- 工會(huì )財務(wù)管理內控制度 推薦度：
- 財務(wù)管理內控制度審計方案 推薦度：
- 相關(guān)推薦
財務(wù)管理內控制度（精選21篇）
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編幫大家整理的財務(wù)管理內控制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)管理內控制度 1
第一章總則第一條為了強化內部會(huì )計管理，規范會(huì )計工作行為，根據《會(huì )計法》和財政部制定的《會(huì )計基礎工作規范》的有關(guān)規定，結合我校實(shí)際，制定本條例。
第二條本條例適用于各級財務(wù)機構和財會(huì )人員。
第二章內部牽制及稽核第三條牽制原則
�。ㄒ唬楹侠斫M織會(huì )計工作，加強會(huì )計人員之間、會(huì )計崗位之間、各財務(wù)部門(mén)之間、財務(wù)部門(mén)和主管部門(mén)之間的相互牽制、相互制約、相互監督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會(huì )計信息的真實(shí)、準確、完整、可靠。
�。ǘ┤魏我还P資金的收付或結算，任何會(huì )計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會(huì )計事項要由會(huì )計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。
第四條組織和分工
�。ㄒ唬┴攧�(wù)處設以下崗位：一般會(huì )計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會(huì )計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
�。ǘ┴攧�(wù)處的稽核工作由審核人員、復核人員、會(huì )計主管人員分別從不同環(huán)節既相互制約、又相互配合共同完成。
1、審核人員的職責與權限負責審查、監督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否合法、合規；審查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)批準手續是否完備；審查、監督用款單位或項目有無(wú)合法資金供給渠道。
對不合法的原始憑證不予受理，應要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實(shí)的收支，應當制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，要向學(xué)校領(lǐng)導人提出書(shū)面意見(jiàn)，要求處理。
2、復核人員的職責與權限負責復查原始憑證的真實(shí)性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務(wù)的政策依據和批準手續是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規范要求，監督帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符；負責監督計算機及會(huì )計軟件系統的運行，防止利用計算機進(jìn)行舞弊。
復核人員發(fā)現記帳憑證填制的記錄內容和附件張數與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來(lái)帳記載與債權人、債務(wù)單位（個(gè)人）不相符時(shí)，應當即要求審核制單人員予以糾正。
3、主管人員的職責與權限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執行情況；發(fā)現不合法的收、支內容或收支計劃缺乏可行性的要立即向學(xué)校領(lǐng)導提出具體意見(jiàn)，要求予以糾正。
負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監督其履行情況。
發(fā)現經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門(mén)提出意見(jiàn)，要求糾正；發(fā)現合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門(mén)提出建議，要求修訂有關(guān)內容。
負責檢查、監督全部會(huì )計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。
第三章會(huì )計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學(xué)校內部各單位和部門(mén)需要設會(huì )計崗位，必須經(jīng)財務(wù)處會(huì )商人事處同意后方可設立。
第六條經(jīng)批準設立會(huì )計崗的`單位和部門(mén)必須聘任會(huì )計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。
第七條堅持持證上崗制度。
經(jīng)批準設立會(huì )計崗的單位和部門(mén)需要聘任、調換會(huì )計人員，必須報財務(wù)處進(jìn)行資格認定（包括審驗會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)、學(xué)歷證或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書(shū)等）并報人事處批準后方可聘任。
第八條對經(jīng)批準持證上崗的會(huì )計人員，每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書(shū)年檢，年檢合格繼續留任，不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會(huì )計人員要取得各級技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國統一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學(xué)校批準聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。
第十條學(xué)院各級財務(wù)機構和有會(huì )計人員的單位（部門(mén)）領(lǐng)導，要創(chuàng )造條件，支持會(huì )計人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓。
第十一條財務(wù)部門(mén)的專(zhuān)職會(huì )計人員要定期進(jìn)行崗位輪換。
第十二條各級財務(wù)部門(mén)要堅持工作會(huì )議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題。
第十三條要堅持會(huì )計人員離崗交接制度。
會(huì )計人員離崗（含調動(dòng)、輪換、退休等）要辦理會(huì )計交接手續，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據、憑單、帳、表等，接受人清點(diǎn)核對后，雙方在交接單上簽字，交接時(shí)要有財務(wù)處負責人監交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會(huì )計事項未交接清楚不得離崗。
第十四條要建立會(huì )計人員基本數據檔案。
將全院在編和在崗會(huì )計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時(shí)和年終報表使用。
第四章附則第十五條本條例由財務(wù)處負責解釋。
財務(wù)管理內控制度 2
一、財務(wù)工作堅持厲行節約、精打細算、合理開(kāi)支、保證運轉的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責的財務(wù)管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類(lèi)賬務(wù)，及時(shí)準確地做好會(huì )計核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開(kāi)支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開(kāi)支，每月發(fā)生的'日常開(kāi)支。
�。�2）臨時(shí)性開(kāi)支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會(huì )務(wù)費、固定電話(huà)費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車(chē)輛燃油等。
�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開(kāi)支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會(huì )研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務(wù)票據報銷(xiāo)程序，報銷(xiāo)單據必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會(huì )接待管理制度》相關(guān)規定，提供相應票據及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統一購置配備，統一發(fā)放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設備，不購買(mǎi)高檔辦公用品。
六、規范報銷(xiāo)程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過(guò)現金結算起點(diǎn)（1000元）的開(kāi)支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結算目錄》規定范圍內的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時(shí)報銷(xiāo)各項開(kāi)支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內報財務(wù)組審查，車(chē)輛燃料費用按月結算報銷(xiāo)。
八、辦公室財產(chǎn)實(shí)行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱(chēng)、數量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調入調出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調動(dòng)等手續時(shí)，須先結清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續，否則不予辦理其相關(guān)手續。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價(jià)賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會(huì )計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進(jìn)行分析，并向負責人及分管領(lǐng)導報送財務(wù)報表。
十、加強財會(huì )檔案資料管理，財會(huì )人員應按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”的原則，明確職責、分工，出現問(wèn)題追究相關(guān)人員責任。
財務(wù)管理內控制度 3
第一章、總則
第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會(huì )計核算工作和財務(wù)報銷(xiāo)行為，使公司財務(wù)管理制度化、規范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的.作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷(xiāo)均按此制度要求執行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預先支付的購買(mǎi)材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報銷(xiāo)還款手續。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車(chē)輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
(三)預付款管理規定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。
財務(wù)管理內控制度 4
一、明確崗位職責，實(shí)行財務(wù)集中管理
1、機構設置：全鄉各機關(guān)、單位、村社財務(wù)實(shí)行分級管理、集中結算、分別核算，由鄉財政所統一代理各機關(guān)、單位、村社的財務(wù)會(huì )計核算和資金收支結算。
2、崗位設置：財政所內要分別設立單位辦公室和財政總預算會(huì )計、單位核算會(huì )計、資金結算會(huì )計、專(zhuān)項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農村財務(wù)管理、財務(wù)收支監督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩定，各村社均由村文書(shū)作為統一的報賬員。
3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導交辦給財政所的臨時(shí)性工作任務(wù)；財政總預算會(huì )計崗位主要負責財政預、決算編制業(yè)務(wù)，負責財政資金的調度、平衡，組織預算執行；單位核算會(huì )計崗位主要負責各代理單位的財務(wù)核算，協(xié)助代理單位內部財務(wù)管理；資金結算會(huì )計崗位主要負責財政預算內、外資金、專(zhuān)項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算，保證資金安全；專(zhuān)項資金管理崗位主要負責辦理各種專(zhuān)項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負責全鄉國有資產(chǎn)的修購配置、調配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農村財務(wù)管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監督管理；監督稽核崗位主要負責各種專(zhuān)用票據的管理，對財政所內各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復核審查，組織鄉、村的財務(wù)檢查和專(zhuān)項審計，負責查處財務(wù)違紀事項的牽頭、協(xié)調工作。
4、集中結算：對統管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶(hù)和出納崗位，實(shí)行“零戶(hù)統管”，由財政所資金會(huì )計統一辦理各單位、各村社的資金收付結算。
5、集中核算：由鄉財政所對統管的鄉級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無(wú)償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的所有會(huì )計崗位。每個(gè)財務(wù)主體單位只設一名報賬員，由財政所按所統管的單位分別建賬，對村社集體財務(wù)應以村、社分別核算，以分清財務(wù)主休、明確資金權屬。對財務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過(guò)渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務(wù)。
二、加強收支管理，規范資金結算秩序
1、嚴格收入管理，實(shí)行村賬鄉管。改變資金分散管理、會(huì )計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統一管理。對各種農戶(hù)繳款，由財務(wù)人員分戶(hù)、分次開(kāi)票。
2、實(shí)行資金統管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì )計主體、資金權屬和財務(wù)審批“三權不變”的前提下實(shí)行收支兩線(xiàn)、定期報賬。對所收資金實(shí)行直達國庫、財政專(zhuān)戶(hù)或財政統管的單位賬戶(hù)。對非現金往來(lái)結算由財政所直接實(shí)行內部劃轉。各村社、各單位不得以任何理由在體外開(kāi)立單位、集體賬戶(hù)。
3、規范資金結算，實(shí)行封閉運行。對行政事業(yè)單位應繳預算和應繳專(zhuān)戶(hù)的資金分別直達國庫和財政專(zhuān)戶(hù)，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實(shí)行財政直發(fā)；對各單位和村社日常開(kāi)支，由鄉財政所一次性核定預借備用金；開(kāi)支發(fā)票統一由單位報賬員定期報賬，實(shí)行資金直達用款單位或個(gè)人賬戶(hù)，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現象。
三、規范資金渠道，健全財務(wù)管理體系
1、全鄉財務(wù)實(shí)行專(zhuān)項預算和部門(mén)綜合預算管理辦法，建立嚴格的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關(guān)系。根據村社和各單位的職能職責，在上級統一的財力保障標準的基礎上，確定財政補助比例或補助數額。整合各單位和村社的其他資金，實(shí)行部門(mén)綜合預算和村社集體資金預算，重點(diǎn)專(zhuān)項資金實(shí)行財政直接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。
2、鄉財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位和村社綜合預算批復。
3、建立財政資金保障機制，鄉財政所要妥善調度資金，根據各單位和村社的用款計劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。
4、各單位、各村社要通過(guò)爭取上級補助、開(kāi)展單位創(chuàng )收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉，實(shí)現收支平衡，略有節余。鄉財政對各單位經(jīng)費的自給能力實(shí)行激勵約束機制。
5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規范設立相應的各類(lèi)總賬，明細賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個(gè)人財務(wù)往來(lái)，納入本單位財務(wù)核算，財政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預算開(kāi)支的資金結付。
7、鄉財政所每半年要向鄉人大主席團和鄉政府分管領(lǐng)導提供一次財政預算執行情況，每季度向政府鄉長(cháng)提供一次各單位預算執行情況，按月向各統管的獨立核算單位提供會(huì )計報表。
四、強化財務(wù)管理，嚴格費用報銷(xiāo)審核
1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費用開(kāi)支，實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開(kāi)支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務(wù)復核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書(shū)”詳細開(kāi)支情況、經(jīng)單位會(huì )計人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補助的費用報銷(xiāo)，要由單位財務(wù)負責人確定報銷(xiāo)標準和金額。未經(jīng)財務(wù)負責人審核的發(fā)票，財務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長(cháng)復核的發(fā)票，資金會(huì )計不得辦理資金結算，核算會(huì )計不得受理做賬。10人以上的單位開(kāi)支，由單位財務(wù)負責人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開(kāi)支，由政府分管領(lǐng)導審核，單位負責人審批。單位負責人經(jīng)辦的.支出，由政府鄉長(cháng)審批；村社集體開(kāi)支由村主任審核、鄉長(cháng)審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書(shū)記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的開(kāi)支發(fā)票，要明確簽署審核意見(jiàn)，對不屬實(shí)或需進(jìn)一步調查核實(shí)的開(kāi)支發(fā)票，要明確提出處理意見(jiàn)，原則上不得將原始票據退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費用報銷(xiāo)辦法。各單位費用開(kāi)支要嚴格堅持開(kāi)支范圍和標準，實(shí)行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實(shí)職領(lǐng)導和單位負責人的非上交性職務(wù)消費實(shí)行“定額控制，憑票報銷(xiāo)，超支不報，節約歸公”。對其他人員實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。實(shí)行包干補助的人員，在補助范圍內不得再報銷(xiāo)費用。
3、報賬結算程序。對供給內直發(fā)的鄉、村、社固定性人員經(jīng)費，由財政直接列支，直接頂抵各單位預算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開(kāi)支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復核后，到資金會(huì )計處辦理資金結算和票據移交。
4、債務(wù)往來(lái)管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節支和債務(wù)消化目標，及時(shí)清理往來(lái)，力所能及地搞好債務(wù)劃轉，防止新增債務(wù)。從嚴控制內部職工的借款規模，嚴格執行“前借未清，不得辦理新借”的規定。
5、開(kāi)支發(fā)票審核。各單位職工在外開(kāi)支，要嚴格堅持“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報賬，誰(shuí)結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點(diǎn)加強對公務(wù)租車(chē)、接待用餐、物資采購和在外出差開(kāi)支的管理。財務(wù)人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標準、超范圍、超預算等各類(lèi)違規支出。
6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒(méi)有突破個(gè)人開(kāi)支定額的節約部份，可由本單位在年度綜合預算經(jīng)費內，在節約額的50％以?xún)劝l(fā)給個(gè)人節支獎勵。
五、嚴格開(kāi)支標準，從嚴控制支出規模
公用支出本著(zhù)勤儉節約的原則，優(yōu)先保證水電、電話(huà)費和機關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機關(guān)公用支出管理的相關(guān)規定，其他單位可參照執行。
1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個(gè)人用電實(shí)行定額補助，每人每月補助20元。
2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統一交黨政辦室打�。h政辦公室按打印數量收取適當費用），無(wú)特殊情況不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個(gè)人負責。
3、電話(huà)費：電話(huà)費實(shí)行包干使用，享受正科級待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導每人每月150元，享受副科級待遇的非實(shí)職領(lǐng)導和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費：由書(shū)記出據出差通知單并核定生活、住宿補助金額：出差開(kāi)支往返車(chē)、船、飛機費據實(shí)報銷(xiāo)；其他差旅費開(kāi)支包干使用（包括住宿費、生活補助、乘車(chē)補助、市內交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區的按30元計算)，到縣外市內出差100元/天/人，在市外省內出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟特區出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉主要領(lǐng)導同意接待的生活費外，超標準開(kāi)支一律自理。外出學(xué)習、培訓時(shí)間較長(cháng)的（一個(gè)月以上），不適用該補助標準，根據情況適當補助，但縣內不得超過(guò)15元/天，縣外市內20元/天，市外省內30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟特區50元/天。
5、租車(chē)費：一般情況不允許任何人租車(chē)，因工作需要急需租車(chē)的，在請示書(shū)記或鄉長(cháng)同意后，由辦公室出據租車(chē)通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導簽字后方可租車(chē)。
6、業(yè)務(wù)招待費：來(lái)人來(lái)客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書(shū)記或鄉長(cháng)同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來(lái)人來(lái)客就餐均由辦公室出據就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專(zhuān)人統一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設備購置費：各辦公室因開(kāi)展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財政所統一購置。
六、強化財務(wù)監督，嚴肅資金結算紀律
1、所有鄉、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員委托，不得從事財務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉財政所存查、備案。
2、財務(wù)人員收款一律使用監管專(zhuān)用收據，單位和村社收款及結算資金由財政所審查后核發(fā)票據。實(shí)行數量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據混開(kāi)的現象。
3、建立國有資產(chǎn)管理責任制，實(shí)行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權限，落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責任人，鄉財政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責任書(shū)。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關(guān)批準，任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調配、交換資產(chǎn)。
4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結算，隨做賬，不得出現臨時(shí)性票外收款。單位和村社結報票款，必須檢核所發(fā)票據，實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢(qián)后交票和只交票不交錢(qián)的的現象，保證各項收入真實(shí)準確。
5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì )計賬面數字為準。
6、鄉財政所要定期審查村社財務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。
財務(wù)管理內控制度 5
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結，保證現金的安全�，F金遇有短款，財務(wù)人員應及時(shí)查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導的檢查監督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、財會(huì )人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的`管理
1、應收帳款的管理：
�。�1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應根據將發(fā)生業(yè)務(wù)的數量，準備好收據、發(fā)票，收據、發(fā)票數量應略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數量；
�。�2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會(huì )計人員當天根據原始會(huì )計憑證編制會(huì )計記賬憑證；
�。�4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；
�。�5）項目收款結束后，核對賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶(hù)；
�。�6）會(huì )計人員于每月月終登記會(huì )計賬簿。
2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應在當日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應的帳簿。
四、內部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執行。
2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權。
財務(wù)管理內控制度 6
為了規范和加強會(huì )議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照：“中華人民共和國會(huì )計法”的規定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
二、嚴格按照國家規定的有關(guān)會(huì )計制度設置會(huì )計科目，登記會(huì )計賬簿、編制報送會(huì )計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會(huì )計核算過(guò)程都在國家有關(guān)財會(huì )工作的政策法律嚴密指導下進(jìn)行。
三、會(huì )計核算
1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì )計人員對原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統一的會(huì )計制度的規定設置會(huì )計科目和會(huì )計賬薄，并根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的`會(huì )計制度關(guān)于記賬規則的規定記賬。
3、根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并報送財政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。
4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數字真實(shí)、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務(wù)報銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，要按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管。
四、會(huì )計監督
1、會(huì )計人員對本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
2、會(huì )計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財務(wù)會(huì )計人員崗位主管責任制
1、會(huì )計主管崗位
(1)對各項財務(wù)會(huì )計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作。
(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實(shí)現。
(3)定期開(kāi)展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
(6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
(7)稽核，編制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編報會(huì )計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
(3)根據已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。
(4)對于現金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。
財務(wù)管理內控制度 7
一、總則
第一條為嚴格財務(wù)管理，明確經(jīng)濟責任，根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規和制度，結合我校的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制，由主管總務(wù)工作的副校長(cháng)負責日常財務(wù)管理工作。
第三條 學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室統一管理學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校負責。同時(shí)，學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)監督。
第四條學(xué)�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會(huì )計、兩名出納，具體管理財務(wù)工作。
第五條學(xué)校財務(wù)應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規定，結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審核、批準后報上級主管部門(mén)。
第六條 認真執行“收支兩線(xiàn)”管理的規定，將學(xué)校的預算內、外資金以及暫存類(lèi)資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財政 “專(zhuān)庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學(xué)校的各項收入，包括學(xué)雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學(xué)雜費收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門(mén)核定的收費標準收取的`學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入，學(xué)�？倓�(wù)處應積極組織收納，做到安全、快捷、準確。
�、艑W(xué)生的各項收費標準，應分清年級、項目;應交學(xué)費的學(xué)生人數，應分清班級，做到數字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。
�、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外，一律不予退款。
�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生，均為陽(yáng)光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶(hù)子女，減免標準由學(xué)校行政辦公會(huì )確定。特困戶(hù)子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書(shū)面申請，民政部門(mén)出具貧困證明，經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)簽字同意后執行。學(xué)雜費之外的其它費用均不減免。
�、葘W(xué)費一學(xué)期收繳一次，在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實(shí)際困難，經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)批準可延期交納。否則，視同故意不交學(xué)費，學(xué)校將責成限時(shí)交納，超期不交者，應予勸退。
�、蓪W(xué)雜費收入，總務(wù)處應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專(zhuān)庫”，并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導報告收費情況。
2.計劃外招生收入，與學(xué)雜費一同清算、結帳，上繳財政“專(zhuān)庫”。
3.借讀生收入，入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費、書(shū)本費等一同清算，上繳財政“專(zhuān)庫”。
4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫務(wù)室等承包收入。應按合同規定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按合同規定對承包人予以處罰。
第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設“金庫”;為學(xué)�；蛱幨也少徫锲�、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品，都要繳交總務(wù)處，并辦理登記手續。否則，一經(jīng)發(fā)現，按違反財務(wù)制度處理。
第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關(guān)人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學(xué)�？倓�(wù)處給予的借款。
第十一條借款手續規定
借款經(jīng)手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導批準。超過(guò)3000元者，還需提前2天到財務(wù)辦公室預約，否則不予借出。
2.借款時(shí)，由各分管處室領(lǐng)導提出，報分管校長(cháng)批準。借款人須填 “借款單”，先由各處室負責人簽署意見(jiàn)，再報分管財務(wù)校長(cháng)簽批，以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。
3.借款后，借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，月底結帳前須辦理完報銷(xiāo)手續，特殊情況暫不能報銷(xiāo)者，須經(jīng)財務(wù)主管同意。
4.一般情況下，第一次借款未報銷(xiāo)之前不給予第二次借款
5.根據批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學(xué)校領(lǐng)導的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說(shuō)明(如合同、購物用途說(shuō)明)，經(jīng)財務(wù)校長(cháng)審核無(wú)誤后方可付款。
6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規�；顒�(dòng)，如運動(dòng)會(huì )、藝術(shù)節、慶�；顒�(dòng)等，主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領(lǐng)導批準后，財務(wù)方可付款。
7.學(xué)期結束前一個(gè)星期，借款經(jīng)手人應辦理借款報銷(xiāo)手續。如放假時(shí)仍未到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經(jīng)分管財務(wù)校長(cháng)批準。
四、財務(wù)報銷(xiāo)與審批制度
第十二條學(xué)校的各項支出，除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節假日支出外，應分清支出類(lèi)別，在取得發(fā)票等報銷(xiāo)憑證后，辦理審批報銷(xiāo)手續，以便財務(wù)及時(shí)入帳。
第十三條報銷(xiāo)支出審批權限:
1.500元以上由校長(cháng)簽批，500元以?xún)扔韶攧?wù)副校長(cháng)簽批，餐飲費無(wú)論金額大小都必須經(jīng)校長(cháng)簽批，最后由分管財務(wù)副校長(cháng)簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)。
2.報銷(xiāo)憑證應以正式發(fā)票為準，并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數量，批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容，發(fā)票上應有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書(shū)本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給予報銷(xiāo)。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門(mén)因工作需要采購圖書(shū)、學(xué)生學(xué)習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出，此項支出數量大、品種繁多，須經(jīng)校領(lǐng)導研究同意，并經(jīng)學(xué)校紀檢部門(mén)同意，采取招標等形式并在學(xué)校紀檢部門(mén)的監督下采購。
五、財務(wù)報表及預決算報表管理制度
第十四條會(huì )計人員應于每月終了的次月8日前，完成上月份財務(wù)收支報表，并附文字說(shuō)明;按月結帳、對帳，現金、銀行存款要做到日清月結。每學(xué)期結束后，應在一周內完成學(xué)期報表。各種報表應按月報學(xué)校領(lǐng)導審閱。
第十五條學(xué)年初、學(xué)年終，應按時(shí)完成預、決算報表的編制及上報工作，同時(shí)按規定附加報表文字說(shuō)明，年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會(huì )法規或上級文件精神有抵觸，則以國家法規、上級文件規定為準。
財務(wù)管理內控制度 8
總則
一、為加強公司的財務(wù)管理，規范會(huì )計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會(huì )有關(guān)決議，制定本制度。
二、財務(wù)部系公司職能部門(mén)，公司財務(wù)部有權對財會(huì )人員進(jìn)行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進(jìn)行獎勵，對不稱(chēng)職的財會(huì )人員進(jìn)行撤換。
三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí)，做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。
四、公司財務(wù)部應認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執行情況和執行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規得情況，及時(shí)發(fā)現存在的問(wèn)題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現代化管理辦法，如責任會(huì )計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。
六、財務(wù)人員應當好公司領(lǐng)導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。
財務(wù)會(huì )計機構、人員和制度
一、財務(wù)機構及人員設置
�。ㄒ唬┮勒战∪�、有效的原則設置財務(wù)會(huì )計機構，配備財務(wù)會(huì )計人員，依法辦理財務(wù)會(huì )計工作。
�。ǘ┴攧�(wù)人員因故離辭職時(shí)，須辦理交接手續，不得中斷財務(wù)會(huì )計工作。一般財務(wù)人員變動(dòng)應時(shí)先征得公司領(lǐng)導批準，并辦理財務(wù)人員登記手續。
�。ㄈ┕靖鶕䦟�(shí)際需要，設置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長(cháng)提名，董事會(huì )任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要劃分崗位攝制。
二、財務(wù)會(huì )計制度
�。ㄒ唬┤藛T考核：
1、公司財務(wù)部對財會(huì )人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jì)等方面進(jìn)行考核。財會(huì )人員要進(jìn)行總結和自評。
2、公司財務(wù)部應建立財會(huì )人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。
�。ǘ┴攧�(wù)部制度的建立：
1、財務(wù)部應根據中國有關(guān)法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務(wù)制度，包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費用管理、開(kāi)支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì )計檔案等管理制度。
2、公司的財務(wù)制度應報公司董事會(huì )批準。
�。ㄈ┴攧�(wù)工作要求：
1、公司財務(wù)部按財政部規定的格式、內容和時(shí)限，定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會(huì )計帳表、年度報表應附有中國注冊會(huì )計師的審計報告。
2、
3、公司財務(wù)部應于每月七日前向公司領(lǐng)導報送財務(wù)報表。公司應于每月二十五日向公司董事會(huì )報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長(cháng)批準后按批準額執行。
4、公司財務(wù)部應按國家的財務(wù)會(huì )計制度設置帳戶(hù)；應定期核對帳戶(hù)，定期財產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符；應規范本公司的會(huì )計核算和財務(wù)行為保證各種報表數據的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。
資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
�。ㄒ唬┕居每畎从每钣媱潛芨�。經(jīng)公司董事會(huì )同意使用所收
的售樓款，帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導批準部的退款。
�。ǘ┓怯媱澯每钜獙�(zhuān)門(mén)向公司領(lǐng)導請示報告。
�。ㄈ┕窘拥蕉麻L(cháng)簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。
�。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務(wù)之用的資金調出公司系統，應由董事會(huì )研究決定董事長(cháng)書(shū)面批準。如系口頭通知，需補辦書(shū)面批準手續。非經(jīng)董事長(cháng)批準將資金調出系統，有關(guān)人員以嚴重過(guò)失論處。
�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導批準。不得私自進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。
�。┕疽e極籌措、運用和管理好各類(lèi)資金，保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
�。ㄒ唬┕镜墓こ添椖靠铐椀闹Ц兑宦蓪�(shí)行申請、審批手續，公司財務(wù)部對經(jīng)董事長(cháng)批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的`款項，即不符合財務(wù)手續的款項，財務(wù)部有權拒付。
�。ǘ﹪栏襁M(jìn)行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開(kāi)支到工程預算，應進(jìn)行全過(guò)程管理和控制，努力降低工程造價(jià)。不得超標準支付工程款項。
�。ㄈ┴攧�(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集
我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳，經(jīng)財務(wù)部確認實(shí)際付款情況后，方可付款。
�。ㄋ模┕镜墓芾碣M用，包括：辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會(huì )批準的預算內，按實(shí)報銷(xiāo)的形式，由總經(jīng)理批準、財務(wù)部負責執行，公司財務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬?lài)乙幎☉谥Ц兜馁M用如：稅務(wù)、財政、會(huì )計常年咨詢(xún)費按實(shí)列支、會(huì )議等在發(fā)生實(shí)單獨申報預算交董事會(huì )批準。
�。ㄎ澹┵徣氲牡椭狄缀钠�，一次性攤入費用后，應有辦公室相應建立實(shí)物臺帳。
�。┲匾暪潭ㄙY產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專(zhuān)人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤(pán)虧。
�。ㄆ撸⿲ν夂炗啿牧�、設備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實(shí)施辦法執行。
財務(wù)管理內控制度 9
一、總則
1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩步發(fā)展，根據國家有關(guān)的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評價(jià)為主線(xiàn)，保障公司價(jià)值最大化與股東財富最大化目標的實(shí)現。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績(jì)評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執行本制度。各級企業(yè)的負責和財會(huì )人員為執行本制度的責任人。
二、財務(wù)機構與會(huì )計人員
1、公司及控股公司實(shí)行獨立核算，獨立核算企業(yè)設置財務(wù)機構，配置會(huì )計人員并指定主管會(huì )計。
2、公司總部設財務(wù)總監、財務(wù)部。各控股公司設置財務(wù)機構，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門(mén)配備必要的財會(huì )人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會(huì )人員被告統一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。
4、財會(huì )人員任命的程序
�。�1）財務(wù)總監由總經(jīng)理提名、董事會(huì )任命。
�。�2）公司財務(wù)部部長(cháng)由總經(jīng)理任命。
�。�3）各級控股公司財務(wù)部長(cháng)（賬務(wù)負責人）及財會(huì )人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。
�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會(huì )人員，不得在財會(huì )部門(mén)從事財會(huì )工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
�。�5）公司財務(wù)部是公司財會(huì )業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各級財會(huì )人員接受本單位的行政領(lǐng)導，同時(shí)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，具有雙重性。對財會(huì )人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。
5、聘用財會(huì )人員應實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。會(huì )計機構負責人，會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）在上級財務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導下工作。其具體職如下：
�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門(mén)崗位責任制的切實(shí)執行，組織財會(huì )人員完成各項工作。
�。�2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經(jīng)濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
�。�4）負責審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì )計核算資料合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實(shí)施。
�。�6）搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供真實(shí)、可靠的會(huì )計信息。
�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。
�。�8）嚴格控制成本費用開(kāi)支，制止鋪張浪費。
7、各級財務(wù)機構、財會(huì )人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。為切實(shí)保障財會(huì )人員依法履行職責，充分發(fā)揮會(huì )計監督職能，賦予各級財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）如下職權：
�。�1）有權對所在企業(yè)各項資金使用和費用開(kāi)支審核、檢查和監督；
�。�2）有權檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執行情況。
8、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
11、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監交。
12、出現下列情況之一的，應對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；
�。�2）用不符合賬務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。�4）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。�7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的，賬務(wù)人員應予解聘”
�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；
�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄的；
�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會(huì )計核算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬薄、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設賬。
對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
8、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
�。�1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；
�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據。
�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。
�。�4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
12、長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
13、公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類(lèi)：
�。�1）房屋及其他建筑物；
�。�2）機器設備；
�。�3）電子設備及辦公設備；
�。�4）運輸工具；
�。�5）其它設備。
14、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
�。�2）機器設備（含室內裝修）10年；
�。�3）電子設備、運輸工具5年；
�。�4）其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
�。�1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
�。�2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�3）報廢的'固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬時(shí)行核算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
�。�2）損益表（年、季、月）；
�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
�。�4）財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；
�。�5）專(zhuān)用基金明細表（半年）；
�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；
�。�8）現金出納月終盤(pán)存表（月）；
�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；
�。�10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現金、費用管理
1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。
3、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
4、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
公司可以在下列范圍內使用現金：
�。�1）職員工資、津貼、獎金；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；
�。�4）結算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。�5）總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
12、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
14、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(cháng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）由總會(huì )計師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）由總會(huì )計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的董事長(cháng)審批。
報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。
對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會(huì )計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實(shí)現對公司業(yè)務(wù)管理的規范化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業(yè)實(shí)現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
�。�1）被沒(méi)收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過(guò)用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。
�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。
�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。
�、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會(huì )議決議提取任意盈余公積金。
�、壑Ц镀胀ü晒衫�。
第四條 注意事項：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉增資本金時(shí)，轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應不少于企業(yè)注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業(yè)當年無(wú)利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
�。�1）彌補上一年度的虧損；
�。�2）提取法定公積金10%；
�。�3）提取任意公積金；
�。�4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì )決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會(huì )決議將公積金轉為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時(shí)，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會(huì )對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會(huì )召開(kāi)后兩個(gè)月內完成股利（或股份）的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
5、倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
6、對庫存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會(huì )計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會(huì )計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫(huà)雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
3、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
4、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿、應專(zhuān)人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。
3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。
4、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
財務(wù)管理內控制度 10
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務(wù)會(huì )研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進(jìn)行綜合預算，經(jīng)費開(kāi)支優(yōu)先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專(zhuān)項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會(huì )議、調研、接待、培訓、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調研、會(huì )議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會(huì )計核算中心進(jìn)部里賬戶(hù)，為厲行節約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開(kāi)具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據實(shí)際工作需要，報部務(wù)會(huì )研究審定列入項目開(kāi)支范圍。
4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實(shí)行分管財務(wù)副部長(cháng)一支筆審批，大額支出須報部長(cháng)同意或部務(wù)會(huì )研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì )研究；各科室辦公用品的`購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后，由辦公室統一購買(mǎi)；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進(jìn)行，嚴禁挪作他用；每月向部長(cháng)和分管財務(wù)的副部長(cháng)報送一次財務(wù)收支情況；采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時(shí)報銷(xiāo)差旅費。
5、經(jīng)費開(kāi)支憑發(fā)票報銷(xiāo)�？剖野山�(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長(cháng)簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(cháng)簽“屬實(shí)”，分管財務(wù)副部長(cháng)簽“同意”后才能報銷(xiāo)，否則，財務(wù)室拒絕報銷(xiāo)。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開(kāi)支堅持做到日清月結，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費開(kāi)支，必須在公務(wù)結束后的一個(gè)月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。
財務(wù)管理內控制度 11
為加強對鎮政府財務(wù)管理，達到“減少漏洞、節約開(kāi)支”的目的，保證鎮政府機關(guān)各項工作的正常開(kāi)展，特制定本制度。
一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷(xiāo)憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導審核，再經(jīng)鎮主要領(lǐng)導審批。
二、辦公用品的`購買(mǎi)，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后安排辦公室人員統一購買(mǎi)。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷(xiāo)商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫(xiě)借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導批準后到財會(huì )室支取。所借款項須在10天內報帳結清。
五、因公出差產(chǎn)生的車(chē)費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導審批后，按標準報銷(xiāo)。
六、財務(wù)人員應嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導當好參謀助手。
財務(wù)管理內控制度 12
根據高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實(shí)施細則》的通知精神，結合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財會(huì )人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(cháng)簽字報銷(xiāo)；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱(chēng)；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實(shí)物的數量、單價(jià)、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或實(shí)物驗收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導集體研究決定，且有文字記錄，購買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買(mǎi)后同時(shí)作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導批準，出納員不得私自購買(mǎi)；
五、凡是會(huì )議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導指定專(zhuān)人聯(lián)系，報銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的.合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時(shí)簽字有效；
七、出納取現金后，應開(kāi)給對方合法的收款憑證，項目必須填寫(xiě)完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會(huì )計要求設立項目，按月向學(xué)校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時(shí)把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預算內外經(jīng)費帳由教辦會(huì )計管理，出納每月要按時(shí)上報報表和單據，做好月結工作。
財務(wù)管理內控制度 13
第一章總則
一、目的
為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據國家有關(guān)規定及公司實(shí)際情況制定本制度。
二、范圍
本制度適用于常州羅盤(pán)智能網(wǎng)絡(luò )科技有限公司財務(wù)部和所有員工。
第二章分則
一、財務(wù)部組織結構及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部組織結構圖
�。ǘ┴攧�(wù)部職責
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、厲行節約，合理使用資金。
5、主動(dòng)向上級領(lǐng)導提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
6、完成公司領(lǐng)導指派的其他工作。
7、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務(wù)核算體系。
8、健全財務(wù)管理制度，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。
9、當好決策參謀，及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。
10、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計資料檔案。
11、負責公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費用的審核和報銷(xiāo)及其他收付款工作，對成本進(jìn)行有效的控制和管理。
12、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。
13、與公司其他部門(mén)一起制定內部控制制度，做好各項審核工作。
14、有效合理的使用資金，并做好資金調配，保證公司正常經(jīng)營(yíng)運作。
15、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
�。ㄈ┴攧�(wù)經(jīng)理的職責
1、主持本部全面工作，組織并督促部門(mén)人員全面完成本部門(mén)職責范圍內的各項工作。
2、制定、維護和改進(jìn)公司的財務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財務(wù)計劃。
3、進(jìn)行公司成本管理，開(kāi)展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。
4、負責資金和資產(chǎn)的管理。
5、對公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理，督促會(huì )計及時(shí)進(jìn)行納稅申報和年度審計
6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。
7、向上級匯報公司的經(jīng)營(yíng)情況，為公司高級人員提供財務(wù)分析數據和建議。
�。ㄋ模⿻�(huì )計的職責
1、熟練掌握財務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、認真審核各類(lèi)報銷(xiāo)票據，對不符合財務(wù)規定的堅決予以退回，要求更正補充。
3、加強開(kāi)源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開(kāi)支標準，并按規定進(jìn)行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開(kāi)支。
4、及時(shí)進(jìn)行納稅申報工作和完成年度審計。
5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
6、及時(shí)制作記賬憑證，每月終了，要真實(shí)、準確、及時(shí)，完整編制月份、季度、年度會(huì )計報表、納稅申報表，每季度編制財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，并做好財務(wù)分析，編表工作，做到表表相符，及時(shí)交給財務(wù)經(jīng)理和上級領(lǐng)導。
7、妥善保管與會(huì )計憑證、賬簿、報表和其他會(huì )計資料。做到分類(lèi)清楚，查閱方便。
8、安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對。
9、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制作各種財務(wù)表格和制定財務(wù)制度。
10、對上級領(lǐng)導和財務(wù)經(jīng)理負責，有問(wèn)題及時(shí)反饋并提出合理化的建議。
11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。
�。ㄎ澹┏黾{的職責
1、出納應保證庫存現金的日清月結，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每月終了，應該在現金日記賬上計算出當月的現金收入合計額，現金支出合計額和結余額，并將現金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫存現金額核對，保證賬款相符，月末終了，現金日記賬的余額應該與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
2、企業(yè)應該按規定進(jìn)行現金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對于清查的結果應當編制現金銀行存款盤(pán)點(diǎn)報告單報告并報告總經(jīng)理。
3、嚴禁挪用現金，白條抵庫的情況，如發(fā)生，應及時(shí)予以糾正。
4、嚴格履行借款手續，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不準私自借款，或占用公款，嚴格執行專(zhuān)款專(zhuān)用。上一筆借支未清帳的，無(wú)正當理由的，不得再次借支；
5、嚴格執行報銷(xiāo)制度，按規定把控好資金支出關(guān)，報銷(xiāo)手續必須齊全，沒(méi)有領(lǐng)導審批不予受理。
6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時(shí)登記日記帳，結出余額隨時(shí)與實(shí)存現金核對。
7、負責保管好公司的財務(wù)章及其他印鑒。
8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉交他人。
9、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫，當時(shí)現金庫存不得超過(guò)1000元，如超過(guò)必須送存銀行或者報告財務(wù)經(jīng)理。
10、嚴格執行現金收支范圍，認真復核各類(lèi)收支憑證，堅持先復核后支出的原則，做好現金收支業(yè)務(wù)，使差錯率為零。當現金不足時(shí)，及時(shí)申請提現，確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。
11、嚴格執行銀行結算辦法，認真核對各類(lèi)銀行收付款票據，堅持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結算業(yè)務(wù)。
12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開(kāi)賬戶(hù)及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號余額不足，應及時(shí)申請資金調撥。
13、對當時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，當日應根據費用報銷(xiāo)單和付款通知書(shū)付款，當日登記到賬簿，并整理好單據，及時(shí)交給會(huì )計入賬。對當日現金余額和實(shí)際庫存余額進(jìn)行核對，確�，F金無(wú)差錯。
14、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對，如有未達賬項，月末應填寫(xiě)銀行余額調節表。根據銀行規定，及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對賬。
15、領(lǐng)取發(fā)票和收據時(shí)要進(jìn)行登記，每本使用完以后要及時(shí)歸檔。
16、完成領(lǐng)導其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。
二、財務(wù)部工作管理
�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作管理
1、會(huì )計年度為自一月一日到十二月三十一日。
2、會(huì )計憑證、會(huì )報賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整并符合會(huì )計制度的規定。
3、財務(wù)工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，并根據審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證，會(huì )計，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。
4、財務(wù)人員應定期進(jìn)行財務(wù)對賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。
5、財務(wù)人員應根據會(huì )計賬薄編制會(huì )計報表，并及時(shí)報送有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導，會(huì )計報表由會(huì )計每月編制并上報一次，會(huì )計報表必須由會(huì )計簽名并由財務(wù)經(jīng)理審核簽名后報送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導。
6、財務(wù)工作人員對本公司財務(wù)工作實(shí)際會(huì )計監督。
7、財務(wù)人員對不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權要求更正、補充。
8、財務(wù)人員發(fā)現賬薄記錄與實(shí)物、款項不符合時(shí)，應及時(shí)向上級反映，并請求查明原因，做出相應的處理。對上述情況會(huì )計人員無(wú)權私自做出處理。
9、財務(wù)人員調動(dòng)工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理監督進(jìn)行。
10、公司人員報銷(xiāo)費用，應填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，應由經(jīng)手人及部門(mén)主管簽字，會(huì )計審核，金額無(wú)誤后，最后由總經(jīng)理批準，轉交出納處報賬，最后返交給會(huì )計做賬。
�。ǘ⿻�(huì )計檔案管理
1、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他會(huì )計資料，都應歸檔。
2、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數、單據張數、由會(huì )計及相關(guān)人員蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人管理。
3、會(huì )計報表應按月、季、年報，按時(shí)歸檔，由會(huì )計進(jìn)行保管。
4、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱會(huì )計資料必須由財務(wù)經(jīng)理批準。
5、會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。
6、移交后的責任：
會(huì )計工作移交中，合理公正的區分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內發(fā)生的，應當對這些會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒(méi)有發(fā)現所交接的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現仍應是原移交人的負責，原移交人員不應以會(huì )計資料已移交而推脫責任。
�。ㄈ└黝�(lèi)印章、證件的保管責任人及保管規定
1、各類(lèi)印章的保管責任人：
2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。
3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開(kāi)位置時(shí)必須上鎖，不得隨意擺放。
4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng)，必須做到“人走章收”，由財務(wù)直屬的上級人員進(jìn)行監交或收回。
5、印監每蓋一份合同，財務(wù)人員都必須進(jìn)行登記，清楚記錄合同內容的相關(guān)信息。
6、公司公章每蓋一份文件，當事人都必須進(jìn)行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關(guān)信息。
7、借用公司印章，都必須填寫(xiě)《印章借用申請表》，及時(shí)歸還。
8、處罰規定：
8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發(fā)現一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開(kāi)除；
8.2所罰金額全部計入公司活動(dòng)經(jīng)費中。
三、主要財務(wù)流程
�。ㄒ唬┵M用報銷(xiāo)流程
具體流程如下：
1、報銷(xiāo)細則
1.1所有需要報賬的票據必須在每月的1-20號之前進(jìn)行報銷(xiāo)手續的填制，然后交到財務(wù)處由財務(wù)負責人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準后進(jìn)行報銷(xiāo)付款。
1.2所有部門(mén)需申請付款的款項，在財務(wù)處領(lǐng)取《費用報銷(xiāo)單》，注明報銷(xiāo)事宜、報銷(xiāo)人、報銷(xiāo)日期、參與人數、報銷(xiāo)金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內容，報各級相關(guān)部門(mén)負責人簽字確認后，到財務(wù)室提交辦理好手續的《費用報銷(xiāo)單》，由財務(wù)部負責人審核確認后交總經(jīng)理處簽字批準后方可報銷(xiāo)付款。
1.3所有報賬票據必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票，方可報銷(xiāo)。
2、費用報銷(xiāo)規定
2.1業(yè)務(wù)招待費
2.1.1業(yè)務(wù)招待費實(shí)行“預先申請，據實(shí)報銷(xiāo)”的方式。公司應工作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí)，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等，人力資源部門(mén)根據申請填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費申請單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，但事后要履行審批手續，否則不予報銷(xiāo)。
2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務(wù)招待費申請單》，填制《費用報銷(xiāo)單》交由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷(xiāo)。
2.2交通費
2.2.1如因工作需要乘車(chē)外出的，市內按公共汽車(chē)標準報銷(xiāo)，員工一般不予報銷(xiāo)出租車(chē)，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷(xiāo)時(shí)需填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)由部門(mén)領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷(xiāo)。
2.2.2.公司設計部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動(dòng)參加人員可報銷(xiāo)市內的士費。
2.2.2.1設計和技術(shù)部人員如因工作需要超過(guò)晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報銷(xiāo)的
士費，報銷(xiāo)時(shí)需填制《費用報銷(xiāo)單》注明報銷(xiāo)人、報銷(xiāo)金額、報銷(xiāo)事由、的士費發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn)，并由本人簽名主管領(lǐng)導簽字確認，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)。如無(wú)公司的打卡記錄將不予報銷(xiāo)的士費。
2.2.2.2參與公司重大活動(dòng)的人員，超過(guò)晚上10點(diǎn)后可按正常報銷(xiāo)程序報銷(xiāo)市內的士費。
2.3差旅費
2.3.1員工出差前，必須提前填寫(xiě)《出差申請單》，注明出差地點(diǎn)、事由、天數、所需資金等有關(guān)內容。員工出差兩天內由部門(mén)領(lǐng)導簽字批準，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準后，方可出差。如無(wú)領(lǐng)導簽字，員工出差所發(fā)生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來(lái)一星期內，根據公司的出差報銷(xiāo)制度填報《費用報銷(xiāo)單》，并附上《出差申請單》由本部門(mén)領(lǐng)導簽字確認后，交財務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)。
2.3.2出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫(xiě)《暫支單》注明借款人、部門(mén)、用途、金額等事項，由部門(mén)負責人批準后，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準后方可借款。出差時(shí)借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。
2.3.3出差時(shí)交通工具
2.3.3.1火車(chē)：在時(shí)間允許、出差地點(diǎn)有特快列車(chē)的情況下，以火車(chē)為主要交通工具（長(cháng)途購買(mǎi)臥鋪車(chē)廂）。
2.3.3.2飛機：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應填具機票訂購單，注明出差人員姓名、到達地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間，交人力資源部統一訂購機票。
2.3.3.3公司出車(chē)：公司周邊出差申請公司出車(chē)的，出差人應先向人力資源部門(mén)提出申請，填寫(xiě)《用車(chē)申請單》，注明出差人員姓名、出發(fā)時(shí)間、到達地點(diǎn)及出差天數，經(jīng)出差人部門(mén)負責人確認，報總經(jīng)理批準后，由人力資源部門(mén)安排出車(chē)。出差期間發(fā)生的過(guò)路過(guò)橋費、高速費、停車(chē)費、洗車(chē)費、維修費以及其他與車(chē)輛有關(guān)的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷(xiāo)流程進(jìn)行報銷(xiāo)，公司派出的司機將不負責此項費用的`報銷(xiāo)。
2.3.4出差時(shí)住宿費
2.3.4.1出差時(shí)住宿費實(shí)行限額憑據按公司規定標準執行，對于實(shí)際住宿費用超過(guò)規定限額標準的部份，超出限額部分由個(gè)人承擔，未達到住宿標準的，按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報銷(xiāo)。按實(shí)際天數計算報銷(xiāo)。
2.3.4.2因特殊情況住宿標準超出規定標準，必須及時(shí)向上級主管領(lǐng)導電話(huà)請示批準，出差回來(lái)后需補辦申請手續后方可按正常報銷(xiāo)程序報銷(xiāo)，否則超出部分由個(gè)人承擔。
2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷(xiāo)住宿費。
2.3.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過(guò)公司的住宿標準。
2.3.5差旅費報銷(xiāo)標準
2.3.5.1公司員工出差乘坐火車(chē)（高鐵，動(dòng)車(chē)），所有人員出差在600公里（含）以?xún)鹊�，按照�?dòng)車(chē)二等座或高鐵二等座標準的實(shí)際票價(jià)予以報銷(xiāo)，如果員工換成其他交通工具均按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。600公里以上按照硬臥級別票價(jià)予以報銷(xiāo)，換成其他交通工具按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
2.3.5.2自駕車(chē)報銷(xiāo)標準：為防止出現安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車(chē)出差，特殊情況下經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準，員工出差可以選擇自駕。自駕車(chē)報銷(xiāo)標準：
2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標準間憑發(fā)票進(jìn)行報銷(xiāo)，報銷(xiāo)標準等同于住宿單人住宿標準，住宿標準如下：
上表中一線(xiàn)城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線(xiàn)城市指杭州、南京等城市，三線(xiàn)城市指合肥、鎮江等城市。具體見(jiàn)國家發(fā)布的《一二三線(xiàn)城市排名名單》。
2.3.5.4連續出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。
2.3.5.5出差天數的計算：?jiǎn)T工出差按照預計出差天數計算，因特殊情況需延長(cháng)的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，有總經(jīng)理的正式回復方可認為有效。無(wú)正式回復的，超出天數不核發(fā)補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發(fā)。
2.4日常采購及零星費用
2.4.1采購物品須事先申請，填寫(xiě)《采購申請單》或簽呈后，報部門(mén)負責人確認，由總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)。采購結束后需填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發(fā)票、清單等方可報銷(xiāo)，否則不予報銷(xiāo)。
2.4.2小額日常采購費用、辦公費用等由經(jīng)手人采購結束后填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門(mén)負責人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷(xiāo)。
2.4.3為簡(jiǎn)化報銷(xiāo)手續，節省報銷(xiāo)時(shí)間，公司規定每月的20日為費用報銷(xiāo)批準時(shí)間，20日之前應盡快歸集費用報銷(xiāo)單據，交由財務(wù)處，報總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。
2.5工資
公司根據不同部門(mén)的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，建立合理的分配方式與制度，并與企業(yè)的效益、個(gè)人業(yè)績(jì)掛鉤實(shí)行多老多得，按能取酬的原則。
2.5.1公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應的工資及福利。
2.5.2月工資包括基本工資、績(jì)效獎金等。
2.5.3當月發(fā)放上個(gè)月的工資，每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時(shí)，則提早于前一日發(fā)放，但若遇連續兩日以上的休假時(shí)，則在銷(xiāo)假上班后第一日發(fā)放。
2.5.4工資的計算時(shí)期為本月的1日起到本月結束。在每個(gè)月的1日之前人力資源部門(mén)應把上月的考勤記錄做好統計，匯總成表交于財務(wù)部，作為財務(wù)編制工資的依據。
2.5.5每月的3日運營(yíng)部門(mén)將匯總上月銷(xiāo)售額，按照公司制定的績(jì)效考核標準計算績(jì)效獎金，并匯總成表交于財務(wù)部，作為財務(wù)編制工資的依據。逾期在當月將不予發(fā)放。
2.5.6公司將嚴格遵照國家有關(guān)法律法規，由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應承擔的稅費（如社保、個(gè)人所得稅等）。工資發(fā)放時(shí)，個(gè)人承擔部分將直接從工資中扣除。
2.5.7員工工資實(shí)行密薪制，員工應對自己的工資保密，并不打聽(tīng)及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應的處罰。
�。ǘ┙杩盍鞒�
具體流程如下：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購物資、出差、參加會(huì )議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門(mén)負責人—財務(wù)—總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。
借款實(shí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經(jīng)理批準后方可借款。借款人借款時(shí)需填寫(xiě)《暫支單》，注明借款人、借款部門(mén)、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內容。由部門(mén)負責人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準后方可借款。
借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內，必須到財務(wù)部報銷(xiāo)，沖減借款。
借款人在沖減原借款，填制《費用報銷(xiāo)單》時(shí)需注明“沖銷(xiāo)借款”，報銷(xiāo)時(shí)單據上所填的事由應于借款單上的事由相符，否則財務(wù)部有權拒絕報銷(xiāo)
公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過(guò)借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過(guò)一個(gè)月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。
財務(wù)部每月需根據欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門(mén)負責人，并發(fā)出催款通知書(shū)，通知借款人限期到財務(wù)部結算，逾期未結算，將按照公司規定收取相應的利息，并在工資中扣除。
�。ㄈ┦湛盍鞒�
1）收款收據的使用
1.1所有現金、支票、匯票、結算卡等貨幣資金都必須有財務(wù)部負責資金業(yè)務(wù)的專(zhuān)人收�。ㄔ瓌t上為出納），其他如何部門(mén)及個(gè)人不得收款。
1.2客戶(hù)向公司支付各種款項，應通過(guò)轉賬方式匯入公司指定的對公賬戶(hù)。
1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據公司授權向客戶(hù)收取的現金時(shí)，應向客戶(hù)現場(chǎng)開(kāi)具收據，并首先就近存入公司指定的賬戶(hù)，存款備注欄內應注明收款客戶(hù)的名稱(chēng)及款項內容；如遇銀行原因未能及時(shí)存入銀行，應將現金交于公司財務(wù)部指定的收款人員。
1.4業(yè)務(wù)人員根據公司授權向客戶(hù)收取的支票、匯票等貨幣資金是，應向客戶(hù)現場(chǎng)開(kāi)具收據，并于當天或次日交于公司財務(wù)部指定的收款人員。
1.5任何部門(mén)或個(gè)人都不得將收到的現金、支票、匯票等貨幣資金由部門(mén)或個(gè)人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財務(wù)部指定收款人員。
1.6任何部門(mén)或個(gè)人不得從收到公款中坐支現金，即不得從收到的公款中支付任何形式
或名目的費用。
1.7財務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)，應向業(yè)務(wù)人員現場(chǎng)開(kāi)具收款收據。
1.8財務(wù)部人員收取其他客戶(hù)及個(gè)人交納的現金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)應向交款人現場(chǎng)開(kāi)具收款收據。
1.9收據應由財務(wù)部專(zhuān)人專(zhuān)管，公司各部門(mén)及個(gè)人需要領(lǐng)用收據時(shí)，應填寫(xiě)《收據領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門(mén)負責人批準后，到財務(wù)部領(lǐng)取收據。領(lǐng)用時(shí)應堅持以舊換新原則，即：應將已經(jīng)填開(kāi)完畢的收據交回財務(wù)部核銷(xiāo)。領(lǐng)取的收據無(wú)論是否使用過(guò)或是作廢，都不得自行銷(xiāo)毀或丟棄，必須交回財務(wù)部核銷(xiāo)。
1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開(kāi)完畢的收據時(shí)，每本收據的封面應填寫(xiě)本收據的收款總金額，由財務(wù)部專(zhuān)人進(jìn)行核對。
2）資金日報
2.1財務(wù)部出納應對每天現金收款憑證、銀行收款憑證、現金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”、“現金付訖”、“銀行付訖”印章。
2.2財務(wù)部出納應每天統計所有收付款單據金額，每天填寫(xiě)《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據合計金額一致，該資金日報表余額應于現金及銀行存款日記賬余額一致。
2.3會(huì )計人員應嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。
3）發(fā)票的領(lǐng)用
3.1公司對發(fā)票進(jìn)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，財務(wù)部設發(fā)票管理臺賬，由領(lǐng)用人簽字。
3.2開(kāi)據發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應先在財務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請單交主管領(lǐng)導簽字后方可開(kāi)據發(fā)票。如遇節假日內不便開(kāi)發(fā)票時(shí)，銷(xiāo)售人員應預先與客戶(hù)確認無(wú)誤后填寫(xiě)發(fā)票申請單，在工作日內會(huì )計開(kāi)出發(fā)票
3.3不得轉借、轉讓發(fā)票。發(fā)票只準本公司開(kāi)票人按規定用途使用。開(kāi)票人將發(fā)票交客戶(hù)后應將客戶(hù)簽收的發(fā)票簽收單收回至會(huì )計確認。如遇外地客戶(hù)不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。
3.4填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號開(kāi)具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、稅號、賬戶(hù)名稱(chēng)、地址、電話(huà)、項目名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額等。作廢的發(fā)票應整份保存，并加蓋“作廢”字樣。
3.5嚴禁偽造、撕毀、涂改、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
3.6開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)售退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并取得對方有效證明。
3.7使用發(fā)票的部門(mén)或個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，應于丟失當日及時(shí)告訴財務(wù)部，并由財務(wù)部上報處理。
3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規定執行。
�。ㄋ模I(yè)務(wù)合同管理
1、合同審核、歸檔
1.1公司業(yè)務(wù)銷(xiāo)售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價(jià)表、報價(jià)表、合同提交至財務(wù)部會(huì )計處核算好利潤后，方可提交至總經(jīng)理審批。
1.2財務(wù)蓋章前，必須有業(yè)務(wù)組長(cháng)、總經(jīng)理簽字，然后提交經(jīng)財務(wù)會(huì )計處審核，確認無(wú)誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。
1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認的銷(xiāo)售合同，須在簽訂當天或次日將設計圖、報價(jià)、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財務(wù)存檔，財務(wù)按編號歸檔并建立電子文檔。
1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同，必須交回財務(wù)，由財務(wù)人員進(jìn)行歸檔。
第三章附則
一、本制度與公司工會(huì )及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表大會(huì )通過(guò)；
二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關(guān)規定執行；
三、本制度由公司人力資源部負責解釋?zhuān)?/p>
四、本制度自x年xx月xx日起實(shí)施，原本公司相關(guān)規定同時(shí)廢止。
財務(wù)管理內控制度 14
1、認真貫徹執行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執行和宣傳“會(huì )計法”，維護財政法規、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。
2、根據財務(wù)監督制度的規定，設置會(huì )計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。
3、會(huì )計人員應當按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》的要求和國家統一的會(huì )計制度規定，建立會(huì )計賬冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
4、學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)由單位法人代表負責，財務(wù)人員協(xié)助校長(cháng)管理學(xué)校日常財務(wù)工作，在上級財務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導下，統一處理各項財務(wù)工作。
5、編制和執行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預算，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。
6、學(xué)校出納人員要認真管理好學(xué)校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務(wù)制度及報銷(xiāo)手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。
7、財務(wù)人員應當認真做好學(xué)校各項資金的`管理工作。認真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內容必須真實(shí)完整。財務(wù)人員有權拒絕受理不符合財務(wù)規定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設賬外賬，不設小金庫。
8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導同意不得向外人提供、傳閱、復印會(huì )計資料，妥善保管各種財務(wù)會(huì )計資料。
9、認真執行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買(mǎi)控購商品，執行政府采購制度。
10、在財務(wù)會(huì )計工作方面取得顯著(zhù)成績(jì)者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀律有成績(jì)者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng )見(jiàn)并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績(jì)者給予獎勵。不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，予以懲處。
財務(wù)管理內控制度 15
為加強財務(wù)管理，適應激烈市場(chǎng)競爭要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現本企業(yè)上新臺階，根據有關(guān)會(huì )計法規和本公司實(shí)際，特制定如下制度：
一、總原則
1.公司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.公司各經(jīng)營(yíng)部門(mén)必須相互銜接，各負其責。
3.須做到錢(qián)帳分管，帳物分管，手續齊全。
4.經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無(wú)積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門(mén)申請。
3.采購部門(mén)根據申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶(hù)聯(lián)系采購。
4.采購部門(mén)必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數量，質(zhì)量管理部門(mén)驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門(mén)，倉管人員及時(shí)登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、公司訂單，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、經(jīng)理審批，才可付款。
三、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢(qián)帳分管，錢(qián)票分管原則，會(huì )計管帳票，出納管錢(qián)。
2.每項現金收入必須由會(huì )計開(kāi)據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.現金收款票據必須設置三聯(lián)，會(huì )計、出納、經(jīng)辦人和客戶(hù)分別一聯(lián)，以便核對。
4.出納必須確�，F金的安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、會(huì )計審核、經(jīng)理審批的憑據付款。
6.出納必須即時(shí)登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現金相符，做到日清日結。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過(guò)規定限額。
8.月底會(huì )計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
四、成本控制制度
1.各員工必須有很強的'成本意識，不斷提高自己的技術(shù)水平，節約能耗，提高效率，保證質(zhì)量。
2.會(huì )計要同其他部門(mén)制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。
3.材料入庫保管人員組織驗收，清點(diǎn)數量，檢查質(zhì)量，如有數量和質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)通知采購部門(mén)和供應商。
4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財務(wù)、采購部門(mén)，以便核對。
5.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、領(lǐng)用部門(mén)、倉庫各一聯(lián)。
6.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶(hù)，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。
7.財務(wù)部門(mén)必須建立原材料數量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。
8.各部門(mén)按定額用料，超過(guò)定額必須查明原因，屬于主觀(guān)因素，責任人必須承擔責任；屬客觀(guān)因素經(jīng)總經(jīng)理批準調整定額。
財務(wù)管理內控制度 16
為嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，提高工作效益，根據有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。
一、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費（業(yè)務(wù)費、會(huì )議費等）按照財務(wù)預算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費列支時(shí)，由辦公室主任提出申請，經(jīng)單位主要領(lǐng)導同意后方可列支。
二、旅差費
經(jīng)單位主要領(lǐng)導批準，因公外出人員要本著(zhù)節約的'原則，節省一切開(kāi)支。旅差費支出嚴格按照財政部門(mén)規定的現行標準執行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的一切旅差費，回單位后必須在一個(gè)星期內與財務(wù)人員辦理報銷(xiāo)手續。
三、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)招待費支出按照必需節儉的原則，根據年初財務(wù)預算實(shí)行總量控制；單位來(lái)人來(lái)客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導同意后方可招待。其招待標準為：地廳級：450元以?xún)?桌；縣處級：350元以?xún)?桌；鄉科級：250元以?xún)?桌；其他人員150元以?xún)?桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導同意，未經(jīng)領(lǐng)導批準或超標準招待的簽單，一律不予報銷(xiāo)，由簽單人員自行負責。
四、辦公費
單位購買(mǎi)辦公用品，經(jīng)單位主要領(lǐng)導批準后由辦公室統一購買(mǎi)。
本制度從20xx年9月1日起執行。
財務(wù)管理內控制度 17
為切實(shí)加強學(xué)校工會(huì )財務(wù)管理，提高資金使用效益，保證資金安全，根據中華人民共和國《工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》以及有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)條例的精神，特制定本制度。
�。ㄒ唬⿳徫辉O置及分工
根據錢(qián)、賬、物分管原則及內部控制稽核的需要，紹興文理學(xué)院工會(huì )財務(wù)實(shí)行獨立核算，經(jīng)工會(huì )代表大會(huì )選舉產(chǎn)生的經(jīng)費審查委員主任為王鶯同志，并聘任鄭金木同志為工會(huì )會(huì )計，王志潮同志為工會(huì )出納。
�。ǘ⿳徫宦氊�
工會(huì )出納崗位職責
1、遵紀守法，忠于職守，嚴格執行國家法律、法規、銀行、現金的管理辦法。
2、認真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，對不真實(shí)、不合理的原始憑證不予受理，記載不準確、不完整的憑證予以退回，及時(shí)辦理銀行、現金收、付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，不得以“白條”抵庫。
4、嚴格遵守銀行結算制度。不得將空白支票交給其他單位和個(gè)人簽發(fā)，因特殊情況須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí)，必須在用款申請書(shū)上寫(xiě)明用途，由領(lǐng)導簽字同意，方可辦理。
5、根據已經(jīng)辦理完畢的現金、銀行收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現金、銀行存款日記賬，并結出余額，月末銀行存款日記賬余額及時(shí)與銀行對賬單核對。對未達賬及時(shí)查詢(xún)，并編制“銀行存款余額調節表”。
6、確�？瞻讘{據、空白支票的安全。
工會(huì )會(huì )計崗位職責
1、按現行會(huì )計制度規定設置賬戶(hù)、賬薄。
2、負責對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行稽核，發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的`時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理；無(wú)權自行處理的，應當立即向經(jīng)費審查委員報告，請求查明原因，作出處理；對違反工會(huì )財務(wù)制度規定的收支，不予辦理。
3、按月向單位行政足額計撥工會(huì )經(jīng)費，并按規定分成比例按時(shí)、定額上繳上級工會(huì )。
4、負責賬賬、賬表、賬證核對，確保工會(huì )年度決算的真實(shí)、有用，每年及時(shí)編報工會(huì )財務(wù)會(huì )計報表。
5、及時(shí)做好會(huì )計憑證、賬冊、報表等財會(huì )資料的收集、匯編、協(xié)助檔案管理員做好工會(huì )會(huì )計檔案歸檔工作。
6、負責保管好工會(huì )財務(wù)印鑒。
經(jīng)費審查委員崗位職責
1、嚴格執行國家財經(jīng)政策，認真執行工會(huì )財務(wù)制度。
2、按照工會(huì )經(jīng)費使用管理制度，定期對工會(huì )經(jīng)費收、支情況進(jìn)行審查監督，對全年的工會(huì )經(jīng)費收支及使用情況進(jìn)行審查并出具審查報告。
3、促進(jìn)工會(huì )財務(wù)規范化、公開(kāi)化。
4、堅持勤儉節約原則，管好、用好工會(huì )經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效率。
�。ㄈ┕�(huì )經(jīng)費使用管理制度
1、嚴格執行國家財經(jīng)政策、規定和開(kāi)支范圍、標準，認真執行工會(huì )財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀律。
2、經(jīng)費獨立管理原則，工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支由工會(huì )主席“一支筆”審批。
3、堅持預算管理原則。一切費用均納入預算管理。
4、嚴格按照工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支范圍，使用工會(huì )經(jīng)費，不得用于非工會(huì )活動(dòng)的開(kāi)支；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
5、要確保工會(huì )經(jīng)費重點(diǎn)用于維護職工權益、為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)方面的開(kāi)支。
6、要定期公布賬目，接受會(huì )員監督和經(jīng)審會(huì )審查。
財務(wù)管理內控制度 18
按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實(shí)施財政統一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制定學(xué)校財務(wù)管理內控制度如下：
一、預算管理
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理
1、學(xué)校財務(wù)主管領(lǐng)導應掌握上級財政撥款數據，做好登記。
2、學(xué)校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
三、支出管理
1、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。
2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專(zhuān)項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的.報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況匯報副校長(cháng)。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)副校長(cháng)審核、校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長(cháng)批準后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資，要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
�。ǘ┎盥觅M報銷(xiāo)規定
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、每次到本鎮或市出差費：?jiǎn)芜厛箐N(xiāo)伙食費40元，車(chē)費10元，雙邊報伙食費40元，車(chē)費20元；在學(xué)片內辦事，不作為出差。
3、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為兩個(gè)月。
4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，報賬員復核，副校長(cháng)審批。
5、到市學(xué)習培訓、考察等按文件標準報銷(xiāo)。
六、申購驗收制度
1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導商定統籌購買(mǎi)，杜絕零星購買(mǎi)。
2、辦公用品由校長(cháng)安排人員負責購買(mǎi)，零星購買(mǎi)須填寫(xiě)請購單，校長(cháng)審批。
3、購買(mǎi)辦公配置設備或維修辦公配置設備，必須通過(guò)學(xué)校召開(kāi)會(huì )議公布，做好會(huì )議紀要。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
七、報廢報損制度
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，一萬(wàn)元以?xún)冉?jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導批準，一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級部門(mén)批準，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，教導處處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，報賬員負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由報賬員編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
九、財務(wù)人員職責
1、認真執行國家規定的財務(wù)制度和各項方針政策，模范遵守和執行財政制度，切實(shí)做好算賬，記賬報賬工作。
2、定期向學(xué)校領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動(dòng)接受群眾的監督。
財務(wù)管理內控制度 19
1、工會(huì )會(huì )計負責對工會(huì )預算的執行和對工會(huì )經(jīng)費收支活動(dòng)進(jìn)行反映、核算和監督。會(huì )計核算應當以工會(huì )活動(dòng)中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄、反映工會(huì )的各項經(jīng)濟活動(dòng)。
2、工會(huì )經(jīng)費的管理和核算要嚴格按工會(huì )財務(wù)管理和會(huì )計核算規定允許支出的范圍規范使用。工會(huì )財務(wù)預算內的'支出必須由工會(huì )常務(wù)副主席一支筆審批和審核。
3、工會(huì )會(huì )計、出納要分設;錢(qián)帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。
4、會(huì )計主管負責對原始憑證的單據名稱(chēng)、填制日期、報銷(xiāo)內容、數量、單位、金額、公章和填制人簽單等進(jìn)行審核。
5、出納員根據審核無(wú)誤的收款或付款憑證收款或付款，對收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳，并簽字以示收付。要保證現金、支票和會(huì )計記錄的收付、記帳及時(shí)正確和安全。
6、支票要嚴格管理。一般不得簽發(fā)空白支票，特殊情況須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期、規定限額和報廢日期，對于填寫(xiě)錯誤的支票必須加蓋“作廢”章。
7、出納員根據審核無(wú)誤的現金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現金日記帳，登記完畢，核對其發(fā)生額與收、付款憑證的合計金額，銀行日記帳要每季與開(kāi)戶(hù)行對帳。
8、會(huì )計記帳采用借貸記帳法，以人民幣為記帳位幣，每月一結帳，并填報資產(chǎn)負債表。
9、記帳人員要按照中華全國總工會(huì )事業(yè)單位會(huì )計科目設置會(huì )計總帳和明細帳，按審核無(wú)誤的會(huì )計憑證填制記帳憑證，做到及時(shí)、準確。重要會(huì )計事項應經(jīng)會(huì )計主管人員審核簽章后，方能登記帳簿。
財務(wù)管理內控制度 20
學(xué)校財務(wù)內控制度，是根據財政部及上級主管部門(mén)制訂《行政事業(yè)單位內部控制規范》的文件精神，結合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內部財務(wù)工作的行為規范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統一要求、協(xié)調行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò )的依據。按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》及市委、市政府的有關(guān)要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制訂我校財務(wù)內控制度。
一、預算管理：
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的.開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。任何部門(mén)均不得私設“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)。代辦費設立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)�；锸迟M、管理費等入食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實(shí)物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�、瀣F金管理：
1、學(xué)校所有一切現金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫存現金超過(guò)額度應及時(shí)存入銀行。
3、出納人員每日按時(shí)記好現金日記賬。
4、會(huì )計與出納應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
�、驺y行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2、自覺(jué)接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶(hù)。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì )計、分管領(lǐng)導分開(kāi)保管。
4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉情況報校長(cháng)室。
�、缲敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
�、杵睋I(lǐng)用制度：
1、各種票據由會(huì )計人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據種類(lèi)分門(mén)登記造冊。
2、出納人員使用票據、向會(huì )計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、開(kāi)具收據時(shí)，摘要欄內寫(xiě)明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：
�、遛k公費使用范圍及規定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、公務(wù)接待費、教師差旅費、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�、娌盥觅M報銷(xiāo)規定：
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、差旅費報銷(xiāo)要做到周周清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，各部門(mén)負責人審批，校長(cháng)審批。
4、出市學(xué)習、考察、療養、休養等按標準報銷(xiāo)。
�、鐚W(xué)生書(shū)籍費、預收款、報銷(xiāo)、退款規定：
1、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的項目、標準收取。不得超收或欠收。
2、收取現金一律開(kāi)具學(xué)校財務(wù)收據，及時(shí)存入賬戶(hù)。
3、每學(xué)期末將學(xué)生書(shū)簿費、預收款結算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(cháng)，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：⑴造好清退表冊；⑵學(xué)生逐個(gè)簽字；⑶總務(wù)主任復核，校長(cháng)審批，交財務(wù)處入賬；⑷領(lǐng)取現金退給學(xué)生。
�、杵渌M用報銷(xiāo)規定：
進(jìn)修培訓有關(guān)費用，按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)手續。
此費用報銷(xiāo)由校長(cháng)審批。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負責購買(mǎi)，零星購買(mǎi)須填寫(xiě)請購單，校長(cháng)審批，5000元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校務(wù)委員會(huì )研究決定。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須請示校長(cháng)。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理：
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
財務(wù)管理內控制度 21
一、財務(wù)支出管理
(一)費用的請領(lǐng)
1、現金的領(lǐng)用:現金借款人需填寫(xiě)借款單、付款申請單或業(yè)務(wù)招待費申請單，先由本部門(mén)負責人簽字，再由財務(wù)部負責人和執行總經(jīng)理審核、簽字后，到出納處領(lǐng)款�，F金借款人在借款前必須結清以前的借款，否則不準續借。
2、支票的領(lǐng)用:領(lǐng)用支票時(shí)需填寫(xiě)借款單或付款申請單，先由本部門(mén)負責人簽字，再由財務(wù)部負責人及執行總經(jīng)理審核、簽字后，到出納處辦理支票領(lǐng)用登記手續，手續齊備才能開(kāi)具支票。
領(lǐng)用支票后要及時(shí)憑有效憑證報銷(xiāo)，每月二十日前領(lǐng)用的支票，必須在月底前報銷(xiāo);每月二十日以后領(lǐng)用的支票必須在次月十日前報銷(xiāo)。
(二)費用的報銷(xiāo)
1、公司的所有開(kāi)支必須事前征得執行總經(jīng)理的同意，并嚴格按照指定的標準進(jìn)行開(kāi)支。
2、報銷(xiāo)程序:填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單--部門(mén)經(jīng)理審批--財務(wù)經(jīng)理審核--執行總經(jīng)理審批--總經(jīng)理審批--返回財務(wù)部--結帳。
3、擅自開(kāi)支和超越領(lǐng)導批示限額的開(kāi)支不得報銷(xiāo)。
4、費用開(kāi)支后，當事人必須在票據上注明開(kāi)支明細或事由。
5、每周二、三、四為日常費用報銷(xiāo)日，財務(wù)部在周二前做好現金準備。
6、領(lǐng)導審批報銷(xiāo)的時(shí)間為每周四、五下午工作時(shí)間的最后一個(gè)小時(shí)。
(三)有關(guān)費用的說(shuō)明
1、費用在1000元以上者，原則上使用支票支付。
2、所有職員的出租車(chē)票原則上不準報銷(xiāo)(經(jīng)執行總經(jīng)理批準除外)，因公外出可以報銷(xiāo)公交車(chē)票。
3、公司的以下物品由辦公室統一購買(mǎi)，所發(fā)生的費用由辦公室統一報銷(xiāo):
(1)書(shū);
(2)辦公用品;
(3)日用品、百貨、飲料、食品;
(4)固定資產(chǎn)、低值易耗品;
(5)藥品;
(6)禮品，由于工作需要所需禮品一律由行政部統一購買(mǎi)，需要禮品的人員，事前把手續齊備的申請單交行政部負責人，領(lǐng)用時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)用登記表。
4、公司各部門(mén)所簽合同必須到行政部及財務(wù)部備案，財務(wù)部根據合同規定及相關(guān)票據進(jìn)行付款準備。如果合同中途發(fā)生變更，應提前通知財務(wù)部。
5、財務(wù)部審查費用開(kāi)支的真實(shí)性，對于虛報假報的行為公司將視情節輕重進(jìn)行處分或處罰。
二、差旅費用報銷(xiāo)管理
(一)原則
1、出差之前必須填寫(xiě)《出差申請表》，交部門(mén)經(jīng)理或主管副總批準，交行政部備案，《出差申請表》作為差旅費報銷(xiāo)的必須文件。
2、每一位員工均須填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，詳細說(shuō)明每一項開(kāi)支。
3、只有與公司公務(wù)有關(guān)的費用發(fā)生，公司才予以報銷(xiāo)。用于個(gè)人的娛樂(lè )消費、體育活動(dòng)、美容美發(fā)、酒店客房的酒吧、酒水的消費等不在報銷(xiāo)之列。
4、私人旅行不能與公務(wù)出差混在一起。如果私人旅行發(fā)生在公務(wù)出差之前或之后，則私人旅行的費用必須與公務(wù)出差的費用分離。
(二)差旅標準和出差補助
1、員工在市內出差，市內交通費經(jīng)行政部審查后按實(shí)報銷(xiāo)(不含出租車(chē)費)。
2、長(cháng)途出差按以下標準報銷(xiāo):(略)
● A類(lèi)城市指直轄市、沿海城市，其他城市為B類(lèi)城市。
● 出差補助包含了臨時(shí)延長(cháng)工作時(shí)間的加班補助費用以及日常的交通費用，所以該等費用不再報銷(xiāo)。
● 次階人員陪同高階人員或客人出差的，其住宿標準可以按高階人員或客人標準報銷(xiāo)。
● 若一人以上出差到同一地方，同性別員工應同住一室。為了便于工作，公司領(lǐng)導不適用此款規定。
(三)餐費
●出差用餐補助為每天40元，分為:早餐10元、中餐15元、晚餐15元;
●報銷(xiāo)餐補時(shí)，應根據出發(fā)及返回時(shí)間合理地申請;
●若項目公司提供用餐，則不得申請用餐補助;
●若有交際應酬餐則不得報銷(xiāo)當日的.中餐或晚餐。
(四)差旅費報銷(xiāo)審批程序
1、預借款:出差人員如果需要，可按出差地點(diǎn)和出差時(shí)間填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)所在部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)后，按公司借款審批權限報批。
2、報銷(xiāo):每一位出差員工須填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，并詳細說(shuō)明每一項目的費用開(kāi)支。所有開(kāi)支都必須提供原始發(fā)票及酒店明細賬單以證明此項開(kāi)支已經(jīng)發(fā)生，特殊情況可酌情處理。
出差人員回公司三日之內應將需報銷(xiāo)單據按規定填好交到相應的部門(mén)經(jīng)理處待審批、報賬、按公司規定的審批權限報批。
違反以上規定，財會(huì )人員有權拒絕報銷(xiāo)或要求重新辦理報批手續。
(五)票據及預領(lǐng)款丟失
1、所有預領(lǐng)款一經(jīng)預領(lǐng)，應有專(zhuān)人負責保管，發(fā)生丟失由保管人負責。
如發(fā)生任何票據遺失，員工應提供適當的說(shuō)明報告(如警方的證明、酒店或旅行社證明本人票據被盜的信件等)、或其他足夠的證明文件(如遺失票據的復印件)，公司可給予認可和報銷(xiāo)。
三、通訊費用管理
公司要求所有員工自備通訊工具。對給予通訊補貼的員工必須確保手機每天8:00-24:00間處于開(kāi)機狀態(tài)，司機、::部門(mén)經(jīng)理和重要崗位人員工作日24小時(shí)開(kāi)機，周六、周日不關(guān)機。
1、總經(jīng)理、執行總經(jīng)理每月實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，總經(jīng)理助理每人每月最高限額600元，限額以?xún)葘?shí)報實(shí)銷(xiāo)，超出部分自理。
2、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理每人每月最高限額200元、限額以?xún)葘?shí)報實(shí)銷(xiāo)，超出部分自理。開(kāi)發(fā)部經(jīng)理、推廣部經(jīng)理、綜合管理部經(jīng)理、采購部經(jīng)理每人每月最高限額300元，由外省市股東或總部派來(lái)人員每人每月增加100元。
3、部門(mén)主管、從事特殊崗位員工、外聯(lián)工作繁忙人員和司機，經(jīng)執行總經(jīng)理批準，每人每月最高限額150元，限額以?xún)葘?shí)報實(shí)銷(xiāo)，超出部分自理。
4、所有員工的通訊工具必須在綜合管理部登記在冊作為報銷(xiāo)依據，無(wú)登記在冊者均不予報銷(xiāo)。
【財務(wù)管理內控制度】相關(guān)文章：
工會(huì )財務(wù)管理內控制度（通用12篇）04-02
小學(xué)財務(wù)管理內控制度范本（精選10篇）05-12
工會(huì )財務(wù)管理內控制度范本（精選3篇）05-27
內控管理制度12-17
內控制度延伸審計的方法07-01
制度內控自查報告09-11
內控預算管理制度02-16