第2305號內部審計具體準則之人際關(guān)系

　　為了規范內部審計人員與組織內、外相關(guān)機構和人員建立和保持良好的人際關(guān)系，保證內部審計工作順利而有效地進(jìn)行，提高審計效率和效果，根據《內部審計基本準則》，制定本準則。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于人際關(guān)系的內部審計準則，歡迎閱讀。

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規范內部審計人員與組織內、外相關(guān)機構和人員建立和保持良好的人際關(guān)系，保證內部審計工作順利而有效地進(jìn)行，提高審計效率和效果，根據《內部審計基本準則》，制定本準則。

　　第二條 本準則所稱(chēng)人際關(guān)系，是指內部審計人員與組織內外相關(guān)機構和人員之間的相互交往與聯(lián)系。

　　第三條 本準則適用于各類(lèi)組織的內部審計機構中的內部審計人員。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內部審計業(yè)務(wù)，也應當遵守本準則。

　　第二章 一般原則

　　第四條 內部審計人員在從事內部審計活動(dòng)中，需要與下列機構和人員建立人際關(guān)系：

　　(一)組織適當管理層和相關(guān)人員;

　　(二)被審計單位和相關(guān)人員;

　　(三)組織內部各職能部門(mén)和相關(guān)人員;

　　(四)組織外部相關(guān)機構和人員;

　　(五)內部審計機構中的其他成員。

　　第五條 內部審計人員應當與組織內外相關(guān)機構和人員進(jìn)行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系，以實(shí)現下列目的：

　　(一)在內部審計工作中與相關(guān)機構和人員建立相互信任的關(guān)系，促進(jìn)彼此的交流與溝通;

　　(二)在內部審計工作中取得相關(guān)機構和人員的理解和配合，及時(shí)獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內部審計效率;

　　(三)保證內部審計意見(jiàn)得到有效落實(shí)，實(shí)現內部審計目標。

　　第六條 內部審計人員應當具備建立良好人際關(guān)系的意識和能力。

　　第七條 內部審計人員在人際關(guān)系的處理中應當注意保持獨立性和客觀(guān)性。

　　第八條 內部審計人員應當在遵循有關(guān)法律、法規的情況下靈活、妥善地處理人際關(guān)系。

　　第九條 內部審計機構負責人應當定期對內部審計人員的人際關(guān)系進(jìn)行評價(jià)，并根據評價(jià)結果及時(shí)采取措施改進(jìn)人際關(guān)系。

　　第三章 處理人際關(guān)系的方式和方法

　　第十條 內部審計人員在處理人際關(guān)系時(shí)，應當主動(dòng)、及時(shí)、有效地進(jìn)行溝通，以保證信息的快捷傳遞和充分交流。

　　第十一條 內部審計人員處理人際關(guān)系時(shí)采用的溝通類(lèi)型包括：

　　(一)人員溝通，即內部審計人員與相關(guān)人員之間的溝通。

　　(二)組織溝通，即內部審計機構在特定組織環(huán)境下的溝通，主要包括與上下級部門(mén)之間的信息交流，與組織內各平行部門(mén)之間的信息交流，信息在非平行、非隸屬部門(mén)之間的交流。

　　第十二條 內部審計人員處理人際關(guān)系時(shí)采用的主要溝通方式有口頭溝通和書(shū)面溝通兩種。

　　口頭溝通，即內部審計人員利用口頭語(yǔ)言進(jìn)行信息交流。書(shū)面溝通，即內部審計人員利用書(shū)面語(yǔ)言進(jìn)行信息交流。

　　第十三條 內部審計人員人際關(guān)系沖突的原因主要包括：

　　(一)缺乏必要、及時(shí)的信息溝通;

　　(二)對同一事物的認識存在分歧，導致不同的評價(jià);

　　(三)各自的價(jià)值觀(guān)、利益觀(guān)不一致;

　　(四)職業(yè)道德信念的差異。

　　第十四條 內部審計人員應當及時(shí)、妥善地化解人際沖突，可以采取的方法主要包括：

　　(一)暫時(shí)回避，尋找適當的時(shí)機再進(jìn)行協(xié)調;

　　(二)說(shuō)服、勸導;

　　(三)適當的妥協(xié);

　　(四)互相協(xié)作;

　　(五)向適當管理層報告，尋求協(xié)調;

　　(六)其他。

　　第十五條 內部審計人員應當積極、主動(dòng)地與對內部審計工作負有領(lǐng)導責任的組織適當管理層進(jìn)行溝通，可以采取的溝通途徑主要包括：

　　(一)與組織適當管理層就審計計劃進(jìn)行溝通，以達成共識;

　　(二)咨詢(xún)組織適當管理層，了解內部控制環(huán)境;

　　(三)根據審計發(fā)現的問(wèn)題和作出的審計結論，及時(shí)向組織適當管理層提出審計意見(jiàn)和建議;

　　(四)出具書(shū)面審計報告之前，利用各種溝通方式征求組織適當管理層對審計結論、意見(jiàn)和建議的意見(jiàn)。

　　第十六條 內部審計人員應當與被審計單位建立并保持良好的人際關(guān)系，可以采取下列溝通途徑獲得被審計單位的理解、配合和支持：

　　(一)在了解被審計單位基本情況時(shí)，應當進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通和協(xié)調;

　　(二)通過(guò)詢(xún)問(wèn)、會(huì )談、會(huì )議、問(wèn)卷調查等溝通方式，了解被審計單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、內部控制和風(fēng)險管理的情況;

　　(三)通過(guò)口頭方式或者其他非正式方式，與被審計單位交流審計中發(fā)現的問(wèn)題;

　　(四)在審計報告提交之前，以書(shū)面方式與被審計單位進(jìn)行結果溝通。

　　第十七條 內部審計人員應當與組織內其他職能部門(mén)建立并保持良好的人際關(guān)系，確保在下列方面得到支持與配合：

　　(一)了解組織及相關(guān)職能部門(mén)的情況;

　　(二)尋求審計中發(fā)現問(wèn)題的解決方法;

　　(三)落實(shí)審計結論、意見(jiàn)和建議;

　　(四)有效利用審計成果;

　　(五)其他。

　　第十八條 內部審計人員應當與組織外部相關(guān)機構和人員之間建立并保持良好的人際關(guān)系，以獲得更多的認同、支持及協(xié)助。

　　第十九條 內部審計人員應當重視內部審計機構成員間的人際關(guān)系，相互協(xié)作，相互包容。

　　第四章 附 則

　　第二十條 本準則由中國內部審計協(xié)會(huì )發(fā)布并負責解釋。

　　第二十一條 本準則自2014年1月1日起施行。

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