集團公司資金有效運作模式的探討

　　引導語(yǔ)：如何加強集團型企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的內部控制，如何減少財務(wù)風(fēng)險，提高營(yíng)運效率，如何保持企業(yè)長(cháng)久、穩定、健康發(fā)展，是公司財務(wù)管理的重要課題。

　　一、集團公司財務(wù)機構的設置

　　主要有如下3種組織結構形式：

　　1、控股型組織結構形式，在使各廠(chǎng)屬單位(子公司)保持較大獨立性的同時(shí)。相對說(shuō)來(lái)缺乏相應的財務(wù)控制制度，導致公司財務(wù)管理混亂，集團公司未派出財務(wù)總監對其進(jìn)行監督，容易出現挪用、貪腐等嚴重損害集團公司的行為。

　　2、集中的財務(wù)管理體系，集團總部以服務(wù)和管理支持為主，分、子公司以執行和實(shí)際操作為主�？傮w組織層級分工體現協(xié)同效應的功能，用集團總部的專(zhuān)業(yè)化分工服務(wù)支持分、子公司財務(wù)集約的運行。以財務(wù)總監為核心。下設結算中心、核算部、財務(wù)管理部、財務(wù)信息部、機構管理部等，對集團財務(wù)實(shí)行統一管理，這樣集團總部可以保證子公司的財務(wù)數據的真實(shí)準確，規避集團的財務(wù)風(fēng)險。

　　3、法人交叉持股的組織結構

　　通過(guò)法人間相互交叉持股的方式，形成穩定的聯(lián)合體�？梢苑乐箰阂馐召彽陌l(fā)生，保護了經(jīng)營(yíng)隊伍的穩定;還可以將利害關(guān)系者對企業(yè)不同形式的索取與其作為股東的身份結合起來(lái)，減少不同利害關(guān)系者之間的利益沖突和磨擦。

　　二、集團公司內部控制機制的構成要素

　　內部控制機制的建立與完善，對于改善集團公司的內部控制現狀，保證會(huì )計信息的質(zhì)量，完善公司治理和信息披露制度，保護投資者的合法權益和資本市場(chǎng)的有效運行等有非常重要的意義。集團公司內部控制主要由以下五要素構成：

　　1、控制環(huán)境。是指對企業(yè)集團建立、加強或削弱特定政策與程序的效率有重大影響的各種因素，是其他內部控制組成要素的基礎。它通常包括集團員工的誠實(shí)和職業(yè)道德、人員勝任能力、管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

　　2、風(fēng)險評估。是指分析和辨認實(shí)現有關(guān)目標可能發(fā)生的負面風(fēng)險。以便確定如何對其進(jìn)行管理的依據。這些風(fēng)險通常表現為各種潛在事項和因素，具體包括經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、新技術(shù)的應用及文化體制改革帶來(lái)的政策風(fēng)險等。

　　3、控制活動(dòng)。是為了確保實(shí)現集團管理階層的目標而采取的政策與程序，包括授權批準、實(shí)物控制、職責分離、預算控制、會(huì )計系統控制、信息系統控制等。

　　4、信息與溝通。是指集團為了提高管理效能、促進(jìn)員工全面正確履行職責而搜集、識別、交流各種內部和外部信息。信息與溝通的主要環(huán)節包括確認記錄有效的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、采用恰當的價(jià)值計量、在財務(wù)報告和會(huì )計報表中有恰當的提示等。

　　5、監控。是指由適當的人員評估內部控制的設計和監控內部控制運行情況的過(guò)程。監控活動(dòng)包括日常的管理監督，還包括內部審計及集團外部團體進(jìn)行信息交流的監控。監控情況應當以書(shū)面報告，并在報告中揭示內部控制的缺陷和糾正、改進(jìn)機制，以充分發(fā)揮監控效力。

　　這五個(gè)要素相互聯(lián)系，共同構成一個(gè)有機的動(dòng)態(tài)管理系統�？刂骗h(huán)境是進(jìn)行內部控制過(guò)程的基礎;監督是對內部控制過(guò)程的監控和評價(jià);風(fēng)險評估和控制活動(dòng)都應屬于內部控制過(guò)程的組成部分。從而應將這兩個(gè)要素歸入控制過(guò)程;而信息與溝通應作為內部控制過(guò)程的前提而存在，任何系統的運動(dòng)過(guò)程都離不開(kāi)信息，系統是依靠信息的傳遞來(lái)控制的，從控制過(guò)程到監督評價(jià)都必須以信息的暢通作為保障，因而應該將其歸入到控制環(huán)境中。

　　三、集約化金融服務(wù)、集團化金融管理、集成化金融支持三位一體

　　1、集約化金融服務(wù)。從發(fā)達國家的情況看，集約化金融服務(wù)是金融機構業(yè)務(wù)發(fā)展的重要趨向：集約化經(jīng)營(yíng)管理是大企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心內容。而財務(wù)公司則是為企業(yè)集團的集約化管理提供集約化金融服務(wù)的必備組織形態(tài)。走向國際化和全球化的企業(yè)集團將借助財務(wù)公司的金融、經(jīng)濟手段(而不是財務(wù)管理部門(mén)的財務(wù)、行政手段)，以資金的集約管理為核心，協(xié)調集團內企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據集團發(fā)展的需要集中統一配置和管理的資金的流量、存量和增量，調劑資金余缺并合理引導資金的流向、流這和流量。從而根本改善企業(yè)集團的資金結構、資產(chǎn)結構和資本結構并提高資金使用的效果、效率和效益。

　　2、集團化金融管理。經(jīng)濟全球化和金融自由化背景下，一方面，從規模經(jīng)濟和資金效率的角度需要集團化的金融管理;另一方面。從資金控制風(fēng)險管理和抵御金融風(fēng)險角度也對集團化金融管理提出了更高的要求。這時(shí)候，在大企業(yè)內部只有一個(gè)與金融市場(chǎng)對接的專(zhuān)業(yè)化的金融機構。運用專(zhuān)業(yè)化、系列化的金融工具才能完成集團化金融管理的使命。從跨國公司的實(shí)踐和趨勢看，擔當這一使命的，一是財務(wù)公司;二是金融控股公司。

　　3、集成化金融支持。國內外財務(wù)公司從其誕生那天起就帶有混業(yè)色彩，因此。在金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)和金融集團全能化以及產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的日趨融合的背景下，財務(wù)公司必將充分發(fā)揮其混業(yè)經(jīng)營(yíng)和綜合金融服務(wù)的優(yōu)勢，單獨或聯(lián)合其他金融機構為企業(yè)集團提供集成化金融支持。集成化金融支持，一是有利于資源優(yōu)化配置，使得金融業(yè)的各種業(yè)務(wù)互相滲透、互相融合。從而促進(jìn)資金的有效合理流動(dòng)，并促進(jìn)資金高效率地向投資轉化：二是能夠為客戶(hù)提供全方位最佳服務(wù)，既有利于企業(yè)的發(fā)展，又有利于增強金融機構綜合競爭能力，使財務(wù)公司在企業(yè)國際化發(fā)展中發(fā)揮更大作用：三是有利于降低金融機構金融風(fēng)險和企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險，一方面，金融服務(wù)集團的業(yè)務(wù)多樣化可以分散金融機構的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，從而降低其金融風(fēng)險;另一方面，集團化財務(wù)面對集團化金融可以降低集團財務(wù)管理風(fēng)險，從而降低其財務(wù)風(fēng)險。

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