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保監會(huì )確定2015年內將試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險
保監會(huì )：2015年內將試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險
據保監會(huì )消息，明年內將試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險，這也意味著(zhù)稅收優(yōu)惠也將全面覆蓋的養老保險三大支柱。在老齡化高峰即將到來(lái)之際，用稅收杠桿撬動(dòng)養老金的“大池子”，也將助推“老有所養”。
補足養老體系短板迎接銀發(fā)浪潮
養老保險體系有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎養老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險，有了三大支柱也就有了層層保障，支撐整個(gè)養老體系穩固如山。
目前，西方發(fā)達國家普遍建立了這三大支柱、三大層次的養老保險體系。以美國為例，整個(gè)養老保險體系分為4:4:2結構，40%是國家出，40%靠企業(yè)年金等，20%靠個(gè)人商業(yè)保險。
從的養老體系看，由于起步晚、體制尚未理順等原因，不僅呈現出第二、三支柱十分欠缺的現狀，就是一頭獨大的“第一支柱”在應對老齡化高峰到來(lái)之際也開(kāi)始顯得力不從心。
一個(gè)健全的養老體系一定是國家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔養老支出。但從目前的情況看，基礎養老保險累計結余2.8萬(wàn)億元，已經(jīng)初具規模，而其在整個(gè)養老保險的“大池子”中所占比重達到六成以上。
補齊第二支柱與第三支柱短板，才能迎接銀發(fā)浪潮的到來(lái)，助推“老有所養”,這已形成共識。剛剛出臺的保險新“國十條”明確，把商業(yè)保險建成社會(huì )保障體系的重要支柱。商業(yè)保險要逐步成為個(gè)人和家庭商業(yè)保障計劃的主要承擔者、企業(yè)發(fā)起的養老健康保障計劃的重要提供者、社會(huì )保險市場(chǎng)化運作的積極參與者。
以稅收“小杠桿”撬動(dòng)養老金“大池子”
今年1月1日起，正式開(kāi)始實(shí)施企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延優(yōu)惠政策，旨在推動(dòng)尚處起步和推廣階段的企業(yè)年金發(fā)展壯大，促進(jìn)多層次養老保險體系建設。
養老保險的稅收遞延在西方發(fā)達國家已經(jīng)十分普遍，就是投保人在養老保險繳費和收益環(huán)節暫不征收個(gè)稅，將納稅義務(wù)遞延至養老金實(shí)際領(lǐng)取環(huán)節，降低投保人當期稅務(wù)負擔。
美國著(zhù)名的“401K計劃”,就是一種實(shí)行個(gè)稅遞延優(yōu)惠的企業(yè)年金。自1981年實(shí)行401K計劃以來(lái)，美國企業(yè)年金市場(chǎng)得到迅速發(fā)展，也為美國的養老金市場(chǎng)提供了源源不斷的穩定長(cháng)期資金來(lái)源。
保監會(huì )副主席王祖繼介紹：“通過(guò)稅收遞延的激勵政策，可以鼓勵社會(huì )公眾積累幾倍甚至十幾倍的養老金，這樣不僅有利于促進(jìn)保障體系的建設，而且可以大大減輕財政負擔。”
稅收是四兩撥千斤的杠桿。廣東金融學(xué)院陸磊表示：“這就是通過(guò)稅收‘小杠桿’撬動(dòng)養老金的‘大池子'.合理的稅收制度可以使企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)保險等在養老體系中發(fā)揮更大的作用。”
有券商測算顯示，以上海試點(diǎn)個(gè)稅遞延商業(yè)養老保險為例，每年將帶來(lái)108億元保費收入，而一旦在全國試點(diǎn)，每年帶來(lái)的保費收入可高達2000億元。
政策落實(shí)需到位“老有所養”道仍遠
稅收優(yōu)惠是完善一國養老保險制度的關(guān)鍵環(huán)節，但正如一些專(zhuān)家所說(shuō)，真正實(shí)現“老有所養”還需要政策進(jìn)一步落實(shí)到位，整個(gè)養老體制進(jìn)一步理順等等，任重道仍遠。
“從個(gè)稅遞延養老險的推出看，主要還得看財稅政策的支持力度。”首都經(jīng)濟貿易大學(xué)保險系教授庹國柱表示，目前個(gè)人壽險發(fā)展是短板，產(chǎn)品設計需規范，政府需出臺相關(guān)政策保障消費者利益。
保監會(huì )人身保險監管部副主任王治超說(shuō)，總體來(lái)看，商業(yè)健康保險的發(fā)展水平仍較低，全部醫療費用由商業(yè)健康保險承擔的比例不到2%,與一些發(fā)達國家有很大差距。
在個(gè)稅遞延的稅制設計上也需要仔細考量，財政部財科所所長(cháng)劉尚希也表示，稅收遞延在政策制定上應避免出現“逆向調節”,造成高收入群體通過(guò)購買(mǎi)高額商業(yè)養老保險來(lái)避稅，原則上還應該堅持“富人多繳稅”。
一些業(yè)內專(zhuān)家也指出，養老是一個(gè)很大的市場(chǎng)，比如，美國的退休基金市場(chǎng)總資產(chǎn)近18萬(wàn)億美元，相當于美國經(jīng)濟總量的80%,企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養老保險一旦發(fā)展起來(lái)，將有助于個(gè)人增加現期的消費，擴大內需，但這需要一個(gè)長(cháng)期的過(guò)程。
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