- 相關(guān)推薦
差旅費審計常見(jiàn)問(wèn)題
差旅費是公司日常開(kāi)銷(xiāo)的重要費用之一。你知道差旅費審計常見(jiàn)問(wèn)題有哪些嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的差旅費審計常見(jiàn)問(wèn)題，歡迎閱讀。
一、關(guān)于費用管控
公司對費用的管控方式是以費用率(營(yíng)業(yè)費用除以銷(xiāo)售收入)為指標進(jìn)行管理、考核的，結果是有很多銷(xiāo)區費用率超標，我們在做初步的費用分析的時(shí)候，踢掉工資、租金、社保、等等這些固定費費，其實(shí)每個(gè)地方的變動(dòng)費用占銷(xiāo)售收入的比例都差不多，因此提出來(lái)公司管控營(yíng)業(yè)費用的方式不對，應該對費用進(jìn)行細分，按照不同的費用類(lèi)型采用不同的管理方式，結果被噴，說(shuō)太膚淺沒(méi)深度。
結果在看今年費用預算的時(shí)候，營(yíng)業(yè)費用下面的二級科目果然有分成變動(dòng)費用和固定費用兩類(lèi)，只能?chē)@息一聲，還能說(shuō)啥呢?還是說(shuō)細項的費用吧!
二、差旅費——針對營(yíng)銷(xiāo)人員的
我們在看憑證的時(shí)候面對他們的報銷(xiāo)憑據表示已經(jīng)無(wú)力吐槽，公司規定是交通費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)、其他包干，但是得拿真實(shí)發(fā)票，又允許替代發(fā)票。審計中發(fā)現的問(wèn)題列表如下：
1、替代發(fā)票泛濫成災：去河南出差，拿山東、北京的票來(lái)報銷(xiāo)吃飯、住宿費用(包干的)，其中的定額發(fā)票檢查出來(lái)很多偽造的發(fā)票，交通費用有人用其他票代替。2月份出差，拿三月份、四月份的票來(lái)報銷(xiāo)。
財務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的認知是包干制是給出差員工的福利，因此只要出差了，拿到發(fā)票就可以報銷(xiāo)，所以會(huì )有各種各樣的票據問(wèn)題。
2、公司有要求營(yíng)銷(xiāo)人員寫(xiě)每天的工作計劃、總結、客戶(hù)拜訪(fǎng)記錄等等，我們拿來(lái)跟員工的出差行程進(jìn)行比較，首先是就沒(méi)幾個(gè)人按照要求在CRM系統寫(xiě)工作日志，造成大多數員工出差真實(shí)性無(wú)法判斷，能比較的也有不一致的。
以上兩點(diǎn)我們得出的結論是公司現有的控制方式我們沒(méi)辦法對出差行為的真實(shí)性做出合理評價(jià)。
3、員工在報銷(xiāo)差旅費的時(shí)候會(huì )有一張出差說(shuō)明單，記錄日期、行程、工作內容及費用，但是寫(xiě)的太簡(jiǎn)單，大部分都是拜訪(fǎng)客戶(hù)、拜訪(fǎng)經(jīng)銷(xiāo)商也不寫(xiě)拜訪(fǎng)哪家，總監級別的連這張單都沒(méi)有，直接拿票來(lái)報。
4、員工自駕車(chē)出差，存在3個(gè)問(wèn)題：第一虛報出差里程，從武漢到江夏拜訪(fǎng)客戶(hù)，報銷(xiāo)300公里的行車(chē)里程(公司按照0.8元/公里給予補助)，從南京到沭陽(yáng)一天的乘車(chē)900多公里(按照他的行程虛報了200多公里);第二個(gè)是合理性，有時(shí)候乘坐公共交通只要幾十塊錢(qián)的交通費，因為開(kāi)車(chē)交通費變成幾百塊;第三個(gè)是自駕車(chē)出差的真實(shí)性財務(wù)人員無(wú)法核實(shí)，很多人報銷(xiāo)都寫(xiě)自駕車(chē)，然后隨便找一張油票之類(lèi)的就報了，有過(guò)路費的還好說(shuō)一些。
5、費用報銷(xiāo)不及時(shí)，有的人近半年的出差費用集中在一個(gè)月來(lái)報銷(xiāo)。
總的來(lái)說(shuō)公司對差旅費的控制完全是下放到各個(gè)營(yíng)銷(xiāo)區域，公司層面只管控費用率。對于審計發(fā)現問(wèn)題來(lái)說(shuō)主要集中在“不合規”、“不合理”兩個(gè)方面，我們也期待著(zhù)公司加強內控管理，不是沒(méi)有制度流程，也不是沒(méi)有改善建議，最終還是執行力的問(wèn)題，制度流程對營(yíng)銷(xiāo)人員的約束力不強，說(shuō)到底也是內控的問(wèn)題，又想到曾經(jīng)跟領(lǐng)導溝通的場(chǎng)景、制度流程、管理什么的都不是問(wèn)題
【差旅費審計常見(jiàn)問(wèn)題】相關(guān)文章：
工程結算審計常見(jiàn)問(wèn)題及審計方法05-31
固定資產(chǎn)投資審計常見(jiàn)問(wèn)題及審計方法09-28
小型被審計單位應用審計準則常見(jiàn)問(wèn)題解答201708-12
工程造價(jià)審計常見(jiàn)問(wèn)題與應對措施06-20
處理工程審計中常見(jiàn)問(wèn)題的技巧05-31
小額貸款公司審計常見(jiàn)問(wèn)題及依據09-24