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企業(yè)風(fēng)險管理持續動(dòng)力機制分析
在企業(yè)風(fēng)險管理的目標中，面對風(fēng)險的出現，各管理層因利益關(guān)系，對全面風(fēng)險管理的需求和心態(tài)各不相同，所關(guān)注的重點(diǎn)也各不一樣�？茖W(xué)分析其中的差異，承認這些現象的合理性，科學(xué)制定風(fēng)險管理措施，是降低風(fēng)險管理成本，全面提升風(fēng)險管理有效性的重要途徑。企業(yè)風(fēng)險管理的核心，不僅是強化風(fēng)險管理的意識，而是要激發(fā)各管理層進(jìn)行風(fēng)險管理的動(dòng)力，并建立一種機制持續維系這種動(dòng)力，去解決企業(yè)面臨的各種風(fēng)險問(wèn)題。
一、企業(yè)風(fēng)險管理中各層面需求與行為分析
本文首先從企業(yè)的所有者、職業(yè)經(jīng)理人、一般管理人員、普通員工在業(yè)務(wù)環(huán)節中產(chǎn)生的風(fēng)險程度、避免風(fēng)險的利益分配、風(fēng)險責任的大小、風(fēng)險管理工作的復雜性這幾個(gè)方面，探求其一般想法和需求，以及不同的行為特征，去尋找推進(jìn)風(fēng)險管理的著(zhù)力點(diǎn)。
第一，業(yè)務(wù)環(huán)節中產(chǎn)生風(fēng)險程度的分析。從企業(yè)面臨風(fēng)險的來(lái)源看，主要分內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，從數量上看，內部風(fēng)險遠大于外部風(fēng)險。而內部風(fēng)險中，企業(yè)所有者、職業(yè)經(jīng)理人、一般管理人員、普通員工這四個(gè)層面中，管理行為偏差所帶來(lái)的風(fēng)險程度是不相同的�？刂坪头婪讹L(fēng)險的重點(diǎn)環(huán)節首先是在企業(yè)上層，它是一些決策、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、重大管理思路帶來(lái)的風(fēng)險。而這些風(fēng)險是隱形的，往往伴隨著(zhù)重大風(fēng)險損失。企業(yè)基層環(huán)節的風(fēng)險，一般是管理措施和操作性失誤的風(fēng)險，相對來(lái)說(shuō)對企業(yè)整體影響不大。所以說(shuō)，企業(yè)中所有者、職業(yè)經(jīng)理人、一般管理人員、普通員工行為偏差對應造成的風(fēng)險大小程度應是由大到小。
第二，規避風(fēng)險行為的各層利益分配。因為加強了企業(yè)風(fēng)險管理，實(shí)現了企業(yè)規避風(fēng)險、減少損失或者獲取更大利益的目標，企業(yè)的所有者、職業(yè)經(jīng)理人、一般管理人員、普通員工這四個(gè)層面人員的得益也不盡相同，其最終得益分配是從大到小。根據行為動(dòng)機趨利性的原理，得益不同，其行為動(dòng)力也不同，所以全面風(fēng)險管理的主要動(dòng)力必然源于企業(yè)高層。
普通員工層面得益最小，行為動(dòng)力必然也小。如果把風(fēng)險管理措施制定得較為復雜，未經(jīng)細化和簡(jiǎn)化地在這層面實(shí)施，出現偏差的概率會(huì )較高。風(fēng)險管理措施復雜，必然會(huì )帶來(lái)管理成本的升高，不符合企業(yè)管理中以最小的投入獲取最大效益的原則。因此，風(fēng)險管理措施必須以較簡(jiǎn)單的操作方式，在普通員工層面完成，才會(huì )有較好的效果。
第三，風(fēng)險責任在企業(yè)各層中的分配。如表1所示，職業(yè)經(jīng)理人是控制風(fēng)險管理措施的關(guān)鍵環(huán)節，一般管理人員是避免風(fēng)險造成具體利益損失的關(guān)鍵環(huán)節。各個(gè)管理層所承擔的風(fēng)險管理責任是不相同的，他們在企業(yè)加強風(fēng)險管理的工作目標下，根據自身責任的情況來(lái)規避風(fēng)險，進(jìn)行管理。在追究因風(fēng)險管理工作不力而造成損失的責任中，企業(yè)各層次承擔的責任是不一樣的。企業(yè)日常大量的經(jīng)營(yíng)行為決策是由職業(yè)經(jīng)理人決定，所以在承擔風(fēng)險管理責任時(shí)，理論上職業(yè)經(jīng)理人的責任應該更大。但是，很多風(fēng)險管理責任的出現，是由某些管理的具體行為所引發(fā)，某些管理行為就成為產(chǎn)生風(fēng)險責任的載體。因此，職業(yè)經(jīng)理人就可借此分攤風(fēng)險責任，這樣職業(yè)經(jīng)理人盡管承擔著(zhù)較大的風(fēng)險管理責任，但其直接經(jīng)濟責任相對減輕。于此同時(shí)，一般管理人員和直接造成風(fēng)險責任的崗位員工就相應承擔較大的經(jīng)濟責任。
第四，風(fēng)險管理工作的復雜性在各管理層的分配。從風(fēng)險管理工作具體落實(shí)的復雜性而言，在各管理層的分配也是不相同的(見(jiàn)表2)。從表2可以看出，企業(yè)風(fēng)險管理工作量最大、工作復雜性最高的是在一般管理人員這個(gè)層面。他們是企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的支撐點(diǎn)，也是整個(gè)工作是否有成效的關(guān)鍵。
所以，從業(yè)務(wù)環(huán)節產(chǎn)生風(fēng)險程度、避免風(fēng)險的得益分配、風(fēng)險責任的大小、風(fēng)險管理工作的復雜性這幾個(gè)方面看，要抓好企業(yè)的全面風(fēng)險管理，所有者是由企業(yè)的自身利益機制制約形成動(dòng)力，而職業(yè)經(jīng)理人和一般管理人員從職責上劃分是決定整個(gè)風(fēng)險管理的核心層面，風(fēng)險評估這一核心環(huán)節也是在這一層面中實(shí)現，風(fēng)險規避的各種措施同樣也是由這一層面組織貫徹落實(shí)。
二、企業(yè)風(fēng)險管理動(dòng)力體系
從企業(yè)風(fēng)險管理的行為特點(diǎn)可以看到，在風(fēng)險管理的不同層面存在著(zhù)各種不同的利益和管理需求。從風(fēng)險管理的動(dòng)力來(lái)源看，其同樣存在著(zhù)各種不同的推動(dòng)形式和組合。
風(fēng)險管理內在動(dòng)力主要是來(lái)源于企業(yè)的利益需求、責任落實(shí)、行為習慣等，其利益、責任的大小及習慣特征也就影響著(zhù)整個(gè)風(fēng)險管理的不同組合類(lèi)型，會(huì )在風(fēng)險管理中形成利益驅動(dòng)型、責任驅動(dòng)型、習慣驅動(dòng)型、混合驅動(dòng)型等作用力大小不等的風(fēng)險管理方式。因此，也就自然形成企業(yè)風(fēng)險管理中的千姿百態(tài)，如圖1所示。
充分認識風(fēng)險管理的行為特點(diǎn)、動(dòng)力機制，我們就能更好地抓住風(fēng)險管理的中心環(huán)節。根據每個(gè)企業(yè)所處的行業(yè)特征，掌握企業(yè)內部風(fēng)險管理的主要矛盾，風(fēng)險管理的動(dòng)力及其程度，風(fēng)險管理的措施就會(huì )有的放矢，高效低成本地推進(jìn)風(fēng)險管理工作就有了堅實(shí)的基礎。
三、企業(yè)風(fēng)險管理文化與持續動(dòng)力機制的建立
通過(guò)一些活動(dòng)和措施使企業(yè)避免一些可見(jiàn)損失的發(fā)生，企業(yè)是非常愿意去完成的。但對于一些長(cháng)期的、需一定成本的全面風(fēng)險管理工作，未必每個(gè)企業(yè)都愿意長(cháng)期、認真的去做，特別是一些未曾遭遇過(guò)重大風(fēng)險事件的或只是在已見(jiàn)風(fēng)險時(shí)才去做的企業(yè)，這都是很正常的。進(jìn)行全面風(fēng)險管理，使企業(yè)健康、穩定、持續地發(fā)展，就必須要有企業(yè)風(fēng)險管理文化的支撐。
第一，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理文化形成。企業(yè)不可能通過(guò)經(jīng)受風(fēng)險的重大傷害去認識風(fēng)險，并去建立風(fēng)險管理文化，因為有一些企業(yè)可能在一次風(fēng)險的經(jīng)歷中已經(jīng)消亡。當企業(yè)或個(gè)人的利益受到風(fēng)險的重大傷害，那么其對風(fēng)險影響的認識必然會(huì )十分深刻。通過(guò)制度來(lái)管理和認識風(fēng)險雖然有效，但是由于處于被動(dòng)的狀態(tài)，容易不斷被淡化。筆者認為，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理文化建立，要以風(fēng)險管理制度建設為基礎，以小風(fēng)險或剩余風(fēng)險損失案例教育為思想動(dòng)力，不斷強化風(fēng)險意識。要基于管理人員的類(lèi)型、習慣，對風(fēng)險的認識和行為偏好、利益關(guān)系、獎懲制度、工作能力等多因素的基礎上，以企業(yè)發(fā)展目標為主導，調和各種動(dòng)力和因素，形成風(fēng)險管理思維和工作習慣，去實(shí)現企業(yè)風(fēng)險管理文化的建立。有效的企業(yè)風(fēng)險管理需要風(fēng)險管理文化的支撐，因為人們都有規避風(fēng)險的意識，但在利益追求中卻很容易產(chǎn)生低估風(fēng)險、淡忘風(fēng)險的傾向。所以企業(yè)風(fēng)險管理文化的形成是有一定困難的，不可能一蹴而就，企業(yè)風(fēng)險管理文化的形成需要一個(gè)過(guò)程和一些經(jīng)歷。
第二，企業(yè)風(fēng)險管理持續動(dòng)力機制的建立。當企業(yè)通過(guò)努力形成風(fēng)險管理文化后，風(fēng)險對企業(yè)的傷害必然會(huì )大力減少，人們對風(fēng)險危害的意識也會(huì )逐步弱化，這就需要企業(yè)去建立起全面風(fēng)險管理的持續動(dòng)力機制。在前文分析企業(yè)風(fēng)險管理動(dòng)力體系的基礎上，從管理原理去分析，全面風(fēng)險管理的持續動(dòng)力機制必須保持對企業(yè)風(fēng)險管理工作的不斷刺激，使全面風(fēng)險管理為企業(yè)規避風(fēng)險帶來(lái)新的、現實(shí)的和潛在的價(jià)值。另外，全面風(fēng)險管理的持續動(dòng)力機制能從制度和利益的角度約束企業(yè)員工按照企業(yè)全面風(fēng)險管理的要求，不斷循環(huán)檢查、調整工作去適應變化，規避風(fēng)險。因此，可以按上述二個(gè)方面的要求，去建立全面風(fēng)險管理的持續動(dòng)力機制。根據對風(fēng)險管理的研究，結合企業(yè)的實(shí)際情況，提出一個(gè)管理循環(huán)體系。
實(shí)現全面風(fēng)險管理持續動(dòng)力機制的目標。
要建立一個(gè)有效的全面風(fēng)險管理持續動(dòng)力機制管理循環(huán)系統。首先要充分利用企業(yè)本身的內部控制監督成果，就是利用審計結果及審計發(fā)現，去貼近企業(yè)管理中已存在的風(fēng)險問(wèn)題。將工作計劃、審計結果、經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析三者結合起來(lái)，作為風(fēng)險評估的工作前提，就能直接發(fā)現和處理風(fēng)險問(wèn)題，提高效率，降低管理成本。讓企業(yè)更直接看到風(fēng)險管理的作用和效果，全面提高推進(jìn)風(fēng)險管理工作的動(dòng)力和積極性。其次，要對企業(yè)因風(fēng)險所造成的損失，分清是固有風(fēng)險損失還是人為風(fēng)險損失。對人為的風(fēng)險損失，要制定企業(yè)風(fēng)險損失責任追究懲戒辦法。要引導員工學(xué)習風(fēng)險管理知識和技能，學(xué)習規避風(fēng)險的方法，并通過(guò)企業(yè)內、外部風(fēng)險損失案例的教育培訓，不斷促進(jìn)全員風(fēng)險意識的強化，形成全面風(fēng)險管理強有力的環(huán)境壓力勢態(tài)和個(gè)人利益約束機制，保證全面風(fēng)險管理工作在整個(gè)企業(yè)能有效推進(jìn)，規避發(fā)展中的風(fēng)險，服務(wù)于企業(yè)的長(cháng)期效益。通過(guò)分析，可充分認識到企業(yè)風(fēng)險管理中，管理人員的一般行為規律、風(fēng)險管理的動(dòng)力體系，因此，筆者認為應以風(fēng)險管理制度為基礎，以剩余風(fēng)險損失循環(huán)教育作為思想動(dòng)力，以風(fēng)險損失責任追究制度為保障，尋找風(fēng)險管理中企業(yè)和人的利益、責任、行為習慣對風(fēng)險管理的推動(dòng)作用和合力點(diǎn)，去形成企業(yè)風(fēng)險管理文化中的壓力和動(dòng)力。
綜上所述，將上述各種因素聯(lián)系起來(lái)，形成一個(gè)循環(huán)管理系統。在不斷保持風(fēng)險管理方式的動(dòng)態(tài)變化下，對原有動(dòng)力系統按新的環(huán)節進(jìn)行改造，進(jìn)行新的平衡設計，使企業(yè)內部產(chǎn)生風(fēng)險管理的持續的動(dòng)力機制。
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