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企業(yè)資金風(fēng)險管理存在的問(wèn)題及措施
企業(yè)管理管的主要是企業(yè)人、財、物三方面,其他管理都是這三個(gè)方面的派生管理,其中對物資資源管理往往是從價(jià)值形態(tài)進(jìn)行考慮的,因此,實(shí)質(zhì)上企業(yè)管理主要是對兩方面的管理,則人的管理和資金的管理。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的企業(yè)資金風(fēng)險管理存在的問(wèn)題及措施,歡迎閱讀。
一、企業(yè)資金風(fēng)險管理中的突出問(wèn)題
第一,財務(wù)信息失真。
相當多的企業(yè)財務(wù)信息不透明、不完整、不及時(shí)。企業(yè)的高層決策者難以獲得準確的財務(wù)信息,搞不清楚基層的資金情況,使得匯總起來(lái)的信息普遍失真,會(huì )計核算不準,報表不真實(shí),有時(shí)合并的會(huì )計報表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。
第二,監控不力。
大中型企業(yè)中,對多資金運作環(huán)節普遍存在著(zhù)監控不力的問(wèn)題,盡管企業(yè)內部設置了一些監督崗位,也制定了多種監督制度,但是因為種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮信用。
相當多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機制,領(lǐng)導法治意識淡薄,往往是個(gè)人說(shuō)了算,資金的流向與控制脫節。
第三,資金使用效率低。
企業(yè)資金集中管理和內部資金分散的現實(shí)矛盾已成為現階段企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險管理中突出的問(wèn)題。子公司多頭開(kāi)戶(hù)的現象比較普遍,資金風(fēng)險管理(風(fēng)控網(wǎng))嚴重失控。
投資決策隨意性大,有些企業(yè)不顧自身的財務(wù)和發(fā)展目標,盲目投資,投資失誤較多,損失嚴重,使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴重,庫存占用比例過(guò)高,欠款居高不下,流動(dòng)資金占用有增無(wú)減,周轉緩慢,企業(yè)信譽(yù)和贏(yíng)利能力下降。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析
第一,投資風(fēng)險分析。
在企業(yè)中,不顧自身的能力和發(fā)展目標,熱衷于鋪新攤子,盲目投資,造成嚴重損失的例子比比皆是。企業(yè)在進(jìn)行任何一項投資之前,都應對投資項目進(jìn)行可行性分析,只有在綜合考慮各項因素的基礎上,當投資項目所產(chǎn)生的凈現金流量為正時(shí)才是可行的。風(fēng)險是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生和發(fā)展的,不能達到預期的不確定性,是一個(gè)動(dòng)態(tài)現象,具有很強的傳導性。
一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險會(huì )傳導到另一個(gè)企業(yè),一個(gè)部門(mén)的風(fēng)險可能會(huì )使其他部門(mén)遭受損失,產(chǎn)生風(fēng)險傳導的連鎖效應。因此,本文所講的組織風(fēng)險傳導是指風(fēng)險在組織內部的多個(gè)相關(guān)利益單位之間進(jìn)行傳遞和影響。盲目追求外延式擴張即所謂多元化經(jīng)營(yíng),未經(jīng)深入調查研究便亂上投資項目,最終破產(chǎn)也是不足為怪的。
第二,資本運營(yíng)分析。
在資金營(yíng)運方面,企業(yè)集團流動(dòng)資產(chǎn)中,若存貨所占比重相對較大,由于存貨流動(dòng)性差,占用了企業(yè)大量資金,企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用,導致企業(yè)費用上升,利潤下降。企業(yè)還要承擔市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
在應收賬款管理中,企業(yè)過(guò)于注重銷(xiāo)售業(yè)績(jì),而忽視應收賬款控制狀況的問(wèn)題。有時(shí)為了增加銷(xiāo)量,擴大市場(chǎng)占有率,大量采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品,導致企業(yè)應收賬款大量增加。企業(yè)在賒銷(xiāo)過(guò)程中,由于對客戶(hù)的信用等級了解不夠,盲目賒銷(xiāo),會(huì )造成應收賬款失控,相當比例的應收賬款將長(cháng)期無(wú)法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長(cháng)期被債務(wù)人無(wú)償占用,嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。
第三,收益分配分析。
股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關(guān)的各方面的利益,而且與公司的籌資問(wèn)題和資本結構問(wèn)題密切相關(guān),涉及企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。股利政策的制定,主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展狀況的重要信息,除重大的投資機會(huì )、未來(lái)收入的重大變動(dòng)等特殊情況外,公司通常傾向于較穩定的股利分配政策。
三、加強企業(yè)資金管理和風(fēng)險控制
第一,完善內部資金調度控制制度。
完善內部資金調度控制制度,應從授權審批制度、不相容職務(wù)分離制度、內部審計等方面入手。在資金使用方面,企業(yè)應結合自身情況建立資金分級審批標準和權限,按審定的現金流量預算和資本性支出預算安排支出,對外擔保權、對外投資權應進(jìn)行嚴格地限制,而且應配備一套科學(xué)的風(fēng)險預警系統。
第二,加強資金籌集管理。
財務(wù)人員要樹(shù)立起企業(yè)資金成本與資金風(fēng)險管理理念,建立健全以控制財務(wù)風(fēng)險、控制資金成本、選擇合理的資本結構等為主要內容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學(xué)預測資金需求量和合理選擇籌資方式。企業(yè)應結合自身實(shí)際合理選擇諸如趨勢預測、銷(xiāo)售百分比、定性預測等資金量預測方法。選擇多種籌資方式,如發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券、貸款、商業(yè)信用等,分散籌資風(fēng)險,做好事前控制。
第三,實(shí)施資金集中管理。
資金風(fēng)險管理的目標應是保證資金的安全性、流動(dòng)性、效率性、收益性。實(shí)施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結算中心制度或成立資金調度中心,統籌管理企業(yè)的各項資金,使各部門(mén)、各下級單位的資金往來(lái)全部納入財務(wù)部門(mén)的控制之下,實(shí)現資金的集中管理,從而達到嚴格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)的問(wèn)題,保證資金風(fēng)險管理的集中統一。也可以通過(guò)建立財務(wù)中心或內部銀行,實(shí)現內部資金的集中管理,統一調度和有效監控,由財務(wù)中心或內部銀行負責與銀行的往來(lái)業(yè)務(wù),下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶(hù)。第四,推行資金預算管理。
資金風(fēng)險管理中采用全面預算管理,預算編制采取逐級編報、逐級審批,滾動(dòng)的資金風(fēng)險管理辦法。預算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據,不得隨意更改。資金預算管理是全面預算管理的一部分,企業(yè)要以現金流量管理為核心,加強全面預算管理,進(jìn)一步細化資金安排,增強現金保障能力。統籌規劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給,科學(xué)預測預算年度現金收支、結余與不足,合理確定現金收支規模,安全高效地做好資金籌劃工作,加強現金流入流出全過(guò)程預算控制,做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。
第五,加快應收款項及存貨周轉。
企業(yè)要積極開(kāi)展存貨和應收款項的清理,嚴格控制存貨和應收款項規模與增長(cháng)速度,加快存貨及應收款項的周轉,減少流動(dòng)資金占用。努力推進(jìn)精益生產(chǎn),加快生產(chǎn)環(huán)節的物料流轉速度,減少過(guò)程積壓。做好銷(xiāo)售預測,堅持以銷(xiāo)定產(chǎn),根據生產(chǎn)計劃,確定合理庫存水平,創(chuàng )新?tīng)I銷(xiāo)模式,努力提高預收款比例,減少預付款金額。建立健全客戶(hù)信用管理體系,加強貨款回收管理,落實(shí)催收責任,從合同簽訂、資金結算、款項催收等環(huán)節嚴格把關(guān),加快現金回流,提高應收賬款周轉速度。
第六,建立預警監測機制。
企業(yè)要建立和完善資金風(fēng)險管理機制,從資金供給、資金投放、周轉效率、債務(wù)風(fēng)險水平等方面建立和完善預警監測指標體系,確定重點(diǎn)監測對象和監測領(lǐng)域,認真分析資產(chǎn)負債率、帶息負債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流等重要指標變動(dòng)情況,重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù),對可能出現的資金風(fēng)險,提前做好應急預案,提高風(fēng)險應對能力。
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