會(huì )計電算化內部控制制度建設研究論文
摘要：加強內部控制，尤其是內部會(huì )計控制不僅增強了企業(yè)需要的核心競爭力，同時(shí)也是保護所有者權益的重要舉措。建立和實(shí)施內部會(huì )計控制，不僅對中國的會(huì )計理論的完善和發(fā)展的方法具有重要的理論意義，而且使內部控制真正成為企業(yè)的增值管理工具不再遙遠。從系統開(kāi)發(fā)和發(fā)展，人員和組織管理控制，會(huì )計電算化控制信息系統的三個(gè)方面的安全控制分析會(huì )計的內部控制環(huán)境。
關(guān)鍵詞：會(huì )計電算化;內部控制;制度建設
中國的會(huì )計信息還不完善屬于初級階段，但是目前的一些企業(yè)緊跟時(shí)代進(jìn)步潮流已經(jīng)設立了對會(huì )計電算的部門(mén)，并且讓這些會(huì )計運用相關(guān)的軟件。運用計算機系統處理會(huì )計的工作的確比人工要快很多可是也存在一些問(wèn)題，比如說(shuō)它只能對數據進(jìn)行快速處理，但在企業(yè)實(shí)際操作過(guò)程中會(huì )出現各種各樣的問(wèn)題，這時(shí)計算機就不能給出合理的解決辦法，所以在實(shí)際使用時(shí)效率低問(wèn)題多。這就需要有更高的系統來(lái)解決問(wèn)題。
一、系統開(kāi)發(fā)和發(fā)展控制
資本預算，可行性研究，成本評估工作，系統的分析，包括發(fā)展過(guò)程中的系統設計，控制開(kāi)發(fā)，使用會(huì )計電算化系統的系統實(shí)施前，以評估企業(yè)的發(fā)展潛力，是需要分析研究，以完成現有系統判定系統等工作方案的更新。開(kāi)發(fā)控制系統的主要內容已大致包括以下幾個(gè)方面。(1)授權和領(lǐng)導認可。(2)符合標準和規范。(3)加強軟件操作人員培訓。(4)系統轉換。(5)加強程序修改控制。
二、人員和組織管理控制
1.組織機構設置
組織控制指的是不相容職務(wù)給所有工作人員的分工，以及相應的監管制度配套的分離。這樣做的目的是建立一個(gè)相互審核，相互監督相互制約的機制，以保障實(shí)際的會(huì )計信息，減少錯誤和舞弊的可能性，這樣更可靠。核算，以進(jìn)行必要的調整，以滿(mǎn)足會(huì )計電算化系統的要求把現有的組織、公司，你可以有不同的形式的會(huì )計核算數據輸入到數據的收集組，其他小組的數據處理和信息組和房間的分析，你也可以，會(huì )計電算化管理，操作軟件，會(huì )計，審計，維護您可以按會(huì )計地位和職責，在計算機，電子數據審核，數據分析，和其他地方。此外，為了實(shí)現相互的控制，以明確各自的責任，負責金融監管必須均勻(敏感)來(lái)分配操作權限，并提供其自己的操作權限。設置組織沿一個(gè)合理安排成本效益來(lái)設置分析業(yè)務(wù)目標為整個(gè)公司，必須滿(mǎn)足公司的實(shí)際大小，并且必須精簡(jiǎn)安排。
2.職責劃分
內部控制是至關(guān)重要的不相容職務(wù)，計算機會(huì )計制度和手工會(huì )計系統的分離，每一個(gè)經(jīng)濟和商業(yè)欺詐行為或欺詐的可能原因的內部控制，它不是一個(gè)少數或少量的每個(gè)庫的扇區必須承擔。在會(huì )計電算化系統，互不兼容的操作，主要是系統開(kāi)發(fā)和系統操作，計算數據的維護和管理審計功能;數據輸入工作的會(huì )計和審計的職責;職責和系統運行的文件管理職責體系。為防止欺詐或欺詐性的企業(yè)應該建立一套內部控制制度符合職責分離的'原則，還應該建立崗位輪換制度。
3.上機管理
企業(yè)用于電算化會(huì )計制度電腦應該作為專(zhuān)用，公司用電腦建立了一整套管理制度，在一般情況下，該公司的計算機系統會(huì )計管理措施，包括在計算機上的換檔系統，記錄系統，操作手冊的機器，有必要提高機器的時(shí)間表。此外，應該有完整的會(huì )計軟件的操作日志文件。4.檔案管理因為有一個(gè)需要歸檔的計算機會(huì )計系統的資料，公司成立后，提高了備案制度，有必要加強檔案管理。此外，應定期備份所有文件，并且把這些備份保存好。為了防止文件破壞，企業(yè)應制定應急措施和手段來(lái)恢復，一旦文件破壞，會(huì )計軟件公司也可以使用最新的功能，在系統崩潰后，利用備份及時(shí)恢復。公司必須根據電算化會(huì )計檔案的特點(diǎn)，保證會(huì )計憑證，毀滅，收集，轉移，管理和維護等。
三、電算化會(huì )計信息系統的安全控制
1.接觸控制
非系統維護人員不能訪(fǎng)問(wèn)到的技術(shù)信息，在源文件加密。
2.實(shí)體安全控制
物理安全與環(huán)境有關(guān)的存儲和保護，充分滿(mǎn)足防火，防盜，防水，防潮，濕控器等技術(shù)要求，并配備了空調和消防設施。在磁性介質(zhì)上的數據備份存儲介質(zhì)注意防塵，防潮，所有的業(yè)務(wù)數據雙備份，異地存儲，建立長(cháng)期保存磁性介質(zhì)的存儲介質(zhì)應定期轉儲目錄列表。
3.硬件安全控制
電算化會(huì )計信息系統的可靠運行，因為它們專(zhuān)注于硬件，必須高質(zhì)量的硬件能得到充分保證。作為預防措施，關(guān)鍵的硬件設備可以是雙系統的備份。另外，在發(fā)動(dòng)機室的動(dòng)力，照明和電源線(xiàn)應該從計算機系統中分離，配置不間斷電源，一些相關(guān)設備抗電磁以及防輻射干擾等。
4.軟件安全控制
�、俦仨殗栏褡裱茖W(xué)的制度設計。系統軟件，嵌入式也有安全隱患，并縮短了軟件的開(kāi)發(fā)時(shí)間，則必須匹配列表中的原始程序提交后完成。②研究分析應用程序的兼容性情況，相互銜接功能，數據可以自動(dòng)檢查，校準，數據備份應完成各業(yè)務(wù)系統之間的統一。③如果試圖界面友好，窗機交互重要的是要最小化窗口的強校準功能，我們不接受非輸入許可。④記錄所有異常操作的，一個(gè)“黑盒子”強化系統軟件現場(chǎng)保護和自動(dòng)跟蹤功能，以提供一個(gè)相應的模塊。
5.病毒的防范和控制
加強安全培訓可以最有效的防止病毒途徑，提高執法性能，以防止病毒的嚴格控制系統。本地硬盤(pán)或軟盤(pán)的工作站需要，請盡量使用無(wú)盤(pán)工作。跟蹤網(wǎng)絡(luò )的病毒，反病毒軟件，使用基于服務(wù)器的實(shí)時(shí)監控，為了有效地對抗病毒，并用于在硬件，如抗病毒的網(wǎng)絡(luò )服務(wù)卡或芯片。財務(wù)軟件，以加強在安裝或防病毒軟件本身的能力，并能與第三方防病毒軟件捆綁在一起。國外軟件和數據，并禁止在業(yè)務(wù)系統中使用的游戲軟件，必須發(fā)送一個(gè)病毒檢查。此外，經(jīng)常更新，以提升反病毒產(chǎn)品的系統安全性。
總之，利用企業(yè)的會(huì )計電算化內部控制將產(chǎn)生巨大的影響，但我國的會(huì )計信息的發(fā)展也會(huì )出現問(wèn)題，是一柄“雙刃劍”。因此，我們必須加強內部會(huì )計控制的研究，直到問(wèn)題被最小化，這是促進(jìn)信息中國的會(huì )計內部控制的良性發(fā)展必由途徑。內部控制發(fā)揮其擔保業(yè)務(wù)，使目標順利實(shí)現，完成在新平臺上的會(huì )計信息的偉大使命。
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