公司內部審計制度（通用19篇）

　　在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編幫大家整理的公司內部審計制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　公司內部審計制度 1

　　第1章總則

　　第1條為了加強集團公司建設項目、改造、維修等工程的管理，規范內部審計的內容、程序與方法，根據《集團公司內部審計制度》和有關(guān)法律、法規，結合集團內部控制管理制度及實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第2條本辦法所稱(chēng)建設項目是指：集團各單位（包括集團公司總部及所屬全資、控股和具有實(shí)際控制權的子公司）新建、改擴建、技術(shù)改造等建設項目。

　　第3條建設項目?jì)炔繉徲嫷膬热莅�括對建設項目的投資立項、工程管理、工程造價(jià)、竣工驗收等審計。改造、維修及零星工程審計以開(kāi)展工程造價(jià)審計為主。

　　第4條建設項目?jì)炔繉徲嬙诠ぷ髦袘�遵循以下原則及方法：

　　1、技術(shù)經(jīng)濟審查、項目過(guò)程管理審查與財務(wù)審計相結合；

　　2、事前審計、事中審計和事后審計相結合；

　　3、注意與項目各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)密切協(xié)調、合作參與。

　　第2章建設項目開(kāi)工審計

　　第5條建設項目開(kāi)工審計是指對建設項目投資程序執行情況、建設資金的籌措與保障情況等開(kāi)工前的準備情況進(jìn)行審查和評價(jià)。

　　第6條建設項目開(kāi)工前審計的依據：審計署《固定資產(chǎn)投資項目開(kāi)工前審計暫行辦法》及集團公司有關(guān)規定。

　　第7條審計內容：

　　1、審查項目投資程序執行情況

　�。�1）檢查項目是否具備經(jīng)批準的項目建議書(shū)，項目調查報告是否經(jīng)過(guò)充分論證；

　�。�2）項目建議書(shū)、可行性研究報告、初步設計等有關(guān)文件的編制、審批是否按照規定程序進(jìn)行，是否符合集團公司關(guān)于建設項目的有關(guān)規定。

　�。�3）可行性研究報告內容是否真實(shí)、完整、科學(xué)。

　�。�4）項目法人的組織機構、人員配備、內控制度等是否建立健全。

　　建設工程內部審計管理辦法

　�。�5）設計、監理、施工、物資（含設備）供應等承建單位的資質(zhì)等級、資信能力、技術(shù)服務(wù)是否符合建設項目的要求，財務(wù)狀況是否良好。

　�。�6）土建項目的征地拆遷、施工現場(chǎng)“四通一平”等前期準備工作是否已準備就緒。

　　2、審查建設資金的籌措與保障情況

　�。�1）資金籌措方式是否科學(xué)，資金來(lái)源是否安全，資金成本是否經(jīng)濟，前期資金是否到位。

　�。�2）建設資金來(lái)源為自籌的部分，審查建設單位的財務(wù)報表和建設期間的財務(wù)預算，根據經(jīng)營(yíng)和積累情況，測算建設期間可能籌集到的建設資金是否可以滿(mǎn)足投資需要。

　�。�3）建設資金來(lái)源為貸款的部分，審查是否簽訂了貸款意向或協(xié)議書(shū)。

　�。�4）建設資金來(lái)源為合資經(jīng)營(yíng)項目的部分，審查合資企業(yè)合同中資金來(lái)源和各方出資比例、時(shí)間。中介機構出具的驗資報告。

　　3、審查初步設計及概算的.內容是否齊全，編制依據是否適用，費用計算是否合規、準確。

　　4、嚴格實(shí)行公開(kāi)招投標制度，規范招投標行為。

　　是否按規定進(jìn)行了招標，招標方式、程序和評標辦法是否符合集團有關(guān)招投標管理辦法。

　　第3章建設工程管理審計

　　第8條工程管理審計是指對建設項目實(shí)施過(guò)程中的工作進(jìn)度、施工質(zhì)量、工程監理和投資控制所進(jìn)行的審查和評價(jià)。

　　工程管理審計的目標主要包括：審查和評價(jià)建設項目工程管理環(huán)節內部控制及風(fēng)險管理的適當性、合法性和有效性；工程管理資料依據的充分性和可靠性；建設項目工程進(jìn)度、質(zhì)量和投資控制的真實(shí)性、合法性和有效性等。

　　第9條工程管理審計應依據以下主要資料：

　　1、施工圖紙；

　　2、與工程相關(guān)的專(zhuān)項合同；

　　3、網(wǎng)絡(luò )圖；

　　4、建設單位指令；

　　建設工程內部審計管理辦法

　　5、設計變更通知單；

　　6、相關(guān)會(huì )議紀要等。

　　第10條工程管理審計主要包括以下內容：

　　1、工程進(jìn)度控制的審計

　�。�1）檢查現場(chǎng)的原建筑物拆除、場(chǎng)地平整、相鄰建筑物保護、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開(kāi)工；

　�。�2）檢查是否有對設計變更、材料和設備等因素影響施工進(jìn)度采取控制措施；

　�。�3）檢查進(jìn)度計劃（網(wǎng)絡(luò )計劃）的制定、批準和執行情況，網(wǎng)絡(luò )動(dòng)態(tài)管理的批準是否及時(shí)、適當，網(wǎng)絡(luò )計劃是否能保證工程總進(jìn)度；

　�。�4）檢查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對進(jìn)度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當；

　�。�5）檢查有無(wú)管理不當造成的返工、窩工情況；

　　2、工程質(zhì)量控制的審計

　�。�1）檢查有無(wú)工程質(zhì)量保證體系；

　�。�2）檢查是否組織設計交底和圖紙會(huì )審工作，對會(huì )審所提出的問(wèn)題是否嚴格進(jìn)行落實(shí)；

　�。�3）檢查是否按規范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理是否適當；

　�。�4）檢查是否對進(jìn)入現場(chǎng)的成品、半成品進(jìn)行驗收，對不合格品的控制是否有效，對不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因是否進(jìn)行分析，其責任劃分是否明確、適當，是否進(jìn)行返工或加固修補。

　�。�5）檢查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規范；

　�。�6）檢查評定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗收規范，有無(wú)不實(shí)情況；

　�。�7）檢查中標人的往來(lái)賬目或通過(guò)核實(shí)現場(chǎng)施工人員的身份，分析、判斷中標人是否存在轉包、分包及再分包的行為；

　�。�8）檢查工程監理執行情況是否受項目法人委托對施工承包合同的執行、工程質(zhì)量、進(jìn)度費用等方面進(jìn)行監督與管理，是否按照有關(guān)法律、法規、規章、技術(shù)規范設計文件的要求進(jìn)行工程監理。

　　3、工程投資控制的審計

　　建設工程內部審計管理辦法

　�。�1）檢查是否建立健全設計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，看其執行是否有效；

　�。�2）檢查支付預付備料款、進(jìn)度款是否符合施工合同的規定，金額是否準確，手續否齊全；

　�。�3）檢查設計變更對投資的影響；

　�。�4）檢查是否建立現場(chǎng)簽證和隱蔽工程管理制度，看其執行是否有效。

　　第4章建設工程造價(jià)審計

　　第11條工程造價(jià)審計是指對建設項目全部成本的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審查和評價(jià)。

　　工程造價(jià)審計的目標主要包括：檢查工程價(jià)格結算與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。

　　第12條工程造價(jià)審計應依據以下主要資料：

　　1、經(jīng)工程造價(jià)管理部門(mén)（或咨詢(xún)部門(mén)）審核過(guò)的概算（含修正概算）和預算；

　　2、有關(guān)設計圖紙和設備清單；

　　3、工程招投標文件；

　　4、合同文本；

　　5、工程價(jià)款支付文件；

　　6、工作變更文件；

　　7、工程索賠文件等。

　　第13條工程造價(jià)審計主要包括以下內容：

　　1、施工圖預算的審計

　　施工圖預算審計主要檢查施工圖預算的量、價(jià)、費計算是否正確，計算依據是否合理。施工圖預算審計包括直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內容。

　　2、合同價(jià)的審計。即檢查合同價(jià)的合法性與合理性，包括固定總價(jià)合同的審計、可調合同價(jià)的審計、成本加酬金合同的審計。檢查合同價(jià)的開(kāi)口范圍是否合適，若實(shí)際發(fā)生開(kāi)口部分，應檢查其真實(shí)性和計取的正確性。

　　建設工程內部審計管理辦法

　　3、工程量清單計價(jià)的審計

　�。�1）檢查實(shí)行清單計價(jià)工程的合理性；

　�。�2）檢查招標過(guò)程中，對招標人或其委托的中介機構編制的工程實(shí)體消耗和措施消耗的工程量清單的準確性、完整性；

　�。�3）檢查工程量清單計價(jià)是否符合國家清單計價(jià)規范要求的“四統一”，即統一項目編碼、統一項目名稱(chēng)、統一計量單位和統一工程量計算規則；

　�。�4）檢查由投標人編制的工程量清單報價(jià)目文件是否響應招標文件；

　�。�5）檢查標底的編制是否符合國家清單計價(jià)規范。

　　4、工程結算的審計

　�。�1）檢查與合同價(jià)不同的部分，其工程量、單價(jià)、取費標準是否與現場(chǎng)、施工圖和合同相符；

　�。�2）檢查工程量清單項目中的清單費用與清單外費用是否合理；

　�。�3）檢查前期、中期、后期結算的方式是否能合理地控制工程造價(jià)。

　　第5章建設工程竣工驗收審計

　　第14條竣工驗收審計是指對已完工建設項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況進(jìn)行的檢查和評價(jià)活動(dòng)。

　　竣工驗收審計應依據以下主要資料：

　　1、經(jīng)批準的可行性研究報告；

　　2、竣工圖；

　　3、施工圖設計及變更洽談?dòng)涗洠?/p>

　　4、國家頒發(fā)的各種標準和現行的施工驗收規范；

　　5、有關(guān)管理部門(mén)審批、修改、調整的文件；

　　6、施工合同；

　　7、技術(shù)資料和技術(shù)設備說(shuō)明書(shū)；

　　8、竣工決算財務(wù)資料；

　　9、現場(chǎng)簽證；

　　10、隱蔽工程記錄；

　　11、設計變更通知單；

　　12、會(huì )議紀要；

　　建設工程內部審計管理辦法

　　13、工程檔案結算資料清單等。

　　第15條竣工驗收審計主要包括以下內容：

　　1、驗收審計

　�。�1）檢查竣工驗收小組的人員組成、專(zhuān)業(yè)結構和分工；

　�。�2）檢查建設項目驗收過(guò)程是否符合現行規范，包括環(huán)境驗收規范、防火驗收規范等；

　�。�3）對于委托工程監理的建設項目，應檢查監理機構對工程質(zhì)量進(jìn)行監理的有關(guān)資料；

　�。�4）檢查施工單位是否按照規定提供齊全有效的施工技術(shù)資料；

　�。�5）檢查對隱蔽工程和特殊環(huán)節的驗收是否按規定作了嚴格的檢驗；

　�。�6）檢查建設項目驗收的手續和資料是否齊全有效；

　�。�7）檢查保修費用是否按合同和有關(guān)規定合理確定和控制；

　�。�8）檢查驗收過(guò)程有無(wú)弄虛作假行為。

　　2、試運行情況的審計

　�。�1）檢查建設項目完工后所進(jìn)行的試運行情況，對運行中暴露出的問(wèn)題是否采取了補救措施；

　�。�2）檢查試生產(chǎn)產(chǎn)品收入是否沖減了建設成本。

　　3、合同履行結果的審計。即檢查建設單位、承包商因對方未履行合同條款或建設期間發(fā)生意外而產(chǎn)生的索賠與反索賠問(wèn)題，核查其是否合法、合理，是否存在串通作弊現象，賠償的法律依據是否充分。

　　第6章審計程序

　　第16條建設工程開(kāi)工設計、管理審計、竣工驗收審計程序。

　　1、法審部根據工程建設的具體情況，編制工程審計計劃，報經(jīng)集團領(lǐng)導批準后，由法審部組織實(shí)施。

　　2、審計部門(mén)在接到審計任務(wù)后，組成審計組進(jìn)行審計。由審計組負責人編制審計方案。審計組應對被審計單位發(fā)出審計通知書(shū)，并附上所需資料清單。

　　3、審計組進(jìn)駐后被審計單位應當及時(shí)、全面、如實(shí)地向審計組提供與審計相關(guān)的資料。

　　建設工程內部審計管理辦法

　　4、審計結束后，審計組應向法審部提交審計報告，審計組在將審計報告報送之前，應當征求被審計單位的意見(jiàn)。

　　5、出具審計報告。

　　第17條建設工程造價(jià)審計程序：由施工單位編報結算表送建設單位初審，初審后的結算表送集團有關(guān)部門(mén)審核，法審部有權對任何工程結算進(jìn)行審計，通過(guò)審計后出具工程結算審計決定，作為撥付工程結算款的依據，未經(jīng)審計，財務(wù)部門(mén)不得結算付款。

　　第18條由集團控股或參股的股份制企業(yè)工程審計，由集團公司出具審計委托書(shū)后，按本辦法規定進(jìn)行審計。

　　第7章審計工作結果

　　第19條審計組根據審計結果，對審計查出的問(wèn)題依法提出處理意見(jiàn)和建議。

　　第20條工程價(jià)款結算按審計決定進(jìn)行調整。

　　第21條因貪污受賄、收取回扣、倒買(mǎi)倒賣(mài)或因工作失誤造成工程建設重大損失浪費的，建議有關(guān)部門(mén)依法追究有關(guān)領(lǐng)導人和責任人的責任、構成犯罪的，移交司法機關(guān)處理；

　　第22條工程建設單位應根據審計工作中反映出的有關(guān)管理問(wèn)題，及時(shí)加強整改工作，堵塞管理漏洞，審計將對企業(yè)有關(guān)整改工作做好后續跟蹤審計。

　　第8章附則

　　第23條本辦法集團審計部負責解釋。

　　第24條本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　公司內部審計制度 2

　　第一章總則

　　第一條為了規范本xx建設投資經(jīng)營(yíng)集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)內部監察審計工作，加強現代企業(yè)制度建設，根據《公司法》、《企業(yè)內部控制基本規范》和審計署《內部審計準則》結合公司具體情況，特制定本制度。

　　第二條內部監察是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統審計和監督，以嚴肅財經(jīng)紀律，控制風(fēng)險，促進(jìn)廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高工作效率為目的。

　　第三條公司所屬各部室、子公司應按照本制度規定，自覺(jué)接受內部審計監督。

　　第二章內部審計組織機構職責

　　第四條公司設監察審計部，作為公司內部監察審計機構，負責公司內部監察審計工作，向董事會(huì )報告工作。

　　第五條監察審計部應當保持獨立性，公司各內部機構部門(mén)、子公司應當積極主動(dòng)配合監察審計部依法履行職責，不得妨礙監察審計的工作。

　　第三章內部審計的范圍及權限

　　第六條內部監察審計的范圍：

　　監察審計部應根據公司各階段工作重點(diǎn)和董事會(huì )的部署，組織安排監督審計工作。主要負責對公司的財務(wù)管理、工程管理、工作作風(fēng)建設的執行情況等進(jìn)行監督審計，具體內容如下：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)監督：對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預算執行和決算情況；與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)及公司經(jīng)濟效益；財務(wù)管理內控制度執行情況；公司資金和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行內部審計監督。

　�。ǘ�）工程項目監督：對公司工程招投標、合同簽訂、變更、中間計量支付、驗收、結算執行情況等進(jìn)行內部審計監督，參與工程招投標、合同簽訂的'有關(guān)會(huì )議，參與工程變更、工程驗收現場(chǎng)查看，對工程款中間計量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進(jìn)行核實(shí)簽字。

　�。ㄈ�）合同審核：由法律專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對公司合同初稿依據法律法規和企業(yè)規章制度的要求，對合同內容的合法性，合規性，有效性進(jìn)行的法律審核把關(guān)，并簽署意見(jiàn)。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)監督：對公司承包租賃合同、租金收取、國有資產(chǎn)使用、投資情況進(jìn)行內部審計監督；參加公司經(jīng)營(yíng)管理方面的有關(guān)會(huì )議、參與研究制定有關(guān)規章制度；對重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案執行情況審計監督。

　�。ㄎ澹�對子公司的重大議事規則及重大經(jīng)濟決策事項、大宗物品采購、財務(wù)、工程建設情況進(jìn)行監督審計；人事任免，工資、獎金發(fā)放情況進(jìn)行監督審計。

　�。�六）配合綜合辦對公司員工工作作風(fēng)進(jìn)行監督考核。配合綜合辦對各部室、子公司工作進(jìn)度進(jìn)行監督考核。

　�。ㄆ撸�對公司大宗物品采購進(jìn)行監督審核。

　�。ò耍�專(zhuān)項監督審計：對與公司經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項審計調查，并向董事會(huì )報告審計調查結果。

　�。ň牛┒�事會(huì )、董事長(cháng)交辦的其他監督審核事宜。

　　第七條內部審計依據：

　�。ㄒ唬﹪�家法律、法規、政策。

　�。ǘ�）公司規章制度，董事會(huì )決議。

　�。ㄈ�）公司經(jīng)營(yíng)方計、計劃、目標。

　　第八條審計機構的主要權限：

　�。ㄒ唬┱匍_(kāi)與內部審計事項有關(guān)的會(huì )議。

　�。ǘ�）審核公司會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復印備查。

　�。ㄈ�）內部審計人員發(fā)現公司規章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應向公司領(lǐng)導提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。

　�。ㄋ模┫蚨�事長(cháng)會(huì )反映其他相關(guān)情況。

　　第四章內部審計工作程序

　　第九條根據集團公司具體情況，擬定內部審計項目計劃，報董事長(cháng)批準后實(shí)施。實(shí)施審計前，應提前三天書(shū)面通知被審計部室、子公司(領(lǐng)導臨時(shí)決定的突擊性審計任務(wù)除外)。每季度至少對各部室、子公司進(jìn)行監察審計一次，不定期對各部室、子公司進(jìn)行專(zhuān)項監察審計。根據監察審計情況出具監察審計報告向董事會(huì )報告。

　　第十條被審計單位對審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)七天內向董事長(cháng)匯報。

　　第五章審計人員及管理

　　第十一條內部監察審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部監察審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個(gè)人不得打擊報復。

　　第十二條公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時(shí)補充內部審計力量不足，協(xié)助解決內審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。公司在內審人員不足時(shí)，由內部審計負責人提出建議，報經(jīng)董事長(cháng)同意批準，方可聘請特邀內審員。

　　第六章審計檔案管理

　　第十三條監察審計部門(mén)應當建立建全監察審計檔案管理制度，監察審計檔案的歸檔、保管由內部監察審計人員負責。

　　第十四條審計檔案管理范圍：

　　(一)監察審計通知書(shū)和監察審計方案;

　　(二)監察審計報告及其附件;

　　(三)監察審計記錄、監察審計工作底稿和審計證據;

　　(四)反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;

　　(五)董事長(cháng)對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn);

　　(六)監察審計處理決定及執行情況報告;

　　(七)申訴、申請復審報告;

　　(八)復審和后續審計的資料;

　　(九)其他應保存的資料。

　　第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準。審計檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長(cháng)期。

　　第七章附則

　　第十六條本制度應用解釋權歸屬于審計部。

　　第十七條本制度自發(fā)布起生效施。

　　公司內部審計制度 3

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強本公司的內部審計工作，根據國家有關(guān)審計的法律法規和股份公司規范化的要求，結合本公司實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)被審計對象，特指公司各部室、境內全資或控股子公司，上述機構相關(guān)責任人員。

　　第三條 本制度所稱(chēng)內部審計，包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會(huì )計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監督被審計對象預決算執行和財務(wù)收支，評價(jià)重大經(jīng)濟活動(dòng)的效益等行為。

　　第二章 內部審計機構和人員

　　第一條 公司內部審計機構為審計部，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行系統的內部審計監督。

　　第二條 審計部配備專(zhuān)職審計人員若干人，設審計部主任 1 名，由審計委員會(huì )提名后董事長(cháng)任免，審計部主任對董事會(huì )負責，向審計委員會(huì )報告工作。

　　第三條 內部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會(huì )計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

　　第四條 內部審計人員根據公司制度規定行使職權，被審計部門(mén)(個(gè)人)應及時(shí)向審計人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。

　　第五條 內部審計人員要堅持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

　　第六條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

　　第三章 內部審計機構的工作內容和職責

　　第一條 內部審計的范圍

　　公司內部審計范圍包括財務(wù)審計、內控審計以及專(zhuān)項審計。

　　財務(wù)審計包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟效益審計等。

　　內控審計包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等公司內部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節中內部控制制度的執行情況。

　　專(zhuān)項審計包括基建、技改預決算審計、科研項目審計、離任審計等。

　　第二條 內部審計的目的

　　通過(guò)內部審計，評價(jià)內控制度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟效益，規范公司運作行為的目的。

　　第三條 審計部的主要工作范圍為

　　1、對公司的會(huì )計核算工作進(jìn)行監督檢查。

　　2、對資金、財產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監督檢查。

　　3、對財務(wù)收支計劃、財務(wù)預算、信貸計劃和經(jīng)濟合同的執行情況及其經(jīng)濟效益進(jìn)行審計監督。

　　4、對會(huì )計報表、財務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審計并簽署意見(jiàn)。

　　5、對內部控制制度的健全、有效及執行情況進(jìn)行監督檢查。

　　6、對股東大會(huì )決議、董事會(huì )決議執行情況進(jìn)行監督審計。

　　7、對嚴重違反法規和公司規章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計。

　　8、了解國家有關(guān)政策法規，配合國家審計機關(guān)對本公司進(jìn)行的審計。

　　9、辦理董事會(huì )審計委員會(huì )交辦的其他審計事項。

　　第四條 審計部應在每季度結束后對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計，平時(shí)進(jìn)行不定期審計。

　　第四章 內部審計機構的權力

　　第一條 在審計管轄的范圍內，審計部的主要權限有：

　　1、根據內部審計工作的需要，要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報送計劃、預算、報表和有關(guān)文件資料等;

　　2、審核會(huì )計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱有關(guān)文件和資料;

　　3、對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門(mén)(人員)進(jìn)行調查并索取證明材料;

　　4、對正在進(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法規、公司規章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權做出制止決定并及時(shí)報告董事會(huì )審計委員會(huì );對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的'行為，向董事會(huì )審計委員會(huì )提出處理的建議;

　　5、對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門(mén)和人員，報董事會(huì )審計委員會(huì )核準并經(jīng)董事長(cháng)批準可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議;

　　6、經(jīng)董事會(huì )審計委員會(huì )核準，出具審計意見(jiàn)書(shū)，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見(jiàn)和執行審計決定的情況。

　　第五章 審計工作程序

　　第一條 內部審計工作的日常工作程序：

　　1、根據董事會(huì )的部署，擬定審計工作計劃，報經(jīng)董事會(huì )審計委員會(huì )批準后制定審計方案。

　　2、確定審計對象和審計方式。

　　3、審計三日前向被審計對象發(fā)出書(shū)面審計通知書(shū)，經(jīng)董事會(huì )批準的專(zhuān)案審計不在此列。

　　4、審計人員對被審計對象的有關(guān)資料進(jìn)行認真細致的調查、詢(xún)問(wèn)，取得有效的證明材料，并作詳細記錄。

　　5、對審計中發(fā)現的問(wèn)題，應及時(shí)向被審計對象提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計終結后，應出具書(shū)面審計報告報送董事會(huì )。

　　6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經(jīng)董事會(huì )批準;經(jīng)批準的處理決定，被審計對象必須執行。

　　7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內向董事長(cháng)提出書(shū)面申訴，董事長(cháng)接到申訴十五日內根據權限做出處理或提請董事會(huì )審議。對不適當的處理決定，審計部復審并經(jīng)審計委員會(huì )確認后提請董事長(cháng)或董事會(huì )予以糾正。申訴期間，原審計處理決定照常執行。特殊情況，經(jīng)董事長(cháng)審批后，可以暫停執行。

　　8、根據工作需要進(jìn)行后續審計。

　　第二條 審計部應當在每個(gè)審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長(cháng)期保管，在每年度結束后的 6 個(gè)月內送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷(xiāo)毀必須經(jīng)審計委員會(huì )同意并經(jīng)董事長(cháng)簽字后方可進(jìn)行。

　　各種審計檔案保管期限規定如下：

　　審計工作底稿保管期限為 5年，季度財務(wù)審計報告保管期限5 年，其他審計工作報告保管期限為 10 年。

　　第三條 內部審計工作實(shí)行定期考核制度，審計部主任應在每年年度董事會(huì )召開(kāi)前編制上年度審計工作總結，向董事會(huì )審計委員會(huì )做述職報告。

　　第六章 獎 懲

　　第一條 審計部對遵守企業(yè)規章制度、做出顯著(zhù)成績(jì)的部門(mén)和個(gè)人，可以向董事長(cháng)、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。

　　第二條 審計部對有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，根據情節輕重，向董事會(huì )提出給予行政處分、追究經(jīng)濟責任的建議：

　　1、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會(huì )計資料等證明材料的;

　　2、阻撓審計人員行使職權，抗拒審計監督檢查的;

　　3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的;

　　4、拒絕執行審計決定的;

　　5、打擊報復審計人員和向審計部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。

　　上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第三條 內部審計人員有下列行為之一的，根據情節輕重，董事會(huì )給予行政處分、追究經(jīng)濟責任：

　　1、利用職權謀取私利的;

　　2、弄虛作假、徇私舞弊的;

　　3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟損失的;

　　4、泄露公司秘密的。

　　上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第七章 附 則

　　第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規和公司章程的規定執行;本工作規則如與國家日后頒布的法律、法規或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規和公司章程冊規定執行，并立即修訂，報董事會(huì )會(huì )議審議通過(guò)。

　　第二條 本制度解釋權歸屬公司董事會(huì )。

　　第三條 本制度自董事會(huì )決議通過(guò)之日起實(shí)行。

　　公司內部審計制度 4

　　第一章 總則

　　辦公場(chǎng)所是員工從事經(jīng)營(yíng)管理的勞動(dòng)場(chǎng)所，公司努力創(chuàng )造一個(gè)安全、舒適、健康的辦公環(huán)境，員工應自覺(jué)維護良好的辦公環(huán)境，特制定本制度。

　　第二章 員工行為規范

　　1、員工著(zhù)裝要求得體、大方、整潔。

　　a）女員工上班時(shí)光不可著(zhù)濃妝，勿佩戴過(guò)多飾品；領(lǐng)口過(guò)低，裙、褲過(guò)短的服裝禁止穿著(zhù)。

　　b）男員工上班時(shí)光不得著(zhù)背心、短褲、拖鞋。

　　2、員工舉止要求文雅、禮貌、精神。

　　a）上班時(shí)光堅持良好的精神狀態(tài)，精力充沛，樂(lè )觀(guān)進(jìn)取。

　　b）對待上司要尊重，對待同事要禮貌，對待客戶(hù)要熱情，處理工作堅持頭腦清醒冷靜，提倡微笑待人，微笑服務(wù)。

　　c）堅持良好坐姿、行姿，切勿高聲呼叫他人。

　　d）出入會(huì )議室或上司辦公室，主動(dòng)敲門(mén)示意；出入房間隨手關(guān)門(mén)。

　　3、員工言談要求親切、誠懇、謙虛。

　　a）與他人交談，要專(zhuān)心致志，面帶微笑，言語(yǔ)平和，語(yǔ)意明確。

　　b）嚴禁說(shuō)臟話(huà)、忌語(yǔ)，使用禮貌用語(yǔ)。

　　c）同事之間溝通問(wèn)題時(shí)，應本著(zhù)“換位思考、解決問(wèn)題”的原則，語(yǔ)言應禮貌，平和。

　　d）見(jiàn)到領(lǐng)導時(shí)應主動(dòng)打招呼，向上級匯報工作時(shí)應簡(jiǎn)明扼要、實(shí)事求是。

　　第三章 員工日常工作行為規范

　　1、辦公大廳、各獨立辦公室上班時(shí)光應堅持安靜，禁止高聲喧嘩、嬉戲打鬧。

　　2、禁止在上班時(shí)光玩游戲、進(jìn)行與工作無(wú)關(guān)的網(wǎng)絡(luò )聊天、瀏覽與工作無(wú)關(guān)的網(wǎng)頁(yè)和視頻、下載電影游戲及做與工作無(wú)關(guān)之事。

　　3、公司的電腦、傳真機、復印機原則上不能用于私人用途，若有特殊原因，須事先向人力資源部提出申請，經(jīng)批準后方可使用。

　　4、員工產(chǎn)生打印或傳真后的稿件，應立即拿走，禁止堆放在傳真機或復印機上。

　　5、嚴禁在上班時(shí)光內使用公司電話(huà)播打私人電話(huà)；上班時(shí)光如需接聽(tīng)或撥打私人手機，應做到言簡(jiǎn)意賅、長(cháng)話(huà)短說(shuō)，不允許長(cháng)時(shí)光接聽(tīng)或撥打私人電話(huà)。

　　6、工作時(shí)光內禁止在辦公區域內食用有氣味的'食品及零食。

　　7、工作中未經(jīng)他人許可，不得擅自翻閱他人的文件、資料、報告等材料。

　　8、辦公桌上應素雅、整齊、清潔，各類(lèi)文件存放應注意保密，不得隨意擺放；資料堆砌高度須低于辦公桌隔板立面高度。

　　9、辦公座椅不能隨意擺放，離座后要將座椅推進(jìn)辦公桌下頭。

　　10、未經(jīng)人力資源部同意，禁止私自調換工作位置或挪動(dòng)辦公設備。

　　11、工作時(shí)光對待領(lǐng)導、同事、來(lái)訪(fǎng)者等應熱情、有禮貌。堅持良好的工作情緒，禁止將私人情緒帶入工作當中。

　　12、工作中同事之間應本著(zhù)以公司利益為重，團結合作、快捷高效為原則，應及時(shí)解決可能存在的矛盾和問(wèn)題。

　　第四章 辦公室安全衛生管理規范

　�。ㄒ唬┬l生管理

　　辦公室是大家日常工作的勞動(dòng)場(chǎng)所，衛生情景能直接影響到個(gè)人的工作情緒，為使大家能夠擁有一個(gè)舒暢、完美的辦公心境，營(yíng)造潔凈、宜人的辦公環(huán)境，制定本制度。

　　1、公共衛生

　　已由公司請專(zhuān)人打掃，每位員工應自覺(jué)維護干凈、整潔的辦公環(huán)境。具體維護措施如下：

　　公用設備：打印機、飲水機等公用設備附近不得存放個(gè)人物品，打印廢紙需碼整齊后放在打印機旁。

　　會(huì )議室：使用過(guò)后需將桌面整理干凈，雜志水杯各自歸位，并將椅子推進(jìn)會(huì )議桌下頭，堅持橫面平行。

　　休息區：沙發(fā)、茶幾使用過(guò)后主動(dòng)整理干凈，不允許存放雜志和報紙等。

　　衛生間：堅持地面干凈無(wú)水漬，便池、洗手池使用過(guò)后沖洗干凈。

　　地面：堅持地面干凈清潔、無(wú)污物，不得隨地吐痰、亂扔廢棄物等。

　　2、員工個(gè)人衛生

　　員工個(gè)人工位衛生由個(gè)人負責整理干凈，須做到：

　　辦公電腦：要定期清理，需做到表面干凈、無(wú)污漬灰塵。

　　資料：擺放整齊，堆砌高度須低于辦公桌隔板立面高度。

　　桌面：堅持干凈、整潔、無(wú)污漬灰塵，不得在桌面上擺放與工作無(wú)關(guān)的物品。

　　3、軟環(huán)境

　　吸煙：公共、辦公區域內嚴禁吸煙，需要吸煙的人可去樓道或者不影響他人工作的地方。

　　食品：禁止在辦公區域內食用有氣味的食品及零食。

　　公司內部審計制度 5

　　隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)規模的逐步擴大，出現了以消費類(lèi)產(chǎn)品（包括各種消費券、代金券，以下統稱(chēng)消費類(lèi)實(shí)物）沖抵業(yè)務(wù)款項的情況。由于消費類(lèi)實(shí)物具有特殊性質(zhì)，使之無(wú)法用一般的資產(chǎn)增減或收入增減，因此為了規范這一特殊情況，特制訂如下規定：

　　一、基本原則：

　　1、一般說(shuō)來(lái)，只有在客戶(hù)因自身資金方面原因導致業(yè)務(wù)款項無(wú)法回收、且該客戶(hù)確系只能提供消費類(lèi)實(shí)物用以抵換相應業(yè)務(wù)款時(shí)，方可同意客戶(hù)用消費類(lèi)實(shí)物進(jìn)行抵換。

　　2、公司要求所有以業(yè)務(wù)抵換的消費類(lèi)實(shí)物明細報告必須如實(shí)上報公司總經(jīng)理/大區總裁、財務(wù)經(jīng)理。

　　3、消費類(lèi)實(shí)物的使用必須經(jīng)過(guò)嚴格的審批，任何人不得未經(jīng)審批自行使用。

　　4、集團監查審計中心將不定期對用于沖抵業(yè)務(wù)款的`消費類(lèi)實(shí)物的價(jià)格、數量、使用情況等進(jìn)行審查，如發(fā)現弄虛作假現象將對相關(guān)責任人進(jìn)行嚴肅處理，直至開(kāi)除。

　　二、審批流程：

　　1、相關(guān)業(yè)務(wù)人員應提前以書(shū)面報告方式詳細說(shuō)明業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)，經(jīng)直接主管經(jīng)理同意后與客戶(hù)就消費類(lèi)實(shí)物的種類(lèi)、價(jià)格（市場(chǎng)價(jià)格或面值、最低價(jià)或折扣價(jià)等）、數量等進(jìn)行洽談，消費券的實(shí)際抵換價(jià)格應低于券面價(jià)格的50%，實(shí)物價(jià)格應低于市場(chǎng)批發(fā)價(jià)80%。

　　2、業(yè)務(wù)人員與行政部專(zhuān)人共同對用于沖抵業(yè)務(wù)款的實(shí)物進(jìn)行查驗。查驗時(shí)應認真核對實(shí)物價(jià)值、實(shí)物完好程度、使用有效期限等，查驗完畢后由業(yè)務(wù)人員及職能部門(mén)人員簽字后辦理入庫。

　　3、業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《實(shí)物抵業(yè)務(wù)款申請表》，詳細填寫(xiě)表中各項內容（如產(chǎn)品種類(lèi)較多可附產(chǎn)品明細），后附購買(mǎi)發(fā)票、入庫單及其它使用說(shuō)明文件，由總經(jīng)理簽字，上報公司總經(jīng)理/大區總裁審批后，報財務(wù)備案并確定收入計算方式。

　　4、行政部負責對所有庫存消費類(lèi)實(shí)物的數量、出庫價(jià)、有效期限等定期統計匯總并在每月底進(jìn)行公告；同時(shí)行政物業(yè)中心有責任在有效期限內對消費類(lèi)實(shí)物進(jìn)行變現處理或根據有效期限申報上級領(lǐng)導安排使用，以減少損失。

　　5、任何部門(mén)需要使用抵回的消費類(lèi)實(shí)物時(shí)，如屬送客戶(hù)使用，應由業(yè)務(wù)人員提出書(shū)面申請，經(jīng)直接主管經(jīng)理簽字同意，總經(jīng)理審批即可至行政部辦理出庫手續，出庫價(jià)格與入庫價(jià)格一致，計入領(lǐng)取部門(mén)當月成本；如屬部門(mén)內部員工自行使用，除按上述手續辦理外，必須上報公司總經(jīng)理/大區總裁總裁批準同意后方可領(lǐng)用，出庫價(jià)格與入庫價(jià)格一致，計入領(lǐng)取部門(mén)當月成本或部門(mén)費用。

　　公司內部審計制度 6

　　一、例會(huì )制度

　�。ㄒ唬┙�(jīng)理辦公會(huì )：

　　1、每季度召開(kāi)一次，由經(jīng)理辦公室安排召集，總經(jīng)理主持，各實(shí)體經(jīng)理和部門(mén)負責人參加；

　　2、對上季度工作進(jìn)行檢查，對本季度工作進(jìn)行部署。

　�。ǘ�）專(zhuān)題工作會(huì )：

　　1、解決經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要各部門(mén)、各實(shí)體協(xié)調解決的問(wèn)題；

　　2、新片上映前的宣傳策劃和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)工作。

　�。ㄈ�）部門(mén)（或實(shí)體）工作會(huì )：

　　1、由各部門(mén)負責人或實(shí)體經(jīng)理召開(kāi)；

　　2、每周一上午，上班時(shí)間一到即開(kāi)始；

　　3、由實(shí)體經(jīng)理或各部門(mén)負責人對上周工作情況進(jìn)行檢查；

　　4、研究并部署本周主要工作；

　　5、每周一上午10：00以前，各部門(mén)須將其本周工作安排的內容，以文字形式報送總公司辦公室。

　　二、辦公費用管理

　　1、辦公用品費、電話(huà)費、通訊費、車(chē)輛運營(yíng)費按部門(mén)或實(shí)體獨立核算，控制管理；

　　2、所有的`往來(lái)單位或客戶(hù)招待等，一律在事前申報，并實(shí)行總經(jīng)理（或實(shí)體分管領(lǐng)導）一支筆審批制度。

　　三、傳真管理

　　1、各部門(mén)擬寫(xiě)傳真，應使用公司指定的傳真文本格式；

　　2、發(fā)出傳真原則上由總經(jīng)理或分管經(jīng)理簽發(fā)；

　　3、傳真完畢后，由辦公室負責登記、存檔；

　　4、重要傳真發(fā)出后，應致電對方詢(xún)問(wèn)收到否，是否齊全；

　　5、等待回復的傳真件在回復件來(lái)后，應將原件同回復件放在一起保存。

　　四、出差管理

　　1、員工出差，本著(zhù)高效節能的原則實(shí)行五定：定人員、定時(shí)間、定任務(wù)、定路線(xiàn)、定要求；

　　2、出差前應以書(shū)面形式報告出差的事由、人員、時(shí)間、地點(diǎn)、交通工具、行程、費用等，由分管經(jīng)理批示后，報總經(jīng)理簽批，批準后方可出差；

　　3、出差伙食補助費，不分途中和住宿，每人每天補助15元，特殊地區20元（深圳、珠海、廣東等沿海地區；港、澳、臺地區）；

　　4、出差交通補助費，每人每天3元，包干使用，不再憑據報銷(xiāo)市內交通費；乘坐往返機場(chǎng)的專(zhuān)線(xiàn)客車(chē)費用，在出差人員交通補助費包干之外據實(shí)報銷(xiāo)；

　　5、出差交通工具等級及住宿費標準，由各實(shí)體視經(jīng)營(yíng)情況自定；

　　6、抵達目的地后應首先向公司通報住宿地址及聯(lián)系電話(huà)，每天向上級匯報當天工作情況，以便及時(shí)聯(lián)絡(luò )；

　　7、出差回來(lái)后三天內必須辦理差旅費報銷(xiāo)手續，報銷(xiāo)時(shí)需附出差報告，財務(wù)經(jīng)審核費用和出差報告無(wú)誤轉總經(jīng)理簽批后，方可報銷(xiāo)費用；

　　8、分管領(lǐng)導或部門(mén)負責人對出差公干后能提供重大信息和優(yōu)質(zhì)高效地完成任務(wù)的員工予以獎勵。

　　五、市內上下班交通補助

　　員工家庭住址與單位相距4華里（三站路）以上者，每人每月可享受交通補貼50元，隨本人工資按月發(fā)放。

　　公司內部審計制度 7

　　為規范公司勞動(dòng)管理制度，培養和鍛煉一支符合現代企業(yè)管理的隊伍，提倡敬業(yè)愛(ài)崗，發(fā)揚團隊精神，零奢侈、不浪費，創(chuàng )造出一流的產(chǎn)品，提供高品質(zhì)的服務(wù)，特制定《公司員工考勤制度》。

　　一、公司實(shí)行雙休制。周一至周五為正常工作日，周六、周日為休息日。

　　作息時(shí)間：上午9:00－12:00，下午2:00－5:30（10月1日－4月30日）

　　下午2:00－6:00（5月1日－9月30日）

　　二、辦公室指定考勤員負責公司人員的考勤工作。

　　三、員工考勤實(shí)行簽到制。員工上、下班均須到指定地點(diǎn)簽到，上班時(shí)間以簽到為準，下班未簽到或有特殊情況而事先未向領(lǐng)導及辦公室說(shuō)明的視為早退。遲到或早退一次扣發(fā)工資50元，遲到半天以上作曠工處理，曠工一天扣發(fā)工資100元，一月內曠工3天，按自動(dòng)離職處理。

　　四、員工因私請假，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理批準后，將審批后的請假條交辦公室，辦公室每月統計，滿(mǎn)事假一天，按月工資/21.5天扣發(fā)工資。

　　五、請假批準權限：各部門(mén)經(jīng)理有一天批假權，超過(guò)一天由總經(jīng)理批準；各部門(mén)經(jīng)理請假，需總經(jīng)理批準。臨時(shí)離崗須通報辦公室去向，以便工作聯(lián)系。

　　六、請假人員逾期不歸，又未辦理手續者，按曠工處理。如遇不可抗拒情況，有證明者除外。

　　七、員工病假需有醫務(wù)部門(mén)的病假證明，病假按月工資/21.5天×天數扣發(fā)工資，病假超過(guò)15天，全月無(wú)工資。職工因違反紀律，打架斗毆造成病、傷者，休息治療期間不得按病假處理。

　　八、婚假。員工本人結婚，由公司領(lǐng)導批準，給予五天的`婚假，男女雙方按法定婚齡各推遲三周歲以上初婚的為晚婚，另給予十天晚婚假。員工結婚時(shí)雙方不在一地工作（居�。┑�，其中的一方單位可根據去另一方所在地的路程遠近，另給予路程假。

　　九、喪假。員工的直系親屬父母、配偶或子女、岳父、母，或公、婆死亡時(shí)，需要其料理后事時(shí)，由公司領(lǐng)導批準，給予五天的喪假，可以根據路程遠近，另給予路程假。

　　十、產(chǎn)假。對符合《四川省計劃生育條例》規定休產(chǎn)假的女職工，其產(chǎn)假按下列情況分別確定：

　　1．正常分娩者，給予產(chǎn)期九十天，其中產(chǎn)前休息十五天，產(chǎn)后休息七十五天。

　　2．提前分娩者，給予產(chǎn)假九十天，超期分娩者，保證產(chǎn)后休息七十五天。

　　3．難產(chǎn)者增加產(chǎn)假十五天，多胞胎生育者，每多生育一個(gè)嬰兒，增加產(chǎn)假十五天。

　　4．員工在產(chǎn)期內，發(fā)基本工資，可根據去另一方所在地的路程遠近，另以根據路程遠近，另給予路程假。

　　十一、員工在批準的婚喪假、產(chǎn)假和路程期間，基本工資照發(fā)，途中的車(chē)船等費用全部自理。

　　十二、員工在休假期間，必須保證通訊工具的暢通，以便隨時(shí)同公司保持聯(lián)系。

　　十三、凡中午不回家的員工，公司統一準備午餐。準備了又未吃的員工，公司將午餐費在其工資中扣出。

　　本制度從二00八年二月二十一日起執行。

　　公司內部審計制度 8

　　一、加強工作管理，維護工作秩序，提高工作效率，特別制定本制度。

　　二、公司員工要自覺(jué)遵守勞動(dòng)紀律，按時(shí)上下班，不要遲到，不要提前離職，不要在工作時(shí)間擅自離開(kāi)工作崗位，在外出辦理業(yè)務(wù)同意。

　　三、星期一到星期六是工作日，星期天是假日。公司機關(guān)周日和夜間值班由辦公室統一安排，營(yíng)銷(xiāo)部、項目技術(shù)部、投資發(fā)展部、會(huì )議中心周日值班由各部門(mén)自行安排，報分管領(lǐng)導批準后執行。由于工作需要星期天或夜間加班，各部門(mén)負責人填寫(xiě)加班審查表，報告領(lǐng)導批準后執行。節日值班由公司統一安排。

　　四、嚴格邀請、銷(xiāo)售假期制度。員工因私事請假一天以?xún)?包括一天)，由部門(mén)負責人批準的3天以?xún)?包括3天)由副社長(cháng)批準的3天以上的，向社長(cháng)報告批準。副總經(jīng)理和部門(mén)負責人請假，一律由總經(jīng)理批準。請假的員工畢業(yè)后向批準人出售假期。未經(jīng)批準擅自離開(kāi)職場(chǎng)的是缺勤處理。

　　五、上班時(shí)間開(kāi)始后5分鐘到30分鐘以?xún)壬习嗟娜�，遲到論處30分鐘以上的人，缺勤半天論處。30分鐘以?xún)裙ぷ鹘Y束的人，按早退論處30分鐘以上的人，按缺勤半天論處。

　　六、一個(gè)月內遲到，早退累計達到三次，扣除五天基本工資累計達到三次以上五次以下，扣除十天基本工資累計達到五次以上十次以下，扣除當月十五天基本工資累計達到十次以上，扣除當月基本工資。

　　七、缺勤半天的人，扣除當天的基本工資、利潤工資和獎金每月累計缺勤一天的人，扣除5天的基本工資、利潤工資和獎金，每月累計缺勤2天的人，扣除10天的基本工資、利潤工資和獎金，記錄一次處分的每月累計缺勤3天的人，扣除當月的基本工資、利潤工資和獎金，記錄一次處分的每月累計缺勤3天以上，6天以下的人，扣除當月的基本工資、利潤工資和獎金

　　八、工作時(shí)間禁止撲克、象棋、串行聊天等與工作無(wú)關(guān)。違反者當天缺勤一天處理的當月累計2次，缺勤2天處理的當月累計3次，缺勤3天處理。

　　九、參加公司組織的會(huì )議、培訓、學(xué)習、考試或其他團隊活動(dòng)，如有事請假，應提前向組織者或領(lǐng)導請假。在規定時(shí)間內未到達或提前退休的，按本制度第五條、第六條、第七條規定處理未經(jīng)批準擅自參加的.，視為缺勤，按本制度第七條規定處理。

　　十、員工按規定享受探親假、結婚假、產(chǎn)假、結婚手術(shù)假時(shí)，必須用相關(guān)證明資料向社長(cháng)報告批準的未經(jīng)批準者缺勤。員工病假期間只支付基本工資。

　　十一、經(jīng)社長(cháng)或分管領(lǐng)導批準，決定假日加班或值班的每日補助金為20元的夜間加班或值班的，每日補助金為10元的節日值班每日補助金為40元。未經(jīng)批準，值班人員不得空缺或遲到。如果有空缺人員，視為缺勤人員，按本制度第7條規定處理的遲到人員，按本制度第5條、第6條規定處理。

　　十二、員工工作情況由各部門(mén)負責人監督、檢查，部門(mén)負責人必須公開(kāi)本部門(mén)工作，認真負責。如果有虛假、肩膀遲到、早退、缺勤的員工，一旦被確認，就會(huì )受到處罰員工的兩倍。受本制度第五條、第六條、第七條規定處理的員工，取消本年度先進(jìn)個(gè)人評價(jià)資格。

　　公司內部審計制度 9

　　為了加強閉路電視監控系統操作室的管理，確保監控系統的正常使用和安全運作，充分發(fā)揮其作用，保障園區管理，特制定本制度。

　　第一條 電視監控室必須晝夜24小時(shí)由經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓的人員值班。值班人員應堅守崗位，認真履行崗位職責，嚴格落實(shí)各項規章制度、規定和安全操作規程，確保監控系統的正常運行。

　　第二條 監控人員必須具有高度的工作責任心，認真負責安全監控任務(wù)，及時(shí)掌握各種監控信息，對監控過(guò)程中發(fā)現的情況及時(shí)進(jìn)行處理和上報。

　　第三條 監控人員每天對監控錄像進(jìn)行查看，發(fā)現有異�，F象或員工亂收費現象，及時(shí)保存錄像片段，并作好標記，以備查用。

　　第四條 值班人員必須嚴格按照規定時(shí)間上下班，不準隨意離崗離位，個(gè)人需處理事務(wù)時(shí)，應征得保衛科長(cháng)的同意并在有人頂崗時(shí)方可離開(kāi)。

　　第五條 監控人員須愛(ài)護和管理好監控室的各項裝配和設施，嚴格操作流程，確保監控系統的正常運作。

　　第六條 無(wú)關(guān)人員未經(jīng)許可不準進(jìn)入監控室，外來(lái)人員需到監控室查詢(xún)情況和及觀(guān)訪(fǎng)者參觀(guān)，必須經(jīng)保衛科長(cháng)上報分管副總，同意后方可進(jìn)入監控室。

　　第七條 不準在監控室聊天、會(huì )友、玩耍，不準隨意擺弄機器設備，嚴禁在監控值班期間打盹睡覺(jué)，一經(jīng)發(fā)現，按公司規章制度嚴厲處分。

　　第八條 公司領(lǐng)導定期到監控室查詢(xún)情況，值班人員應及時(shí)匯報監控情況。

　　第九條 保持監控室設備的`清潔衛生，堅持每月進(jìn)行系統維護，確保機器設備的正常運作。

　　第十條 監控設備系統發(fā)生故障時(shí)，應及時(shí)聯(lián)系維修人員進(jìn)行維修，并做好登記。

　　第十一條 監控人員必須保守公司監控秘密，不得在監控室以外的場(chǎng)所議論有關(guān)監控錄像的內容。

　　第十二條 未經(jīng)公司總經(jīng)理批準，不得擅自關(guān)閉電視監控系統、停止系統運行。

　　第十三條 本制度自頒發(fā)之日起執行。

　　公司內部審計制度 10

　　為加強公司的規范化管理，完善各項工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)法律、法規及公司章程的規定，特制訂本公司管理制度大綱。

　　一、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規章制度和決定。

　　二、公司倡導樹(shù)立“一盤(pán)棋”思想，禁止任何部門(mén)、個(gè)人做有損公司利益、形象、聲譽(yù)或破壞公司發(fā)展的事情。

　　三、公司通過(guò)發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng )造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營(yíng)水平，不斷完善公司的經(jīng)營(yíng)、管理體系，實(shí)行多種形式的責任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟效益。

　　四、公司提倡全體員工刻苦學(xué)習科學(xué)技術(shù)和文化知識，為員工提供學(xué)習、深造的條件和機會(huì )，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)強、技術(shù)精的員工隊伍。

　　五、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。

　　六、公司實(shí)行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著(zhù)經(jīng)濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇。公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會(huì );公司推行崗位責任制，實(shí)行考勤、考核制度，評先樹(shù)優(yōu)，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。

　　七、公司提倡求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，提高工作效率;提倡厲行節約，反對鋪張浪費;倡導員工團結互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng )造精神，增強團體的凝聚力和向心力。

　　八、員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規章制度的行為，都要予以追究。

　　員工守則

　　一、遵紀守法，忠于職守，愛(ài)崗敬業(yè)。

　　二、維護公司聲譽(yù)，保護公司利益。

　　三、服從領(lǐng)導，關(guān)心下屬，團結互助。

　　四、愛(ài)護公物，勤儉節約，杜絕浪費。

　　五、不斷學(xué)習，提高水平，精通業(yè)務(wù)。

　　六、積極進(jìn)取，勇于開(kāi)拓，求實(shí)創(chuàng )新。

　　財務(wù)管理制度

　　第一條：財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統一管理的重要手段，它與財務(wù)預算相結合，以達到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內容：

　　1、預算執行情況分析;

　　2、利潤分析報告;

　　3、現金流量分析;

　　4、公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時(shí)監控公司財務(wù)狀況。

　　5、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，投資決策分析;

　　6、資本運作分析。

　　7、差異分析及控制報告;

　　8、對銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)指標進(jìn)行分析;

　　9、成本分析、控制成本支出;

　　10、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內;

　　財務(wù)分析工作的工作程序：

　　1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負責統一指導;

　　2、各子公司的財務(wù)部門(mén)在公司財務(wù)部指導下完成基本的財務(wù)分析;

　　3、凡各部門(mén)涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應按時(shí)、按要求提供，以滿(mǎn)足財務(wù)分析的要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設置及會(huì )計核算應符合為財務(wù)分析提供所需信息的'要求。

　　4、各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會(huì )計報表按規定時(shí)間上報公司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后，結合下屬子公司會(huì )計報表及其他信息，及時(shí)完成綜合財務(wù)分析工作，報公司領(lǐng)導閱批。

　　第二條公司考核的財務(wù)指標為稅前利潤、銷(xiāo)售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。

　　車(chē)輛管理制度

　　一、公司車(chē)輛由辦公室統一管理、調度。各部門(mén)公務(wù)用車(chē)，由部門(mén)負責人先向辦公室申請，說(shuō)明用車(chē)事由、地點(diǎn)、時(shí)間，辦公室根據需要統籌安排派車(chē)。

　　二、車(chē)輛用油由辦公室統一購買(mǎi)，油票由辦公室發(fā)放登記，桑塔納轎車(chē)每100公里按12升耗油量計算，面包車(chē)每100公里按9升耗油量計算，節獎超罰。公司車(chē)輛一律憑票到指定加油站加油。

　　三、辦公室建立車(chē)輛的用油臺帳，每月核算一次，嚴格按行車(chē)里程與百公里耗油標準核發(fā)油料，并做到每月核對無(wú)誤。

　　四、駕駛員應做到合理用車(chē)，節約用油，將油耗控制在指標以?xún)�，特殊情況需增補油票的，須報公司領(lǐng)導批準。

　　五、車(chē)輛在外加油須經(jīng)公司領(lǐng)導審批，否則不予報銷(xiāo)。

　　六、駕駛員不得私自出賣(mài)油料和將油料贈送他人，如有發(fā)現，按貪污論處。

　　七、辦公室應按時(shí)辦好車(chē)輛保險、養路費繳納等各項手續，車(chē)輛有關(guān)證件及資料由駕駛員妥善保管。

　　八、車(chē)輛使用按先上級、后下級;先急事、后一般事;先滿(mǎn)足工作任務(wù)、接待任務(wù)，后其他事的原則安排。除公司領(lǐng)導或各部門(mén)到有關(guān)部門(mén)、工地辦事外，單獨一人在城區辦事，原則上不安排車(chē)輛。

　　九、外單位借車(chē)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后方可安排。

　　十、車(chē)輛駕駛實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)車(chē)，專(zhuān)車(chē)專(zhuān)管。面包車(chē)由投資發(fā)展部使用，由該部統一領(lǐng)油、維修、持有手續、承擔責任。如有臨時(shí)安排，其他部門(mén)用車(chē)，在用車(chē)期間內承擔責任，保持車(chē)況完好。

　　十一、車(chē)輛在下班后或節假日必須停放公司院內，并采取必要的防盜措施。

　　十二、車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，需維修的項目由駕駛員列出清單后，由辦公室報總經(jīng)理批準。

　　十三、違規與事故處理

　　1、下列情況，違反交通規則或事故的經(jīng)濟損失及責任由駕駛員負擔：

　　(1)無(wú)照駕駛;

　　(2)未經(jīng)許可將車(chē)借予他人使用;

　　(3)違反交通規則引起的交通肇事;

　　(4)違反交通規則，其罰款由駕駛人員負擔。

　　2、意外事故、不可抗拒原因造成的車(chē)輛事故由公司酌情研究處理。

　　公司內部審計制度 11

　　一、公司形象

　　1、員工必須清楚地了解公司的經(jīng)營(yíng)范圍和管理結構，并能向客戶(hù)及外界正確地介紹公司情況。

　　2、在接待公司內外人員的垂詢(xún)、要求等任何場(chǎng)合，應注視對方，微笑應答，切不可冒犯對方。

　　3、在任何場(chǎng)合應用語(yǔ)規范，語(yǔ)氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。

　　4、遇有客人進(jìn)入工作場(chǎng)地應禮貌勸阻，上班時(shí)間（包括午餐時(shí)間）辦公室內應保持有人接待。

　　5、接聽(tīng)電話(huà)應及時(shí)，一般鈴響不應超過(guò)三聲，如受話(huà)人不能接聽(tīng)，離之最近的職員應主動(dòng)接聽(tīng)，重要電話(huà)作好接聽(tīng)記錄，嚴禁占用公司電話(huà)時(shí)間太長(cháng)。

　　6、員工在接聽(tīng)電話(huà)、洽談業(yè)務(wù)、發(fā)送電子郵件及招待來(lái)賓時(shí)，必須時(shí)刻注重公司形象，按照具體規定使用公司統一的名片、公司標識及落款。

　　7、員工在工作時(shí)間內須保持良好的精神面貌。

　　8、員工要注重個(gè)人儀態(tài)儀表，工作時(shí)間的著(zhù)裝及修飾須大方得體。

　　二、生活作息

　　1、員工應嚴格按照公司統一的工作作息時(shí)間規定上下班。

　　2、作息時(shí)間規定

　　1）、夏季作息時(shí)間表（4月—9月）

　　上班時(shí)間早9：00

　　午休12：00——13：30

　　下班時(shí)間晚18：00

　　2）、冬季作息時(shí)間表（10月—3月）

　　上班時(shí)間早9：00

　　午休12：00—13：30

　　下班時(shí)間晚17：30

　　3、員工上下班施行打卡制，上下班均須本人親自打卡，不得托、替他人打卡。

　　4、員工上下班考勤記錄將作為公司績(jì)效考核的重要組成部分。

　　5、員工如因事需在工作時(shí)間內外出，要向主管經(jīng)理請示后方可離開(kāi)公司。

　　6、員工遇突發(fā)疾病須當天向主管經(jīng)理請假，事后補交相關(guān)。

　　7、事假需提前向主管經(jīng)理提出申請，并填寫(xiě)[請假申請單]，經(jīng)批準后方可休息。

　　8、員工享有國家法定節假日正常休息的權利，公司不提倡員工加班，鼓勵員工在日常工作時(shí)間內做好本職工作。如公司要求員工加班，計發(fā)加班及補貼；員工因工作需要自行要求加班，需向部門(mén)主管或經(jīng)理提出申請，準許后方可加班。

　　1）、加班費標準

　　公司規定加班費標準為10元/小時(shí)；

　　2）、加班費領(lǐng)取

　　加班費領(lǐng)取時(shí)間為每月25日（發(fā)放日）。

　　三、衛生規范

　　1、員工須每天清潔個(gè)人工作區內的衛生，確保地面、桌面及設備的整潔。

　　2、員工須自覺(jué)保持公共區域的衛生，發(fā)現不清潔的情況，應及時(shí)清理。

　　3、員工在公司內接待來(lái)訪(fǎng)客人，事后需立即清理會(huì )客區。

　　4、辦公區域內嚴禁吸。

　　5、正確使用公司內的水、電、空調等設施，最后離開(kāi)辦公室的員工應關(guān)閉空調、電燈和一切公司內應該關(guān)閉的設施。

　　6、要愛(ài)護辦公區域的花木。

　　四、工作要求

　　1、工作時(shí)間內不應無(wú)故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。

　　2、新入職員工的試用期為二個(gè)月，員工在試用期內要按月進(jìn)行考評。

　　3、公司內所制定的是衡量員工完成工作量的依據，要求員工每天要認真、詳盡的填寫(xiě)，作為公司考核員工工作量的標準。

　　4、加強學(xué)習與工作相關(guān)的知識及技能，積極參加公司組織的各項培訓（培訓將施行簽到制，出席記錄和培訓考核也將作為公司績(jì)效考核的部分）。

　　5、經(jīng)�？偨Y工作中的得失，并參與部門(mén)的'業(yè)務(wù)討論，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平。

　　6、不得無(wú)故缺席部門(mén)的工作例會(huì )及公司的重要會(huì )議。

　　7、員工在工作時(shí)間必須全身心地投入，保持高效率地工作。

　　8、員工在任何時(shí)間均不可利用公司的場(chǎng)所、設備及其他資源從事私人活動(dòng)。一經(jīng)發(fā)現，給予告，情節嚴重者，公司將予以辭退。

　　9、員工須保管好個(gè)人的文件資料及辦公用品，未經(jīng)同意不可挪用他人的資料和辦公用品。

　　10、員工要保管好個(gè)人電腦，按公司規定進(jìn)行文檔存儲、殺毒及日常維護，如發(fā)生故障應及時(shí)報告綜合管理部，由公司安排修理。

　　五、保密規定

　　1、員工須嚴守公司商業(yè)機密，妥善保存重要的商業(yè)、數據等信息。

　　2、管理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并妥善記錄網(wǎng)絡(luò )密碼及口令。并向總經(jīng)理提交完整的網(wǎng)絡(luò )口令清單。

　　3、任何時(shí)間，員工均不可擅自邀請親朋好友在公司聚會(huì )。

　　4、員工及管理人員均不可向外泄露公司發(fā)展計劃、策略、及其他重要的方案，如一發(fā)現，除接受罰款、辭退等內部處理外，情節嚴重的，公司將追究其法律責任。

　　六、人員管理

　　1、員工必須服從公司的整體管理，包括職務(wù)的分配及工作內容的安排。

　　2、員工須尊重上司，按照上司的指導進(jìn)行工作并主動(dòng)向上司匯報工作情況。

　　3、員工有關(guān)業(yè)務(wù)方面的問(wèn)題須及時(shí)向部門(mén)主管或經(jīng)理反映，聽(tīng)取意見(jiàn)。

　　4、涉及超出員工權限的決定必須報經(jīng)部門(mén)主管或經(jīng)理同意。

　　5、員工不服從上級指揮，目無(wú)領(lǐng)導，頂撞上級，而影響公司指導系統的正常運作，視情節嚴重程度，給予處理。

　　6、管理人員應團結互助，努力協(xié)調好各部門(mén)的關(guān)系，鼓勵并帶領(lǐng)好員工隊伍，時(shí)刻掌握員工的工作情況，確保公司整體策劃順利進(jìn)行。

　　7、公司是一個(gè)大家庭，員工應團結互助，為公司發(fā)展做出努力。

　　七、物品管理

　　1、辦公用品的日常管理由綜合管理部專(zhuān)門(mén)人員負責定期購買(mǎi)；

　　2、每月10日之前，個(gè)人將所需要的辦公用品填寫(xiě)在公司[辦公物品申請單]上，由管理部專(zhuān)門(mén)負責人提交主管經(jīng)理，審批同意后，由專(zhuān)門(mén)負責人將辦公用品購回，根據實(shí)際需要有計劃地發(fā)放。

　　3、若急需某類(lèi)辦公用品，也應先填寫(xiě)[辦公物品申請單]后，交由專(zhuān)門(mén)負責人，經(jīng)主管經(jīng)理審批同意后，方可購置。

　　4、新進(jìn)人員到職時(shí)由綜合管理部門(mén)統一配發(fā)各種辦公物品。

　　八、電腦管理：

　　1、使用者應保持電腦設備及其所在環(huán)境的清潔。下班時(shí)，務(wù)必關(guān)機切斷電源。

　　2、使用者的業(yè)務(wù)數據，應嚴格按照要求妥善存儲在網(wǎng)絡(luò )上相應的位置上。

　　3、未經(jīng)許可，使用者不可增刪硬盤(pán)上的應用軟件和系統軟件。

　　4、嚴禁使用計算機玩游戲。

　　5、公司及各部門(mén)的業(yè)務(wù)數據，由公司資料管理員至少每周備份一次；重要數據由使用者本人向資料管理員申請做立即備份。

　　6、未經(jīng)許可，任何私人的光盤(pán)、軟盤(pán)不得在公司的計算機設備上使用。

　　7、使用者必須妥善保管好自己的用戶(hù)名和密碼，嚴防被竊取而導致泄密。

　　九、 網(wǎng)絡(luò )管理

　　1、工作時(shí)間內禁止瀏覽與自己工作崗位或業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的網(wǎng)站。

　　2、工作時(shí)間內不允許在網(wǎng)絡(luò )上從事與工作無(wú)關(guān)的行為（如：上網(wǎng)聊天），也決不允許任何與工作無(wú)關(guān)的信息出現在網(wǎng)絡(luò )上。

　　3、嚴禁在公司網(wǎng)絡(luò )上玩任何形式的網(wǎng)絡(luò )游戲、瀏覽圖片、傾聽(tīng)音樂(lè )等各種與工作無(wú)關(guān)的內容。

　　4、禁止利用公司網(wǎng)絡(luò )下載各種游戲及大型軟件

　　5、公司網(wǎng)絡(luò )結構由網(wǎng)絡(luò )工程師統一規劃建設與管理維護，任何人不得私自更改網(wǎng)絡(luò )結構，個(gè)人電腦及服務(wù)器設備等所用ip地址必須按網(wǎng)絡(luò )工程師指定的方式設置，不可擅自更改。

　　6、嚴禁任何人以任何手段，蓄意破壞公司網(wǎng)絡(luò )的正常運行。

　　十、獎懲辦法：

　　1、員工獎勵分為口頭表?yè)P及物質(zhì)獎勵；

　　2、員工懲罰分為口頭告、罰款及除名；

　　3、有下列事跡的員工，在調查核實(shí)的基礎上，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì )研究，給予相應的獎勵：

　　a、積極向公司提出合理化建議，其建議被公司所采納者；

　　b、維護公司利益和榮譽(yù)，保護公共資產(chǎn)，防止事故發(fā)生與挽回經(jīng)濟損失有功者。

　　4、下列事由的員工，在調查核實(shí)的基礎上，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì )研究，給予相應的懲罰：

　　a、違反國家法律、法規或公司規章制度造成經(jīng)濟損失和不良影響的；

　　b、泄露公司經(jīng)營(yíng)管理秘密的；

　　c、私自把公司客戶(hù)介紹他人的。

　　5、公司將設立年終全勤獎（未有遲到、早退現象及病事假），獎金為1000元，于年終考評后一次發(fā)放（以每個(gè)月的考勤統計為依據）。

　　6、在公司服務(wù)滿(mǎn)一年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）；在公司服務(wù)滿(mǎn)兩年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及1000元的一次旅游補貼；在公司服務(wù)滿(mǎn)三年的員工，三年（含三年）的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及2000元的一次旅游補貼。

　　十一、經(jīng)費管理

　　1、因外出購物或出差需向公司借用備用金時(shí)，應首先填寫(xiě)公司[借款申請單]，交主管經(jīng)理核準、審批簽字同意后方可借款；借款后必須在一周內報銷(xiāo)銷(xiāo)帳（出差人員在回公司上班一周內）；借款未沖平者，不允許再次借款。

　　2、員工報銷(xiāo)已發(fā)生費用，首先需找主管會(huì )計領(lǐng)取并填寫(xiě)公司[支出憑]或[支出報銷(xiāo)單]（由主管會(huì )計負責提供、審核）；主管會(huì )計簽字后，到借款處填入[借款申請單]中的報銷(xiāo)日期，方算完成報銷(xiāo)手續。

　　3、公司員工因公外出辦事，交通工具以公交車(chē)為主，特殊情況需要乘坐出租車(chē)時(shí)須向主管經(jīng)理請示同意后方可執行，否則費用不予報銷(xiāo)。

　　4、公司薪金發(fā)放日定為每月25日。

　　十二、出差細則

　　1、員工出差前應填寫(xiě)[出差申請表]，主管經(jīng)理簽字后方可辦理借款手續。出差期限由主管經(jīng)理視情況需要，事前予以核定。

　　2、出差途中除因病、遇意外災害或工作實(shí)際需要經(jīng)請示主管經(jīng)理批準延時(shí)外，不得因私事或借故延長(cháng)出差時(shí)間，否則除不予報銷(xiāo)旅差費外，并依情節輕重論處。

　　3、出差費用的報銷(xiāo)：

　　3、1）、交通費：

　　a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘坐飛機，費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　b、其他員工出差原則上乘坐火車(chē)（硬臥）；特殊情況需乘飛機時(shí)，必須經(jīng)主管經(jīng)理特批，否

　　則不予報銷(xiāo)。

　　c。、出差地交通費，總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，其他員工交通以公交車(chē)為主、原則上盡

　　量少乘坐出租汽車(chē)，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　2）、住宿費：

　　a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　b、其他員工住宿標準為：一般地區120元/天/人以?xún)�，上海、深圳等地區200元/天/人以?xún)?/p>

　　為基準實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　3）、伙食費：

　　a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　b、其他員工伙食費標準為：一般地區50元/天/人以?xún)�，上海、深圳等地區80元/天/人以?xún)葹榛鶞蕦?shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　4）、出差補助：

　　a、乘坐火車(chē)路途補助50元/晚/人。

　　b、在外補助100元/天/人。

　　4、交通費、住宿費、伙食費按標準報銷(xiāo)，超標自付，欠標不補。

　　5、出差回來(lái)后一周內填報[出差費用結算單]，辦理報銷(xiāo)手續。

　　6、員工出差旅費，應據實(shí)提出收據，核發(fā)之，但如發(fā)現有虛報不實(shí)之事，除將所領(lǐng)追回外，并視情節之輕重，酌予懲處。

　　十三、培訓管理

　　1、新員工培訓內容及管理

　　1）、培訓內容

　　a、公司文化（概況、成立歷史、公司理念、團隊品格、道德修養、行為規范等）；

　　b、公司規章制度

　　c、新老員工認識；

　　d、辦公設備的使用；

　　e、指引工作地點(diǎn)區域設施（洗手間、就餐處、乘車(chē)處等）。

　　2）、培訓注意事項

　　a 、新員工到崗時(shí)，公司全體員工應表現出熱情、禮貌的態(tài)度，營(yíng)造歡迎的氣氛；

　　b、培訓由綜合管理部負責執行，涉及到各部門(mén)業(yè)務(wù)時(shí)，部門(mén)負責人要有所準備，予以配合。

　　、在職員工培訓內容及管理

　　1）、培訓形式

　　a、公司舉辦的各種形式的在職培訓，包括座談、講座等；

　　b、員工業(yè)余時(shí)間自學(xué)。

　　2）、培訓考核

　　a、培訓活動(dòng)由綜合管理部負責組織，采用簽到的形式記錄考勤。（出席記錄將列入到公司的績(jì)效考核范圍）

　　b、培訓考評由培訓講師負責考評，其成績(jì)列入公司績(jì)效考核范圍。

　　十四、名片管理辦法

　　1、總則

　　為使公司名片統一規范化，強化對外形象的塑造，特制定本辦法。

　　2、名片格式

　　公司名片格式統一化，由公司行政管理部門(mén)依據企業(yè)形象設計。

　　3、名片印制程序

　　1、根據工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經(jīng)理提出申請；

　　2、主管副總經(jīng)理批準后會(huì )通知行政管理部門(mén)；

　　3、行政管理部門(mén)負責對外印制名片的印刷業(yè)務(wù)，印制完畢后發(fā)給當事人

　　4、名片使用

　　1、名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。

　　2、任何部門(mén)或個(gè)人不得擅自印刷或使用未經(jīng)公司批準的名片。

　　3、員工與公司解除勞動(dòng)合同關(guān)系后，嚴禁再使用公司原有的名牌從事任何活動(dòng)，如若發(fā)現，公司將追究其責任，并予以支付壹拾萬(wàn)元的經(jīng)濟損失費，同時(shí)對于造成方任何重大損失者，方保留以估算的損失額向有關(guān)機構提起訴訟的權利。

　　公司內部審計制度 12

　　第一章

　　總則

　　第一條 目的。

　　為了加強對離任人員所負經(jīng)濟及項目責任的審計監督，促進(jìn)其在任職期間增強自我約束的意識;同時(shí)通過(guò)對工作移交情況的監督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續性，根據《華為公司基本法》及《華為公司內部審計制度》的有關(guān)規定。制定本制度。

　　第二條定義。

　　負有經(jīng)濟及項目責任的人員包括：

　　1.公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統以及各片區、辦事處、國內合資合作廠(chǎng)、境外分支機構、代表處、境外合資企業(yè)等機構的第一負責人。

　　2.各大系統內部與經(jīng)濟及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負責人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財務(wù)、采購、市場(chǎng)、外協(xié)及各類(lèi)合同管理和投資管理。

　　3.其他特殊崗位的人員。

　　離任審計是指上述負有經(jīng)濟及項目責任的人員因任期屆滿(mǎn)、調動(dòng)、辭職等原因不再擔任原職務(wù)時(shí)，對其任職期間所負經(jīng)濟及項目責任的落實(shí)情況，離任時(shí)工作移交的完整性，涉及技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權債務(wù)的結算情況進(jìn)行核實(shí)和報告的內部鑒證和評價(jià)活動(dòng)。

　　第三條 適用范圍。

　　公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統以及各片區、辦事處、國內合資合作廠(chǎng)、境外分支機構、代表處、境外合資企業(yè)等機構的第一負責人在任期屆滿(mǎn)、內部調動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計。

　　其他負有經(jīng)濟及項目責任的人員的離任審計適用范圍。以各大系統的離任審計實(shí)施細則中的規定為準。

　　第二章

　　離任審計的管理

　　第四條 管理機構。

　　公司離任審計的方針和政策由公司人力資源委員會(huì )確定。公司審計部負責對整個(gè)離任審計工作進(jìn)行組織、協(xié)調和監督。第五條 分級負責原則。

　　1.公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統的第一負責人的離任審計由公司審計部組織實(shí)施。

　　2.國內合資合作廠(chǎng)、境外分支機構、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負責人的離任審計由公司審計部組織實(shí)施，也可以委托外部獨立審計機構實(shí)施。

　　3.其他負有經(jīng)濟及項目責任的人員的離任審計由各大系統主管指定內部審計機構或其他內部管理部門(mén)負責，離任審計意見(jiàn)報公司審計部備案。

　　第六條 人員。

　　1.實(shí)施離任審計工作時(shí)應成立審計小組，審計小組的成員應當具備較高的政策水平，具備與審計業(yè)務(wù)相適應的專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

　　審計過(guò)程中要充分利用公司內部各方面專(zhuān)家的力量，如有必要，經(jīng)審計總監批準，可以聘請公司外部的有關(guān)專(zhuān)家或專(zhuān)業(yè)機構參與全程或部分審計事項。

　　2.審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應當主動(dòng)申請回避;被審計人員認為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權申請審計人員回避。審計人員是香回避，由審計部門(mén)主管和被審計人員的上級領(lǐng)導共同商定。

　　3.審計人員必須堅持客觀(guān)、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計中得悉的公司秘密。

　　第七條 工作職權。

　　實(shí)施離任審計的人員具有下列職權：

　　1.檢查會(huì )計報表、賬簿、憑證、資金和財產(chǎn)。

　　2.經(jīng)管理部同意，查閱有關(guān)的文件、資料。

　　3.參加有關(guān)的會(huì )議。

　　4.對審計中的有關(guān)事項進(jìn)行調查并索取證明材料。

　　5.對嚴重違反公司制度和規定以及侵犯公司權益的人員，提出追究責任的建議。

　　6.對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

　　7.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項規章制度的行為的意見(jiàn)，檢查審計結論的落實(shí)情況。

　　8.根據離任審計工作的需要，公司領(lǐng)導賦予的其他職權。

　　第三章

　　離任審計的內容及審計分工

　　第八條 審計內容。

　�。ㄒ唬�對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統以及各片區、辦事處、國內合資合作廠(chǎng)、境外分支機構、代表處、境外合資企業(yè)等機構第一負責人進(jìn)行的`離任審計的內容包括：

　　1.所負經(jīng)濟責任的落實(shí)情況：

　�。�1）對財、物等方面的內部控制是否存在重大缺陷。

　�。�2）財務(wù)收支等經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規性。

　�。�3）債權債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執行情況。

　�。�4）有無(wú)嚴重損失浪費和其他嚴重損害公司利益的行為。

　　2.離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內容包括：

　�。�1）述職報告（包括對任職期內工作的回顧和總結以及對本崗位下步工作的計劃）。

　�。�2）工作中的遺留問(wèn)題及處理建議。

　�。�3）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等。

　�。�4）其他需移交的內容。

　　3.離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結算清楚。

　　4.其他需要審計的事項。

　�。ǘ�）對其他負有經(jīng)濟及項目合作責任的人員進(jìn)行的離任審計的內容包括：

　　1.所負經(jīng)濟及項目責任的落實(shí)情況：

　�。�1）任職期間涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規性，有無(wú)嚴重損失浪費或其他損害公司利益的行為。

　�。�2）任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執行情況、債權債務(wù)的清理和催收情況。

　�。�3）對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟方面和文檔等方面的管理。這些合作包括順問(wèn)合作項目和技術(shù)合作等。

　　2.離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內容包括：

　�。�1）述職報告（包括對任職期內工作的回顧和總結以及對本崗位下步工作的計劃）。

　�。�2）工作中的遺留問(wèn)題及處理建議。

　�。�3）商務(wù)活動(dòng)中的債權債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權債務(wù)關(guān)系。

　�。�4）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等。

　�。�5）其他需要移交的內容。

　　3.離職人員要簽署離職員工保密承諾書(shū)。

　　4.離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結算清楚。

　　第九條 審計分工。

　　1.上述離任審計的內容實(shí)行審計責任人分工負責制。分工原則如下：

　�。�1）經(jīng)濟內容：審計部門(mén)、財務(wù)部門(mén)和被審計部門(mén)的指定人員。

　�。�2）工作內容：本部門(mén)直接主管、接任人或指定人，審計部人員參與。

　�。�3）涉密內容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）;公司或直接主管指定專(zhuān)人。

　　2.對每一位離任人員進(jìn)行審計，要填相應的表格。表格中要明確寫(xiě)出每類(lèi)內容參與審計的具體人。為保證審計效果，該表中審計人員要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)負責人批準方可進(jìn)入審計。

　　3.在審計中，被審計人員認為審計人員不宜審計的部分內容可向相關(guān)最高負責人提出指定專(zhuān)人審計。

　　第四章

　　離任審計的工作程序

　　第十條 通知：

　　1.公司人力資源部和各系統管理部，根據本制度及實(shí)施細則中的規定，將需要進(jìn)行離任審計的人員名單通知相應的審計機構。

　　2.承擔離任審計任務(wù)的審計機構，對被審計單位發(fā)出審計通知書(shū)。

　　第十一條 準備：

　　1.被審計單位接到審計通知書(shū)后，通知離任人員在 5 個(gè)工作日內準備好如下資料：

　�。�1）離任時(shí)的述職報告及對遺留問(wèn)題的解決辦法和處理建議。

　�。�2）工作移交的有關(guān)記錄。

　　2.對子公司、事業(yè)部、各片區、辦事處等機構的第一負責人進(jìn)行審計時(shí)，被審計單位依照審計小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財會(huì )和業(yè)務(wù)統計資料;單位歷年年度工作總結報告;單位章程及內部管理制度;公司內部和外部檢查機構出具的檢查報告;離任時(shí)工作移交的審核記錄;審計小組認為需要的其他資料。

　　3.審計機構對被審計人員的述職報告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計實(shí)施計劃（包括審計范圍、內容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等）。

　　第十二條 就地審計：

　　1.離任審計工作一般采取就地審計的方式。

　　2.審計小組到達被審計單位后，立即召開(kāi)一次有被審計人員（重要崗位離任時(shí)的審計還應有接任者）及被審計單位部分人員在場(chǎng)的會(huì )議，由審計小組介紹審計實(shí)施計劃。離任時(shí)的審計還要確定離、接任責任的時(shí)間界限。

　　第十三條 述職。

　　對各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統以及各片區、辦事處、合資合作廠(chǎng)等機構第一負責人進(jìn)行離任審計時(shí)。在審計小組參與下，根據具體情況，由被審計人員在本單位（中層以上）干部會(huì )議或其他適當的會(huì )議上作述職報告，并回答有關(guān)詢(xún)問(wèn)。

　　第十四條 取證方式。

　　審計小組通過(guò)查閱有關(guān)的文件、資料。檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢(xún)等方式進(jìn)行審計，并取得審計證據。

　　第十五條 審計報告：

　　1.離任審計報告分詳式離任審計報告和簡(jiǎn)式離任審計意見(jiàn)書(shū)兩種。

　　2.離任審計報告的內容包括：對被審計人員述職報告中所負經(jīng)濟責任落實(shí)情況真實(shí)性的審計意見(jiàn);任職期內應由被審計人員承擔責任的主要經(jīng)濟問(wèn)題;對被審計人員工作移交情況的審計意見(jiàn);其他審計

　　意見(jiàn)和建議。離任審計報告應征求被審計人員及其上級領(lǐng)導的意見(jiàn)，并由被審計人員及其上級領(lǐng)導、審計小組三方認可。若無(wú)法達成一致意見(jiàn)，審計小組應將離任審計報告和被審計人員的書(shū)面意見(jiàn)一并上報審計機構的領(lǐng)導審定。

　　3.離任審計結束時(shí)由公司審計部出具離任審計意見(jiàn)書(shū)，離任審計意見(jiàn)書(shū)要送被審計人員及其上級領(lǐng)導、公司人力資源管理機構。

　　第十六條 申訴。

　　被審計單位或被審計人員對離任審計意見(jiàn)書(shū)如有異議，可在接到離任審計意見(jiàn)書(shū)之目起 10 日內向上一級審計機構或公司人力資源委員會(huì )申請復審。受理復審的單位，應當在接到申請后 30 日內提出復審意見(jiàn)書(shū)，送被審計單位、被審計人員和有關(guān)部門(mén)。

　　第十七條 審計期限：

　　1.審計期限是指從審計小組進(jìn)駐被審單位開(kāi)始，至提出離任審計意見(jiàn)書(shū)的時(shí)間。

　　2.對內部調動(dòng)的審計應在 15 天內完成，對離職人員的審計可視具體情況確定審計期限，對市場(chǎng)人員出具離任審計意見(jiàn)書(shū)的時(shí)間不應超過(guò) 6 個(gè)月，對其他人員不應超過(guò) 3 個(gè)月。

　　第十八條 立卷歸檔。

　　審計工作終結，組織實(shí)施審計的機構應將審計全過(guò)程中取得的資料立卷歸檔。

　　第五章

　　獎勵及處理

　　第十九條 獎勵建議。

　　離任審計中發(fā)現被審計人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中效益顯著(zhù)、或績(jì)突出的，審計小組可以向管理部門(mén)領(lǐng)導提出獎勵建議。

　　第二十條 審計處理：

　　1.對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，公司保留追訴權，并且對重要崗位的離職人員要有相應的經(jīng)濟擔保。

　　2.審計過(guò)程中出現下列情況之一者，審計小組有權通知公司相關(guān)部門(mén)暫時(shí)凍結被審計人員在公司的權益：

　�。�1）被審計人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無(wú)法接受。

　�。�2）被審計人員沒(méi)有提供任職期間的所負經(jīng)濟責任的情況報告。

　�。�3）被審計人員經(jīng)濟賬目尚未交代清楚，需要進(jìn)一步查證落實(shí)。

　�。�4）被審計人員經(jīng)濟賬目雖已交代清楚，但所欠公司款項未作出償還。

　　3.審計人員在審計中，如發(fā)現被審計人員有侵犯公司利益的行為，應立即向上級領(lǐng)導匯報，并通知有關(guān)部門(mén)凍結其在公司的所有權益;情節嚴重者可依照訴訟法的程序對其提起訴訟，以維護公司的合法利益。

　　第六章

　　附則

　　第二十一條 各大系統要參照本制度制定細則，以規范所轄范圍內的離任審計工作。

　　第二十二條 應該提請審計評議而不提請或者審計人員工作不認真，以致被審計人員有重大經(jīng)濟責任問(wèn)題未被發(fā)現面造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員的責任。

　　第二十三條 本制度解釋權屬公司審計部。

　　第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。

　　公司內部審計制度 13

　　一、大力應用計算機信息技術(shù)，為企業(yè)實(shí)施資金的集中管理和有效監控提供有力保障

　　(一)以財務(wù)資金管理為中心推進(jìn)企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的應用

　　企業(yè)財務(wù)資金信息是各類(lèi)信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎。企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的共識。計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)和統一的財務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體。也是實(shí)施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。

　　(二)要從薄弱環(huán)節入手，建立起以財務(wù)管理為植心的內部信息管理系統

　　目前我國多數企業(yè)在采購、庫存、分銷(xiāo)、成本核算等環(huán)節的財務(wù)資金信息時(shí)效性差，會(huì )計信息質(zhì)量特別是信息的真實(shí)性方面問(wèn)題突出。通過(guò)采用計算機網(wǎng)絡(luò )手段和統一的財務(wù)管理軟件，可以將過(guò)去繁瑣的會(huì )計數據加工、分析及人工無(wú)法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長(cháng)，透明度增加，特別是規章制度可以通過(guò)計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對稱(chēng)和監督乏力、滯后問(wèn)題。

　　(三)積極推進(jìn)企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作

　　企業(yè)應結合實(shí)際，積極引進(jìn)開(kāi)發(fā)運用統一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業(yè)預算、結算、監控等財務(wù)管理工作規范化、高效化。同時(shí)財務(wù)應為業(yè)務(wù)部門(mén)提供準確信息，服務(wù)于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，引導生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展，并做好財務(wù)分析工作。財務(wù)分析要做到“從財務(wù)的觀(guān)點(diǎn)來(lái)看經(jīng)營(yíng)，從經(jīng)營(yíng)的觀(guān)點(diǎn)來(lái)看財務(wù)”，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重要財務(wù)變動(dòng)情況進(jìn)行跟蹤，定期或不定期地提出各種財務(wù)分析報告。

　　二、推行全面預算管理，完善結算制度，實(shí)施全方位財務(wù)控制

　　采取以成本為起點(diǎn)的預算管理模式，分解到公司的.各個(gè)部門(mén)，建立約束各預算單位行為的分預算成本。通過(guò)嚴格控制預算執行過(guò)程，考核預算執行結果，及時(shí)糾正調整偏差，將公司的經(jīng)營(yíng)目標滲透到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節，增強了企業(yè)的競爭能力。在具體實(shí)踐中，按照“總量控制，分解到項，重點(diǎn)突出”的成本控制思路，將各項成本，特別是可控成本，分門(mén)別類(lèi)細化到最末端，然后在總量控制的基礎上，將各成本項目考核指標層層分解，落實(shí)到人或物，對責任人或單位進(jìn)行考核。

　　三、推行企業(yè)會(huì )計委派制和內、外部審計制度，強化財務(wù)的監督與控制

　　(一)推行會(huì )計委派制

　　會(huì )計人員委派制度作為會(huì )計管理體制的一種新模式，其優(yōu)勢和作用日漸突出。會(huì )計人員委派制度是對原有財務(wù)管理體制的一個(gè)突破，要充分發(fā)揮該體制的內在作用，從上到下必須統一思想，達成共識，只有這樣，才有可能心往一處想，勁往一處使。要認識到會(huì )計人員委派制度是加強管理、加強監督的一項有效措施，增強會(huì )計人員的競爭意識，有利于提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)。實(shí)行會(huì )計人員委派制度，將會(huì )打破會(huì )計人員一個(gè)崗位做到老的傳統。

　　(二)強化企業(yè)內部和外部審計制度

　　企業(yè)的內部審計是嚴格監督、考核企業(yè)財務(wù)資金管理的重要環(huán)節。大型企業(yè)都應建立高層的內部預算審計監督機構，配備專(zhuān)門(mén)人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監督考核制度，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)可靠。要加強對企業(yè)內部規章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執行情況的過(guò)程性審計和監督，前移監督關(guān)口，變過(guò)去的“事后監督”為事前、事中監督和適時(shí)監督。圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過(guò)程的跟蹤和監控，定期檢查，及時(shí)反饋預算執行中的突出問(wèn)題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實(shí)現。

　　四、推行精細化財務(wù)管理，把好會(huì )計控制關(guān)

　　精細化財務(wù)管理是以“細”為起點(diǎn)，做到細致入微，對每一崗位、每一項具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應的工作流程和業(yè)務(wù)規范，在實(shí)踐中狠抓落實(shí)，并將財務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，通過(guò)行使財務(wù)監督職能，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現財務(wù)管理“零”死角，挖掘財務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。

　　財務(wù)收支審批制度作為內部會(huì )計監督制度的重要內容之一，應該得到各單位的重視。從財務(wù)收支審批制度設計的內容上看，企業(yè)設計財務(wù)收支審批制度，應該包括以下內容：

　　財務(wù)收支審批人員和審批權限。財務(wù)收支審批人員及其權限由企業(yè)根據其組織結構、規模大小等實(shí)際情況確定。在確定審批人員和審批權限時(shí)，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠對其審批權限內的經(jīng)濟業(yè)務(wù)具有管理(控制)權。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。

　　財務(wù)收支審批程序。企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)收支，應該按照規定的程序進(jìn)行審批和批準。在實(shí)際工作中，一般情況下，審批人員的職位高于會(huì )計人員，先審批后審核，必然造成會(huì )計人員的審核形同虛設。許多會(huì )計人員直接以是否有領(lǐng)導簽字為依據進(jìn)行審核。如果領(lǐng)導已審批通過(guò)，會(huì )計人員往往不會(huì )或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會(huì )計的審核監督作用。因此，在設計審批程序時(shí)，如果審批人員的職位高于審核人員，應實(shí)行先審核、后審批的程序。

　　財務(wù)收支審批內容。財務(wù)收支審批的內容主要是財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括：財務(wù)收支是否符合財務(wù)計劃或合同規定；財務(wù)收支是否符合《會(huì )計法》、有關(guān)法規和企業(yè)內部會(huì )計管理制度；財務(wù)收支的內容和數據是否真實(shí)；財務(wù)收支是否符合效益性原則；財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統一會(huì )計制度規定等等。

　　公司內部審計制度 14

　　一、財務(wù)內部控制的概念

　　財務(wù)內部控制是在財務(wù)內部牽制的基礎上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中創(chuàng )造，并由審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體系，是企業(yè)內部控制的重要組成部分，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、每個(gè)工作環(huán)節中，按照不同的工作性質(zhì)、內容、范圍進(jìn)行控制。

　　二、電網(wǎng)企業(yè)加強財務(wù)內部控制的必要性

　　電網(wǎng)企業(yè)作為關(guān)系國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的企業(yè)，具有投資大、設施分散、資金密集的特點(diǎn)，如果管理松弛、內部控制缺失，不僅浪費資源，也極易滋生違法犯罪行為。因此，電網(wǎng)企業(yè)急需加快財務(wù)內控制度的建設，必要性主要表現在以下方面：

　�。ㄒ唬﹪�有資產(chǎn)管理的必然要求

　　國資委《關(guān)于加快構架中央企業(yè)內部控制體系有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)評價(jià)（20xx）68號）文要求：各中央企業(yè)高度重視內部控制工作、統籌協(xié)調，周密部署，抓緊推進(jìn)內部控制建設與實(shí)施工作，采取有力措施保證內部控制有效執行，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提升。

　�。ǘ�）現代企業(yè)制度的重要內容

　　建立現代企業(yè)制度是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的基礎，也是電網(wǎng)企業(yè)改革的方向，其核心內容是要求企業(yè)形成激勵和約束相結合的經(jīng)營(yíng)體制，而財務(wù)內部控制則是企業(yè)自我約束必不可少的重要內容。

　�。ㄈ�）財務(wù)內部控制是企業(yè)財務(wù)計劃實(shí)現的保證

　　企業(yè)財務(wù)管理的目標是通過(guò)企業(yè)財務(wù)計劃的實(shí)現，要保證企業(yè)財務(wù)計劃的實(shí)現，就必須對企業(yè)財務(wù)計劃的執行過(guò)程進(jìn)行監督和調節。

　�。ㄋ模┓乐菇�(jīng)濟犯罪的有力措施

　　大量事實(shí)說(shuō)明，權利未受到制約，內控制度缺乏或形同虛設，財務(wù)管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說(shuō)明了財務(wù)內部風(fēng)險控制制度建設的必要性。

　　三、企業(yè)財務(wù)內部控制的要點(diǎn)

　�。ㄒ唬┤藛T素質(zhì)控制

　　按照崗位職責要求編制崗位說(shuō)明書(shū)，規定任職條件，從工作經(jīng)驗、專(zhuān)業(yè)能力、綜合素質(zhì)等各方面對人員素質(zhì)控制。

　�。ǘ�）職責權限控制

　　企業(yè)從領(lǐng)導到一般工作人員，應有明確的管理職責，清晰的事權與財權，嚴格的審計與監督。

　�。ㄈ�）業(yè)務(wù)流程控制

　　整理規范現有流程，持續審視和優(yōu)化流程，必要時(shí)流程再造，使每個(gè)流程都可以從頭到尾由一個(gè)職能機構管理，做到機構不重疊，業(yè)務(wù)不重復，達到縮短流程周期、節約運作成本的作用。

　�。ㄋ模�會(huì )計程序控制

　　嚴格遵守《內部會(huì )計控制規范》對會(huì )計核算程序和控制規則的規定，按要求進(jìn)行會(huì )計崗位設置、分工，實(shí)現職責清晰，不相容崗位相互分離、制約和監督。

　�。ㄎ澹┩顿Y權限控制

　　對投資規定嚴格的審批程序，職能部門(mén)按程序工作，在投資論證基礎上進(jìn)行嚴格的審查，必然會(huì )制約亂投資行為，提高投資可靠性。

　�。�六）財產(chǎn)物資控制

　　對企業(yè)非實(shí)物資產(chǎn)應明確相關(guān)部門(mén)職責，定期核對、分析，并采取措施催收，防止因超過(guò)時(shí)效或債務(wù)人原因形成呆壞賬；對實(shí)物資產(chǎn)應制定管理制度，明確有關(guān)部門(mén)職責，嚴格規定新增、變動(dòng)、處置等報批程序，并進(jìn)行定期清查。

　�。ㄆ撸�審計監督制度

　　內部審計部門(mén)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作的'專(zhuān)職監督機構，工作的重點(diǎn)應放在內部控制體系的評審方面，即首先審查各經(jīng)濟組織的內部控制制度是否科學(xué)、嚴密，再抽查一定數量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)看是否符合內控規定，從而對審計單位的內控體系作出評價(jià)，對存在的問(wèn)題督促其完善。

　　四、電網(wǎng)企業(yè)如何做好財務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┲贫ㄍ晟频呢攧�(wù)內控制度

　　內部會(huì )計管理控制制度是指以財務(wù)管理工作為核心，與財務(wù)活動(dòng)的合法性、資產(chǎn)的安全性、會(huì )計信息的真實(shí)性和完整性等有關(guān)的控制。

　�。ǘ�）科學(xué)管理和維護財務(wù)內部控制制度

　　1.結合企業(yè)內部的財務(wù)管理制度、其他各項管理制度及企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行對比測試，找出企業(yè)管理制度的關(guān)鍵點(diǎn)、內部業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵點(diǎn)、控制制度的控制點(diǎn)，分析三者間是否缺漏，三者間公共部分的點(diǎn)集、兩兩相交的點(diǎn)集及相互獨立的點(diǎn)集。

　　2.經(jīng)過(guò)了測試后的財務(wù)內部控制制度在實(shí)施過(guò)程中將不斷地進(jìn)行持續性的改進(jìn)和測評。

　　3.財務(wù)內部控制制度與企業(yè)內部流程相交的兩個(gè)圓中，讓兩者交集掌握在合理的范圍內是內控制度管理成本控制和業(yè)務(wù)風(fēng)險防范兩者權衡的重要結果，是實(shí)現財務(wù)內控制度有效和效益的關(guān)鍵。

　　4.企業(yè)的內部流程會(huì )隨內部機構的變動(dòng)而改變或隨業(yè)務(wù)性質(zhì)的變化而變化，財務(wù)內部控制制度應根據業(yè)務(wù)流程點(diǎn)及他們相關(guān)交點(diǎn)集的變化而不斷持續變化。

　�。ㄈ�）建立風(fēng)險庫、實(shí)現風(fēng)險管控一張網(wǎng)

　　作為電網(wǎng)企業(yè)實(shí)行集約化管理和一體化管理，業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險點(diǎn)具有共性，建立完善的共享風(fēng)險庫，形成統一的風(fēng)險防范作業(yè)標準，實(shí)現風(fēng)險管控一張網(wǎng)。

　�。ㄋ模┰O立財務(wù)風(fēng)險管控指標

　　與經(jīng)營(yíng)管控指標結合設立相應的風(fēng)險管控指標，以此考核下屬企業(yè)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，來(lái)保障企業(yè)的業(yè)務(wù)需求，又可防范風(fēng)險。

　�。ㄎ澹┓乐关攧�(wù)內部控制制度的過(guò)度復雜化

　　1.復雜化的內部控制制度帶來(lái)管理的低效和管理成本的上升，企業(yè)需要在內部業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行重新整合和分工，讓不相容職務(wù)分離的同時(shí)讓同質(zhì)性業(yè)務(wù)的流程盡量精簡(jiǎn)合并，同時(shí)借助電子信息化的方法來(lái)避免錯誤和失誤的發(fā)生，來(lái)改變控制的節點(diǎn)，以實(shí)現內控制度的合理有效和管理效能的提高，而不是從逃避風(fēng)險的角度來(lái)做一味的增加控制節點(diǎn)。

　　2.組織結構的扁平化將帶來(lái)業(yè)務(wù)總體控制點(diǎn)的減少，使業(yè)務(wù)流程趨向更加的合理高效，通過(guò)建立授權和分權的管理，增加違約和違責的機會(huì )成本，將可能實(shí)現管理和內部控制效率的上升。

　　3.非重要業(yè)務(wù)的關(guān)鍵流程盡量避免出現重復交叉控制，否則將引起管理資源的浪費，爭取每一種風(fēng)險只需一個(gè)控制環(huán)節或控制點(diǎn)就能實(shí)現，每種風(fēng)險內容不出現交叉。

　　五、小結

　　電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內控制度的完善過(guò)程是伴隨整個(gè)企業(yè)制度的發(fā)展而動(dòng)態(tài)地持續的改進(jìn)過(guò)程。財務(wù)內控制度在一定時(shí)期內是相對穩定的，但不是一成不變的，有一個(gè)與其他管理制度的不斷融合，改進(jìn)的過(guò)程，會(huì )隨著(zhù)企業(yè)其他管理制度的完善而變得精煉，也可能隨著(zhù)業(yè)務(wù)流程的改造而變更，變得更加深入精細。企業(yè)財務(wù)內控制度與其他管理制度的配合最終的效果是降低企業(yè)的內部管理風(fēng)險的同時(shí)提升管理效益，使企業(yè)的整個(gè)管理制度變得合理、高效的。

　　公司內部審計制度 15

　　對于現代企業(yè)來(lái)說(shuō)，內部審計制度業(yè)已成為其制度建設的重要一環(huán)，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行有效內部控制、加強內部管理以及規范財政制度以及促進(jìn)經(jīng)濟效益的提升等都有著(zhù)重要作用。它是企業(yè)內部發(fā)展的必然結果，也是企業(yè)加強自我約束的重要環(huán)節。作為舶來(lái)品，內部審計制度在我國企業(yè)應用較晚，但對我國企業(yè)發(fā)展起到了有效的推動(dòng)�？墒�，通過(guò)比較以及研究便會(huì )發(fā)現，我國的內部審計制度存在著(zhù)諸多的問(wèn)題，從而影響到了內部審計作用的有效發(fā)揮。在新一輪的經(jīng)濟體制改革以及發(fā)展期中，企業(yè)如果能夠正視內部審計存在的問(wèn)題，建立起更加完善有效的企業(yè)內部審計機構，將促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步實(shí)現良性發(fā)展。

　　1 企業(yè)內部審計的概念及其發(fā)展現狀

　　我國政府對內部審計工作越來(lái)越重視，內部審計制度在我國也有了一個(gè)長(cháng)足的發(fā)展。最早確立內部審計是應國家要求不得不去做，而現在的內部審計制度更多的是企業(yè)自發(fā)的行為; 因為企業(yè)已經(jīng)看到內部審計對自我發(fā)展、提高自我權益等所起到的重要作用。另外，由于科學(xué)審計方式的引入以及專(zhuān)業(yè)人員的介入，目前我國的企業(yè)內部審計制度已經(jīng)開(kāi)始規范化，并逐步走向制度化。然而，我們不能僅僅只看到內部審計制度所取得的成績(jì)，還應該看到其中存在的諸多問(wèn)題。因為這些問(wèn)題將決定企業(yè)內部審計未來(lái)的發(fā)展走向。

　　2 企業(yè)內部審計制度中存在的問(wèn)題

　　相較于內部審計在西方發(fā)展的悠久歷史，我國實(shí)施內部審計是在改革開(kāi)放之后，因此與西方相比，我國的內部審計制度是不太健全與完善的。其最主要的問(wèn)題表現在以下四個(gè)方面。

　　2. 1 對內部審計存在認識偏差

　　由于我國在最初推行內部審計制度的時(shí)候，多是以行政命令的方式來(lái)進(jìn)行的，這就導致了相較于西方國家企業(yè)自發(fā)建立內部審計制度，我國企業(yè)對內部審計存在著(zhù)認識偏差。而對于不同的人員來(lái)說(shuō)，存在的偏差也各不相同。對于企業(yè)管理層來(lái)說(shuō)，由于對內部審計所帶來(lái)的積極作用有一定的認識，或許還能夠很好地進(jìn)行配合以便完成內部審計工作，但或多或少還是存在著(zhù)消極懈怠的想法，以為“上級單位”開(kāi)始要加強對自己的管理或者不信任等。而對于企業(yè)下層員工來(lái)說(shuō)，內部審計對其影響不大，最多也只是多了一道“緊箍咒”而已，其消極懈怠情緒更加強烈。對于直接負責審計的工作人員來(lái)說(shuō)，因為很多審計人員并非專(zhuān)業(yè)出身，多是財會(huì )兼任，一方面由于工作的不熟悉，另一方面也是抱著(zhù)“多一事不如少一事”的態(tài)度，因此，這也嚴重影響了內部審計工作的有效開(kāi)展。

　　2. 2 內部審計機構設置獨立性差

　　我國企業(yè)目下最常使用的內部審計制度大概有三種:即直接管理、間接管理以及自己管理。這三種模式有著(zhù)不同的.適用主體以及適用范圍。而在不同的內部審計制度下，內部審計機構設置也不盡相同。其中，直接管理作為直接由單位主要負責人領(lǐng)導及管理的方式，內部審計有著(zhù)極高的獨立性。同時(shí)，因為領(lǐng)導的重視也導致整個(gè)企業(yè)上下都相對重視，但也因此會(huì )產(chǎn)生諸多問(wèn)題，比如審計多以領(lǐng)導意志為轉移，導致審計結果不公正等; 間接管理體制是指設置獨立的內部審計部門(mén)，跟其他部門(mén)相并列，由財務(wù)主管來(lái)領(lǐng)導內部審計工作。但由于內部權限問(wèn)題，導致審計部門(mén)所做工作只能是對財務(wù)部門(mén)的審核，對其他部門(mén)不能夠有效進(jìn)行管理; 而自行管理則是將內部審計機構納入到財務(wù)部門(mén)里面，作為財務(wù)部門(mén)的一個(gè)下屬部門(mén)或者基本職責來(lái)進(jìn)行。無(wú)須多言，這一模式的獨立性更弱，導致內部審計力度不夠等問(wèn)題。

　　2. 3 企業(yè)內部審計工作不規范

　　通過(guò)對我國現在內部審計工作的考察，就會(huì )發(fā)現其最大的問(wèn)題在于事后審計，事前審計幾乎沒(méi)有。另外，內部審計的范圍過(guò)于狹小，我們的審計更看重財務(wù)數據，對數據的真實(shí)性以及有效性甚至合法性花費了大量的時(shí)間與精力。但是對于企業(yè)發(fā)展更需要的經(jīng)營(yíng)數據、營(yíng)業(yè)數據等關(guān)注力度不夠，而對于最容易出現問(wèn)題的企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節，內部審計更是鮮有涉足。這也是我國內部審計工作跟西方國家有著(zhù)顯著(zhù)差距的地方。

　　2. 4 內部審計人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高

　　因為歷史的原因，我國一直缺乏專(zhuān)業(yè)的內部審計人員。我國內部審計人員多為學(xué)歷較低，對專(zhuān)業(yè)認識程度較差的人長(cháng)期擔任。這導致了許多西方先進(jìn)的內部審計科學(xué)不能夠被有效地引入。因為內部審計人員素質(zhì)不高導致內部審計工作未能夠展現出其應該有的作用，也間接導致了企業(yè)對內部審計工作的不信任，更進(jìn)一步導致內部審計工作無(wú)法后續進(jìn)行，人才培養更加困難。

　　3 企業(yè)內部審計制度中存在問(wèn)題的對策

　　針對企業(yè)內部審計存在的以上問(wèn)題，筆者認為可以從以下幾個(gè)方面加強建設，以保證審計制度的有效性。

　　3. 1 提升對內部審計工作的重視程度

　　無(wú)論是從政府還是從企業(yè)，均應該樹(shù)立起對內部審計工作的重視觀(guān)念。對于政府來(lái)說(shuō)，要加強對企業(yè)的引導，幫助企業(yè)意識到內部審計工作的重要性; 同時(shí)，不能夠以行政命令的方式強行攤派破壞企業(yè)的積極性。對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，上至管理層下至各級人員，都要意識到審計工作對于生產(chǎn)的必要性，這不僅僅依靠宣傳工作來(lái)達到，更應該通過(guò)有效的內部審計來(lái)做到，即“通過(guò)數據說(shuō)話(huà)”。

　　3. 2 設置獨立的內部審計機構、健全內部審計工作規范

　　內部審計機構必須擁有獨立性，必須獨立于其他部門(mén)單獨存在，雖然受到領(lǐng)導的管理，但不能夠專(zhuān)門(mén)聽(tīng)從一位領(lǐng)導的管理，最好是受整個(gè)管理層的共同管理以及監督。只有這樣，才能夠有效避免前文不同機構設置辦法所帶來(lái)的隱患。另外，對于內部審計工作流程以及審計工作要點(diǎn)等，應該予以專(zhuān)門(mén)規定。在制作此規定時(shí)，除了參考國內外的相關(guān)辦法外，還要結合本單位的實(shí)際情況。不能夠盲目照搬， “一刀切”。

　　3. 3 提升內部審計人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

　　審計人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)是決定審計工作成敗的重要因素，因此有必要提升其專(zhuān)業(yè)素養。一方面，應該通過(guò)高等教育培養出適合企業(yè)發(fā)展需要，同時(shí)又具有專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的專(zhuān)門(mén)人才，以適應時(shí)代要求; 另一方面，企業(yè)內部也可以通過(guò)崗位培訓以及繼續教育等途徑培養出本單位需要的內部審計人員。并且，在提倡“終身教育”的現代社會(huì )中，每一名審計人員都應該加強專(zhuān)業(yè)學(xué)習，不斷提高自身職業(yè)素養。

　　4 結論

　　時(shí)代的發(fā)展要求企業(yè)管理不再是“草莽英雄”開(kāi)疆拓土，而是需要遵循游戲規則的現代企業(yè)�，F代企業(yè)最重要的特征就是內部制度的完善，只有加強企業(yè)制度建設才能夠在愈發(fā)激烈的競爭中獲得生存與發(fā)展的機會(huì )。在諸多的內部制度中，內部審計的作用至關(guān)重要。因此，企業(yè)要重視內部審計，爭取建設符合本單位需求、時(shí)代要求的現代審計制度。

　　公司內部審計制度 16

　　總則

　　第一條為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據國務(wù)院審計署(1985)審研字217號文《關(guān)于內部審計工作的若干規定》，結合我廠(chǎng)的具體情況，特制定本規定，作為審計工作的依據。

　　第二條根據國家的方針政策、財政法規和我廠(chǎng)的方針目標、規章制度、對全廠(chǎng)的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

　　任務(wù)和范圍

　　第三條審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠(chǎng)的正確貫徹執行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

　　第四條審計工作的范圍：

　　(一)廠(chǎng)部及各單位的方針目標的可行性；

　　(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；

　　(三)專(zhuān)項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性；

　　(四)財務(wù)收支、專(zhuān)項貸款等計劃的編制及執行情況；

　　(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性；

　　(六)材料采購和產(chǎn)品銷(xiāo)售以外的合同是否合理合法；

　　(七)廠(chǎng)部及單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來(lái)、會(huì )計報表的真實(shí)性和合法性；

　　(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責任情況；

　　(九)制定或參與研究制定工廠(chǎng)有關(guān)規章制度及檢查其執行情況；

　　(十)辦理審計委員會(huì )和上級審計機關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機關(guān)對本單位進(jìn)行審計。

　　機構

　　第五條成立廠(chǎng)審計委員會(huì )，并逐步完善專(zhuān)業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會(huì )由廠(chǎng)長(cháng)、總會(huì )計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀委書(shū)記等人組成。廠(chǎng)長(cháng)任主任，總會(huì )計師任副主任。其主要任務(wù)是加強對審計工作的行政領(lǐng)導和業(yè)務(wù)指導，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復雜的審計項目進(jìn)行研究處理。

　　第六條審計室是在審計委員會(huì )直接領(lǐng)導下的日常辦事機構。它依照本規定運用法律、強制手段，對全廠(chǎng)各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計監督，對審計委員會(huì )負責并報告工作。

　　第七條根據審計工作的特點(diǎn)和我廠(chǎng)的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設備管理等方面特長(cháng)的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。

　　第八條根據審計工作的需要，經(jīng)過(guò)廠(chǎng)長(cháng)或廠(chǎng)長(cháng)授權人批準，可聘請臨時(shí)審計員，參與某項審計工作。

　　第九條審計室在業(yè)務(wù)上受上級審計機關(guān)的指導，并向其報告工作。

　　職權

　　第十條審計工作的主要職權：

　　(一)有權調審或就地審查各經(jīng)濟單位的會(huì )計憑證、賬簿、決算及分配方案，查詢(xún)有關(guān)的文件、工藝設計圖紙和資料；

　　(二)有權參加有關(guān)的會(huì )計；

　　(三)有權向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調查，并索取證明材料；

　　(四)有權提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見(jiàn)；

　　(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準，有權采取封存其賬冊和凍結資金等臨時(shí)措施，必要時(shí)，提出追究有關(guān)人員責任的建議；

　　(六)有權對審計工作中出現的重大問(wèn)題及時(shí)向審計委員會(huì )報告，必要時(shí)向上級審計機關(guān)報告。

　　程序

　　第十一條審計工作的`主要程序是：

　　(一)根據審計委員會(huì )的意見(jiàn)和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書(shū)，3日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計人員進(jìn)行審計；

　　(二)對被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計，審計終了，及時(shí)寫(xiě)出審計報告，在征求被審計單位的意見(jiàn)后，報送廠(chǎng)長(cháng)批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會(huì )進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執行；

　　(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內向審計委員會(huì )或上級審計機關(guān)提出申訴；審計委員會(huì )應在接到申訴后30日內作出處理，對不適當的處理決定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執行。

　　獎懲

　　第十二條對忠于職守秉公辦事，客觀(guān)公正，實(shí)事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應給予表?yè)P或獎勵。

　　第十三條對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關(guān)懲處。

　　第十四條審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。

　　附則

　　第十五條本規定如有與上級頒發(fā)的審計法規相抵觸的，應以上級審計法規為準。

　　第十六條本規定的解釋權屬審計室。

　　公司內部審計制度 17

　　內部審計形成于上世紀初，其產(chǎn)生的真正動(dòng)因是企業(yè)管理的需要�？梢哉f(shuō)，任何一個(gè)企業(yè)的發(fā)展，都離不開(kāi)或得益于內部審計工作的強勢滲入，但隨著(zhù)時(shí)代的發(fā)展變化，當前企業(yè)內部審計工作存在的不足也日益凸現，內部審計的實(shí)效和職能作用發(fā)揮不夠明顯，內部審計制度亟待完善。

　　一、內部審計的應有職能

　　1.監督職能內部審計首先是單位內部的一種經(jīng)濟監督活動(dòng)。隨著(zhù)內部審計活動(dòng)的深入，內部審計能確定企業(yè)單位其會(huì )計資料是否正確、真實(shí)，反映財務(wù)收支和經(jīng)濟活動(dòng)是否合法、合規，有無(wú)違法違紀和浪費行為，從而督促被審計對象遵守財經(jīng)紀律，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平，提高經(jīng)濟效益。

　　2.評價(jià)職能

　　評價(jià)職能是由經(jīng)濟監督職能派生出來(lái)的另一種職能，包括評定和建議兩部分，也是內部審計的一項基本職能。通過(guò)內部審計可以全面了解部門(mén)、單位的真實(shí)經(jīng)營(yíng)管理狀況，并以此來(lái)評價(jià)經(jīng)營(yíng)決策、計劃方案的合理性和可行性，評價(jià)其規章制度設置是否健全完善，是否正常運行，評價(jià)其經(jīng)營(yíng)管理水平及效益的優(yōu)劣。

　　3.控制職能

　　現代企業(yè)已越來(lái)越多元化、層級化，跨國公司業(yè)務(wù)遍布全球，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險隨之而增加，企業(yè)的高層管理人員不可能事無(wú)巨細地對每一項業(yè)務(wù)進(jìn)行監督，必須委托一個(gè)獨立于被審計部門(mén)的單位進(jìn)行控制，以保證企業(yè)目標的實(shí)現。內部審計因其受企業(yè)高層的直接領(lǐng)導，對公司的決策層負責，能夠站在企業(yè)發(fā)展的全局來(lái)分析和考慮問(wèn)題，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制活動(dòng)可以提供直接的技術(shù)支持，并檢查控制程度和效果，提出控制中存在的不足和問(wèn)題。

　　4.咨詢(xún)職能

　　隨著(zhù)現代企業(yè)制度的建立，企業(yè)ERP系統及會(huì )計電算化的普及，財務(wù)資料的錯誤會(huì )越來(lái)越少，內部審計的工作重點(diǎn)必須從傳統的“查錯防弊”轉為內部的管理、決策服務(wù)，內部審計的職能作用也已從監督評價(jià)向咨詢(xún)方面延伸。另外，現代企業(yè)所面臨的環(huán)境復雜且多變，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險增加，市場(chǎng)競爭激烈，這些導致包括各管理層尤其是高級管理層迫切地需要有人以“顧問(wèn)”的身份對其制定的目標、決策、計劃以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現的錯誤和薄弱環(huán)節提出改進(jìn)建議。

　　二、當前內部審計存在的不足

　　1.對審計在企業(yè)內部治理中的作用認識不夠許多企業(yè)模仿國外實(shí)行了管理審計，但大多數企業(yè)內部審計的主要功能還是履行監督職責，主要任務(wù)還是審查財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，審計重點(diǎn)仍在財務(wù)收支。而管理審計作為一種獨立、客觀(guān)、公正的約束和評價(jià)機制，其在公司治理結構中的管理職能尚未得到充分認識和重視，使得審計領(lǐng)域、范圍受到限制，管理審計發(fā)展受到影響。

　　2.內部管理審計法規體系缺失

　　政府審計和民間審計分別有《審計法》和《注冊會(huì )計師法》作為法律依據，而關(guān)于內部管理審計的法規卻是一片空白。內部審計人員在進(jìn)行管理審計時(shí)，只能依據經(jīng)驗和知識進(jìn)行分析判斷。

　　3.內部審計對象的特性對內部管理審計形成挑戰隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的建立和完善，企業(yè)集團、股份公司等大型企業(yè)的出現、企業(yè)內部管理層次的增加使得內部管理審計對象復雜化。同時(shí)，由于企業(yè)的資產(chǎn)重組必然涉及兼并和收購、改制和重組等問(wèn)題，為審計對象開(kāi)拓了新領(lǐng)域。

　　凡是對企業(yè)商業(yè)利益和持續經(jīng)營(yíng)有影響的管理因素都是內部管理審計的重要內容。

　　內部管理審計事項的復雜性和隱蔽性往往會(huì )增加內部審計的難度，使內部審計人員難以做出正確判斷。

　　4.審計程序和方法的不確定性影響管理審計結果的正確性傳統的詳細審核方法成本很高，逐漸被淘汰。由于現代審計強調成本效益原則，審計人員可能會(huì )舍棄一些對審計結論影響不大但耗時(shí)費力的審計程序，這可能導致管理審計結論出錯。

　　5.審計人員的素質(zhì)不能滿(mǎn)足管理審計需要(1)審計人員綜合素質(zhì)不高。企業(yè)現有審計人員多是從財會(huì )崗位轉過(guò)來(lái)的，對財務(wù)、會(huì )計等專(zhuān)業(yè)知識比較熟悉，而對現代管理等知識相對欠缺，不能滿(mǎn)足現代管理審計發(fā)展的.需要。

　　(2)審計人員的獨立性不夠，影響了其發(fā)揮管理審計作用的積極性。審計人員在參與企業(yè)管理活動(dòng)、開(kāi)展審計業(yè)務(wù)時(shí)，或多或少地受到管理者的暗示，或者審計人員迫于某種壓力，不能充分提示管理者的失誤而帶來(lái)的后果。

　　(3)審計人員在數量上還不能滿(mǎn)足企業(yè)進(jìn)行管理審計的需要。有些企業(yè)審計人員本來(lái)就不多，有的離職學(xué)習，又得不到及時(shí)補充，因此，在數量上就明顯不足。

　　6.審計信息的不足導致內部管理審計的廣度和深度不夠當今的企業(yè)日益集團化、管理層次化，其參與企業(yè)管理活動(dòng)的范圍必將受到限制，從而難以實(shí)現對管理信息的占用，更無(wú)從提出改善管理的建議和措施。

　　7.企業(yè)的內部管理審計風(fēng)險意識較為薄弱內部管理審計風(fēng)險是指企業(yè)內部審計組織或人員對具有重要影響的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計后發(fā)表不恰當審計結論的可能性。內部管理審計風(fēng)險的形成因素主要由三方面構成：客觀(guān)因素、主觀(guān)因素和審計方法的選擇。在企業(yè)內部管理不斷市場(chǎng)化的今天，隨著(zhù)內部審計所面臨的審計環(huán)境、審計內容、審計目標、審計方法的轉變，重新評價(jià)內部管理審計風(fēng)險十分必要。

　　三、對完善內部審計管理制度

　　的幾點(diǎn)建議1.盡快建立健全內部管理審計法規體系，開(kāi)發(fā)管理審計標準管理審計標準是審計人員對被審計事項進(jìn)行評價(jià)的依據。國家可以制定一個(gè)指導所有行業(yè)的內部管理審計框架體系，企業(yè)可以在大框架體系內，由內部管理審計機構自行開(kāi)發(fā)適合本企業(yè)的管理審計標準。內部審計人員只有在建立了一整套適合本企業(yè)的管理評價(jià)體系之后，才可對被審計事項進(jìn)行評價(jià)時(shí)，使內部管理審計工作有法可依、有章可循。

　　2.對內部審計人員在人員、經(jīng)費方面予以支持有條件的企業(yè)可以設立審計委員會(huì )，配備總審計師，并且在經(jīng)費上予以?xún)A斜。在人員的配備上，各種專(zhuān)業(yè)特長(cháng)的人員都應齊全，以便全面監督企業(yè)的管理活動(dòng)，服務(wù)于企業(yè)，確立內部管理審計的周期。目前，我國的內部管理審計工作可以每?jì)赡赀M(jìn)行一次，而且應當將審計工作分散在平時(shí)，分期、分批地進(jìn)行，以便避免審計工作過(guò)分集中。

　　3.不斷充實(shí)和提高內部審計人員素質(zhì)，建立管理審計師考核或考試制度，形成高素質(zhì)的管理審計師隊伍首先，加強對審計人員的培訓包括對其進(jìn)行后續教育。其次，在機制上、制度上保證審計人員的獨立性�？蓮纳鐣�(huì )上聘請外審人員參與企業(yè)的審計項目，以保證審計的高度獨立性�；蛘呖梢越�立一個(gè)內部管理審計事務(wù)所等中介機構，為那些沒(méi)有實(shí)力的企業(yè)提供服務(wù)。

　　4.靈活運用審計方法，提高審計效果在審計過(guò)程中，要選準審計的重點(diǎn)內容和事項，找到切入點(diǎn)，從中發(fā)現控制的薄弱環(huán)節，有針對性地運用審計方法，多角度地分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因及后果，捕捉改進(jìn)企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)管理的信息，推進(jìn)企業(yè)發(fā)展。運用計算機輔助審計方法積極進(jìn)行探索，改變傳統的審計方法和思路，拓展和延伸審計的廣度和深度，為適應現代企業(yè)的迅猛發(fā)展，面對信息革命的挑戰，必須將信息技術(shù)與審計業(yè)務(wù)相結合，將數據審計與系統審計相結合，將傳統方法和技術(shù)創(chuàng )新相結合，提高審計的效率和效果。

　　5.強化內部審計人員的風(fēng)險意識內部審計人員是內部管理審計工作的具體執行者和操作者。強化他們的風(fēng)險意識，對控制和防范內部管理審計風(fēng)險有至關(guān)重要的作用。在審計的計劃階段，要認真評估管理控制風(fēng)險;在審計的實(shí)施階段，要依法收集和認定審計證據，并且盡最大努力保證審計證據的客觀(guān)性、合法性和充分性;在審計的服務(wù)階段，對審計意見(jiàn)的表達應當留有余地，避免使用絕對化的語(yǔ)言等。

　　公司內部審計制度 18

　　改革開(kāi)放多年以來(lái)，我國的經(jīng)濟取得了舉世矚目的成績(jì)，在這個(gè)過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)中的家族企業(yè)更是為我國經(jīng)濟的發(fā)展做出了巨大的貢獻，然而從目前家族企業(yè)的發(fā)展狀況來(lái)看，在其管理中也仍然存在著(zhù)很多的問(wèn)題，亟待解決，這其中家族企業(yè)的內部審計制度是制約其發(fā)展的重要因素。因此，家族企業(yè)必須提高認識，發(fā)現問(wèn)題，充分發(fā)揮審計機構的作用，提高企業(yè)的管理水平。

　　一、家族企業(yè)審計制度的現狀及存在的問(wèn)題。

　　1. 法律、法規不完善。

　　建立審計制度是提高家族企業(yè)管理水平的重要舉措。正常的審計工作需要完善的法律法規作為保障，是捍衛企業(yè)制度的必要手段。然而，在我國的一些家族企業(yè)沒(méi)有完善的法律法規，企業(yè)審計制度沒(méi)有權威性，在審計的職權、工作范圍等方面沒(méi)有明確規定。另一方面，企業(yè)審計所依靠的法律法規依舊是《關(guān)于內部審計工作規范》，其內容已經(jīng)不適應目前企業(yè)發(fā)展的需要，其針對性也較弱，家族企業(yè)的審計工作缺乏合理的法律法規的制約，內部審計工作無(wú)法發(fā)揮正常的職能。

　　2. 內部審計機構缺乏獨立性。

　　審計機構必須保持獨立性，一旦失去其獨立地位就制約了審計職能的發(fā)揮。審計機構的獨立性也體現了審計的價(jià)值，獨立性越高，審計工作的效果就好，反之則就低。審計機構的獨立性不僅表現在機構的上下級關(guān)系上，還表現在職權的行使上。從一些家族企業(yè)的現狀看，審計機構大多受高層管理人員的制約，在很小的范圍內開(kāi)展審計工作，獨立性較低，審計作用難以發(fā)揮。此外，有的家族企業(yè)的審計部門(mén)與財務(wù)部門(mén)合并；還有的受各種領(lǐng)導的制約。家族企業(yè)獨特的管理模式在很大程度上限制了審計工作的開(kāi)展，一般來(lái)說(shuō)，家族企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系模糊，一旦發(fā)生利益沖突，親緣的維系作用很難與利益沖突抗衡，很可能導致企業(yè)破產(chǎn)。

　　審計機構的設立從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)是對企業(yè)的一種管理，但家族企業(yè)的特殊性使審計機構缺乏權威，不利于企業(yè)管理水平的提高。

　　3. 審計人員素質(zhì)較低。

　　審計工作對審計人員的要求較高，不僅要求他們熟悉相關(guān)的法律法規，還要掌握扎實(shí)的財會(huì )知識，同時(shí)還要有較強的責任心。但在目前的家族企業(yè)的審計機構中，審計人員一般由管理者的親信或者財務(wù)部門(mén)的人員兼任，而這些人的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較低，審計工作還停留在查賬層面，這樣不但沒(méi)有使審計工作發(fā)揮應有的作用，反而降低了審計工作的質(zhì)量。

　　4. 管理層審計意識薄弱。

　　家族企業(yè)的管理層一般擁有較大的權利，他們能自主決策，掌握的企業(yè)資源也較多，對企業(yè)有絕對的調控力。這樣，企業(yè)的管理層對審計工作就缺乏足夠地認識，他們沒(méi)有認識到審計工作也是企業(yè)管理的重要一部分，對審計工作的需求還處于非理性階段，對審計工作較為排斥。另外，一些企業(yè)的審計工作與財務(wù)收支同時(shí)進(jìn)行，沒(méi)有意識到審計工作所帶來(lái)的隱藏價(jià)值，使審計工作失去了應有的地位。

　　5. 內部審計工作偏離重點(diǎn)。

　　隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模和投資環(huán)境都發(fā)生了變化，面對的風(fēng)險也較多，然而一些家族企業(yè)仍然以傳統的財務(wù)審計為主，忽視了對資產(chǎn)、負債等項目的審計，使企業(yè)在項目投資、內控等領(lǐng)域缺少相應的審計結果，使家族企業(yè)在面對市場(chǎng)經(jīng)濟的變化時(shí)應對能力很弱。因此，家族企業(yè)的審計工作必須轉移到企業(yè)的效益上，以企業(yè)的健康、穩定發(fā)展為最根本目標，不斷促進(jìn)企業(yè)實(shí)現長(cháng)遠發(fā)展。

　　二、影響家族企業(yè)內部審計制度的原因探析。

　　1. 產(chǎn)權結構高度集中。

　　家族企業(yè)的一般特征就是股權高度集中，企業(yè)為少數人所有，他們對企業(yè)的產(chǎn)權極為重視，一般不會(huì )輕易引進(jìn)外部資金。家族企業(yè)的產(chǎn)權開(kāi)放度極低，十分封閉，仍然以個(gè)人控制為主。正是這種產(chǎn)權結構使企業(yè)缺乏有效的監督，權利高度集中，企業(yè)的發(fā)展完全由企業(yè)所有者決定，承擔的風(fēng)險較高。在事必躬親中，企業(yè)所有者認為沒(méi)有必要設立審計機構，這就使我國的一些家族企業(yè)沒(méi)有審計機構的重要原因。隨著(zhù)家族企業(yè)的發(fā)展，開(kāi)始引進(jìn)外部資金，成為上市公司。這樣，家族企業(yè)必須調整產(chǎn)權結構，審計制度隨之發(fā)展。但由于家族企業(yè)的特性，使企業(yè)的所有權和經(jīng)營(yíng)權仍然高度集中，此時(shí)的'審計仍然是"自己人審自己人",審計部門(mén)缺乏獨立性，同時(shí)也削弱了審計部門(mén)的職能，降低了審計工作的效率。

　　2. 資本結構的影響。

　　目前，我國家族企業(yè)的資產(chǎn)負債率低，企業(yè)項目和經(jīng)營(yíng)管理方面的資金主要靠家族內部自己籌集，所擁有的外部債權較少。這種資本結構影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和相關(guān)機構的建立，債權人與企業(yè)的管理幾乎毫無(wú)關(guān)系，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、決策以及審計工作的開(kāi)展完全取決于資本所有者，審計工作受資本者意志的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏有效地監督，這些都不同程度地使企業(yè)的正常發(fā)展受到了制約和影響。

　　隨著(zhù)國家對家族企業(yè)扶持力度的加大，家族企業(yè)逐漸向現代制企業(yè)發(fā)展，企業(yè)的資本結構也發(fā)生了重大的變化，外債增加，債權人積極地參與到了企業(yè)的管理之中，企業(yè)的審計工作也充分考慮到了債權人的利益，使企業(yè)審計工作加大了對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)管理地審查，不僅促進(jìn)了家族企業(yè)審計工作的完善，也推動(dòng)了家族企業(yè)穩步發(fā)展。

　　3. 管理層落后經(jīng)營(yíng)理念的影響。

　　據調查顯示，家族企業(yè)所有者往往學(xué)歷較低，多為中學(xué)水平，大學(xué)學(xué)歷的則很小。而從管理的實(shí)際來(lái)看，家族企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念與學(xué)歷水平緊密相關(guān)，一般而言，學(xué)歷高的，其在經(jīng)營(yíng)中越容易接受新的經(jīng)營(yíng)理念，制度創(chuàng )新的速度也越快。

　　學(xué)歷較低的管理者則常常會(huì )受到知識和能力的不同程度的限制，而制約著(zhù)企業(yè)管理效果。此外，由于經(jīng)營(yíng)理念的限制，家族企業(yè)的審計范圍還停留在財務(wù)收支上，以保證企業(yè)的資產(chǎn)安全，缺乏風(fēng)險審計意識和經(jīng)營(yíng)管理審計意識，從而阻礙了現代審計制度的建立和發(fā)展。

　　三、家族企業(yè)審計制度問(wèn)題解決措施。

　　1. 完善法律、法規，加強指導。

　　首先，要完善相應的法律法規。在缺乏相應的法律法規的情況下，國家對民族企業(yè)的審計工作進(jìn)行指導和監督，規范其審計程序，同時(shí)還要賦予企業(yè)審計機構一定的權限，提高審計工作的效率和質(zhì)量。具體來(lái)說(shuō)，就是要構建一套適合民族企業(yè)的審計法律法規體系，指導家族企業(yè)的審計工作。

　　要根據《內部審計法》《內部審計規則》和《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》中有關(guān)審計的規定，建立一部適合家族企業(yè)的審計法律，在審計的范圍、具體程序等方面做出明確的規定，把其納入到統一的審計管理中，提高審計的規范性，促進(jìn)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性。

　　其次，要積極推動(dòng)內部審計協(xié)會(huì )指導作用的發(fā)揮。雖然內部審計協(xié)會(huì )是社會(huì )團體，但其發(fā)揮著(zhù)橋梁的作用，能使國家加強對企業(yè)的指導。隨著(zhù)市場(chǎng)競爭的加劇，企業(yè)需要不斷提高管理水平，對國家的指導也越來(lái)越需要。在行業(yè)管理模式中，內審協(xié)會(huì )要積極發(fā)揮指導作用，推動(dòng)家族企業(yè)內審制度的建立。一方面，要加強宣傳，提高民族企業(yè)對審計的認識，可以舉辦茶話(huà)會(huì )，邀請在審計方面取得成效的民族企業(yè)家介紹他們的成功經(jīng)驗；另一方面，要努力提高協(xié)會(huì )審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，最大化發(fā)揮對民族企業(yè)的指導作用。

　　2. 保證審計部門(mén)的獨立性和權威性。

　　首先，要保證審計部門(mén)的獨立性。家族企業(yè)的審計部門(mén)的組織形式要與企業(yè)的規模、股權結構相適應，確保審計部門(mén)的獨立性。企業(yè)要設置專(zhuān)門(mén)的審計機構，安排專(zhuān)人從事審計工作，依法開(kāi)展設計。

　　其次，要保證審計部門(mén)的權威性。審計部門(mén)的組織地位對審計工作的開(kāi)展有重大的影響，審計部門(mén)的權威越大，審計的效果就越好。審計部門(mén)地位的提高為審計工作的開(kāi)展提供了必要的條件，同時(shí)擁有處罰權的審計部門(mén)也能夠督促被審查部門(mén)改進(jìn)工作。

　　3. 提高對審計工作的認識。

　　在企業(yè)的管理中，"人"是決定性因素。在家族的內部審計工作中，影響審計工作的是企業(yè)管理者的重視程度。因此，要提高審計人員對審計的認識，改變陳舊的審計觀(guān)念。

　　第一，企業(yè)領(lǐng)導者要轉變認識，加強對審計工作的領(lǐng)導。

　　現代企業(yè)實(shí)行自主負責經(jīng)營(yíng)，企業(yè)為了生存和發(fā)展就必須實(shí)行激勵和約束并行的制度，提高管理效率。家族企業(yè)的領(lǐng)導要認識到審計工作的重要性，要以審計制度的建立促進(jìn)現代企業(yè)制度的發(fā)展，為企業(yè)生存打下堅實(shí)的基礎。首先，家族企業(yè)的領(lǐng)導者要建立審計機構，并保持其獨立性，發(fā)揮監督作用；其次，要給予審計機構和人員必要的權限，提高審計工作的權威性，促進(jìn)審計工作的有效性；再次，要隨時(shí)關(guān)注審計工作的開(kāi)展情況，認真聽(tīng)取審計報告，在發(fā)現問(wèn)題后要提高重視，責令有關(guān)部門(mén)及時(shí)整改，促進(jìn)審計成果的切實(shí)轉化；最后，要關(guān)注審計人員的生活、工作和思想，獎罰并重，提高審計人員的工作積極性。

　　第二，提高審計人員和被審者的思想認識。在家族企業(yè)中，有的審計人員觀(guān)念落后，認為審計工作就是"挑毛病""找茬",而被審者也多為家族成員，這樣在審計過(guò)程中，由于雙方的不理解很容易形成矛盾。因此，審計人員和被審者應該提高思想認識，把審計工作作為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要舉措，要互相配合。一方面，對于審計人員來(lái)說(shuō)，他們要明確審計的目的不僅僅是查明被審查者的問(wèn)題，而且還找出原因，提出相應的對策，實(shí)現審計的作用，改善企業(yè)的運作方式，提高防范風(fēng)險的能力，最終實(shí)現企業(yè)的健康發(fā)展。另一方面，被審查者要認識到企業(yè)利益與自身利益是統一的，要消除對審計工作的誤解，應當積極配合審計人員的工作，在審計過(guò)程中不要為難審計人員，要多與審計人員探討問(wèn)題，聽(tīng)取建議，彌補工作中的不足。

　　第三，提高審計人員的素質(zhì)。審計人員的專(zhuān)業(yè)技能水平和素質(zhì)狀況往往對企業(yè)會(huì )計工作的質(zhì)量和效果產(chǎn)生最為直接的影響，因此，必須要的加大力度，切實(shí)提高家族企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì)水平。為此，一方面要做好選拔工作，多渠道地選拔審計人員。要拋棄親情主義，任人唯賢。另一方面，還要加強培養工作。要鼓勵審計人員積極參加學(xué)習，加大培訓投入力度，提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

　　4. 審計機構要轉變職能。

　　首先，審計機構要強化服務(wù)，同時(shí)做好經(jīng)濟監督。家族企業(yè)的審計部門(mén)首先要做好審計工作，基于家族企業(yè)的特殊性，審計部門(mén)要認識到自身工作的特殊性，要強化服務(wù)職能，同時(shí)還要做好監督工作，這樣才能適應企業(yè)發(fā)展的需要，提高企業(yè)的經(jīng)濟經(jīng)濟效益。

　　其次，審計機構要準確定位審計目標。審計目標是審計機構要達到的最終目標。然而審計目標的定位還要符合企業(yè)自身的經(jīng)濟性質(zhì)。對家族企業(yè)的審計機構來(lái)說(shuō)，其審計的目標要符合企業(yè)自身的特點(diǎn)。在其他部門(mén)的長(cháng)期壓制下，審計部門(mén)的職能難以發(fā)揮。同時(shí)家族企業(yè)的審計部門(mén)既要滿(mǎn)足政府的行政要求，同時(shí)還要管理好企業(yè)，這樣就增加了審計工作的難度。隨著(zhù)家族企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)營(yíng)者和股東的目標逐漸一致，審計目標逐漸規范化，即要協(xié)助其他部門(mén)促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的提高，從而促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

　　5. 轉變審計重點(diǎn)，重點(diǎn)加強風(fēng)險控制。

　　隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)也逐漸增多，相應的審計內容也逐漸增多。

　　審計工從傳統的財務(wù)審計逐漸擴展到風(fēng)險的管理和控制上。

　　首先，保證財務(wù)審計的基礎地位，向管理審計發(fā)展。財務(wù)審計是企業(yè)的一項基礎工作，一方面要企業(yè)生產(chǎn)的規范，另一方面要保證審計信息的準確性，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的決策提供可靠的依據。同時(shí)要促進(jìn)內審管理作用的發(fā)揮，提高工作的工作效率和組織的運營(yíng)效率，實(shí)現資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標的實(shí)現。

　　其次，加強風(fēng)險控制。家族企業(yè)通常采取家族式的經(jīng)營(yíng)模式，缺乏專(zhuān)業(yè)經(jīng)理人的參與。在面對激烈的市場(chǎng)競爭時(shí)，家族企業(yè)的領(lǐng)導人對市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)核心競爭力的預知都很遲緩，一旦出現決策失誤，很可能導致企業(yè)的資金斷流。因此，家族企業(yè)要做好戰略規劃和風(fēng)險控制，通過(guò)對產(chǎn)品或市場(chǎng)等戰略問(wèn)題的評估，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。具體來(lái)講，可以從以下兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。一方面，要積極開(kāi)展風(fēng)險審計。

　　風(fēng)險審計要針對企業(yè)的風(fēng)險政策、風(fēng)險程序等進(jìn)行評估和監督。審計人員要充分識別隱藏的風(fēng)險，做出科學(xué)的衡量，向管理層提交風(fēng)險審計報告；另一方面，要與管理層積極溝通，采取風(fēng)險控制措施，在這個(gè)工作進(jìn)行的同時(shí)，還要確認對剩余風(fēng)險，確定風(fēng)險的大小，選定相應的審計模式加以控制。

　　第三，做好經(jīng)營(yíng)審計。家族企業(yè)的審計的最終目標是提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此，審計部門(mén)還要做好經(jīng)營(yíng)審計。一方面，要審查經(jīng)營(yíng)過(guò)程，找出不利于經(jīng)濟效益提高的因素；另一方面，要充分開(kāi)發(fā)其的生產(chǎn)力，主要做好經(jīng)營(yíng)水平的評價(jià)、業(yè)務(wù)的完成情況、生產(chǎn)要素的利用情況等。

　　6. 改善公司的產(chǎn)權結構。

　　家族企業(yè)要走出家族制的局限，積極改變封閉的產(chǎn)權結構，開(kāi)放產(chǎn)權，逐漸向現代企業(yè)制過(guò)渡。家族企業(yè)要積極引進(jìn)外資，可以鼓勵員工購買(mǎi)股份或對優(yōu)秀員工實(shí)施股份分紅，也可以通過(guò)合作、兼并等形式走集團化道路，使投資者充分發(fā)揮財務(wù)監督作用，促進(jìn)家族企業(yè)組織機構的規范化，擺脫審計工作個(gè)人化的影響，向法人產(chǎn)權制發(fā)展。

　　四、結語(yǔ)。

　　改革開(kāi)放以來(lái)，以家族企業(yè)為代表的民營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅速，為國家的財政收入做出了巨大的貢獻。但目前，家族企業(yè)的審計制度還存在著(zhù)很多問(wèn)題，嚴重威脅著(zhù)企業(yè)的生存和發(fā)展。

　　本文從審計中的問(wèn)題出發(fā)，提出了一些合理化的建議，期望推動(dòng)家族企業(yè)的健康發(fā)展。

　　公司內部審計制度 19

　　第一章總則

　　第一條為加強審計監督，規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提高運營(yíng)效率，增加企業(yè)價(jià)值，根據《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規范》和中國內部審計協(xié)會(huì )《內部審計基本準則》等有關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱(chēng)內部審計，是指公司內部的一種獨立客觀(guān)的監督、評價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運營(yíng)。它通過(guò)系統、規范的方法審查和評價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)企業(yè)目標的實(shí)現。

　　第三條公司貫徹依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)的方針，堅持全面審計、突出重點(diǎn)、強化內控、立足服務(wù)的原則，在公司范圍內實(shí)現法制化、規范化、科學(xué)化審計。

　　第四條公司至少應當關(guān)注涉及內部審計的下列風(fēng)險：

　　(一)公司內部審計機構不健全，組織架構不科學(xué)、不合理，或職責分工不清，可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀(guān)性。

　　(二)內部審計未經(jīng)適當授權，可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。

　　(三)內部審計人員不具備應有的知識、技能和經(jīng)驗，內部審計方法滯后，或內部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會(huì )造成內部審計質(zhì)量和效率低下。

　　(四)內部審計人員不遵守內部審計職業(yè)道德規范，影響審計的客觀(guān)公正性，可能導致道德風(fēng)險。

　　第二章機構設置

　　第五條公司設立審計部，負責開(kāi)展整個(gè)公司的內部審計工作。審計部

　　對公司董事會(huì )審計委員會(huì )負責并報告。公司應確保內部審計在確定審計范圍、實(shí)施審計和報告審計結果時(shí)不受干擾。

　　第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據需要設立內部審計機構或配備專(zhuān)、兼職內部審計人員。原則上，營(yíng)業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應設立內部審計機構;達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿易業(yè)務(wù)的企業(yè)應配備專(zhuān)職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導，在審計業(yè)務(wù)上接受公司審計部的指導和監督，并向公司審計部報送年度內審計劃、年度內審總結及內部審計報告。

　　第三章審計范圍和方式

　　第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據有關(guān)約定需要進(jìn)行內部審計的公司的聯(lián)營(yíng)公司和有重大影響的參股公司。

　　第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位，可根據需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。

　　(一)直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進(jìn)行審計;

　　(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規定相關(guān)資質(zhì)的社會(huì )中介機構進(jìn)行審計;

　　(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會(huì )同國家審計機關(guān)、中介機構或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計組進(jìn)行審計。

　　第四章職責和權限

　　第九條公司審計部在董事會(huì )審計委員會(huì )的領(lǐng)導下，依照國家法律、法規、政策以及公司的有關(guān)規章制度，獨立地行使內部審計監督權。

　　第十條公司審計部的職責是：

　　(一)按照有關(guān)法規和公司要求，及時(shí)建立、健全公司內部審計制度。

　　(二)制訂公司內部審計發(fā)展規劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實(shí)施。

　　(三)獨立進(jìn)行公司內部的各項審計業(yè)務(wù)，并及時(shí)報告審計結果。如發(fā)現公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應立即報告公司董事會(huì )。

　　(四)負責對公司及下屬各單位內部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險管理進(jìn)行評審，及時(shí)反饋公司內部控制和風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節，提出改進(jìn)建議，督察改進(jìn)情況。

　　(五)負責對公司及下屬各單位預算的執行情況進(jìn)行審計。

　　(六)負責對公司及下屬各單位財務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果及其有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)的合法、合規、真實(shí)性進(jìn)行審計。

　　(七)負責對公司及下屬各單位各項資金、各類(lèi)資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計。

　　(八)負責對公司及下屬各單位主要經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟責任進(jìn)行審計。

　　(九)負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。

　　(十)負責對公司及下屬各單位的各項專(zhuān)項審計和審計調查，或配合公司有關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項檢查。

　　(十一)負責委托、協(xié)調外部審計機構，并監督其審計過(guò)程，評價(jià)其工作質(zhì)量。

　　(十二)負責對公司下屬各單位內部審計工作的指導和監督，負責總結、宣傳、交流內部審計工作經(jīng)驗，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人。

　　(十三)其他有關(guān)審計工作。

　　第十一條公司審計部的主要權限是：

　　(一)根據內部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關(guān)文件、資料等。

　　(二)檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶(hù)、會(huì )計憑證、賬簿等內容;核查資金和資產(chǎn);財務(wù)軟件登錄查詢(xún)和有關(guān)的計算機系統及其電子數據等資料的查詢(xún)。

　　(三)對與審計事項有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查，并取得證明材料，被調查者應保證所述內容客觀(guān)、真實(shí)、完整。

　　(四)對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家法律法規和公司規定的財務(wù)和經(jīng)濟行為，有權予以制止;制止無(wú)效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導或董事長(cháng)進(jìn)行匯報。

　　(五)對拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問(wèn)等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現場(chǎng)封存等必要的措施;對提供虛假資料或配合不力，造成內部審計工作誤判或審計工作無(wú)法進(jìn)行的，有權通報批評，有權建議調離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關(guān)。

　　(六)對嚴格遵守法規和公司制度、經(jīng)濟效益顯著(zhù)、貢獻突出的集體和個(gè)人，可以提出表?yè)P和獎勵;對違反法規和公司制度的行為視情節輕重提出限期整改、通報批評、移交有關(guān)部門(mén)處罰。

　　(七)對企業(yè)內部控制、風(fēng)險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節提出審計建議的權力。

　　(八)對執行審計決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報的權力。

　　(九)根據審計需要，有申請調動(dòng)公司相關(guān)部門(mén)專(zhuān)家及技術(shù)人員協(xié)助審計工作，或依據審計業(yè)務(wù)內容指定和督促相關(guān)部門(mén)、相關(guān)人員配合審計工作的權力。

　　第五章審計工作程序

　　第十二條內部審計工作程序包括:準備、實(shí)施、報告、督察檢查四個(gè)階段。

　　第十三條內部審計機構根據年度、月度工作計劃或公司之臨時(shí)決定，結合實(shí)際需要確定審計項目。

　　第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實(shí)施三日前向被審計單位送達《審計通知書(shū)》;遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導或董事長(cháng)批準，審計人員可以直接持《審計通知書(shū)》實(shí)施審計。

　　第十五條被審計單位在接到《審計通知書(shū)》后,應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規定期限內按通知要求準備齊全審計所需要的相關(guān)資料。

　　第十六條審計實(shí)施階段，審計小組根據審計范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的

　　審計程序、收集充分的審計證據，形成審計意見(jiàn)出具審計報告初稿。

　　第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見(jiàn)后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會(huì )審批。

　　第十八條審計對象必須執行審計報告;對審計報告存在異議的'，應在審計報告送達之日起七日內向公司審計委員會(huì )或董事長(cháng)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期視為無(wú)異議。

　　第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內部審計機構將對被審計單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)實(shí)施后續審計。

　　第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。

　　第六章審計人員

　　第二十一條內部審計人員的調動(dòng)，應事先征求內部審計機構負責人的意見(jiàn);內部審計機構負責人的任免應由主管領(lǐng)導提名并報審計委員會(huì )批準。

　　第二十二條內部審計人員原則上應持有中國內部審計協(xié)會(huì )頒發(fā)的《內部審計人員崗位資格證書(shū)》方可上崗，內部審計人員應參加內部審計人員后續教育。

　　第二十三條內部審計人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制，并通過(guò)學(xué)習來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。公司應安排內部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習、培訓或進(jìn)修。

　　第二十四條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀(guān)、公正。

　　第二十五條內部審計人員在履行內部審計職責過(guò)程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。

　　第二十六條內部審計人員依法獨立行使職權受?chē)�家法律保護，任何單位和個(gè)人不得打擊報復。

　　第二十七條內部審計人員違反國家有關(guān)法律法規和公司規定的，由公司根據情節輕重，依照有關(guān)規定予以處理;構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第七章內部管理

　　第二十八條公司審計部應確定年度審計工作目標，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務(wù)預算，并交由公司審計委員會(huì )審批。

　　第二十九條公司審計部應根據《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》和中國內部審計準則，結合公司的實(shí)際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。

　　第三十條公司審計部應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進(jìn)行監督、考核，評價(jià)其工作業(yè)績(jì)。

　　第三十一條公司審計部應在公司審計委員會(huì )的支持和監督下，做好與外部審計的協(xié)調工作。

　　第三十二條內部審計的工作結果和檔案資料，未經(jīng)審計委員會(huì )批準，不得向外披露。

　　第三十三條審計部應當每年編寫(xiě)一份審計工作報告，并報送公司審計委員會(huì )。審計工作報告應當著(zhù)重說(shuō)明重大的審計發(fā)現和建議。

　　第三十四條審計委員會(huì )應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內部審計工作的質(zhì)量。

　　第八章附則

　　第三十五條本制度由公司董事會(huì )負責制定、修改、解釋。

　　第三十六條本制度沒(méi)有規定或與法律、法規、部門(mén)規章、規范性文件及公司《章程》、規定不一致的，以法律、法規、部門(mén)規章、規范性文件及公司《章程》的規定為準。

　　第三十七條本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

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