策下，即使銀行的中小企業(yè)貸款利率有相當幅度的上浮權利(過(guò)去是30%，現在是70%)，但這種上浮在相當程度上還無(wú)法彌補其風(fēng)險，只能通過(guò)設置“補償性余額”、收取違約延期支付費用等等彌補這種風(fēng)險。顯然，這些措施導致了額外的交易成本，且對中小企業(yè)而言帶有較大的歧視性;(4)中國銀行運做的市場(chǎng)化程度有限，中小企業(yè)在申請貸款時(shí)面臨的程序、過(guò)程極為煩瑣，耗時(shí)長(cháng)久，造成中小企業(yè)獲得信貸融資隱性成本極高;(5)票據市場(chǎng)、應收賬款融資、保理及融資租賃等主要面向中小企業(yè)客戶(hù)的融資工具及其市場(chǎng)極為落后;(6)隨著(zhù)國有中小企業(yè)大規模改制的推進(jìn)，中小企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的現象愈演愈烈;(7)由于認識上的障礙及金融監管力量的薄弱，中國非正軌金融發(fā)展的環(huán)境極為嚴峻;(8)金融體制“雙軌變革”產(chǎn)生的所有制歧視，使得現有中小企業(yè)主體——大量的民營(yíng)企業(yè)無(wú)法獲得應有的融資支持。

　　四、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問(wèn)題的對策

　　我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題是由宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問(wèn)題，須從政府、市場(chǎng)和企業(yè)自身三方面入手。

　　(一)政府要加強相關(guān)法律法規建設，盡快制定或完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策。

　　1、中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模小、抵御市場(chǎng)風(fēng)險的能力差、資金經(jīng)營(yíng)的能力差等決定了它通過(guò)市場(chǎng)融資資信很低的特點(diǎn)。這從客觀(guān)上要求國家通過(guò)穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規及優(yōu)惠政策，如日本的《中小企業(yè)基本法》和《中小企業(yè)現代化促進(jìn)法》、美國的《中小企業(yè)法》和《公平執行中小企業(yè)法案(1996)》等。在這方面我們應該借鑒國際經(jīng)驗。值得欣慰的是，我國已開(kāi)始著(zhù)手這方面的工作。比如，不久前我國出臺了《關(guān)于鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》，據悉，由九屆全國人大財經(jīng)委員會(huì )起草的《中小企業(yè)促進(jìn)法》不久將出臺。

　　2、成立中小企業(yè)基金。包括特定用途基金、擔�；�金、風(fēng)險投資基金、互助基金等，其資金來(lái)源可以是各級政府金融機構及中小企業(yè)的入會(huì )費，管理上實(shí)行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展。

　　3、加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)信用擔保機構是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià)。國家經(jīng)貿委、國家工商總局、財政部等10部委不久前聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見(jiàn)》，就引導中小企業(yè)增強信用觀(guān)念，改善其信用狀況以創(chuàng )造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會(huì )化信用體系的建設步伐。這標志著(zhù)我國以中小企業(yè)為主體的社會(huì )化信用體系建設開(kāi)始啟動(dòng)。值得注意的是，在建立中小企業(yè)信用擔保體系過(guò)程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會(huì )化服務(wù)體系(如中小企業(yè)資信評估機構，中小企業(yè)投資及融資信息服務(wù)機構，中小企業(yè)聯(lián)合會(huì )等)結合起來(lái)，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

　　(二)中小企業(yè)投資要面向市場(chǎng)，對投資項目進(jìn)行可行性研究，正確進(jìn)行投資決策，努力降低投資風(fēng)險

　　1、應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個(gè)方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說(shuō)，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

　　2、分散資金投向，降低投資風(fēng)險。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規模之后，可以搞多元化經(jīng)營(yíng)，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險。

　　3、應規范項目投資程序。當中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規范項目的投資程序，實(shí)行投資監理，對投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設計和實(shí)施。另外，要注意實(shí)施跟進(jìn)戰略，規避投資風(fēng)險。

　　(三)企業(yè)要苦練內功，強化資金管理，加強財務(wù)控制

　　1、提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業(yè)制度的重要內容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內部各個(gè)職能部門(mén)。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應轉變觀(guān)念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門(mén)的職責，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。

　　2、努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。為此，首先要使資金的來(lái)源和動(dòng)用得到有效配合。比如決不能用短期借款來(lái)購買(mǎi)固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時(shí)間。比如應收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據。最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應有效配合。

　　3、加強財產(chǎn)控制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來(lái)做。定期檢查盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

　　4、加強對存貨和應收賬款的管理。近年來(lái)，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結構[3]。加強應收賬款管理，對賒銷(xiāo)客戶(hù)的信用進(jìn)行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進(jìn)行妥善的會(huì )計處理。

　　(四)加強財會(huì )隊伍建設，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)

　　目前，不少中小企業(yè)會(huì )計賬目不清，信息失真，財務(wù)管理混亂;企業(yè)領(lǐng)導營(yíng)私舞弊、賄賂收賄的現象時(shí)有發(fā)生;企業(yè)設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象;等等。究其原因，一是企業(yè)財務(wù)基礎薄弱，會(huì )計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導，無(wú)法行使自己的監督權;二是企業(yè)領(lǐng)導的法制觀(guān)念淡薄，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性。為要解決好上述問(wèn)題，必須加強財會(huì )隊伍建設，對財會(huì )人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會(huì )人員的監督意識。加強全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀(guān)念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實(shí)力。

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