個(gè)人所得稅制改革淺析
個(gè)稅改革呼聲需盡快得到制度回應
全國人大財經(jīng)委建議有關(guān)部門(mén)，在個(gè)人所得稅制改革中統籌考慮代表所提意見(jiàn)，適時(shí)提出修法建議。早在今年3月舉行的十二屆全國人大三次會(huì )議期間，就有30位代表提出議案，稱(chēng)近年來(lái)個(gè)人所得稅法的滯后性日漸凸顯，工薪所得的起征點(diǎn)仍需提高。財政部也認為，關(guān)于提高起征點(diǎn)，在下一步個(gè)稅改革中，將對個(gè)稅費用扣除問(wèn)題進(jìn)行統籌和研究。
個(gè)稅起征點(diǎn)一直是熱門(mén)話(huà)題，原因是個(gè)稅已經(jīng)偏離調節收入差距的設計初衷，成了“工薪稅”。公開(kāi)數據顯示，自2011年個(gè)稅起征點(diǎn)上調到3500元以來(lái)，工薪所得占個(gè)稅之比已達60%以上。而且，工薪所得最高要繳45%，而個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得、獨資和合資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息和股利所得、期權所得等個(gè)稅類(lèi)別，最高只收取20%。因此，還刺激出了富裕階層的種種避稅行為。
個(gè)稅的弊端不僅表現在沒(méi)能調節收入差距，在二孩政策放開(kāi)、經(jīng)濟下行壓力加大等新背景下，個(gè)稅負擔過(guò)重，抑制了工薪階層的生育預期，通過(guò)二孩政策改善人口結構、保證充足勞動(dòng)力、減輕撫養負擔的預期目標有可能無(wú)法實(shí)現;過(guò)重稅負還導致多數工薪階層人群不敢消費、無(wú)力消費，抑制了社會(huì )的“雙創(chuàng )”熱情，而消費、創(chuàng )業(yè)、創(chuàng )新，是增強經(jīng)濟內生活力，對沖經(jīng)濟下行壓力的主要途徑。
無(wú)論從縮小收入差距的.角度看，還是從優(yōu)化經(jīng)濟增長(cháng)的制度環(huán)境的角度看，個(gè)稅改革都勢在必行。經(jīng)過(guò)長(cháng)期的討論，個(gè)稅改革的方案已漸漸清晰，調高起征點(diǎn)、改分類(lèi)稅制為綜合所得稅制，按家庭征收而非個(gè)人征收等，都能革除積弊。而從民意呼聲、人大代表建議到財政部屢次要推動(dòng)個(gè)稅改革的表態(tài)，說(shuō)明改革也不缺乏共識。既不缺乏共識，也不缺乏具體方案，為什么遲遲難以推動(dòng)?大概有三個(gè)原因：一是分類(lèi)所得稅制征收成本低;二是實(shí)施綜合所得稅制或按家庭征收條件不成熟，在征信體系沒(méi)有建立起來(lái)、家庭所得難以掌握的情況下，容易出現漏洞;三是財政收入增速放緩，削弱了改革能動(dòng)性。
可以說(shuō)，個(gè)稅改革遲遲難以推進(jìn)，部分是客觀(guān)因素制約的結果。但應該明確，這些都構不成不能推動(dòng)個(gè)稅改革的充足理由。個(gè)稅征收成本，不能以增加工薪階層負擔的形式進(jìn)行控制;建立能夠匯總工薪收入、其他勞務(wù)報酬收入、資本性收入的信息體系，掌握家庭情況，并由此建立起可靠的征信體系，在信息時(shí)代也非難事，而且有利于反腐;而個(gè)稅收入占財政總收入之比，只有7%左右，減輕個(gè)稅負擔不會(huì )對財政產(chǎn)生重大影響。
提高個(gè)稅起征點(diǎn)這一話(huà)題，凝聚了推動(dòng)個(gè)稅改革的社會(huì )呼聲。吸納社會(huì )民意，消除個(gè)稅改革的制約因素，盡早將改革共識轉化為實(shí)際行動(dòng)，才是最好的答復。
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