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授信企業(yè)虛假信息如何識別
在這經(jīng)濟下行的新常態(tài)下，除了市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境等原因外，授信企業(yè)提供的虛假信息是導致信貸風(fēng)險頻發(fā)的主要因素，在實(shí)踐中,不僅一些問(wèn)題企業(yè)為了達到掩蓋真相的目的會(huì )提供虛假信息、做假賬，就是有些正常企業(yè)也普遍存在信息失真現象，甚至虛構事實(shí)，以迎合信貸要求，企業(yè)造假的手段復雜化和隱蔽化與銀行信貸人員的識別能力是不對稱(chēng)的。有效甄別授信企業(yè)的虛假信息成為新常態(tài)下信貸經(jīng)營(yíng)管理的難點(diǎn)和重點(diǎn)。
一、授信企業(yè)提供虛假信息的主要表現形式
授信企業(yè)提供的信息是銀行信貸決策的最為重要的基礎材料，企業(yè)應該盡可能提供詳細、可靠和真實(shí)的信息，使申報材料能夠客觀(guān)全面地反映企業(yè)的真實(shí)情況，但是企業(yè)為了達到某種目的，會(huì )對提供信息進(jìn)行刻意安排、粉飾報表、制造假象，主要表現如下：
1、關(guān)聯(lián)關(guān)系不真實(shí)。
為規避集團客戶(hù)統一授信管理，不少授信企業(yè)通過(guò)采取虛假驗資、循環(huán)驗資、虛假股權轉讓等手段，在各地注冊成立多個(gè)新的關(guān)聯(lián)公司作為承貸主體，其實(shí)際控制人一般不以投資人身份出現，不在相關(guān)隱性從屬企業(yè)任職，不在企業(yè)群體中使用相同或相近的企業(yè)名稱(chēng)，而往往是通過(guò)跨區域間接投資、代理持股、裙帶人員持股等隱蔽手段控制相關(guān)的從屬企業(yè)，成員結構非常復雜，企業(yè)全面的關(guān)聯(lián)關(guān)系難以識別，一些成員企業(yè)流離在集團授信之外，導致各家銀行多頭授信，風(fēng)險敞口擴大。
2、信貸資金用途不真實(shí)。
不少授信企業(yè)貸款資金支付依據不實(shí)，以某個(gè)企業(yè)或集團為關(guān)聯(lián)核心進(jìn)行虛假交易和改變交易資金用途及流向，將流動(dòng)資金貸款用于不符合企業(yè)實(shí)際的非相關(guān)行業(yè)固定資產(chǎn)投資或股權投資、房地產(chǎn)項目開(kāi)發(fā);表外產(chǎn)品如貿易融資產(chǎn)品被用于套現，轉而投入股市、期市、房地產(chǎn)等非經(jīng)營(yíng)周轉用途;有的企業(yè)為了獲得高額收益，將自有資金甚至信貸資金通過(guò)民間借貸渠道借出，甚至充當資金“掮客”，通過(guò)媒介借入借出雙方來(lái)賺取利差等。不論哪種情況，一旦市場(chǎng)發(fā)生根本變化，企業(yè)資金鏈斷裂，商業(yè)銀行往往成為最終的受害者。
3、貿易背景不真實(shí)。
新常態(tài)下市場(chǎng)行情不景氣，企業(yè)資金鏈緊張或斷裂，利用與銀行的合作信任，提供虛假合同、資金用途、票據、倉單和交易對手等，虛擬交易背景;供應鏈企業(yè)間提供不真實(shí)的應收應付賬款和境內外企業(yè)間無(wú)真實(shí)背景進(jìn)行信貸融資，以應對資金流動(dòng)性不足或“急救”資金斷裂局面。此外，企業(yè)對交易對手真實(shí)情況了解不深透，交易后資金無(wú)法收回，造成交易與背景的真實(shí)性風(fēng)險。
4、財務(wù)報表不真實(shí)。
企業(yè)提供給銀行的財務(wù)數據普遍存在失真情況，如通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、虛假應收賬款等手段虛增銷(xiāo)售收入和利潤，通過(guò)少提或不提折舊增加利潤，通過(guò)改變費用攤銷(xiāo)期限來(lái)改變當期利潤，通過(guò)虛假存貨、應收賬款來(lái)增加資產(chǎn)并降低資產(chǎn)負債率，還有虛增長(cháng)期投資，隱瞞真實(shí)或有負債等，以致財務(wù)報表不能真實(shí)反映授信企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及風(fēng)險事項，導致信貸風(fēng)險難以把控。
5、經(jīng)營(yíng)信息不真實(shí)。
為了到達融資目的，有意提供虛假信息，如在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的貨物流轉、庫存、出庫與實(shí)際不相符，產(chǎn)品訂單合同銷(xiāo)售數量及價(jià)格失真，質(zhì)押倉單多家銀行融資等，特別是有些企業(yè)實(shí)際開(kāi)工嚴重不足，人員流失嚴重，用水用電量持續下降，但提供的信息反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況良好。此外，擔保抵押不真實(shí)。如通過(guò)各種手段嚴重高估抵押物價(jià)值，或保證人為隱性關(guān)聯(lián)企業(yè)等，僅滿(mǎn)足形式擔保要求，一旦發(fā)生風(fēng)險難以真正彌補損失。
二，授信企業(yè)提供虛假信息的主要識別方法
勿庸諱言，新常態(tài)下授信企業(yè)提供虛假材料是比較普遍的，其手法也是多種多樣，花樣不斷翻新。為此，信貸人員必須運用各種甄別方法和技巧，深入細致調查分析，多方交叉驗證，還原授信企業(yè)的客觀(guān)真實(shí)面貌，重點(diǎn)掌握以下基本識別方法：
1、正向分析法。
正向分析主要采取順查法，重點(diǎn)核查授信企業(yè)提供申貸材料的真實(shí)性：
首先，從源頭上仔細查閱、驗證、核實(shí)企業(yè)提供申貸材料是否有虛假行為，應包括股東結構及變更、股本轉讓?zhuān)ｊP(guān)的報關(guān)報檢、商品貨物交易監管、流轉、通關(guān)放行情況，運輸票據及實(shí)際交貨人和持貨人一致性等，甄別相關(guān)票據、簽字、蓋章、授權、賬戶(hù)、核心法人、價(jià)格、成本因素、合同要素等的真實(shí)性以及文本資料的準確、完整、合規，確保經(jīng)營(yíng)交易的合理合法性。
其次，對法人代表身份以及注冊資金來(lái)源的驗證，重點(diǎn)分析其“成長(cháng)的故事”，一個(gè)名不見(jiàn)經(jīng)傳的普通人沒(méi)有從天上掉下“餡餅”，不可能有很多的權益性資金，如果較多，則其中必有貓膩，要么背后有實(shí)際控制人;要么報表權益資金來(lái)源于民間融資或非法收入。
第三，銷(xiāo)售收入的真實(shí)性應通過(guò)查看企業(yè)開(kāi)出的增值稅發(fā)票、結合交易合同和發(fā)貨清單及企業(yè)與其下游客戶(hù)的資金往來(lái)對賬單進(jìn)行識別，如果數據相差較大，而且又沒(méi)有合理的解析和說(shuō)明，可以認定為被粉飾行為。
第四，關(guān)注異常表現：如頻繁更換會(huì )計師事務(wù)所、財務(wù)指標與可比企業(yè)存在明顯差異、會(huì )計政策變更或賬務(wù)處理混亂、實(shí)際還款來(lái)源與債項約定不一致、購貨方與銷(xiāo)貨方相互保理等，應從異常信息入手，逐一核實(shí)，甄別企業(yè)產(chǎn)品交易和經(jīng)營(yíng)效益是否存在虛假，深入挖掘信貸資金是否轉移投向資本市場(chǎng)以及其它套利行為。
第五，通過(guò)企業(yè)賬戶(hù)資金變動(dòng)規律分析是否涉及民間借貸。如果發(fā)現該賬戶(hù)在特定日期向特定對象有規律地支付等量小額資金，可判斷企業(yè)是在支付民間借貸利息;如果該賬戶(hù)資金流水中存在整筆劃款，但并非劃轉給上下游企業(yè)或用于歸還銀行貸款;或者銀行貸款到期前幾日有資金劃入，貸款存量周轉后又等量劃出，則企業(yè)可能存在民間借貸行為;如為大額提現，則有可能是融出資金給其他企業(yè)、個(gè)人或者歸還民間融資;如果企業(yè)股東借款較多，或者企業(yè)與其股東之間資金往來(lái)頻繁，也應引起高度關(guān)注。
2、逆向復核法。
逆查法重點(diǎn)核查資金流向的符合性。
一是深入了解企業(yè)在多家銀行的多頭賬戶(hù)資金總體情況，查看有無(wú)對外不正常的投資、借款和資金“來(lái)源不清、去向不明”的現象，看是否存在跨行業(yè)非理性的資金流動(dòng)或以虛假借款名義對外投資等，以表面真實(shí)性掩蓋不正常的資金用途。
二是在企業(yè)貸款支用后，分析企業(yè)資金流向規律，核查企業(yè)在信貸資金使用前后庫存的變化情況，以及核查上游企業(yè)開(kāi)出的增值稅發(fā)票、企業(yè)的貨運單據等，以印證交易背景和信貸資金使用的真實(shí)性。
三是關(guān)注流水異常變動(dòng)，如果交易對手中存在小額貸款公司、典當行等主體，或者在銀行賬戶(hù)中含有“投資、證券、基金、期貨、擔保等”的借方交易，企業(yè)可能參與了民間借貸，如果企業(yè)既有銀行貸款，又通過(guò)委托貸款、委托理財等形式借出資金，實(shí)際是參與民間借貸。
四是通過(guò)持續挖掘企業(yè)存款賬戶(hù)日均余額情況，以判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，如從某一天開(kāi)始，企業(yè)存款賬戶(hù)余額突然或逐漸下降，則可能發(fā)生了客戶(hù)資金轉移他行或經(jīng)營(yíng)不善的情況，應引起特別關(guān)注。
五是通過(guò)對企業(yè)主、股東及配偶等個(gè)人賬戶(hù)資金流向和消費行為數據分析，間接判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，為甄別提供信息真實(shí)性提供數據支撐。
3、訪(fǎng)談核實(shí)法。
第一，授信企業(yè)內部訪(fǎng)談，客戶(hù)經(jīng)理在與企業(yè)主、股東、財務(wù)人員、員工等接觸過(guò)程中，通過(guò)一些有針對性的提問(wèn)等方式，是驗證企業(yè)資金往來(lái)和經(jīng)營(yíng)管理信息真實(shí)性最簡(jiǎn)單的方式。
詢(xún)問(wèn)的時(shí)候要注意方法：
一是要背靠背地詢(xún)問(wèn)，問(wèn)企業(yè)負責人時(shí)避開(kāi)其財務(wù)人員，問(wèn)財務(wù)負責人時(shí)避開(kāi)其會(huì )計人員，然后根據詢(xún)問(wèn)的情況進(jìn)行對比分析，以發(fā)現問(wèn)題;
二是詢(xún)問(wèn)時(shí)要講究策略，可在交談中突然單刀直入地提高問(wèn)題，在其驟不及防中發(fā)現蛛絲馬跡;
三是因人而異，突出重點(diǎn)。如向企業(yè)主了解投資理念、從業(yè)經(jīng)歷、人際關(guān)系，對企業(yè)財務(wù)重點(diǎn)了解多元化投資及資金緊缺情況;向管理人員重點(diǎn)了解企業(yè)主及高管人員生活習慣、內部控制等，尤其是民間借貸隱蔽性特別強，要與企業(yè)財務(wù)人員交流過(guò)程中，關(guān)注其通過(guò)電話(huà)與資金中介(資金掮客、小貸公司、擔保公司等)溝通是否頻繁，話(huà)語(yǔ)中經(jīng)常出現“價(jià)格、金額、期限”等字眼;或客戶(hù)經(jīng)理在試探性交流中發(fā)現其對民間融資利率十分熟悉，往往預示著(zhù)企業(yè)已經(jīng)介入民間借貸。
第二，關(guān)聯(lián)訪(fǎng)談。通過(guò)對企業(yè)實(shí)際控制人社交圈和外圍了解其發(fā)家史、個(gè)人習性和健康狀況，對經(jīng)營(yíng)者個(gè)人素質(zhì)、資信狀況等;對主要管理者工作精力分配的合理性，以及個(gè)人與企業(yè)資產(chǎn)的異動(dòng)情況，管理團隊是否穩定，是否有合力等進(jìn)行綜合了解。第三，外部情況了解。通過(guò)地方政府主管部門(mén)、協(xié)會(huì )、法院、公眾媒體等外圍獲取相關(guān)信息;通過(guò)咨詢(xún)客戶(hù)上下游企業(yè)和競爭對手，了解客戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、信用、行業(yè)地位以及民間融資和市場(chǎng)交易對手的信用風(fēng)險等，加以比對分析，以此評判授信企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售和市場(chǎng)產(chǎn)品競爭力等真實(shí)情況。
4、交叉驗證法。
在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，查詢(xún)或通過(guò)系統自動(dòng)調取相關(guān)信息進(jìn)行多維度的交叉驗證分析，及時(shí)識別虛假信息。
首先，一是透過(guò)現象看本質(zhì)。按照銀行賬戶(hù)、記賬科目、財務(wù)報表等脈絡(luò )關(guān)系和賬目資金對應勾稽關(guān)系，看企業(yè)財務(wù)報表信息對稱(chēng)情況和財務(wù)數據的結構合理性等能否經(jīng)得起理論與實(shí)際的推斷，判斷報表數據是否能準確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況。
其次，對于企業(yè)資產(chǎn)負債、經(jīng)營(yíng)效益信息的分析重點(diǎn)：查真實(shí)負債和或有負債看銀行信貸登記系統、查產(chǎn)量看電費和發(fā)票，查銷(xiāo)售看納稅申報，查出口收付匯量看海關(guān)數據，查庫存看生產(chǎn)日期，查資金回籠看銀行賬戶(hù);對房地產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行權證核實(shí)和實(shí)地察看相結合，對機器設備實(shí)行檢查原始發(fā)票和實(shí)地考證相結合，對存貨實(shí)行查看賬冊及進(jìn)貨、銷(xiāo)貨發(fā)票和盤(pán)點(diǎn)倉庫、車(chē)間的實(shí)物相結合，對經(jīng)營(yíng)狀況核實(shí)采用查看納稅申報和向當地稅務(wù)部門(mén)核實(shí)相結合，對貿易融資背景真實(shí)性問(wèn)題利用海關(guān)進(jìn)出口信息和財務(wù)報表科目信息驗證相結合等，還原企業(yè)財務(wù)真面目。
再次，利用自動(dòng)生成技術(shù)對授信企業(yè)的資產(chǎn)負債表、損益表等進(jìn)行自動(dòng)驗證其鉤稽關(guān)系是否恰當，自動(dòng)生成的現金凈流量測算表與企業(yè)報送的現金流量表是否一致等，準確、快捷地判斷授信企業(yè)財務(wù)報表數據的真實(shí)性;自動(dòng)生成資產(chǎn)負債率、資本收益率率等指標及現金流量結構與同行業(yè)指標進(jìn)行橫向比較，驗證授信企業(yè)指標的個(gè)別變化是否正常，借以分析其業(yè)績(jì)的真實(shí)性。如被授信企業(yè)所處的行業(yè)整體比較低迷和蕭條，而其業(yè)績(jì)卻一枝獨秀，又沒(méi)有合理解釋?zhuān)秃苡锌赡艽嬖谥?zhù)財務(wù)報表的不真實(shí)。
對于存在以下情況應特別關(guān)注：
一是其他應收款或其他應付款數額巨大，且與公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入規模不匹配，可能存在資本金抽逃、關(guān)聯(lián)方長(cháng)期占用、虛增利潤、隱藏短期投資或虧損、截留投資收益等問(wèn)題。
二是應收賬款增幅大幅高于營(yíng)業(yè)收入增幅，且營(yíng)業(yè)收入和凈利潤、經(jīng)營(yíng)性現金流量相背離，可能存在通過(guò)應收賬款虛增營(yíng)業(yè)收入問(wèn)題。
三是報表列示貨幣資金數額大，應通過(guò)賬戶(hù)流水及余額變化判斷企業(yè)是否存在大量貨幣資金作為保證金等受限制的問(wèn)題;
四是核實(shí)資本公積中評估增值是否存在虛增問(wèn)題，特別是對于實(shí)收資本較小但資本公積較大的，核實(shí)是否為民間借貸、關(guān)聯(lián)方借貸或假股權真債權資金;
五是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量長(cháng)期低于利潤總額，說(shuō)明企業(yè)盈利能力較差，利潤被粉飾的可能性較大，尤其是當母公司合并財務(wù)報表的利潤總額遠低于借款企業(yè)的利潤總額，則母公司通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤注入借款企業(yè)的可能性較大。
5、大數據分析法。
首先，充分利用社會(huì )網(wǎng)絡(luò )、征信系統和企業(yè)自身提供的資料交叉分析驗證實(shí)際控制人的投資、經(jīng)營(yíng)行為及財富積累過(guò)程，分析其對企業(yè)的投入與企業(yè)運營(yíng)情況是否相稱(chēng)，是否存在炒房、炒原材料、炒股票期貨等，深入了解企業(yè)主興趣愛(ài)好、風(fēng)險偏好。
其次，充分利用互聯(lián)網(wǎng)，交叉驗證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，比如稅務(wù)檢查、外部審計結論、海關(guān)稽查、外管局核查、涉法涉訴情況和銀行同業(yè)動(dòng)態(tài)等，相互印證產(chǎn)品銷(xiāo)售的真實(shí)性;通過(guò)挖掘企業(yè)主的還款記錄，包括對其他銀行、供應商等債權人的還款記錄以及經(jīng)營(yíng)中對合約、納稅等履行情況分析判斷企業(yè)主的誠信狀況;
第三，運用大數據挖掘分析驗證授信企業(yè)或有事項，主要包括商業(yè)票據背書(shū)轉讓或者貼現、為其他單位提供的債務(wù)擔保、產(chǎn)品質(zhì)量保證、稅務(wù)糾紛、未決索賠、未決訴訟等，或通過(guò)移民、離婚等轉移資產(chǎn)及或有負債等是否詳盡披露;
第四，通過(guò)挖掘企業(yè)水表、電表、工資表等數據，存匯款等賬戶(hù)變動(dòng)數據，同比、環(huán)比分析異動(dòng)數據，驗證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)變化的真實(shí)狀況，以便盡早采取措施化解風(fēng)險;通過(guò)對其上下游企業(yè)，特別是相對集中的幾個(gè)上下游企業(yè)某段時(shí)間內經(jīng)營(yíng)的基礎數據(如交易量、交易金額等)進(jìn)行分析，并結合企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)度系數，為準確判斷企業(yè)發(fā)展趨勢提供側面數據支持。
第五，充分利用信貸風(fēng)險監測系統、征信系統、銀碼信息等技術(shù)渠道，深度挖掘集團企業(yè)的股東、投資子公司、擔�；虮粨Ｆ髽I(yè)、家族關(guān)系等信息，不斷質(zhì)疑，相互印證，發(fā)現企業(yè)刻意隱瞞或藏匿的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
第六，充分挖掘內部關(guān)聯(lián)交易信息。運用大數據截取一定期間內的所有企業(yè)間大額資金往來(lái)數據的記錄集合，分析企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的對轉交易、虛假交易、不平等交易、不正常交易等行為的線(xiàn)索和跡象，應順藤摸瓜、不斷跟蹤、深入分析，從而挖掘出企業(yè)的隱性關(guān)聯(lián)交易;通過(guò)大數據深度挖掘，將隱蔽在產(chǎn)品風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、國別風(fēng)險等的授信真實(shí)性風(fēng)險識別出來(lái)。
6、重點(diǎn)印證法。
首先，營(yíng)業(yè)證照及資質(zhì)的甄別。主要通過(guò)證照頒發(fā)或證明出具機構核實(shí)，如通過(guò)工商注冊查詢(xún)系統核實(shí)營(yíng)業(yè)執照的真實(shí)性，對比證載要素與系統數據是否一致;通過(guò)政府主管部門(mén)網(wǎng)站核實(shí)資質(zhì)真實(shí)性(如采礦許可、排污許可、房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)資質(zhì)、建筑安裝企業(yè)資質(zhì)等)。
第二，虛假出資的甄別，重點(diǎn)查驗貨幣資金和其他應收款等科目的額度、結構與變化情況，是否存在注資前后與注資金額相同或相近的往來(lái)款，綜合分析出資人用于出資的資金是否通過(guò)拆借或由其他企業(yè)代為出資、辦理完驗資手續后歸還對方;關(guān)注其他應收款金額是否與實(shí)收資本相近，是否存在注資款項短期轉入后又立即轉出行為;核實(shí)交易對手是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)，判斷注資款是否轉向關(guān)聯(lián)企業(yè);關(guān)注企業(yè)實(shí)收資本和資本公積變化情況，如變化較大，須審核銀行收款通知、資產(chǎn)轉讓手續、驗資證明等原始憑證，證實(shí)其真實(shí)存在，防范企業(yè)通過(guò)虛增所有者權益以粉飾資產(chǎn)負債率。
第三，交易背景真實(shí)性甄別主要三項：一是發(fā)票，通過(guò)當地稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)站或稅控系統查驗核實(shí)票面要素與返傳結果是否一致，并核驗是否被注銷(xiāo);核對票面要素與業(yè)務(wù)背景是否相符。二是合同，核查合同雙方是否有穩定的歷史交易記錄，合同交易對手同授信企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，如有應從嚴審核。三是單據，如訂單融資需通過(guò)購貨方確認并通過(guò)政務(wù)公開(kāi)招標采購平臺、電子訂單管理系統等核實(shí)訂單的真實(shí)性，預付款融資須取得企業(yè)與其上游企業(yè)間的歷史交易合同和資金支付證明或通過(guò)書(shū)面、電話(huà)、電子訂單管理系統等渠道核實(shí)。
第四，關(guān)注資金用途。通過(guò)核查貸款資金的支付是否符合受托支付要求，并通過(guò)支付憑證核實(shí)資金用途是否符合貸款合同約定用途，支付對象是否與具體交易背景一致，支付時(shí)間、結算方式是否符合行業(yè)結算慣例，資金流、物流、單據流是否匹配，必要時(shí)可向交易對手或同業(yè)了解;分析大額資金流入流出是否符合正常規律，尤其是與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來(lái)較為頻繁時(shí)，要深入分析資金用途是否合理等;對于存量融資與生產(chǎn)規�；酒ヅ�，企業(yè)又提出大額流動(dòng)資金貸款需求的，應關(guān)注企業(yè)是否有在建工程或項目投資意向，防止短貸長(cháng)用。
第五，現金流真實(shí)性甄別，如單一授信企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)性現金流可以通過(guò)以下方法識別：一是對在本行開(kāi)有存款賬戶(hù)的授信企業(yè)，可通過(guò)銀行內部系統法人資金查詢(xún)功能下載企業(yè)交易明細清單，其公式如下：銷(xiāo)售收入資金=一定時(shí)期內賬戶(hù)回籠資金-利息收入-無(wú)貿易鏈背景的關(guān)聯(lián)流入資金-內轉流入資金-類(lèi)同賬戶(hù)流入資金-貸款流入資金。二是對在他行賬戶(hù)的授信企業(yè)，要求提供有法人賬戶(hù)、個(gè)人卡銀行流水明細、銀行承兌匯票紙質(zhì)和PDF掃描件，可用EXCEL表格分月度和年度整理匯總、分析、篩選得出銷(xiāo)售收入資金。三是深入企業(yè)調閱應收賬款明細賬、銀行存款日記賬甚至原始憑證，分析整理后與以上方法查詢(xún)的結果進(jìn)行對比分析，如果幾種方法數據基本相符則可信度較高，如果幾種方法調查結果差異巨大，則應深入分析粉飾行為。
授信企業(yè)虛假信息的識別和防范是確保信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)穩健發(fā)展的重要基礎性工作，客戶(hù)經(jīng)理是真實(shí)性風(fēng)險把控的第一關(guān)，在盡職調查、審查審批、貸后管理等環(huán)節明確授信企業(yè)真實(shí)性核查的范圍和要求，清晰界定管理責任，消除虛假信息的風(fēng)險隱患。要通過(guò)案例分析，提升客戶(hù)經(jīng)理對授信企業(yè)真偽信息的甄別能力，嚴肅責任追究，以嚴苛的問(wèn)責來(lái)保障信息真實(shí)性的“剛性”要求，從源頭上遏制風(fēng)險。
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