小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度（通用18篇）

　　加強公司的財務(wù)管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定報銷(xiāo)制度。下面是小編收集的小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度，歡迎閱讀。

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 1

　　為加強財務(wù)管理，嚴整財務(wù)紀律，樹(shù)立公司形象，結合公司的實(shí)際情況，制定本財務(wù)收支及審批管理規定。

　　一、公司各類(lèi)收入都必須納入財務(wù)部管理范圍，并按收入分類(lèi)登記造冊，登記入帳原理為能按時(shí)讓領(lǐng)導了解明白公司各類(lèi)收入情況。

　　二、公司各類(lèi)支出都需要辦理審批手續并且指定各級簽批人的審批權限及職責，部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導負責審批付款的合理性、真實(shí)性，財務(wù)負責人負責審核支出合法性、合規性為基本原則，總經(jīng)理為最終同意支付款項簽批決策者，具體細則如下：

　　1、借款管理：公司采購或辦理公司業(yè)務(wù)等需要借款的人員填寫(xiě)《借款單》，按借款單上相關(guān)人員審批后到財務(wù)部預借款；借款金額500元以下的，可由分管財務(wù)領(lǐng)導簽批后，可直接到財務(wù)部借款，借款金額500元以上的需要總經(jīng)理簽字批準財務(wù)部方可支付借款。

　　2、日常采購及報銷(xiāo)管理：公司需要采購辦公用品或大宗采購福利用品時(shí)，采購申請人填制《采購申請表》至部門(mén)負責人及總經(jīng)理審批后，由出納配合采購；采購貨物后交由行政部保管，及做好物品收發(fā)登記。經(jīng)辦人填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》到總經(jīng)理簽字后到財務(wù)進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　3、工資發(fā)放程序：行政部的每月底向財務(wù)部提交月考勤表，財務(wù)部根據考勤表制作工資表由財務(wù)分管領(lǐng)導審核，總經(jīng)理簽字審批后財務(wù)部發(fā)放工資。

　　4、公司需要支付水電費等上述未明確規定的其他款項：由公司經(jīng)辦人員預借款（按借款管理手續辦理借款）去辦理付款，待處理完畢后，經(jīng)辦人填制《費用報銷(xiāo)單》進(jìn)行報銷(xiāo)；或者經(jīng)辦人員直接拿票據按費用報銷(xiāo)程序報銷(xiāo)而無(wú)需預借備用款。

　　三、報銷(xiāo)應注意事項：差旅費等費用類(lèi)報銷(xiāo)及材料報銷(xiāo)必須附有合法、有效的票據，并且跨年度的'票據不能報銷(xiāo)，報銷(xiāo)單的填寫(xiě)及票據的粘貼如有不詳請咨詢(xún)財務(wù)部人員。

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　　為了加強公司的財務(wù)管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據國家有關(guān)法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定以下規定。

　　一、審批權限

　　1、日常費用支出須經(jīng)經(jīng)理簽字同意，方可執行；

　　2、公司員工所有報銷(xiāo)必須經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人和公司總經(jīng)理簽字同意后，匯總交予出納報銷(xiāo)。

　　二、請款審批手續

　　1、請款人員因公需要領(lǐng)用現金時(shí)，應填寫(xiě)“借款單”由總經(jīng)理簽字。

　　2、請款人員執審批簽字后的“借款單”到財務(wù)部，財務(wù)負責人根據公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會(huì )計制單、審核，由出納按照批準金額予以支付。

　　3、收款人員須出具收據，交由財務(wù)部門(mén)備案。

　　三、各種費用列支規定

　　1、普通辦公用品和車(chē)間日常用品根據本公司一個(gè)月需要量購入，集中填寫(xiě)采購申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽字審批后采購，采購經(jīng)手人和驗收人簽字后報批，需附采購申請單（已審批簽字）、送貨簽收單、領(lǐng)用人簽收單。

　　2、大宗辦公用品、生產(chǎn)材料及零部件采購，必須簽訂購銷(xiāo)合同，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　3、差旅費報銷(xiāo)。各類(lèi)員工出差前需填寫(xiě)出差申請單，詳細列明出差事由、出差地點(diǎn)、出差往返時(shí)間等信息，經(jīng)部門(mén)負責人和公司總經(jīng)理簽字同意后方可執行。差旅費報銷(xiāo)內容具體為：

　�。�1）全額報銷(xiāo)自公司至出差目的地的往返車(chē)、船票以及地區間長(cháng)途交通費用，原則為各類(lèi)人員出發(fā)不得乘坐飛機，特殊情況須在乘機前經(jīng)公司總經(jīng)理批準，否則不予報銷(xiāo)；船票僅限三等倉位，超標部分不予報銷(xiāo)；乘火車(chē)300公里以上，可報銷(xiāo)硬臥鋪車(chē)票；

　�。�2）住宿費每日元以?xún)确娇蓤箐N(xiāo)，餐費每日元以?xún)确娇蓤箐N(xiāo)，特殊情況須附詳細說(shuō)明，經(jīng)財務(wù)部門(mén)和總經(jīng)理審核批準；

　�。�3）員工出差期間如發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意，并且事后在費用憑據上簽字，具體報銷(xiāo)原則參照業(yè)務(wù)招待費相關(guān)要求執行。

　　4、業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待費應堅決貫徹“可接待可不接待，不接待”、“可參與可不參與人員，不參與”、“可發(fā)生可不發(fā)生費用，不發(fā)生”、“態(tài)度熱情，費用從簡(jiǎn)”的原則，經(jīng)財務(wù)部門(mén)和總經(jīng)理審核通過(guò)，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　5、車(chē)輛費，包括停車(chē)費、路橋費、加油費等。報銷(xiāo)單據需注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由。

　　6、打車(chē)費。報銷(xiāo)單據需備注時(shí)間、地點(diǎn)、事由，否則不予報銷(xiāo)。

　　7、電話(huà)費。辦公室座機電話(huà)費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，以電信部門(mén)繳費單據為準。個(gè)人手機話(huà)費報銷(xiāo)實(shí)行崗位制，即特殊崗位需要報銷(xiāo)手機話(huà)費的須經(jīng)總經(jīng)理簽字審批，明確報銷(xiāo)額度，并書(shū)面備案到財務(wù)部門(mén)，方可執行報銷(xiāo)。

　　8、水電費。實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，以相關(guān)單位繳費單據為準。

　　9、各部門(mén)需訂報刊、雜志，先報行政部門(mén)初審，經(jīng)總經(jīng)理同意后，由行政部門(mén)統一辦理。所需費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，以業(yè)務(wù)受理單據為準。

　　10、職工參加各種培訓學(xué)習班及職稱(chēng)職務(wù)考試，事先應征得所在部門(mén)及公司的'同意，在成績(jì)合格后，其費用方可報銷(xiāo)。

　　11、各種應交稅金。

　　12、各月發(fā)放工資。

　　13、向金融機構辦理結算業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的郵電、手續費、貸款利息。

　　14、其他費用報銷(xiāo)標準結合實(shí)際情況確定，無(wú)特殊原因，任何人員的個(gè)人消費均不得報銷(xiāo)。謊包費用，一旦發(fā)現，將嚴肅處理。

　　四、報銷(xiāo)管理要求

　　1、費用報銷(xiāo)流程：填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單→部門(mén)負責人簽字→財務(wù)部門(mén)簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)部（出納）支付。

　　2、以上各種報銷(xiāo)發(fā)票，必須為國家統一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收據一律不能報銷(xiāo)入賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理同意。

　　3、發(fā)票上抬頭必須和報銷(xiāo)單位一致，否則不能報銷(xiāo)。

　　4、各種開(kāi)支必須符合國家財稅法規，報銷(xiāo)時(shí)，報銷(xiāo)單上應注明所辦事由和用途，并附原始單據和發(fā)票。

　　5、財務(wù)人員對報銷(xiāo)憑據的合法性、真實(shí)性、合理性予以復核，對不符合報銷(xiāo)規定的單據，財務(wù)應要求更換。無(wú)法更換的，財務(wù)部門(mén)可拒絕報銷(xiāo)。

　　6、大額結算的費用，應通過(guò)銀行結算。

　　7、自制報銷(xiāo)單據，由財務(wù)部統一設計格式，做到規范、整潔。

　　8、報銷(xiāo)單據一般不得涂改，如有改動(dòng)，外來(lái)發(fā)票應由對方單位加蓋公章，自制憑證應由經(jīng)手人蓋章，否則不予報銷(xiāo)。

　　9、對外簽訂的各種合同、協(xié)議及內部員工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財務(wù)部一份，作為財務(wù)收、付款依據，對無(wú)依據的支付款項，財務(wù)部門(mén)應拒絕支付。

　　五、報銷(xiāo)時(shí)間要求

　　購買(mǎi)原材料及零部件、支付工程款，必須在單據所填日期的一個(gè)月內報銷(xiāo)。員工報銷(xiāo)其他費用，自費用發(fā)生之日起一周內按規定程序進(jìn)行報批，逾期并無(wú)正當理由的，視為自動(dòng)放棄。

　　六、本制度自頒布之日起執行。

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　　為了加強公司內部管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為，合理控制費用支出，特制定本制度。制度包括以下內容： 借款管理制度、日常費用報銷(xiāo)管理，勞保品，薪福利及相關(guān)費用支出制度、專(zhuān)項支出財務(wù)報銷(xiāo)

　　第一部分 借款管理制度

　　(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)還款手續。

　　(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費、生活周轉金等，借款人員應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 。

　　(三) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。

　　借款流程

　　(一) 借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

　　(二) 審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門(mén)復核→總經(jīng)理審批。

　　(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續。

　　第二部分 日常費用報銷(xiāo)制度

　　日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等行政費用。

　　(一) 報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　(二) 填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意:根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；注明附件張數；金額大小寫(xiě)須一致；簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　　(三) 按規定的審批程序報批。

　　費用報銷(xiāo)的一般流程:

　　(一) 報銷(xiāo)人整理報銷(xiāo)單據并填寫(xiě)對應費用報銷(xiāo)單

　　(二) 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單

　　(三) 部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門(mén)復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷(xiāo)。

　　第三部分 勞保品報銷(xiāo)制度

　　管理規定:為了合理控制費用支出，此類(lèi)費用由公司行政部統一管理，集中購置，報銷(xiāo)流程

　　1．購置申請: 管理人每月根據需求及庫存情況購買(mǎi)。

　　2．報銷(xiāo)程序：報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷(xiāo)單及原始單據（包括結賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷(xiāo)流程付款。

　　3．費用歸集：財務(wù)部按月根據各部門(mén)領(lǐng)用金額統計表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費用。

　　第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

　　工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì )保險及各項福利等，此類(lèi)費用按照資金支出制度相關(guān)規定執行。

　　工薪福利支付流程

　　(一) 工資支付流程：

　�。�1）每月 日由將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的`工資支付標準（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì )保險金等信息）轉交財務(wù)部；

　�。�2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；

　�。�3）財務(wù)部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；

　�。�4）按工薪審批程序審批；

　�。�5）每月 日由財務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)或現金形式支付工資；

　�。�6）每月 日之前員工到財務(wù)部領(lǐng)憑工資條領(lǐng)工資。

　�。ǘ�）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

　�。ㄈ�）其他福利費支出由經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷(xiāo)單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第五部分 專(zhuān)項支出財務(wù)報銷(xiāo)制度及流程

　　專(zhuān)項支出主要包括固定資產(chǎn)購置、事務(wù)所咨詢(xún)費用、行業(yè)費用如排污費、許可證等

　　專(zhuān)項支出報銷(xiāo)財務(wù)制度及流程。

　　(一) 填寫(xiě)申請：相關(guān)填寫(xiě)《專(zhuān)項支出費用申請單》并報批。

　　(二) 報銷(xiāo)標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

　　(三) 結賬報銷(xiāo)：

　�。�1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續，其他項目憑代理合同或行政發(fā)票，按規定填寫(xiě)報銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；

　�。�2）按資金支出規定審批程序審批；

　�。�3）財務(wù)部根據審批后的報銷(xiāo)單以支票形式付款；

　�。�4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續。

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　　為有效控制和壓縮差旅費用的支出，提高各類(lèi)業(yè)務(wù)人員的辦事效率，特制定本制度。

　　一、辦理程序

　　1、出差人員必須事先填寫(xiě)“出差申請單”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數、所需資金，經(jīng)部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)、總經(jīng)理批準后方可出差。

　　2、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫(xiě)“借款單”，列明用款計劃，由部門(mén)負責人簽字擔保后，經(jīng)財務(wù)負責人審核、總經(jīng)理批準后方可借款。

　　3、出差人員回公司后，應在一星期內將所有票據（原則上應提供正規的車(chē)票、餐費、住宿費發(fā)票）按規定粘貼并填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，報銷(xiāo)單由部門(mén)主管審批后交財務(wù)審核，再由總經(jīng)理審批后方可報銷(xiāo)。

　　二、費用標準

　　總體原則：對出差人員的.補助費、住宿費和市內交通費實(shí)行“包干使用，節約歸己，超支不補”。

　　1、住宿標準（金額單位：x元，下同）：

　�。�1）總經(jīng)理：實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　�。�2）中層管理人員：最高限額180元/晚，憑住宿發(fā)票報銷(xiāo)。

　�。�3）其他人員：最高限額120元/晚，憑住宿發(fā)票報銷(xiāo)。

　�。�4）具體規定：出差人員的住宿費實(shí)行限額憑票據報銷(xiāo)的辦法，按實(shí)際住宿的天數計算報銷(xiāo)。出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報銷(xiāo)住宿費。

　　2、伙食及通訊補貼費（含市內公交車(chē)費）：

　�。�1）總經(jīng)理：實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　�。�2）中層管理人員：80元/天

　�。�3）其他人員：60元/天

　�。�4）具體規定：中午12時(shí)前離開(kāi)本地按全天補助；中午12時(shí)后離開(kāi)本地按半天補助；中午12時(shí)前到達本地按半天補助；中午12時(shí)后到達本地按全天補助。

　　3、交通工具標準：

　�。�1）交通工具以乘坐火車(chē)硬臥為主，如遇車(chē)票緊張只能乘坐火車(chē)硬座時(shí)可按相應硬臥差價(jià)給予補助，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準后方可乘座飛機。

　�。�2）出差人員原則上不得乘坐出租車(chē)，但下列情況除外：出差目的地偏遠，沒(méi)有公共交通工具的；攜有巨款或重要文件須確保安全的；收、發(fā)貨物笨重，搬運困難或時(shí)間緊迫的；陪同重要客人外出的；執行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的，以上情況須請示部門(mén)主管或總經(jīng)理同意后方可報銷(xiāo)。

　�。�3）出差人員應按最簡(jiǎn)便快捷的線(xiàn)路乘坐車(chē)船，不得饒行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀(guān)、游覽，其繞線(xiàn)多支付的費用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無(wú)法購票的，在請示主管領(lǐng)導同意后方可報銷(xiāo)。

　　三、其他

　　1、在出差過(guò)程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費應先征得總經(jīng)理同意，并經(jīng)安排領(lǐng)導核準并簽署意見(jiàn)后財務(wù)部方可審核報銷(xiāo)。

　　2、出差人員應保留完整車(chē)（船）票時(shí)間、車(chē)次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據。

　　3、外出學(xué)習、參加會(huì )議，會(huì )議費用中包括食宿時(shí)不再享受食住費用，會(huì )議費用中不含食宿時(shí)，按前述標準予以補助。

　　本制度經(jīng)總經(jīng)理核準后自公布之日起生效

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　　一、目的：

　　為完善公司制度建設，為使公司車(chē)輛管理合理化，加強財務(wù)監督與控制，規范車(chē)輛費用管理，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　二、適用范圍：

　�。�1）公司自有公務(wù)車(chē)輛管理及費用的管理及報銷(xiāo)；

　�。�2）私車(chē)因公使用費用的管理及報銷(xiāo)；

　　三、公司自有公務(wù)車(chē)輛的管理及費用的報銷(xiāo)：

　�。�1）車(chē)輛燃油費：

　　經(jīng)分管負責人核定按實(shí)報實(shí)銷(xiāo)形式報銷(xiāo)費用；

　�。�2）車(chē)輛維修保養費：

　　a、車(chē)輛的維修保養，由車(chē)輛使用人填報《車(chē)輛維修保養申請單》

　　保養申請單.doc，經(jīng)分管負責人核定并得到總經(jīng)理批準后，維修保養人持經(jīng)批準的《車(chē)輛維修保養申請單》及維修保養發(fā)票方能到財務(wù)辦理費用報銷(xiāo)。

　　b、車(chē)輛在外公務(wù)發(fā)生故障或者事故需修理的，返回公司后應補簽《車(chē)輛維修保養申請單》，其維修發(fā)票要有隨車(chē)公務(wù)人員簽字，經(jīng)分管負責人核定并經(jīng)得到總經(jīng)理批準后到財務(wù)辦理費用報銷(xiāo)。

　�。�3）車(chē)輛運行費用：

　　車(chē)輛因公務(wù)出行所發(fā)生的費用，如過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費等運行費用，經(jīng)分管負責人核定按實(shí)報實(shí)銷(xiāo)報銷(xiāo)費用。

　�。�4）車(chē)輛保險費、年審費及車(chē)船使用稅：

　　公司對車(chē)輛保險費、年審費及車(chē)船使用稅按實(shí)報實(shí)銷(xiāo)形式報銷(xiāo)費用；

　�。�5）車(chē)內裝潢費、物品配置費以及違章罰款等經(jīng)費不予報銷(xiāo)；

　�。�6）公司自有公務(wù)車(chē)輛必須服從公司的工作需要、服從公司的工作安排和統一調配。

　　四、私車(chē)因公使用費用的管理及報銷(xiāo)：

　　私車(chē)公用必須是因為工作需要并在分管負責人同意的情況下才能使用，費用報銷(xiāo)細則如下：

　�。�1）因渝黔兩地工作現況，在現有公司自有車(chē)輛無(wú)法合理調配的前提下，可在分管負責人同意及核定并經(jīng)總經(jīng)理批準的`情況下，配備私車(chē)公用并在相關(guān)部門(mén)（綜合辦公室）備案；

　�。�2）車(chē)輛綜合費用：

　　a、渝黔兩地長(cháng)途高速綜合費用報銷(xiāo)：在報銷(xiāo)費用單據上據實(shí)填寫(xiě)私車(chē)公用事由經(jīng)分管負責人核定后按400元/往返每次報銷(xiāo)車(chē)輛渝黔兩地長(cháng)途高速綜合費用并提供相應路途的過(guò)路、過(guò)橋費及油費報銷(xiāo)單據；

　　b、短途市區費用報銷(xiāo)：按每個(gè)月報銷(xiāo)400元車(chē)輛綜合費用包干計算。

　�。ò�含重慶及桐梓縣轄區內的因公務(wù)產(chǎn)生車(chē)輛綜合費用）

　　c、其他長(cháng)途高速費用報銷(xiāo)：如私車(chē)公用車(chē)輛離開(kāi)重慶或者桐梓縣轄區內，須經(jīng)分管負責人同意并在綜合辦公室備案后，在報銷(xiāo)費用單據上據實(shí)填寫(xiě)私車(chē)公用事由經(jīng)分管負責人核定后據實(shí)報銷(xiāo)。

　�。�3）車(chē)輛綜合費用包括：油費、停車(chē)費、路橋費、保險費、過(guò)路費、修理費、洗車(chē)費等費用。

　�。�4）私車(chē)公用車(chē)輛備案并享受報銷(xiāo)后，必須服從公司因公事務(wù)的合理調配。

　　五、交通費用報銷(xiāo)方法：

　�。�1）無(wú)外勤工作任務(wù)的公司員工，因工作需要外出辦事，在公務(wù)車(chē)輛不能使用的情況下，可憑乘坐的公共汽車(chē)票報銷(xiāo)，原則上不報銷(xiāo)出租車(chē)票。因特殊需要乘坐出租車(chē)須經(jīng)分管負責人同意并簽字認可。

　�。�2）長(cháng)期有外勤工作任務(wù)的員工，須先由分管負責人向相關(guān)部門(mén)（人力資源部）申請并經(jīng)總經(jīng)理批復，每月可憑票報銷(xiāo)200元的交通補貼。

　　六、附則：

　�。�1）本辦法由公司人力資源部負責解釋。

　�。�2）本辦法自20xx年5月15日起施行。

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 6

　　1、費用報銷(xiāo)發(fā)票的內容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專(zhuān)用章。費用報銷(xiāo)的經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票的所有內容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監制章的收據一律不得給予報銷(xiāo)。

　　2、公司的人員需要報銷(xiāo)費用時(shí)必須填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”，所有單據要按性質(zhì)（如差旅費、招待費、辦公費用）分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷(xiāo)單據的張數和合計金額必須準確無(wú)誤填寫(xiě)，費用報銷(xiāo)的.單據粘貼要求整齊、美觀(guān)。

　　3、公司財務(wù)報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人財務(wù)室審核分管副總經(jīng)理總經(jīng)理審批財務(wù)室結算（200元以下由分管副總經(jīng)理審批）。

　　4、公司除正常費用開(kāi)支外，其余各項費用支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在費用的計劃范圍內列支。

　　5、辦公用品的購置：由各部門(mén)根據需要，編制計劃報辦公室審核匯總，按審批權限批準后，由辦公室按計劃統一購買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)各主管領(lǐng)導批準。這些都是非常重要的公司財務(wù)費用報銷(xiāo)制度。

　　6、各個(gè)部門(mén)在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務(wù)室是不給予報銷(xiāo)的。

　　7、公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車(chē)。若確因工作需要須乘坐出租車(chē)，要事先請示公司分管領(lǐng)導，并在報銷(xiāo)單上注明原因。

　　8、所有需要報銷(xiāo)的各種原始單據（包括購買(mǎi)材料和支付工程款），必須在單據所填日期的一個(gè)月內報銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月一律不予報銷(xiāo)。

　　9、物品采購報銷(xiāo)須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗程序完備審批手續后辦理報銷(xiāo)。

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 7

　　為了加強公司成本管理，減少不必要的開(kāi)支，實(shí)現公司利潤最大化，公司費用開(kāi)支必須遵循‘費用與收入比’、‘計劃總額控制’、‘先申報、審批，后支出、報銷(xiāo)’的原則。公司不能接受員工因公辦事而自己墊錢(qián)支付的事情發(fā)生。這種侵害員工利益的情況如長(cháng)期持續，將會(huì )給公司帶來(lái)很大的隱患。同時(shí)，員工也不能因辦私事而巧立名目，以欺詐的手段達到報銷(xiāo)因私費用的目的。

　　一、憑有效票據報銷(xiāo)

　　有效票據主要指內容填寫(xiě)齊全、大小寫(xiě)金額一致、票面完整、清晰的正規發(fā)票、收據。所謂正規的發(fā)票是指在發(fā)票上部蓋有橢圓形稅務(wù)機關(guān)統一監制章，且從稅務(wù)局購入的發(fā)票，并蓋有購入單位發(fā)票專(zhuān)用章。所謂正規收據是指在收據上部蓋有財政局統一監制的章，且從稅務(wù)局購入的收據。發(fā)票與收據主要區別：發(fā)票是營(yíng)業(yè)機構在取得營(yíng)業(yè)收

　　入時(shí)開(kāi)具的，以此確認收入實(shí)現，而收據僅作為款項往來(lái)收訖一種證明，不列入收入范疇。在發(fā)生費用支出時(shí)應主動(dòng)索取發(fā)票。

　　二、填制報銷(xiāo)單

　　填制時(shí)應先將票據按費用性質(zhì)進(jìn)行歸類(lèi)，如：招待費、交通費、辦公用品費、燃油費等；不同類(lèi)別的票據應分開(kāi)填制‘報銷(xiāo)單’，并詳細填寫(xiě)‘報銷(xiāo)內容’。比如填報招待費時(shí)要說(shuō)明宴請的原由、宴請對象、人數、時(shí)間、地點(diǎn)；報銷(xiāo)打車(chē)費時(shí)除上述要求外還需在每張票據背面注明始發(fā)、到達地點(diǎn)；在‘用途說(shuō)明’欄填寫(xiě)費用發(fā)生的時(shí)間，原因，地點(diǎn)等；‘單據張數’欄填寫(xiě)所附單據，在‘合計人民幣’欄正確填大寫(xiě)，從1至10的數字大寫(xiě)分別為：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。有特殊事由要說(shuō)明時(shí)可填在‘說(shuō)明’欄，最后在‘經(jīng)辦人’欄中簽名。參照如下：

　　報銷(xiāo)單制完后，將發(fā)票整齊有序的張貼于報銷(xiāo)單后。

　　三、報銷(xiāo)內容規定

　　報銷(xiāo)時(shí)在單據報銷(xiāo)封面上必須用鉛筆寫(xiě)上費用發(fā)生的原因、地址及時(shí)間，有的費用需證

　　明人的，必須簽上證明人的姓名，然后簽上自己的姓名，才可報銷(xiāo)。

　　1）、辦公支出具體包括文案用具、耗材、家俱器具、辦公機具設備、家電設備、電子設備等內容，此類(lèi)用品應遵從‘保證供應、方便工作、節省開(kāi)支’的原則，由辦公室統籌計劃、統一采購。

　　2）、招待費遇特殊事項或公司因業(yè)務(wù)需要招待的，可申請報銷(xiāo)。

　　3）、差旅費連續出差3日或長(cháng)途出差及重大原因方可借款，借款必須提前一天通知財務(wù)用款金額，否則不予支付。借款的原則是‘前帳未清，后帳不借’，借款的最長(cháng)期限為1個(gè) 月，若無(wú)特殊事由超期的將從當月工資中扣除。借款必須填制‘借款單’，由借款人詳細填寫(xiě)：借款人、所屬部門(mén)、借款日期、用途及預計報帳日期，審批手續同費用報銷(xiāo)，在借款手續齊全后出納方可付款。原則上出差人員回來(lái)3天內到財務(wù)清帳。出差人員的住宿費、往返車(chē)票、伙食補助費、出差市內交通費按級別核定，超支部分自負。

　　a）、住宿費按出差地區和人員級別分別制定標準。

　　b)、伙食補貼標準 到異地出差的人員，按正常標準予以補助。

　　c)、說(shuō)明：、工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，不計發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助、市內交通費和住宿費。若繞道車(chē)、船費超出出差直線(xiàn)車(chē)、船費票價(jià)的，按出差直線(xiàn)車(chē)、船費票價(jià)計發(fā)，超出的部分個(gè)人自理；若繞道車(chē)、船費少于出差直線(xiàn)車(chē)、船費票價(jià)的，應憑車(chē)船票按實(shí)報銷(xiāo)。外出參加會(huì )議，會(huì )議費用中包括食宿時(shí)不再享受食、住費用補助，只享受市內交通費。

　　會(huì )議費用中不含食宿時(shí)，住宿費用、伙食補助、市內交通費按前述標準予以補助。對于自駕車(chē)輛出差人員，交通補助費予以取消，給予報銷(xiāo)汽油費、過(guò)路費。一般人員臨時(shí)出差享有伙食補助費，但對于已享有住外補貼的人員不再重復計算出差補貼，如外檢人員。

　　4）、汽車(chē)費用及運輸費、車(chē)輛管理、維修和保養，由辦公室統一負責安排。辦公室應根據車(chē)輛狀況編制車(chē)

　　輛的保養維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執行。日常車(chē)輛維護費用，經(jīng)公司核定標準后在標準范圍內掌握使用。各種車(chē)輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。汽車(chē)的年檢費、保險費、養路費、維修費費用據實(shí)報銷(xiāo)，報銷(xiāo)費用時(shí)需附費用清單；合肥市區外加油費或特殊原因產(chǎn)生的加油費發(fā)票必須日期填寫(xiě)完整，注明加油原因；所有罰款一律不予

　　以報銷(xiāo)，總經(jīng)理特批者除外。員工培訓費 員工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的'前提下接受相關(guān)培訓發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規定的課程并取得相應證書(shū)，由辦公室統一支付報名費，統一報銷(xiāo)。買(mǎi)支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷(xiāo)。市內交通費、員工因特急事務(wù)外出或其它特殊原因需打車(chē)的要事前經(jīng)部門(mén)負責人同意，方可報銷(xiāo)。因工作需要晚加班的人員，在沒(méi)有公交車(chē)及班車(chē)的情況下，方可打車(chē)，報銷(xiāo)同上。特殊人員因工作需要辦理公交月票的須預先申請。

　　5）、以上未包括的其他費用，經(jīng)財務(wù)審核，報公司負責人審批后予以開(kāi)支。

　　四、報銷(xiāo)流程

　　1)、報銷(xiāo)流程報銷(xiāo)人在制定完成‘報銷(xiāo)單’后，先交于部門(mén)總經(jīng)理進(jìn)行

　　審批，確認費用發(fā)生的合理性、真實(shí)性，并在‘負責人審批意見(jiàn)’欄簽批，之后交于財務(wù)部會(huì )計，由其對票據的有效性、費用的合理性作出判斷，交由出納付款。

　　3）、報銷(xiāo)要求：、費用報銷(xiāo)盡量及時(shí)，當月費用必須當月報銷(xiāo)、清算，跨年跨月無(wú)特殊事由不予以報銷(xiāo)。費用報銷(xiāo)的范圍僅限于公司規定幾大類(lèi)，屬于個(gè)人生活性質(zhì)的支出一律不予報銷(xiāo)。

　　五、附則

　　1）、本制度解釋權、修改權歸公司辦公室，本公司所有員工必須按此制度執行。

　　2）、本制度自頒布之日起生效

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 8

　　為了規范私車(chē)公用，明確出差經(jīng)費報銷(xiāo)管理，根據龍灣區會(huì )計核算中心的有關(guān)規定，經(jīng)研究決定，對我校私車(chē)公用管理做如下規定：

　　1、因公出差私車(chē)公用適用于以下幾種情況：

　�、儆捎跁r(shí)間來(lái)不及必須私車(chē)公用

　�、谟捎谟写罅课锛�不便攜帶

　�、鄱嗳顺霾�，正常路費與私車(chē)公用費用相差不大。

　　2、屬于以上私車(chē)公用情況的由相關(guān)處室做好安排，并開(kāi)具《私車(chē)公用審批單》（見(jiàn)附件2）。經(jīng)處室負責人、校長(cháng)簽字后，報總務(wù)處備案方可出車(chē)。行政領(lǐng)導用車(chē)（私車(chē)公用）直接填好《私車(chē)公用審批單》，經(jīng)校長(cháng)簽字后，報總務(wù)處備案。

　　3、私車(chē)公用必須經(jīng)車(chē)主自愿同意，學(xué)校實(shí)行油費、過(guò)橋費、過(guò)高速公路通行費（具體標準見(jiàn)附1）合并如實(shí)予以報銷(xiāo)。但不負責車(chē)輛的'維修、保養、違規處罰及安全責任事故等。

　　4、私車(chē)公用完畢后，車(chē)主填好報銷(xiāo)單，附上過(guò)橋費票、高速通行費票、等額于汽油費用的車(chē)票，簽具經(jīng)手人、證明人，然后報校長(cháng)室核簽報銷(xiāo)。

　　5、乘坐其它車(chē)輛的予以如實(shí)報銷(xiāo)。如因特殊情況需使用出租車(chē)的，事先要請示校長(cháng)批準。

　　6、以上規定僅限于溫州地區公務(wù)出差，若有不詳或特殊事宜，再由校務(wù)會(huì )商量決定。

　　7、本規定自20xx年11月15日起試行。

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 9

　　為了更好地調動(dòng)業(yè)務(wù)人員的極積性。保證公司出差人員在外工作與生活的基本需要，提高各類(lèi)業(yè)務(wù)人員的辦事效率，有效控制差旅費用的支出，根據目前運行中存在的實(shí)際情況。特作部份適當調整，修定本辦法。從頻布之日起生效。原規定同時(shí)廢止

　　一、費用開(kāi)支范圍和標準

　　1、總體原則：對出差人員的補助費、差旅費實(shí)行“包干使用，節約歸己，超支不補”的原則。

　　2、開(kāi)支范圍：包括出差地點(diǎn)的市內交通費、住宿費用、伙食費用、電話(huà)費用及其他零星費用開(kāi)支。實(shí)行包干制

　　3、執行標準：

　�。�1）十堰市內及城區以及周邊五縣一市銷(xiāo)售出差補助150元/天，季度考核不通過(guò)者（0銷(xiāo)售業(yè)績(jì)）扣發(fā)1次補助。

　�。�2）十堰市區以外城市180元/天。季度考核不通過(guò)者（0銷(xiāo)售業(yè)績(jì)）扣發(fā)1次補助。

　�。�3）上海、廣東、北京地區銷(xiāo)售補助230元/天，季度考核不通過(guò)者（0銷(xiāo)售業(yè)績(jì)）扣發(fā)1次補助。

　�。�4）公司報銷(xiāo)異地往返火車(chē)票、長(cháng)途客車(chē)票，并以車(chē)票時(shí)間計算實(shí)際出差補助天數。

　�。�5）招待客戶(hù)招待費用5個(gè)人以上不能超過(guò)500元，5人以下不能超過(guò)300元。特殊客戶(hù)需報董事長(cháng)事前批準方可超標。不能先斬后奏

　　二、辦理程序及報銷(xiāo)辦法

　　1、省內（不含十堰城區）、省外出差人員必須事先填寫(xiě)“差旅費（備用金）借款單”，注明出差地點(diǎn)、事由、預計天數、所需資金，經(jīng)部門(mén)主管審核簽字，及主管領(lǐng)導批準后，方可差旅費借款。

　　2、財務(wù)審核人員根據簽有領(lǐng)導審批意見(jiàn)的'差旅費報銷(xiāo)單，附有效出差單據，按費用包干標準規定，經(jīng)審核后報銷(xiāo)差旅費。

　　3、凡與原出差規定的地點(diǎn)、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、天數、人數、交通工具的，需經(jīng)領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后方可報銷(xiāo)。

　　4、出差返回公司應在三天內報賬，超過(guò)三天報銷(xiāo)差費，每超過(guò)一天考核一天補助，一星期以上，不予報銷(xiāo)，后果自負。

　　5、出差借款，本著(zhù)“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，（特殊情況由公司領(lǐng)導特批），對違反規定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財務(wù)經(jīng)辦人的責任。

　　6、中午12時(shí)前離開(kāi)本市按全天補助；中午12時(shí)后離開(kāi)本市按半天補助；中午12時(shí)前抵達本市按半天補助；中午12時(shí)后返抵本市按全天補助。

　　7、出差人員應按最簡(jiǎn)便快捷的線(xiàn)路乘坐車(chē)船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀(guān)、游覽，其繞行期間多支付的費用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。

　　三、其他規定

　　1、十堰市內經(jīng)營(yíng)、或在出差過(guò)程中因業(yè)務(wù)工作需要使用業(yè)務(wù)招待費，應事先經(jīng)部長(cháng)同意，并由公司領(lǐng)導簽署核準金額意見(jiàn)，方可執行。財務(wù)部依據報銷(xiāo)程序（原始單據注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)及準確的日期、金額）審核報銷(xiāo)。

　　2、出差人員應保留完整車(chē)票、住宿、招待費等費用票據作為核銷(xiāo)費用的依據。

　　3、隨公司領(lǐng)導一同出差人員費用由公司領(lǐng)導統一到財務(wù)核銷(xiāo)。

　　4、外出參加會(huì )議，會(huì )議費用中包括食宿時(shí)不再實(shí)行包干辦法。會(huì )議費用中不含食宿時(shí)，按標準予以補助。

　　5、出差人員預借差旅費最高限額x元/次。

　　6、售后服務(wù)出差補助比照上述標準同級執行（發(fā)生的運費及安裝調試費用應計入銷(xiāo)售計價(jià)當中）。

　　四、本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 10

　　根據市財政局《六安市本級預算單位公務(wù)卡使用管理暫行辦法》財預[2008]144號文件精神，市級預算單位已全面實(shí)施公務(wù)卡結算制度�，F結合我校有關(guān)財務(wù)制度，特制定我校公卡使用及報銷(xiāo)管理細則。

　　一、公務(wù)卡日常管理

　　1、我院教職工持有的公務(wù)卡主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷(xiāo)，其使用范圍包括：辦公費、印刷費、咨詢(xún)費、手續費、水費、電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、公務(wù)接待費、專(zhuān)用材料費、公務(wù)用車(chē)運行維護費、其他交通費用等。

　　2、院教職工在公務(wù)支出中，包括差旅費、會(huì )議費、招待費等3萬(wàn)元以下的零星購買(mǎi)支出，能滿(mǎn)足公務(wù)卡受理條件的，均要使用公務(wù)卡進(jìn)行刷卡結算。

　　3、公務(wù)卡主要用于公務(wù)支出的支付結算。公務(wù)支出發(fā)生后，持卡人應及時(shí)到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。公務(wù)卡也可用于個(gè)人支付結算業(yè)務(wù)，但不得辦理報銷(xiāo)手續，單位不承擔私人消費行為引致的一切責任。

　　4、公務(wù)卡具有一定的信用額度，原則上每張公務(wù)卡的信用額度為5000至3萬(wàn)元不等，持卡人在規定的最長(cháng)56天的免息還款期內先支付，后還款。透支消費有25天―56天的免息期(即：當月1―31日的累計消費，于次月25日前歸還)，透支取現金，每日按萬(wàn)分之五計息。

　　5、公務(wù)卡及其密碼由個(gè)人負責保管。公務(wù)卡遺失或毀損后，由持卡人自行到發(fā)卡銀行(建行政務(wù)區支行)申請補辦及更換并及時(shí)告知財務(wù)處，由財務(wù)處通知發(fā)卡銀行進(jìn)行相關(guān)數據的更新。

　　二、公務(wù)卡支付管理

　　1、對差旅費、會(huì )議費、零星購買(mǎi)等公務(wù)支出，使用公務(wù)卡結算的，應在公務(wù)卡信用額度內先通過(guò)公務(wù)卡結算，并取得正式稅務(wù)發(fā)票、刷卡POS簽購單等財務(wù)報銷(xiāo)憑證和相關(guān)銀行消費憑證，今后凡我校職工出差原則上不再辦理現金借款。

　　2、原則上同一持卡人信用消費單筆不得超過(guò)2萬(wàn)元，月透支余額不得超過(guò)3萬(wàn)元。

　　3、持卡人在執行公務(wù)中，不允許通過(guò)公務(wù)卡提取現金。確因特殊需要，應事前經(jīng)過(guò)院長(cháng)批準，并通知財務(wù)處。未經(jīng)批準的提現業(yè)務(wù)，提現手續費等相關(guān)費用由持卡人承擔。

　　三、公務(wù)卡財務(wù)報銷(xiāo)管理

　　1、公務(wù)卡當月消費，次月24日為最終還款日，持卡人使用公務(wù)卡消費結算的各項公務(wù)支出，必須在最終還款日前10個(gè)工作日內，到財務(wù)處報銷(xiāo)，因個(gè)人報銷(xiāo)不及時(shí)造成的罰息、滯納金等相關(guān)費用，由持卡人自行承擔。

　　2、持卡人辦理公務(wù)卡消費支出報銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，應當按照要求填寫(xiě)報銷(xiāo)憑證，并附有關(guān)財務(wù)報銷(xiāo)憑證及公務(wù)卡消費POS單(網(wǎng)絡(luò )支付的，如在網(wǎng)上購買(mǎi)火車(chē)票的`，要求打印相關(guān)憑證作為附件)，經(jīng)院長(cháng)批準后，到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。財務(wù)人員登錄公務(wù)卡支持系統，根據報銷(xiāo)人提供的公務(wù)卡號、交易日期、消費金額和POS簽購單流水號等信息，系統自動(dòng)提取公務(wù)卡消費信息，財務(wù)人員查詢(xún)核對公務(wù)卡消費的真實(shí)性，審核確認后辦理報銷(xiāo)手續。

　　3、下列情況可暫不使用公務(wù)卡結算

　�、僭诳h級以下(不包括縣級)不具備刷卡條件的地區發(fā)生的公務(wù)支出;

　�、谠诳h級及縣級以上地區不具備刷卡條件的場(chǎng)所發(fā)生的單筆消費在200元以下的公務(wù)支出;

　�、郯匆幎ㄖЦ督o個(gè)人的支出：如差旅費補助等;

　�、芎炞C費、快遞費、過(guò)路過(guò)橋費、出租車(chē)費等目前只能現金結算的支出。

　　4、不能使用公務(wù)卡的公務(wù)支出也可采用轉賬支付，但轉賬對象須是單位帳號。

　　除上述情況外，因特殊情形確不能使用公務(wù)卡結算的，應報經(jīng)院長(cháng)批準。

　　本辦法自下發(fā)之日起開(kāi)始執行，由財務(wù)處負責解釋。

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 11

　　為了明確公司財務(wù)管理級次，強化公司的財務(wù)紀律，提高公司工作效率，落實(shí)各部門(mén)和各級管理責任人的職責、權利關(guān)系，現結合國家相關(guān)法律和公司的實(shí)際情況制定本制度

　　一、費用單據要求：為了強化公司的財務(wù)紀律，規避財務(wù)風(fēng)險，原則上公

　　司一切事項報銷(xiāo)的單據均需取得合法的憑證。

　　二、單據整理要求：報銷(xiāo)人報銷(xiāo)前必須整理好各類(lèi)單據，首先對單據的'類(lèi)

　　別、時(shí)間、批次、項目進(jìn)行分類(lèi)，然后按照一定的標準清晰準確的粘貼在費用報銷(xiāo)單的后面，并在附件中注明單據的張數

　　三、預借款的要求：公司員工因工作需要事前預借款的必須填寫(xiě)借款單，寫(xiě)清借款原因，預借款金額和還款日期，借款單要有部門(mén)負責人，總經(jīng)理，財務(wù)負責人簽字后才能放款。

　　四、報銷(xiāo)單據傳遞時(shí)效的要求：財務(wù)人員根據做賬的及時(shí)性，以及配比性， 掌握好各項報銷(xiāo)的時(shí)間，原則上各項單據必須在發(fā)生結束后按照正常流程操作，當月發(fā)生的必須當月報銷(xiāo)。

　　五、報銷(xiāo)費用的其他規定：公司費用報銷(xiāo)必須真實(shí)合法，嚴禁使用白條和

　　其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，必須有總經(jīng)理和財務(wù)主管共同認可，同時(shí)做到財務(wù)操作的安全合法。

　　六、公司各階層員工，在上述流程中因操作失誤，給公司帶來(lái)?yè)p失風(fēng)險的，根據情節大小有總經(jīng)理辦公室負責責任追究，并討論決定

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 12

　　一、簽字制度

　　1、所有需報銷(xiāo)的原始單據都要填寫(xiě)報銷(xiāo)單，采購材料必須有入庫單，沒(méi)有入庫單的原始單據都要有第二個(gè)證明人簽字，會(huì )計審核簽字，總經(jīng)理簽字后方可報銷(xiāo)。

　　二、車(chē)、油費制度

　　1、到市里辦事實(shí)報公交車(chē)費，如有特殊情況打車(chē)要提前請示部門(mén)主管方可報銷(xiāo)，否則不予報銷(xiāo)。

　　2、油費報銷(xiāo)，馬曉萍油費報銷(xiāo)額度為300元/月，特殊情況特殊對待。

　　三、付款制度

　　1、各部門(mén)需付款時(shí)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請單，部門(mén)主管審核簽字，總經(jīng)理簽字后，出納方可付款，如總經(jīng)理不在要打電話(huà)申請。

　　2、各部門(mén)付款需提前填寫(xiě)付款申請單，交予財務(wù)部，財務(wù)憑此單提前備款。

　　四、借款制度

　　1、員工借款要填寫(xiě)借款單，借款單各項目填寫(xiě)清楚，總經(jīng)理簽字，出納方可付款。

　　2、如遇領(lǐng)導不在情況，電話(huà)請示領(lǐng)導后補簽字，出納方可付款。

　　3、借款后三日內持相應發(fā)票到財務(wù)部核銷(xiāo)借支記錄，核銷(xiāo)手續比照現金報銷(xiāo)制度流程。

　　五、請假制度

　　1、員工請假要填寫(xiě)請假單，領(lǐng)導簽字方可準假。

　　2、如遇突發(fā)事件來(lái)不及填寫(xiě)請假單，事后要補請假單。

　　3、如領(lǐng)導不在，要打電話(huà)請示。

　　六、招待費報銷(xiāo)制度

　　1、因工作需要發(fā)生招待費用的應提前向領(lǐng)導請示。

　　2、報銷(xiāo)時(shí)需附有發(fā)票及招待明細單，寫(xiě)明招待事由、人數。

　　七、差旅費報銷(xiāo)制度

　　1、員工因公出差需要借款的，應填寫(xiě)借款單，必須在出差回公司的`一周內報銷(xiāo)差旅費。

　　2、異地出差多人應統一報銷(xiāo)差旅費。

　　3、出差車(chē)費據實(shí)報銷(xiāo)，如特殊情況需要打車(chē)，差旅費報銷(xiāo)時(shí)要寫(xiě)明事由。

　　4、省內出差補助120元/人/天，省外出差補助150元/人/天。

　　5、如出差無(wú)住宿的車(chē)費據實(shí)報銷(xiāo)，早晨飯補10元/人，中午飯補20元/人。

　　八、話(huà)費報銷(xiāo)制度

　　1、銷(xiāo)售人員話(huà)費元/月

　　2、采購人員話(huà)費80元/月

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 13

　　一、員工外出辦公事應優(yōu)先選擇公共交通方式出行。

　　二、如有緊急事項，可以乘坐出租車(chē)，但應事先向部門(mén)領(lǐng)導請示，并在報銷(xiāo)費用時(shí)對出租車(chē)票據進(jìn)行標注說(shuō)明，如打車(chē)原因、打車(chē)時(shí)間、行車(chē)路線(xiàn)等。凡不予標注說(shuō)清的票據，財務(wù)部不予報銷(xiāo)。

　　三、每周五，各部門(mén)將周六、周日加班人數報到辦公室，由辦公室根據實(shí)際情況確定是否安排食堂用餐。

　　四、每周一辦公室將統計的'加班用餐人員表格送交財務(wù)部，作為財務(wù)部審核加班用餐費用時(shí)的參考依據。

　　五、員工加班外出用餐的，餐費標準上限為：4人以下30元/人·餐，5人以上25元/人·餐。

　　六、員工在報銷(xiāo)加班用餐票據時(shí)，應對加班時(shí)間、用餐人等情況進(jìn)行標注說(shuō)明。凡不予標注說(shuō)清的票據，財務(wù)部不予報銷(xiāo)。

　　七、出租車(chē)票據及用餐票據應在當月粘貼報銷(xiāo)，跨月份票據財務(wù)部不予報銷(xiāo)。

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 14

　　一、公務(wù)卡的開(kāi)支范圍

　　公務(wù)卡的公務(wù)支出，主要是指各單位財政授權支付業(yè)務(wù)中原使用現金結算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會(huì )議費、招待費、交通費和零星購買(mǎi)支出等。

　　二、公務(wù)卡的管理

　　1、公務(wù)卡實(shí)行“一人一卡”實(shí)名管理。各處室持卡工作人員發(fā)生變動(dòng)：對新增工作人員的，應及時(shí)組織辦理公務(wù)卡的申領(lǐng)手續;對調離本單位的，應及時(shí)通知持卡人辦理相關(guān)變更或注銷(xiāo)手續。

　　2、公務(wù)卡具有一定的信用額度，原則上每張公務(wù)卡的信用額度為0.5至1萬(wàn)元。公務(wù)卡的卡片和密碼均由個(gè)人負責管理。公務(wù)卡遺失或損毀后的補辦等事項由個(gè)人自行到發(fā)卡行申請辦理，并由發(fā)卡行及時(shí)通知單位財務(wù)部門(mén)維護公務(wù)卡管理系統。

　　3、持卡人自行負責日常對賬，對消費交易有疑義的，可按發(fā)卡行相關(guān)規定提出查詢(xún);涉及公務(wù)消費的，可要求財務(wù)部門(mén)予以幫助。

　　三、公務(wù)卡的報銷(xiāo)管理

　　1、持卡人應在公務(wù)卡信用額度內，先通過(guò)公務(wù)卡結算，并取得發(fā)票等財務(wù)報銷(xiāo)憑證和有關(guān)銀行卡消費憑證(銀聯(lián)小票)。

　　2、持卡人使用公務(wù)卡消費結算的各項公務(wù)支出，應早于發(fā)卡行的還款限期15個(gè)工作日以上(每月10日以前)，到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續 。

　　3、若遺失公務(wù)卡消費交易憑條(銀聯(lián)小票)的，持卡人可通過(guò)發(fā)卡行網(wǎng)點(diǎn)、電話(huà)銀行、網(wǎng)上銀行等途徑查詢(xún)，并獲取的“交易時(shí)間”、“交易金額”、“交易地點(diǎn)”等信息在財務(wù)報銷(xiāo)憑證背面證明。

　　4、確因工作需要，持卡人不能在規定的免息還款期內返回單位辦理報銷(xiāo)手續的，持卡人應預先告知所在部門(mén)，由該部門(mén)領(lǐng)導受托以書(shū)面形式向單位財務(wù)部門(mén)提出借款申請，代為辦理相關(guān)借款手續。單位財務(wù)部門(mén)核準后，先將資金轉入該持卡人公務(wù)卡內，持卡人返回單位后按財務(wù)部門(mén)規定時(shí)間補辦報銷(xiāo)、還款手續。

　　5、公務(wù)卡能夠透支提現，透支提現的'相關(guān)費用由持卡人承擔。

　　6、超過(guò)還款日還款的：因持卡人報銷(xiāo)不及時(shí)引起的，由持卡人承擔相應的利息、滯納金等;因單位歸還款項不及時(shí)引起的，由單位承擔利息等費用，并與發(fā)卡行協(xié)商消除對持卡人資信產(chǎn)生的影響。

　　8、工作人員在境外進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)的：公務(wù)卡目前均為人民幣卡，沒(méi)有外幣卡;工作人員可在境外(目前已經(jīng)有25個(gè)國家和地區)標有銀聯(lián)標志的商戶(hù)進(jìn)行刷卡結算。

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 15

　　一、20xx小企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度

　　小企業(yè)會(huì )計制度是為了規范小企業(yè)的會(huì )計核算，提高會(huì )計信息質(zhì)量，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》及其他有關(guān)法律和法規，制定本制度，根據財政部的財會(huì )〔20xx〕17號文件，該制度從20xx年1月1日廢止。實(shí)行《小企業(yè)會(huì )計準則》。

　　二、如何辦理財務(wù)會(huì )計制度備案

　　依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)全國統一稅收執法文書(shū)式樣的通知》(國稅發(fā)〔20xx〕179號)

　　本文書(shū)(表)已實(shí)行“免填單”服務(wù)：即納稅人可以不填寫(xiě)表格，直接由稅務(wù)機關(guān)受理人員根據納稅人提供的證明資料或其口述，打印出制式文書(shū)，再由納稅人核對、簽章確認后，按規定程序辦結該涉稅事項。

　　使用說(shuō)明

　　1、本表依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設置。

　　2、適用范圍：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內將其財務(wù)、會(huì )計制度或財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案時(shí)使用。采用電子計算機記賬的，應當在使用前將其記賬軟件的名稱(chēng)和版本號及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案。

　　3、填表說(shuō)明：

　　(1)低值易耗品攤銷(xiāo)方法：包括一次攤銷(xiāo)法、分期攤銷(xiāo)法、五五攤銷(xiāo)法;

　　(2)折舊方法：包括直線(xiàn)折舊法(平均年限法、工作量法)、加速折舊法(雙倍余額遞減法、年數總和法、盤(pán)算法、重置法、償債基金法和年金法等);采用加速折舊法的，在備注欄注明批準的.機關(guān)和附列資料;

　　(3)成本核算方法：納稅人根據財務(wù)會(huì )計制度規定采用的具體的存貨計價(jià)方法或產(chǎn)成品、半成品成本核算方法;

　　(4)會(huì )計核算軟件：采用電子計算機記賬的，填寫(xiě)記賬軟件的名稱(chēng)和版本號，并在備注欄注明批準使用的機關(guān)和附列資料;

　　(5)會(huì )計報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及各種附表，在“名稱(chēng)”欄按會(huì )計報表種類(lèi)依次填寫(xiě);

　　4、本表為a4型豎式，一式二份，稅務(wù)機關(guān)和納稅人各一份。

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 16

　　一、總則

　�。ㄒ唬�為規范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，適應市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展需要，依照《企業(yè)會(huì )計制度》的《會(huì )計法》特制定本辦法。

　�。ǘ�）本辦法是處理財務(wù)事項的規范和準則，適應公司所有單位和部門(mén)。

　�。ㄈ�）公司總經(jīng)理授權會(huì )計負責人，具體負責本企業(yè)的財務(wù)管理工作，嚴格執行《會(huì )計法》，遵守國家法律、法規及財經(jīng)紀律；

　　根據公司實(shí)際，按照精簡(jiǎn)、效能原則確定內部財務(wù)管理機構設置及財會(huì )人員的配備；

　　依照《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》及國家的其它有關(guān)政策規定下達、落實(shí)收入、成本費用、利潤考核指標，按規定簽批報銷(xiāo)有關(guān)費用開(kāi)支；

　　接受財政、審計、稅務(wù)機關(guān)的監督等。

　　認真宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策；

　　審核重要財務(wù)開(kāi)支事項；

　　研究解決執行中的問(wèn)題，負責組織內部財務(wù)核算，并向有關(guān)部門(mén)報送財務(wù)報表等。

　�。ㄋ模┕�司財務(wù)管理體制，按照統一領(lǐng)導，統一管理的原則。

　�。ㄎ澹┙�立健全內部財產(chǎn)物資管理制度，財產(chǎn)物資計量驗收制度，完善內部經(jīng)濟責任制，增收節支，降低消耗，增加盈利。

　�。�六）財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標任務(wù)，利用價(jià)值形式組織財務(wù)活動(dòng)，強化財務(wù)管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中心任務(wù)開(kāi)展財務(wù)工作，為完成和超額完成各項目標任務(wù)作出不懈的努力。

　　要做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務(wù)收支要注重日�？刂婆c管理、分析和考核要做到資料齊全，數字準確清晰，分析要有理有據，運用事前計劃預測，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務(wù)管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產(chǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢，努力提高經(jīng)濟效益。

　�。ㄆ撸┘訌娯攧�(wù)管理基礎工作，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移及各項資產(chǎn)的毀損等，都應符合統一規范的各種原始記錄的格式、內容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時(shí)做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實(shí)、完整、準確、清晰、及時(shí)健全財務(wù)核算資料。

　　各項財產(chǎn)物資的供應計劃、定貨與采購標準、入庫驗收保管、出庫標準，應根據公司內計量驗收標準執行。規定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進(jìn)、領(lǐng)用轉移、產(chǎn)品的入庫、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節，應符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續齊全，計量準確。

　　做好財產(chǎn)物資的清查工作，定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查、財產(chǎn)物資如有盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損；

　　在查明原因，分清責任，按規定程序報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，應進(jìn)行相應的賬務(wù)處理，做到賬、卡、物三相符。

　　加強內部的財務(wù)收支預算管理，按預算辦理財務(wù)事務(wù)。

　　二、資金籌集的管理

　�。ㄒ唬┵Y金籌集嚴格按《企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定執行，除公司依照法定程序籌集資本金外，一律不得擅自籌集資本金，在經(jīng)營(yíng)期間內，各項財產(chǎn)發(fā)生的溢余短缺和非常損失，除另有規定外，不得直接增減資本金。

　�。ǘ�）籌集資金的要求：

　　研究影響籌集投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經(jīng)濟效益。

　　1、合理確定資金的需要量控制資金的投放時(shí)間，這是節約資金使用的必要條件。

　　2、周密研究投資的流向，大力提高投資效果，要以投資的流向研究投資的回收，借以把籌集效果和投資效果統一起來(lái)進(jìn)行分析。

　　3、認真選擇籌資的來(lái)源，力求降低資金成本，要從各種籌集的渠道和方式的結合中，制定最佳的籌集方案，一便降低綜合的資金成本。

　�。ㄈ�）合理運用負債經(jīng)營(yíng)

　　1、流動(dòng)負債是指將在一年（含一年）或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付票據、預收賬款、應付工資、應付股利、應交稅金其它暫收應付款項、預提費用、應付福利費和一年內到期的長(cháng)期借款等。

　　2、長(cháng)期負債是指償還期限在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的各種負債，包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款。

　　3、流動(dòng)負債的應計利息支出，計入財務(wù)費用，長(cháng)期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入長(cháng)期待攤費用；

　　生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計入財務(wù)費用與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，計入購建固定資產(chǎn)的價(jià)值，在資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之后發(fā)生的，計入財務(wù)費用，存款利息沖件利息支出。

　　三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，公司內嚴格按《企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定對流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　�。ㄒ唬┝鲃�(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、預付賬款、其它應收款及存貨等。

　�。ǘ�）各項流動(dòng)資產(chǎn)的內部管理制度

　　1、嚴格執行國家現金管理制度和銀行結算辦法，按國務(wù)院頒布的《現金管理暫行條例》規定范圍使用現金。

　　2、應收賬款、預付賬款、待攤費用、其它應收款的等的管理。

　�、賹�應收賬款、其它應收款要及時(shí)登記所發(fā)生的每筆往來(lái)款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進(jìn)行核對，在確保相符的基礎上，明確責任，積極清理“三角債”，及時(shí)回收貨款。使貨款盡快轉化為貨幣資金，參與企業(yè)周轉，緩解資金緊張的矛盾。嚴格控制預付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準預付。要切實(shí)做到根據生產(chǎn)需要，資金情況確定采購批量。對其它應收款要及時(shí)清收，尤其個(gè)人借款要嚴格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發(fā)每月的工資等個(gè)人收入抵頂借款。

　�、俅龜傎M用是公司已經(jīng)支付但應由本期和以后各期分別負擔的分攤在1年以?xún)龋ê�一年）的各項費用。按批準的范圍，將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項攤銷(xiāo)的費用列入待攤費用處理，應按受益期在一年內分期平均攤銷(xiāo)，計入成本費用，如果某項待攤費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應當將其攤余價(jià)值一次全部轉入當期成本費用。

　�、趬馁~損失根據《企業(yè)會(huì )計制度》的規定執行，在期末分析各項應收款項的可回收性，并預計可能產(chǎn)生的壞賬損失。對預計可能發(fā)生的壞賬損失，計提準備金，除有確鑿證據表明該項應收款項不能夠收回和收回的可能性不大外（如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時(shí)間內無(wú)發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應收賬款），不得全額計提壞賬準備。

　�。ㄈ�）存貨的管理制度：

　　1、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售、或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料和物料等。包括：各類(lèi)材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、及發(fā)出商品等。

　　2、存貨的計價(jià)原則：采用實(shí)際成本法。

　�、儋徣氪尕浀膶�(shí)際成本：包括買(mǎi)價(jià)（不包括應負擔的增值稅）、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理?yè)p耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。

　�、谧灾拼尕浀膶�(shí)際成本：包括自制過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應分攤的間接制造費用，間接制造費用應以合理的標準分配給有關(guān)的成本對象。

　�、畚�托外單位加工存貨的實(shí)際成本包括：實(shí)際耗用的材料或半成品以及、加工費和往返運雜費及應計入成本的稅金。

　�、芡顿Y者投入的.存貨，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。

　�、萁邮芫栀浀拇尕�，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實(shí)際成本，無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。

　�、薇P(pán)盈的存貨，按照同類(lèi)存貨的市場(chǎng)價(jià)格計價(jià)入賬。

　　3、領(lǐng)用、發(fā)出和結存的計價(jià)方法：公司所有材料的日常領(lǐng)用、發(fā)出均采用實(shí)際成本計價(jià)、按加權平均法計算出材料成本，車(chē)間每月按生產(chǎn)計劃開(kāi)領(lǐng)料單，負責人簽字蓋章，并由單位負責人簽字，超過(guò)計劃和超過(guò)定額領(lǐng)用的物資在辦手續的同時(shí)，必須有分管的領(lǐng)導簽字。

　　4、清查、盤(pán)點(diǎn)及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。期間可以進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結果與賬面記錄及時(shí)核對，對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損與報廢的存貨及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準后，分別情況予以處理。

　　盤(pán)盈的存貨，沖減管理費用，盤(pán)虧、毀損與報廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險公司賠償或殘料價(jià)值后，計入管理費用；存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價(jià)值后，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　5、存貨的期末計價(jià)：存貨在期末時(shí)應按成本與可變現價(jià)值就低計量，對可變現凈值低于成本的差額，計提存貨跌價(jià)準備。

　　四、固定資產(chǎn)管理制度

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的計價(jià)：固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法：折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)管理權限：為管好固定資產(chǎn)，公司對所有的機器設備類(lèi)、固定資產(chǎn)的數量、原值、已提折舊、凈值、規格型號、建置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進(jìn)行管理，辦理固定資產(chǎn)驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領(lǐng)導批準后方可進(jìn)行。年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤(pán)點(diǎn)做到賬實(shí)相符。保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)損。

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)的內部管理制度

　　1、固定資產(chǎn)的增加，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準下達預算項目進(jìn)行，不能擅自購置增加固定資產(chǎn)。

　　2、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用，需到財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用表，領(lǐng)取固定資產(chǎn)編號及標簽，領(lǐng)用人應對領(lǐng)取的固定資產(chǎn)負責。

　　3、固定資產(chǎn)的報廢，對固定資產(chǎn)必須正常進(jìn)行維護、保養，充分發(fā)揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫(xiě)出報廢原因的報告書(shū)，報有關(guān)領(lǐng)導批準，辦理報廢轉帳手續。

　　4、固定資產(chǎn)管理。按《企業(yè)會(huì )計制度》規定，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)部門(mén)費用，根據實(shí)際，規定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費用。固定資產(chǎn)大修理費用采用預提或待攤方式在兩次大修理間隔期內，分期平均攤銷(xiāo)或預提。

　　5、固定資產(chǎn)清查，為保證固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的安全、完整、達到賬實(shí)相符，必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期地清查。

　　固定資產(chǎn)清查，主要是對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢及其他存在的問(wèn)題進(jìn)行清查，以明確責任。清查的問(wèn)題如屬管理不善造成的經(jīng)濟損失，要追究有關(guān)部門(mén)人員的責任，并處以經(jīng)濟賠償，其凈收益或凈損失，計入當期損益。

　�。�六）在建工程的管理，在建工程包括施工前準備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計價(jià)：

　　自營(yíng)工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價(jià)，設備安裝工程，按照所安裝設備的原價(jià)、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費用計價(jià)。加強在建工程全過(guò)程管理，制定執行可行性分析，專(zhuān)項審批、工程材料物、機械設備采購及保管、工程驗收等制度。

　　出包工程，按照應當支出的工程價(jià)款以及所支付的工程管理費計價(jià)。

　　在建工程發(fā)生毀損或者報廢，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本。

　　在建工程結束應將其列入在建工程，節余物資及時(shí)清點(diǎn)入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。

　�。ㄆ撸┕潭ㄙY產(chǎn)，在建工程的期末計價(jià)。固定資產(chǎn)、在建工程應當在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應當計提固定資產(chǎn)、在建工程減值準備。

　　五、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)

　�。ㄒ唬�無(wú)形資產(chǎn)：

　　無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(cháng)期使用，但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的長(cháng)期資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、非專(zhuān)利權、商標權、土地使用權、商譽(yù)等。

　　1、無(wú)形資產(chǎn)按照取得的實(shí)際成本計價(jià)：

　�、偻顿Y者做為資本金或者合作條件投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照評估確認或者合用協(xié)議約定的金額作價(jià)。

　�、谫徣氲臒o(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、手續費及其他資本性支出作為入帳價(jià)值。

　�、圩孕虚_(kāi)發(fā)并經(jīng)法律程序申請取得的無(wú)形資產(chǎn)，按取得時(shí)發(fā)生的注冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價(jià)④接受捐贈的按照所付單據的金額入帳，如果無(wú)法取得單據，參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)即重置成本計價(jià)入賬。

　　2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：

　　無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)入賬后，應從受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用，不留余額（無(wú)殘值）。無(wú)形資產(chǎn)的有效期限按照下列原則確定：

　�、俜�律和合同分別規定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書(shū)規定的受益年限就短的原則確定。

　�、诜�律無(wú)規定有效期限，公司合同規定受益年限的，按照合同或者公司申請書(shū)規定的受益年限確定。

　�、鄯�律和合同均未規定法定有效期限和受益年限的，按照不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo)。

　�。ǘ�）長(cháng)期待攤費用：

　　長(cháng)期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期在1年以上的各項費用，包括開(kāi)辦費、租入固定資產(chǎn)改良及計價(jià)期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費用。

　　遞延資產(chǎn)的計價(jià)與攤銷(xiāo)：

　�、匍_(kāi)辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應計入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的支出。開(kāi)辦費在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)停止收集，并開(kāi)始在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月起一次記入開(kāi)始生產(chǎn)當月的損益。

　�、诮�(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長(cháng)使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數額較大，并受益期超過(guò)一年的作為長(cháng)期待攤費用核算，支出費用在租賃有效期限內分期平均攤銷(xiāo)。

　�、酃潭ㄙY產(chǎn)大修理費是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出，其攤銷(xiāo)方法應在兩次大修理間隔期平均攤入成本費用。

　　六、成本和費用的管理

　�。ㄒ唬┏杀竞唾M用管理是公司財務(wù)管理的核心內容，努力降低成本費用，對于加強在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益具有重要作用。

　�。ǘ�）成本費用管理堅持統一領(lǐng)導，分級核算的原則，實(shí)行財務(wù)部、車(chē)間二級核算，執行公司下達的成本、費用計劃，并層層分解，落到實(shí)處。

　�。ㄈ�）產(chǎn)品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產(chǎn)品制造成本（即產(chǎn)品生產(chǎn)成本）

　�。ㄋ模┏杀竞怂愕囊话愠绦颍�

　　1、對生產(chǎn)費用進(jìn)行審核和控制，確定計入產(chǎn)品成本項目。

　　2、將應計入本月產(chǎn)品成本的各種要素費用，在各種產(chǎn)品之間按照成本項目進(jìn)行分配和歸集，計算出各種產(chǎn)品的成本。

　　3、對既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品、半成品，按月初的產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集，算出該種完工產(chǎn)品成本。

　�。ㄎ澹┏杀镜挠嬎惴椒�，采用“品種法”“分批法”計算，攤入成本的費用分為直接費用和間接費用（要有明細制度）

　�。�六）期間費用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定產(chǎn)品成本的費用，它容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所屬的產(chǎn)品，因而在發(fā)生的當期應從當期的損益中扣除，期末無(wú)余額。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用。

　�。ㄆ撸┏杀举M用的匯集、分配和計算，嚴格執行“權責發(fā)生制”原則。

　　七、銷(xiāo)售收入、利潤及其分配

　�。ㄒ唬╀N(xiāo)售收入的內容：

　　銷(xiāo)售收入是指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其它業(yè)務(wù)收入。

　　產(chǎn)品銷(xiāo)售收入包括銷(xiāo)售產(chǎn)成品、半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

　　其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷(xiāo)售、固定資產(chǎn)出租、外購商品銷(xiāo)售、包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入。

　�。ǘ�）銷(xiāo)售收入的確認：

　　銷(xiāo)售收入按“權責發(fā)生制”確認在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務(wù)等的實(shí)際成本采用“加權平均法”核算。

　　交款提貨銷(xiāo)售，指貨款已經(jīng)收到，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對方，無(wú)論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現。

　　預收貨款銷(xiāo)售，以商品、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認收入的實(shí)現。

　　委托其他單位代銷(xiāo)的商品產(chǎn)品、收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單后，不管款項是否收到，確認收入的實(shí)現。

　　其他方式、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供，將發(fā)票、帳單交給買(mǎi)方，并取得買(mǎi)方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實(shí)現。

　　自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設、對外投資或作為固定資產(chǎn)時(shí)，不確認銷(xiāo)售收入，但應比較同類(lèi)產(chǎn)品的售價(jià)計算應交增值稅及消費稅。

　　對銷(xiāo)售退回的收入，應沖減退回當月的銷(xiāo)售收入，同時(shí)沖減退回當月的銷(xiāo)售成本。

　�。ㄈ�）銷(xiāo)售收入的日常管理加強銷(xiāo)售的日常管理，嚴格按照供貨合同管理，產(chǎn)品的定貨、提貨合同，由財務(wù)管理貨款的結算程序及銷(xiāo)售退回手續等有關(guān)的銷(xiāo)售收入管理制度，加強對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實(shí)責任制，嚴格其他銷(xiāo)售收入的各項手續制度，確保收入及時(shí)入帳。

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　　1、利潤的構成及其核算稅前利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+補貼收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額營(yíng)業(yè)利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤—營(yíng)業(yè)費用—管理費用—財務(wù)費用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入—產(chǎn)品銷(xiāo)售成本—產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入=銷(xiāo)售收入—銷(xiāo)售退回—銷(xiāo)售折讓—銷(xiāo)售折扣其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入—其他銷(xiāo)售成本—其他銷(xiāo)售稅金及附加投資凈收益=投資收益—投資損失營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加包括：應有銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)為負擔的消費稅、城市建設維護稅和教育費附加等。

　　2、利潤的預測和分析要加強對利潤的預測與分析，根據年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，經(jīng)濟責任制方案及市場(chǎng)等情況，結合實(shí)際搞好年、季利潤的預測，編制利潤計劃，確定目標利潤，并按月、季、年考核成績(jì)，分析利潤完成情況，通過(guò)與目標計劃等對比、分析，發(fā)現問(wèn)題，即使糾正，確保利潤的實(shí)現。

　　3、營(yíng)業(yè)外支出管理營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益，罰款收入等。

　　營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒(méi)收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。

　�、俟潭ㄙY產(chǎn)盤(pán)虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產(chǎn)盤(pán)虧毀壞是按照原價(jià)扣除累計折舊后，過(guò)失人及保險公司賠款后的差額，固定資產(chǎn)報廢是指清理報廢的變價(jià)收入減去清理費用后與帳面凈值的差額。

　�、诜浅�損失：是指自然災害造成的各項資產(chǎn)凈損失，（扣除保險公司賠償款及殘值），還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。

　�、酃�益救濟性捐贈：是指通過(guò)中國境內非盈利的社會(huì )團體、國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)遭受自然災害地區，貧困地區的捐贈。

　�、苜r償金、違約金：是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟合同、協(xié)議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。

　　要嚴格劃分營(yíng)業(yè)外支出與成本、費用開(kāi)支范圍，不得將由營(yíng)業(yè)外支出的開(kāi)支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營(yíng)業(yè)外支出，營(yíng)業(yè)外支出的范圍嚴格按國家規定，不得擴大。

　　4、利潤分配及其管理（一）利潤總額的分配順序：

　　利潤由公司財務(wù)按規定進(jìn)行統一分配，按國家規定做相應的調整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，按照下列順序分配：

　�、偬崛》ǘㄓ�余公積、法定公益金。

　�、谔崛∪我庥�余公積。

　�、燮渌�按規定應分配和未分配的利潤。

　　八、財務(wù)報告與經(jīng)濟效益的評價(jià)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)報告：財務(wù)報告是反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果，現金流量的文件，包括會(huì )計報表、會(huì )計報表附注及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　公司按照國家財政部門(mén)的規定的報表種類(lèi)及格式上報，月、季主要報表是：資產(chǎn)負債表、損益表。

　　財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)：主要說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況，利潤實(shí)現和分配，資金增減和周轉。對本期或者下期財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，資產(chǎn)負債表日后至報財務(wù)報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。

　�。ǘ�）經(jīng)濟效益評價(jià)分析：

　　公司按照建立現代企業(yè)制度的要求，為綜合評價(jià)公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，根據財政部制定的規章制度，特指定以下十項主要評價(jià)指標。

　　1、銷(xiāo)售利潤率：反映企業(yè)銷(xiāo)售收入的獲得水平。計算公式：

　　銷(xiāo)售利潤率=利潤總額/產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入×100%其中產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入：指扣除銷(xiāo)售折讓?zhuān)�折扣和退回之后的銷(xiāo)售凈額。

　　2、總資產(chǎn)報酬率：用于衡量企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲利的能力。計算公式：

　　總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100%其中：（平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2

　　3、資本收益率：指企業(yè)運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式：

　　資本收益率=凈利潤/實(shí)收資本×100%

　　4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和保全性。計算公式：

　　資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額%其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值

　　5、資產(chǎn)負債表：用于衡量公司負債水平高低情況。計算公式：

　　資產(chǎn)負債表=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6、①流動(dòng)比率：衡量公司在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期的債務(wù)能力，又稱(chēng)短期償債能力比率。計算公式：

　　流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%

　�、谒賱�(dòng)比率：指速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比率。它是衡量公司在某一時(shí)間運用隨時(shí)可變現的資產(chǎn)償短期債務(wù)的能力。計算公式：

　　速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%其中：流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)—存貨

　　7、應收帳款周轉率：也稱(chēng)收帳比率，用于衡量公司應收帳款周轉快慢。計算公式：

　　應收帳款周轉率=賒銷(xiāo)凈額/平均應收帳款余額×100%其中：賒銷(xiāo)凈額=銷(xiāo)售收入—現銷(xiāo)收入—銷(xiāo)售退回折讓折扣，平均應收帳款余額=（期初應收帳款余額+期末應收帳款余額）/2

　　8、存貨周轉率：用于衡量公司在一定時(shí)期內存貨資產(chǎn)的周轉次數，反映產(chǎn)、供、銷(xiāo)平衡效率的一種尺度，公式如下：

　　存貨周轉率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本/平均存貨成本×100%其中平均存貨成本=（期初存貨成本=期末存貨成本）/2

　　9、社會(huì )貢獻率：是衡量運用全部資產(chǎn)為國家或社會(huì )創(chuàng )造或支付價(jià)值的能力。公式如下：

　　社會(huì )貢獻率=企業(yè)社會(huì )貢獻總額/平均資產(chǎn)總額×100%企業(yè)社會(huì )貢獻總額：即企業(yè)為國家或社會(huì )創(chuàng )造或支付的價(jià)值總額，包括（含資金、津貼等工資性收入），勞動(dòng)退休統籌及社會(huì )福利支出、利息指出凈額，應交增值稅，應交產(chǎn)品消費稅及附加，應交所得稅，凈利潤等。

　　10、社會(huì )積累率：衡量企業(yè)社會(huì )貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：

　　社會(huì )積累率=上交國家財政總額/企業(yè)社會(huì )貢獻總額×100%上交國家財政總額：包括應交增值稅，應交消費稅及附加，應交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務(wù)分析的基本方法，通過(guò)與上年周期或同行業(yè)對比，以及成本降低率，效益增長(cháng)等分析，考核各項任務(wù)完成情況，找出原因，指定措施。

　�。ㄈ�）編制要求

　　1、公司財務(wù)根據登記完整，核實(shí)無(wú)誤的帳簿記錄編制報表，做到數字真實(shí)，計算準確，內容完整，資料齊全，各種鉤稽關(guān)系銜接。

　　2、報表及說(shuō)明要報送及時(shí)，印章齊全，書(shū)寫(xiě)認真。

　　3、公司將財務(wù)報表作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內容，切實(shí)抓細抓好，不斷提高報表質(zhì)量，適應管理的要求，用以知道經(jīng)營(yíng)管理工作。

　　4、財務(wù)報告及財務(wù)報送時(shí)間。

　　公司財務(wù)部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務(wù)分析或說(shuō)明和公司經(jīng)濟效益分析指標。

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 17

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　�、赏鶃�(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準;

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2.施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

　　3.行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　4.公司差旅費開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;

　�、乒�司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　�、俜孔鈽藴剩�

　　a、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;

　　b、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

　�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　5.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

　�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;

　�、枪�司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　6.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊;

　�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

　�、晒�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;

　�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　7.行政費用報銷(xiāo)制度

　�、殴�司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

　�、乒�司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;

　�、菓�酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施;

　�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人;

　�、芍�票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　�、攀┕�單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;

　�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6.工程決算程序。

　�、攀┕�單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽;

　�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準;

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的.范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　�、欠矄雾梼r(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　�、乒�司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

　�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調撥

　�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;

　�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;

　�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　小企業(yè)日常費用報銷(xiāo)制度 18

　�。ㄒ唬�為了規范小企業(yè)的會(huì )計核算，提高會(huì )計信息質(zhì)量，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》及其他有關(guān)法律和法規，制定本制度。

　�。ǘ�）本制度適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)。

　　本制度中所稱(chēng)“不對外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)”，是指不公開(kāi)發(fā)行股票或債券，符合原國家經(jīng)濟貿易委員會(huì )、原國家發(fā)展計劃委員會(huì )、財政部、國家統計局20xx年制定的《中小企業(yè)標準暫行規定》（國經(jīng)貿中小企[20xx]143號）中界定的小企業(yè)，不包括以個(gè)人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。

　�。ㄈ�）符合本制度規定的小企業(yè)可以按照本制度進(jìn)行核算，也可以選擇執行《企業(yè)會(huì )計制度》。

　　1、按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè)。不能在執行本制度的同時(shí)，選擇執行《企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定；選擇執行《企業(yè)會(huì )計制度》的小企業(yè)，不能在執行《企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)，選擇執行本制度的有關(guān)規定。

　　2、集團公司內部母子公司分屬不同規模的情況下，為統一會(huì )計政策及合并報表等目的，集團內小企業(yè)應執行《企業(yè)會(huì )計制度》。

　　3、按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè)，如果需要公開(kāi)發(fā)行股票或債券等，應轉為執行《企業(yè)會(huì )計制度》；如果因經(jīng)營(yíng)規模的變化導致連續三年不符合小企業(yè)標準的，應轉為執行《企業(yè)會(huì )計制度》。

　�。ㄋ模┬∑髽I(yè)可以根據有關(guān)會(huì )計法律、法規和本制度的規定，在不違反本制度規定的前提下，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會(huì )計核算辦法。

　�。ㄎ澹┬∑髽I(yè)應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構，或者在有關(guān)機構中設置會(huì )計人員并指定會(huì )計主管人員；不具備設置條件的，應當委托經(jīng)批準設立從事會(huì )計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構代理記賬。

　�。�六）小企業(yè)填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、管理會(huì )計檔案等，應按照《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。

　�。ㄆ撸┬∑髽I(yè)的會(huì )計核算應當以持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目，會(huì )計期末編制財務(wù)會(huì )計報告。

　　本制度所稱(chēng)的會(huì )計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會(huì )計期末，是指月末和年末。

　�。ò耍┬∑髽I(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務(wù)會(huì )計報告應當折算為人民幣。

　　小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應當將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶(hù)，應當采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當期期初的匯率折合。

　　期末，小企業(yè)的各種外幣賬戶(hù)的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。

　�。ň牛┬∑髽I(yè)的會(huì )計記賬采用借貸記賬法。

　�。ㄊ�）小企業(yè)會(huì )計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會(huì )計記錄可以同時(shí)使用當地通用的一種民族文字。

　�。ㄊ�一）小企業(yè)在會(huì )計核算時(shí)，應當遵循以下基本原則：

　　1、小企業(yè)的會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據，如實(shí)反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　2、小企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算，而不應僅以法律形式作為會(huì )計核算的依據。

　　3、小企業(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠滿(mǎn)足會(huì )計信息使用者的需要。

　　4、小企業(yè)的會(huì )計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會(huì )計報表附注中予以說(shuō)明。

　　5、小企業(yè)的會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。

　　6、小企業(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。

　　7、小企業(yè)的會(huì )計核算和編制的財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了，便于理解和運用。

　　8、小企業(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡在當期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。

　　9、小企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會(huì )計期間內的各項收入與其相關(guān)的成本、費用，應當在該會(huì )計期間內確認。

　　10、小企業(yè)的各項資產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量。其后，各項資產(chǎn)賬面價(jià)值的調整，應按照本制度的規定執行。除法律、法規和國家統一會(huì )計制度另有規定外，企業(yè)不得自行調整其賬面價(jià)值。

　　11、小企業(yè)的會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì )計年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。

　　12、小企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則。

　　13、小企業(yè)的會(huì )計核算應當遵循重要性原則，在會(huì )計核算過(guò)程中對交易或事項應當區別其重要性程度，采用不同的核算方法。

　�。ㄊ�二）小企業(yè)如發(fā)生非貨幣性交易，應按以下原則處理：

　　1、以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上應支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

　　2、非貨幣性交易中如果發(fā)生補價(jià)，應區別不同情況處理：

　�。�1）支付補價(jià)的小企業(yè)，應以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上補價(jià)和應支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

　�。�2）收到補價(jià)的小企業(yè)，應按以下公式確定換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值和應確認的損益：

　　換入資產(chǎn)入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)賬面價(jià)值—（補價(jià)÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價(jià)值）×換出資產(chǎn)賬面價(jià)值—（補價(jià)÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價(jià)值）×應交的稅金及教育費附加+應支付的相關(guān)稅費

　　應確認的損益=補價(jià)×[1—（換出資產(chǎn)賬面價(jià)值+應交的稅金及教育費附加）÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價(jià)值]

　　3、在非貨幣性交易中，如果同時(shí)換入多項資產(chǎn)，應按換入各項資產(chǎn)的公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例，對換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值總額和應支付的相關(guān)稅費等進(jìn)行分配，以確定各項換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

　�。ㄊ�三）小企業(yè)如發(fā)生債務(wù)重組事項，應按以下規定處理：

　　1、以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現金清償某項債務(wù)的，債務(wù)人應將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與支付的現金之間的.差額，確認為資本公積；債權人應將重組債權的賬面價(jià)值與收到的現金之間的差額，確認為當期損失。

　　2、以非現金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉讓的非現金資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失；債權人應將重組債權的賬面價(jià)值作為受讓的非現金資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

　　如果債務(wù)人以多項非現金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債權人應按取得的各項非現金資產(chǎn)的公允價(jià)值占非現金資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例，對重組應收債權的賬面價(jià)值和應支付的相關(guān)稅費之和進(jìn)行分配，按分配后的價(jià)值作為各項非現金資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

　　3、以債務(wù)轉為資本的，債務(wù)人應將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與債權人因放棄債權而享有的股權的賬面價(jià)值之間的差額確認為資本公積；債權人應將重組債權的賬面價(jià)值作為受讓的股權的入賬價(jià)值。

　　4、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，應分別情況處理：

　�。�1）作為債務(wù)人，如果重組債務(wù)的賬面價(jià)值大于將來(lái)應付金額，應將重組債務(wù)的賬面價(jià)值減記至將來(lái)應付金額，減記的金額確認為資本公積；如果重組債務(wù)的賬面價(jià)值等于或小于將來(lái)應付金額，則不作賬務(wù)處理。

　�。�2）作為債權人，如果重組債權的賬面價(jià)值大于將來(lái)應收金額，應將重組債權的賬面價(jià)值減記至將來(lái)應收金額，減記的金額確認為當期損失；如果重組債權的賬面余額等于或小于將來(lái)應收金額，則不作賬務(wù)處理。

　�。ㄊ�四）本制度中所稱(chēng)的賬面余額，是指某科目的賬面實(shí)際余額，不扣除作為該科目的備抵項目（如壞賬準備等）；賬面價(jià)值，是指某科目的賬面余額減去相關(guān)的備抵項目后的金額。

　�。ㄊ�五）小企業(yè)應按本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目：

　　1、在不影響對外提供統一財務(wù)會(huì )計報告的前提下，可以根據實(shí)際情況自行增設或減少某些會(huì )計科目。

　　2、明細科目的設置，除本制度已有規定外，在不違反本制度統一要求的前提下，可以根據需要自行確定。

　　3、本制度統一規定會(huì )計科目的編號，以便于編制會(huì )計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì )計電算化。企業(yè)不應隨意打亂重編。某些會(huì )計科目之間留有空號，供增設會(huì )計科目之用。

　�。ㄊ�六）小企業(yè)年度財務(wù)會(huì )計報告，除應當包括本制度規定的基本會(huì )計報表外，還應提供會(huì )計報表附注的內容。本制度中規定的基本會(huì )計報表是指資產(chǎn)負債表和利潤表。企業(yè)也可以根據需要編制現金流量表。

　　小企業(yè)應按照本制度規定，對外提供真實(shí)、完整的財務(wù)會(huì )計報告。企業(yè)不得違反規定，隨意改變財務(wù)會(huì )計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的財務(wù)會(huì )計報告有關(guān)數據的會(huì )計口徑。

　�。ㄊ�七）執行本制度的小企業(yè)，轉為執行《企業(yè)會(huì )計制度》時(shí)，應按會(huì )計政策及其變更的相關(guān)規定進(jìn)行處理。

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