（熱）企業(yè)內部控制制度

　　在日新月異的現代社會(huì )中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編為大家整理的企業(yè)內部控制制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

企業(yè)內部控制制度1

　　一、內部控制制度的概述

　　內部控制是指公司為了保證公司戰略目標的實(shí)現，對公司戰略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會(huì )、管理層及全體員工共同參與的一項活動(dòng)。企業(yè)需本著(zhù)科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通盤(pán)考慮企業(yè)的整體情況來(lái)制定企業(yè)內部控制制度。

　　二、內部控制的作用

　　企業(yè)內部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，通過(guò)制度建設對其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自我調節、自我約束。內部控制的作用與企業(yè)的規模成正比，規模越大，內部控制作用越明顯。

　�。ㄒ唬┓婪镀髽I(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì )面臨各種風(fēng)險，有來(lái)自于宏觀(guān)經(jīng)濟，有來(lái)自于企業(yè)的各種決策。內部控制可以對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險及時(shí)識別、系統分析，進(jìn)行有效評估，合理確定風(fēng)險應對策略，有效控制各環(huán)節，最終達到防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。如美國的安然公司由于出現嚴重的財務(wù)信息失真而倒閉的事件，就是基于內部控制制度沒(méi)有起到相應的風(fēng)險防范作用而造成的。

　�。ǘ�）確保企業(yè)有效運行

　　合理的內部控制制度，運用會(huì )計、統計、業(yè)務(wù)、人力等部門(mén)的數據、報告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售、投資、等環(huán)節結合在一起，協(xié)調各部門(mén)之間的關(guān)系，明確各部門(mén)的職責，各部門(mén)各司其職提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。

　�。ㄈ�）確保企業(yè)信息資料的可靠性

　　內部控制有助于確保企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)可靠性。通過(guò)內部控制對會(huì )計信息的記錄、分類(lèi)匯總、解釋說(shuō)明進(jìn)行監督，從而真實(shí)準確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰略，經(jīng)營(yíng)者做出正確的決策提供有效的依據。

　　三、當前企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題

　　伴隨經(jīng)濟社會(huì )的不斷發(fā)展，內部控制也逐漸被企業(yè)認識并重視，但同時(shí)企業(yè)制定的內部控制制度也暴露出一些缺陷。

　�。ㄒ唬┙M織架構混亂

　　我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設不夠完善。治理結構形同虛設，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執行力。內部機構設置不科學(xué)，權責分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權利制約機制，架空股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )的權力，完全由大股東操縱，尤其在決策時(shí)多以領(lǐng)導的意志為主。

　�。ǘ�）控制程度弱

　　內部控制的對象是企業(yè)權力的使用者，由此制度和權力使用者之間的平衡與否成為內部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點(diǎn)偏向于權力的使用者就會(huì )造成內部控制制度形同虛設，產(chǎn)生舞弊行為，對企業(yè)造成極大損害。

　�。ㄈ�）信息不全面

　　內部控制職責的主要承擔者是企業(yè)的財務(wù)人員。財務(wù)人員缺乏必要的信息儲備和操作技能都會(huì )使企業(yè)的信息披露不完整�？茖W(xué)高效的內部控制制度包含企業(yè)日常運營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域，囊括了財務(wù)、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應的人才也造成內部控制達不到預期的效果。企業(yè)缺少各部門(mén)間的信息溝通渠道，造成信息傳達不及時(shí)，對決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷(xiāo)售等環(huán)節造成不良影響。

　　四、改進(jìn)內部控制的對策

　　內部控制對于企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展有著(zhù)重要影響，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵環(huán)節，因此對該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。

　�。ㄒ唬┟鞔_組織架構

　　企業(yè)應當根據我國相關(guān)法律法規的規定，明確董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層的.職責權限、工作程序、權力范圍，確保決策、執行、監督相互分離、相互制約。在設定職權和崗位分離時(shí)，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時(shí)要確保制定的組織架構能正常運行，定期對組織架構的運行情況進(jìn)行全面有效地評估，及時(shí)予以?xún)?yōu)化完善。

　�。ǘ�）加強內部監督

　　企業(yè)應強化內部審計，充分保障其獨立性和權威性。企業(yè)還需建立內部控制制度的評價(jià)體系，對于其在企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的缺陷及時(shí)作出評估，定期提交檢查監督報告，提出改進(jìn)建議。對于權力的使用者，企業(yè)要重點(diǎn)進(jìn)行監督。企業(yè)可以通過(guò)設置具有監督職能的崗位或通過(guò)不相容職務(wù)相互分離進(jìn)行監督或對某些崗位實(shí)行定期輪崗制度，消除可能出現的違法意識。

　�。ㄈ�）加強素質(zhì)培養，強化部門(mén)溝通

　　建立員工培訓的長(cháng)效機制，充實(shí)其在運營(yíng)過(guò)程中所涉及到的各方面信息儲備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實(shí)踐操作能力，營(yíng)造尊重知識、尊重人才的文化氛圍。加強從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強法律意識。溝通是企業(yè)及時(shí)、準確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計算機互聯(lián)技術(shù)，實(shí)現信息資源的共享，使各部門(mén)人員全面及時(shí)了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)現狀，減少人為因素對內部控制效果的影響，增強信息可靠性。

　　五、結束語(yǔ)

　　企業(yè)內部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中自我調節、自我約束的重要內在機制，是企業(yè)得以健康長(cháng)遠發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強就須充分認識內部控制的重要性，各部門(mén)的通力合作，針對自身實(shí)際情況，建立合理、完善、高效的內部控制制度，充分發(fā)揮內部控制的作用。

企業(yè)內部控制制度2

　　1、為加強公司行政事務(wù)管理，理順公司內部關(guān)系，使各項管理標準化、制度化，提高辦事效率，制定本辦法。

　　2、辦公室主任對辦公室管理負有直接的職責。

　　3、本辦法所指行政事務(wù)包括檔案管理、印鑒管理、公文打印管理、辦公及勞保用品管理、庫房管理、報刊及郵發(fā)管理等。

　　4、檔案管理

　　(說(shuō)明:寫(xiě)明檔案管理的基本要求、職責、職責等)

　　5、印鑒管理

　　(說(shuō)明:寫(xiě)明印鑒的刻制、使用、保管等資料)

　　6、公文打印管理

　　(說(shuō)明:寫(xiě)明公文打印管理的程序、印刷質(zhì)量等資料)

　　7、用品管理

　　(說(shuō)明:寫(xiě)明用品管理的原則、人員、程序等)

　　8、庫房管理

　　(說(shuō)明:寫(xiě)明庫房保管人的權限、職責、安全防火防盜等)

　　9、報刊及郵發(fā)管理

　　(說(shuō)明:寫(xiě)明相關(guān)的要求)

　　10、辦公室接待事務(wù)管理

　　(說(shuō)明:寫(xiě)明接待的標準等資料)

　　11、辦公室對外聯(lián)絡(luò )

　　(說(shuō)明:寫(xiě)明對外聯(lián)絡(luò )的批準程序、費用的審批等)

　　12、辦公室其他事務(wù)的管理

　　13、辦公室衛生管理

　　13、1辦公室負責堅持全公司公共場(chǎng)所的整潔、衛生，定期打掃;

　　13、2公司領(lǐng)導的辦公室的`衛生由后勤辦負責;

　　13、3辦公室應定期組織開(kāi)展全公司的衛生檢查，堅持良好的辦公條件。

　　14、辦公室各部門(mén)可根據本辦法制定相應的工作細則和崗位職責。

　　15、本辦法自發(fā)布之日起施行。

企業(yè)內部控制制度3

　　【論文摘要】目前，我國有些公司的管理層內部控制意識淡薄，相關(guān)制度不落實(shí)、不執行制度、不按制度考核，使其形同虛設，不能發(fā)揮其制約、監督作用，內部控制制度流于形式。由于內部控制不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟價(jià)值，而且對于生產(chǎn)、銷(xiāo)售部門(mén)帶來(lái)的經(jīng)濟效益而言，內部控制需要增加人員、崗位，制定規章制度和監控辦法，許多上市公司往往沒(méi)有設置內部控制部門(mén)或者相關(guān)控制環(huán)節，沒(méi)有真正把內部控制提升到日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，沒(méi)有貫徹到每一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節。

　　【論文關(guān)鍵詞】企業(yè)；內部控制；監督機制

　　1.前言

　　企業(yè)的健康穩定可持續發(fā)展離不開(kāi)有效管理和內部控制，目前我國絕大多數企業(yè)雖然已建立了內部控制制度，但相當一部分內部控制制度殘缺不全或有關(guān)內容不夠合理。許多企業(yè)也錯誤地認為制定各種各樣的制度和手冊就是在實(shí)行內部控制，而沒(méi)有實(shí)質(zhì)性地改變企業(yè)管理和運營(yíng)的模式、過(guò)程和方法。但是在實(shí)際工作中仍然存在著(zhù)諸多問(wèn)題需要解決，如部門(mén)設置不合理、治理結構不合理、工作人員業(yè)務(wù)水平較差等等，想要提升企業(yè)內部控制制度的執行水平，就必須切實(shí)解決上述問(wèn)題，幫助企業(yè)健康穩定可持續發(fā)展。

　　2.內部控制的目的、意義

　　企業(yè)施行內部控制的目的是為了提升企業(yè)活動(dòng)的有效性，切實(shí)制定符合企業(yè)自身發(fā)展的經(jīng)營(yíng)方針和現實(shí)目標；確保企業(yè)資產(chǎn)運用的合理性和安全性，防止無(wú)謂的資產(chǎn)流失及浪費問(wèn)題；各項企業(yè)決策信息來(lái)源的可靠性和準確性，從而為企業(yè)決策者做出正確經(jīng)營(yíng)管理決策提供第一手資料。

　　內部控制是防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的最行之有效的一種手段。內部控制的意義是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。內部控制首先就是要通過(guò)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面控制，發(fā)現和杜絕違反法律法規的企業(yè)行為，保證企業(yè)健康持續快速的發(fā)展。

　　3.當前企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題

　　近年來(lái)，由于企業(yè)內部控制制度設計不合理，執行過(guò)程不嚴謹，導致企業(yè)蒙受重大損失的事件時(shí)有發(fā)生。當前企業(yè)內控制度存在的主要問(wèn)題如下：

　　3.1 不明確的產(chǎn)權關(guān)系

　　內部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規范的法人治理結構，在一個(gè)企業(yè)內部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內部控制制度的管理和約束當中。并且要準確定位內部控制和監控的重點(diǎn)對象。產(chǎn)權制度是企業(yè)法人治理的核心，企業(yè)的法人治理結構是否規范關(guān)鍵在于企業(yè)董事會(huì )的效用是否得到了充分的發(fā)揮。但是單從上面的案例看來(lái)，我國的法人治理結構從很大程度上來(lái)說(shuō)還處于形式大于實(shí)效的階段，多職任于一人，店長(cháng)、執行經(jīng)理任于一身，進(jìn)貨和管理由一人擔任等，工作流于形式?jīng)]有切實(shí)發(fā)揮效用的情況屢見(jiàn)不鮮。在這樣的不良環(huán)境下，企業(yè)產(chǎn)權關(guān)系難以得到明確，權力失去約束、責任無(wú)人承擔，違規違紀問(wèn)題隨時(shí)可能滋生，信息傳遞也無(wú)法達到快速高效，長(cháng)此以往，必將阻礙企業(yè)的健康穩定可持續發(fā)展。

　　3.2 流于形式的內控制度

　　內部控制的作用是否得到切實(shí)發(fā)揮，關(guān)鍵在于執行是否足夠充分和積極。在內控制度實(shí)行過(guò)程中，人的因素尤為重要。內控制度可以訂立得非常完善，但是如果企業(yè)領(lǐng)導首先就不過(guò)多重視其施行情況，如店長(cháng)貪圖眼前利益，不愿處理過(guò)期食材，企業(yè)人員對于自身的業(yè)務(wù)水平和道德素養又不能夠積極主動(dòng)的加以提升，店員聽(tīng)從店長(cháng)指示，對顧客利益置之不理。那么內控制度只能是一紙空文，無(wú)可用處。

　　3.3 不健全的監督機制

　　現在許多企業(yè)僅有內部監督而缺乏外部監管，自己人管自己人，監管力度和監管部門(mén)的獨立性就大大減弱了，甚至出現空有職務(wù)卻無(wú)人擔任的局面。如麥當勞過(guò)期食材事故，店長(cháng)既負責店里的銷(xiāo)售又負責店里的各種管理，什么事都由店長(cháng)一人說(shuō)了算，根本談不上監督監管。在出現過(guò)期食材的時(shí)候，也未能深入分析和尋找問(wèn)題產(chǎn)生的原因。這樣必然影響門(mén)店以及企業(yè)，讓企業(yè)發(fā)展面臨困境。

　　3.4 陳舊落后的內控制度

　　進(jìn)入新時(shí)期以來(lái)，我國的經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)出現電子化、網(wǎng)絡(luò )化、數字化等一系列新的發(fā)展特點(diǎn)。但是許多企業(yè)的內控制度仍然十分落后。如案例中提到的麥當勞門(mén)店，本來(lái)應該有實(shí)時(shí)監控設備，以保證員工的操作程序合規，但是卻僅僅是制定了一些文字規定。這也就給惡意違規違紀分子以可乘之機，并且無(wú)法通過(guò)落后的內控制度尋找責任人，容易讓違規違法分子找到逃脫制裁的渠道，從而給企業(yè)健康發(fā)展埋下隱患。

　　3.5 內部審計獨立性差

　　內部審計應從第三者的立場(chǎng)上客觀(guān)公正地對公司的經(jīng)濟監督進(jìn)行再監督，它的地位應當是超然獨立的。然而，由于我國的內部審計人員一般向經(jīng)理層負責，在這種情況下內部審計無(wú)法獨立開(kāi)展，其工作范圍大大受限，也很難贏(yíng)得威信。

　　4.保證內控制度有效執行的措施

　　4.1 建立健全法人治理結構和組織機構

　　內部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規范的法人治理結構，在一個(gè)企業(yè)內部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內部控制制度的管理和約束當中。并且要準確定位內部控制和監控的重點(diǎn)對象。劃分明確的權力與責任歸屬，建立明確的產(chǎn)權、代理關(guān)系等結構。要充分發(fā)揮企業(yè)股東大會(huì )的監管作用，要加強企業(yè)管理者履行權力和義務(wù)的科學(xué)性有效性，要制定一系列的手段和措施來(lái)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)中的一切行為都能夠合乎內部控制的要求和標準，從而推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

　　4.2 建立合理有效的責任追究及處罰機制

　　執行決定著(zhù)內部控制制度的作用是否能夠得到有效發(fā)揮，在內部控制制度執行過(guò)程中必須堅持有法可依、執法必嚴、違法必究的原則，在企業(yè)領(lǐng)導的管理理念上要轉變思想，加強對內部控制的重視，要考慮到企業(yè)的自身實(shí)際、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規模和特點(diǎn)、企業(yè)發(fā)展的長(cháng)遠戰略、企業(yè)員工的整體素質(zhì)等，在內部控制制度的建立上，設置相應的控制標準，如招聘標準、考核標準、選拔任用標準等，要把內部控制制度落到實(shí)處。國家對于不愿建立內部控制制度的企業(yè)應該加強懲處力度，制定相應的處罰明細標準，追究其法人的相關(guān)責任人的法律責任，對于良好施行企業(yè)內部控制制度的企業(yè)應給予適當獎勵，把企業(yè)內部控制制度的實(shí)行情況與企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展掛鉤。

　　4.3 加強內控的審查與監督

　　內部控制制度想要得到良好的施行并取得有效的作用，還需要加強內控的審查與監督，企業(yè)要切實(shí)加強內部審計的工作力度，發(fā)揮內部審計的切實(shí)作用，讓內部審計幫助企業(yè)制定合理的內控目標，在企業(yè)內部營(yíng)造出良好的內控環(huán)境。審計部門(mén)應該根據提出具有建設性的內控改革建議，幫助企業(yè)實(shí)現內控目標。在企業(yè)內部審計工作中首先應該設置內部審計委員會(huì )，對會(huì )計報表進(jìn)行審查，協(xié)助董事會(huì )履行其日常職務(wù)和工作，協(xié)調董事會(huì )和企業(yè)其他員工之間的工作關(guān)系，加強多方溝通水平。然后是在財會(huì )職能部門(mén)設置審計部門(mén)，其工作向總經(jīng)理負責。審計委員會(huì )與財會(huì )部門(mén)內部的'審計部門(mén)不存在直接領(lǐng)導與被領(lǐng)導的關(guān)系。審計委員會(huì )的建立有利于公司保持良好的內部控制，內部審計促成好的控制環(huán)境的建立，同時(shí)也為改進(jìn)內部控制制度提供建設性意見(jiàn)。

　　4.4 與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng )新企業(yè)內控制度

　　我國經(jīng)濟發(fā)展速度驚人，隨之而來(lái)的新問(wèn)題新情況也層出不窮，目前我國眾多企業(yè)紛紛建立起了較為健全的企業(yè)內部控制制度，努力做到了有法可依、有章可循。但是隨著(zhù)新的經(jīng)濟形態(tài)的演變，對于會(huì )計電算化的要求也日益增高，這就要求我們企業(yè)內部控制制度也需要適應這一新的發(fā)展要求，首先要在控制上實(shí)現程序化，通過(guò)電腦軟件編輯內控程序，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò )實(shí)現內控作用發(fā)揮，需要企業(yè)培養更多的優(yōu)秀電腦人才，開(kāi)發(fā)更為先進(jìn)的內控程序。其次是需要將控制制度化，制定一系列的控制指標，實(shí)現每一步都納入內控系統當中，如組織、操作、系統維護、人員及企業(yè)信息檔案管理、網(wǎng)絡(luò )病毒查殺及防護等，并且在崗位設置上實(shí)現相對獨立，分工合作。工作人員之間不可相互兼職，隨意交換信息數據及其他越權行為。這樣才能切實(shí)保證我國企業(yè)的內部控制制度得到切實(shí)執行，與時(shí)俱進(jìn)，為推動(dòng)我國經(jīng)濟發(fā)展做出自己的貢獻。

　　5.結束語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)內部控制制度是幫助企業(yè)健康穩定可持續發(fā)展的重要環(huán)節，內控制度不健全，甚至根本就未建立內部控制制度，致使企業(yè)缺乏明確的控制制度、標準和程序；制度執行的范圍和執行力度往往受管理者的級別影響著(zhù)，管理者本身不以身作則地遵守有關(guān)控制規定，逾越控制，甚至濫用職權，造成了內部控制制度的威懾力和信任度下降，控制制度失效。一個(gè)企業(yè)不僅應該遵循國家法律法規的規定制定出合理合情的內部控制制度，這樣才能讓內部控制制度得到有效執行，才能切實(shí)提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭實(shí)力，從而才能更好的推動(dòng)企業(yè)和國家的經(jīng)濟發(fā)展。

企業(yè)內部控制制度4

　　摘要：本文就城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，就此提出具體的強化措施，希望對加強城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部控制制度的有效建設有所幫助。

　　關(guān)鍵詞：城建開(kāi)發(fā)；企業(yè)內部控制；制度建設

　　隨著(zhù)時(shí)代的進(jìn)步、社會(huì )的發(fā)展，人民群眾的生活水平日益提高，我國經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展越來(lái)越迅猛。與此同時(shí)，我國的城市建設取得了非常巨大的進(jìn)步，極大的促進(jìn)了城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的發(fā)展。隨著(zhù)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)展的不斷深化，內部控制中也突顯出越來(lái)越多的弊端和不足。很多企業(yè)投資了大量的人力、物力以及財力，采取了很多有效的措施加強企業(yè)內部的財務(wù)控制。但由于多方面的因素，目前，我國很多城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的內部控制制度中還存在這樣或那樣的問(wèn)題，直接影響企業(yè)的內部控制管理。

　　一、城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部控制中存在的問(wèn)題

　　隨著(zhù)城市建設的不斷深入，目前，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越壯大，在此過(guò)程中很多問(wèn)題不斷展現出來(lái)。比如企業(yè)風(fēng)險評估環(huán)節比較薄弱、企業(yè)內部信息不流通、企業(yè)的產(chǎn)品細分不足以及企業(yè)內部控制監督弱化等。以下將對城建開(kāi)發(fā)企業(yè)中的內部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

　�。ㄒ唬┏墙ㄩ_(kāi)發(fā)企業(yè)的風(fēng)險評估環(huán)節比較薄弱

　　近年來(lái)，城市建設日益頻繁，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)也在不斷的發(fā)展和壯大。在此過(guò)程中,內部控制存在的一些問(wèn)題和不足也日益凸顯。其中，企業(yè)內部控制中的風(fēng)險問(wèn)題尤為明顯。城建開(kāi)發(fā)企業(yè)風(fēng)險評估中存在的問(wèn)題主要表現在兩個(gè)方面：一方面，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)目前的風(fēng)險評估體系還沒(méi)有建立完善；另一方面，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部的風(fēng)險意識薄弱。由于城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的風(fēng)險評估體系不夠完善，導致企業(yè)沒(méi)有辦法采取有效的風(fēng)險預警機制進(jìn)行有效的預警。再加上企業(yè)的內部控制風(fēng)險意識非常薄弱，企業(yè)的高層領(lǐng)導對內部控制的風(fēng)險控制認識不足，基層的相關(guān)人員很難認識到內部風(fēng)險控制的重要性，所以，城建企業(yè)對企業(yè)內部控制的有效性和重要性認識嚴重缺位，從而導致城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部控制的實(shí)際執行力達不到預期的標準，導致企業(yè)內部的風(fēng)險得不到有效的控制，企業(yè)內部控制在執行或者全面實(shí)現過(guò)程中存在很大的難度。

　�。ǘ�）城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部信息不流通

　　城建開(kāi)發(fā)企業(yè)中高度強調企業(yè)內部信息的透明和溝通，企業(yè)內部信息的透明和有效的溝通可以在很大程度上保證數據信息的真實(shí)性、有效性，可以加強各部門(mén)的溝通協(xié)作和聯(lián)系，極大的促進(jìn)企業(yè)的工作效率提高。一般情況下，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)多為跨區域發(fā)展，企業(yè)統一管理的過(guò)程中信息透明和溝通顯得非常重要。但是，在實(shí)際工作中，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的大部分內部信息是不流通的，很多企業(yè)的各大部門(mén)都各自為政，部門(mén)之間的溝通非常少，而且很多部門(mén)的工作都處于敵對的狀態(tài)，基本上每個(gè)部門(mén)都只是關(guān)門(mén)處理自己的工作，實(shí)現自己部門(mén)的預期業(yè)務(wù)目標，從而導致企業(yè)的內部信息極度封閉，無(wú)法實(shí)現企業(yè)整體效益的最大化。

　�。ㄈ�）城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細分不足，內控情況各異

　　城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品用途按照產(chǎn)業(yè)可以分為民用項目、商用項目和工業(yè)項目。其中，民用項目對于城建開(kāi)發(fā)企業(yè)和普通的建設企業(yè)都比較普通，這樣的項目企業(yè)可以根據客戶(hù)的需求，建立有效的決策流程，因此，民用項目的內部控制比較容易。而商業(yè)項目和工業(yè)項目是一種比較新興的項目類(lèi)型，目前，還未形成成熟有效的運作模式，缺乏科學(xué)準確的數據支持，導致企業(yè)內部控制很難進(jìn)行。

　�。ㄋ模┏墙ㄩ_(kāi)發(fā)企業(yè)內部控制的監督弱化

　　由于我國城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的內部財務(wù)監督起步比較短，所以，企業(yè)的內部控制監督弱化，提高企業(yè)內部制度的水平勢在必行。很多企業(yè)內部控制監督體系的建立都是從西方國家引入的，經(jīng)過(guò)一定的研究轉化為企業(yè)自己的財務(wù)管理監督制度，從而促進(jìn)企業(yè)資金的安全運行和持續發(fā)展，形成自己的內部控制監督體系。一般情況下，企業(yè)內部控制的管理體系能夠促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理計劃的有效實(shí)施，但是，內部控制工作的實(shí)施只是涉及與此聯(lián)系密切的財務(wù)部門(mén)等多個(gè)部門(mén)，需要密切聯(lián)系、互相監督和調節才能保證企業(yè)內部控制管理的有效進(jìn)行。但在實(shí)際工作過(guò)程中，由于企業(yè)內部財務(wù)活動(dòng)的.影響因素比較復雜多變，導致企業(yè)在內部控制制度的制定和執行過(guò)程中，各個(gè)部門(mén)為了爭奪利益而故意避免其他部門(mén)涉及的財務(wù)計劃，所以，建立完善的內部控制監督制度以及進(jìn)行強有力的執行是非常困難的，企業(yè)內部牽制體系不能很好的發(fā)揮作用，本來(lái)應有的內部控制制度的監督職能也被極大的弱化。

　　二、城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部控制制度建設

　�。ㄒ唬┏墙ㄩ_(kāi)發(fā)企業(yè)內部控制制度建設的模式

　　針對目前城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部控制中存在的問(wèn)題，企業(yè)需要根據實(shí)際工作情況構建切實(shí)可行的企業(yè)內部控制制度。首先，企業(yè)要營(yíng)造良好的內部控制環(huán)境，良好的內部控制環(huán)境對企業(yè)內部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優(yōu)秀的內部控制環(huán)境，在很大程度上可以促進(jìn)企業(yè)長(cháng)期穩定的發(fā)展。良好的企業(yè)內部控制環(huán)境，可以保證企業(yè)內部控制體系的正常運行。所以，企業(yè)應該結合發(fā)展戰略、財務(wù)管理、人力資源管理以及治理機制等，促進(jìn)各部門(mén)之間的聯(lián)系和合作，從而營(yíng)造良好的環(huán)境。其次，企業(yè)需要建立健全內部控制的各項準則及制度，在城建開(kāi)發(fā)企業(yè)中，內部控制相關(guān)部門(mén)要嚴格遵守上級制定的各項財務(wù)制度和財務(wù)準則，企業(yè)要根據內部的業(yè)務(wù)情況和自身所處的行業(yè)環(huán)境制定相應的業(yè)務(wù)操作流程和具體的核算制度，對企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行匯報總結，為以后的內部控制工作奠定基礎�？傊�，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)要嚴格貫徹和執行內部控制財務(wù)管理制度，增強企業(yè)的執行力度，切不可將內部制度形式化。為了有效的保證企業(yè)財務(wù)信息的準確性和真實(shí)性，在城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的內部控制工作過(guò)程中，應該由專(zhuān)門(mén)的部門(mén)和人員審查財務(wù)憑證的真實(shí)性和有效性，及時(shí)對各部門(mén)或者人員領(lǐng)用的重要空白憑證進(jìn)行必要的登記和審查其實(shí)際使用情況。所以，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)要建立有效的財務(wù)審核制度，對財務(wù)授權審核工作進(jìn)行檢查，通過(guò)財務(wù)信息審查制度的建立和有效執行，逐步完善企業(yè)的內部控制。

　�。ǘ�）提高企業(yè)內部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)

　　企業(yè)內部控制人員的綜合素質(zhì)直接影響到企業(yè)內部控制制度是否能夠達到預期的效果，綜合素質(zhì)高的內部控制相關(guān)人員從非常專(zhuān)業(yè)的角度掌握企業(yè)內部控制的程序和流程，可以從被監督的狀態(tài)轉變?yōu)橹鲃?dòng)控制內部控制管理的流程。只有在一定程度上加強對企業(yè)內部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)的提升，才能有效的創(chuàng )新和完善內部控制理念，才能更加高效的進(jìn)行企業(yè)內部控制。一般情況下，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內控人員的綜合素質(zhì)包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。業(yè)務(wù)素質(zhì)是指企業(yè)內部控制人員在內部控制管理中能夠非常專(zhuān)業(yè)的辨別工作中存在的問(wèn)題，迅速找到問(wèn)題的原因所在，以專(zhuān)業(yè)的辦法解決問(wèn)題。城建開(kāi)發(fā)企業(yè)一定要建立一支具有高專(zhuān)業(yè)水平的內部控制管理團隊，有效的進(jìn)行企業(yè)內部控制管理。在此基礎上，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)應該定期組織內部控制人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識的培訓，培養他們先進(jìn)的內部控制意識和思想，采用一定的獎懲制度激勵內控人員主動(dòng)學(xué)習、自我提升，從而加強企業(yè)內部控制的人才培養。

　　三、結語(yǔ)

　　總之，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部控制制度的建設具有非常重要的作用和意義，企業(yè)相關(guān)部門(mén)應該重視內部控制制度的重要性，認真分析其中存在的問(wèn)題，比如城建開(kāi)發(fā)企業(yè)風(fēng)險評估環(huán)節比較薄弱、城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部信息不流通以及城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細分不足和城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部控制監督弱化等，對癥下藥，采取有效的措施，通過(guò)優(yōu)化城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部控制制度建設的模式、提高企業(yè)內部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)等，促進(jìn)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內部控制制度的建設，加強其執行力度，從多個(gè)方面促進(jìn)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的發(fā)展和管理。

　　參考文獻：

　　[1]鄭曉.城建企業(yè)內部審計存在的問(wèn)題及完善對策；現代經(jīng)濟信息，20xx（03）.

　　[2]姚葉葉.BS城建公司財務(wù)風(fēng)險分析與控制研究；西安石油大學(xué)；碩士論文，20xx.

企業(yè)內部控制制度5

　　相關(guān)內部控制制度

　　一、關(guān)于投資、籌資制度

　　關(guān)于投資

　　1、對外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)購買(mǎi)的企業(yè)股權、債權及公司所在地以外的土地使用權、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)等。

　　2、公司應建立規范的對外投資決策機制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節上的會(huì )計控制，嚴格控制投資風(fēng)險。

　　3、項目提出。根據公司發(fā)展戰略，根據中山市及火炬高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區總體及控制性規劃，由公司高層管理人員集體研究或投資管理中心等提出擬發(fā)展項目，并編寫(xiě)項目建議書(shū)，提出項目選址意見(jiàn)等。公司對開(kāi)發(fā)區以外區域或房地產(chǎn)、高新技術(shù)以外行業(yè)的投資（限制條款）？。

　　4、項目評估。投資管理中心等部門(mén)應對項目的可行性進(jìn)行研究、論證，并編撰項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告等，有關(guān)部門(mén)如財務(wù)、技術(shù)中心等協(xié)助投資管理部等部門(mén)進(jìn)行項目可行性分析研究工作。

　　5、項目決策。由公司高層管理人員集體對投資管理中心等部門(mén)報上來(lái)的項目建議書(shū)、項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告、項目選址意見(jiàn)書(shū)等資料進(jìn)行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項目。所做決定，由參加評審的領(lǐng)導聯(lián)合簽署。對于重大投資項目或投資總額超過(guò)董事會(huì )和股東大會(huì )授權的額度，公司應上報董事會(huì )和股東大會(huì )報批、備案。

　　關(guān)于籌資

　　1、籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務(wù)需要，通過(guò)發(fā)行證券，申請貸款等方式籌集資金。

　　2、公司應加強對籌資活動(dòng)的控制，合理確定籌資規模和籌資結構、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確�；I措資金的合理、有效使用。

　　3、籌資決策。財務(wù)部應加強對公司現金流量、資本結構的統計、分析工作；對于經(jīng)公司投資決策程序確定的項目，財務(wù)部應加強對擬投資項目的財務(wù)可行性分析，結合公司資金現狀，研究多種籌資方式對公司未來(lái)財務(wù)狀況的影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險，為領(lǐng)導決策提供重要的參考依據。必要時(shí)，公司可邀請有關(guān)專(zhuān)家參與研究，協(xié)助決策。結合財務(wù)部及專(zhuān)家提供的參考資料，公司高層管理人員作進(jìn)一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計劃。對于超過(guò)授權范圍的籌資方案應上報董事會(huì )或股東大會(huì )批準后執行。

　　4、籌資實(shí)施。由公司財務(wù)副總裁負責籌資實(shí)施，財務(wù)部協(xié)助財務(wù)副總裁負責具體籌資工作，資金證券部等部門(mén)協(xié)助籌資工作。

　　5、公司統一行使融資決策權，全資或控股子公司不能獨立對外融資，如果子公司因擴大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模、技術(shù)改造和購買(mǎi)固定資產(chǎn)等原因需要對外融資的，由子公司提出申請經(jīng)總公司或子公司董事會(huì )審批同意后才能辦理有關(guān)融資手續。二、關(guān)于工程項目控制

　　1、工程項目是指公司根據（中山市）開(kāi)發(fā)區的建設、經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導論證研究決定需建設的基礎設施、配套設施、營(yíng)運項目相關(guān)的設計、土建、機電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護工程等。

　　2、公司應建立規范的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構和人員的職責權限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節的會(huì )計控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過(guò)程中的舞弊行為。

　　3、投資決策。按公司對外投資內部控制程序執行。對于超過(guò)董事會(huì )授權額度的工程造價(jià)，應上報董事會(huì )批準后執行。 4、工程預算。對于公司擬發(fā)展的項目或工程，園區開(kāi)發(fā)中心等部門(mén)應在項目可行性研究報告的基礎上，對工程相關(guān)工作量、材料、造價(jià)等作詳細預算，以作為工程投招標決策的重要依據。財務(wù)部、審計部應參與預算的編制。

　　5、工程審核。公司應成立以高層管理人員、財務(wù)、審計、相關(guān)技術(shù)部門(mén)人員為成員的工程審核小組，對工程預算及方案進(jìn)行審核。

　　6、工程投招標。造價(jià)在人民幣？萬(wàn)元以上的工程，都應通過(guò)投招標程序來(lái)決定工程承包商。工程審核小組負責對競標施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價(jià)等的審核工作，工程標的應在當地新聞媒體公告或以函件。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標通知，招標現場(chǎng)應邀請公證機構參加，以保證招標的公正性。確定工程承包商原則上應以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價(jià)低為準，工作組對各投標單位方案、報價(jià)認真審核、討論研究后，確認入選單位，工作組各成員應在工程招標確認文件簽署意見(jiàn)，公證機構出具公證文件。工程審核小組對中標單位方案進(jìn)一步進(jìn)行審核，核定工程造價(jià)后，公司與施工單位簽訂施工合同。

　　7、質(zhì)量管理。公司應加強對工程質(zhì)量的管理，審計部、園區開(kāi)發(fā)中心工程部應派專(zhuān)人實(shí)施工程監理，確保各項工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來(lái)進(jìn)行。工程監理應聘請工程監理機構負責。

　　8、驗收、結算。工程竣工時(shí)間應按合同約定條款（合同應明確約定工程竣工時(shí)間提前或滯后的處理辦法），驗收應在工程竣工3個(gè)月內進(jìn)行。工程審核小組等部門(mén)負責對竣工工程的驗收，財務(wù)部負責按規定與施工單位辦理結算手續，結算手續應在驗收后2個(gè)月內進(jìn)行。工程項目原則上應聘請中介機構對工程預決算進(jìn)行審核，并出具工程預決算審核報告。

　　9、付款。工程項目的款項應根據合同約定條款、工程進(jìn)度及工程監理結果等情況支付，并實(shí)行集體決策和審批，并建立責任追究制度。

　　10、工程變更。工程應按預算（自建）或施工合同（承包）進(jìn)行。工程的.變更應是由在確定施工方案時(shí)不可預知的原因或不可抗力所造成的。工程的重大變更應經(jīng)決策委員會(huì )同意，其預算和方案的修改應依照初始預算和方案的確定程序進(jìn)行。工程項目審核小組應對修改后的方案進(jìn)行審核確定。

　　對由于不應變更而進(jìn)行變更所造成的損失應追究相關(guān)部門(mén)以及人員的責任。

　　三、關(guān)于對外擔保

　　1、公司應加強對擔保業(yè)務(wù)的會(huì )計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關(guān)內容，加強對擔保合同訂立的管理，防范擔保風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。

　　2、擔保原則。擔保應按照擔保法及相關(guān)法律法規進(jìn)行，原則上公司不提供對外擔保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務(wù)。公司禁止對子公司外的關(guān)聯(lián)方和自然人進(jìn)行擔保。 3、擔保決策。建立集體審議擔保的機制，如因特殊原因需對外擔�；蚴芡匈J款，應首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報公司董事會(huì )批準后方可執行。

　　4、被擔保人資格。經(jīng)董事會(huì )批準同意提供擔�；蚴芡匈J款后，公司應嚴格審核被擔保人的實(shí)力，被擔保人應財務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負債結構合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強，資產(chǎn)變現能力較強，被擔保人應擁有可用于擔保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。

　　5、擔保合同訂立。公司經(jīng)嚴格審核被擔保人實(shí)力后，應組織資產(chǎn)評估機構對被擔保人擬抵押資產(chǎn)進(jìn)行評估，其用于抵押的資產(chǎn)評估價(jià)值應在擔保金額的一倍以上。擔保人提供符合要求的抵押資產(chǎn)產(chǎn)權證明等文件后，公司與被擔保人訂立擔保合同，擔保合同參照銀行擔保合同格式。

　　6、擔保跟蹤。提供擔保后，公司應及時(shí)跟蹤了解和掌握被擔保人的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況，以防范潛在風(fēng)險，避免造成損失。 7、財務(wù)應建立對外擔保檔案，記錄公司所有對外提供的抵押、質(zhì)押資產(chǎn)，抵押權、質(zhì)押全權人及所對應的債務(wù)。相關(guān)資料應報送董事會(huì )秘書(shū)備案。

　　四、關(guān)于增加內部控制檢查一項

　　1、公司成立內部控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領(lǐng)導，小組成員包括行政辦公室、審計部、財務(wù)部等部門(mén)人員，具體負責內部控制執行情況的監督檢查，確保內部會(huì )計控制的貫徹實(shí)施。內部控制檢查小組的主要職責是：A、內部控制的執行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。

　　B、寫(xiě)出檢查報告，對涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內部機制和崗位在內部控制上存在的缺陷提出建議。

　　C、執行內部控制成效顯著(zhù)的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部會(huì )計控制的內部機構和人員提出處理意見(jiàn)。 2、公司可聘請會(huì )計師事務(wù)所等中介機構對公司內部控制設計的合理性及實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)，接受委托的中介機構應對公司內部會(huì )計控制的建立健全和執行情況得濟內部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報告和改進(jìn)建議。

企業(yè)內部控制制度6

　　一、我國中小企業(yè)內部控制制度建設存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂浦贫拳h(huán)境不健全

　　當前，我國部分企業(yè)還存在著(zhù)重效益、輕管理的現象，特別是中小企業(yè)，競爭壓力大，實(shí)現經(jīng)濟效益任務(wù)重，部分企業(yè)并不重視內部控制建設。部分中小企業(yè)本來(lái)就是逐步成長(cháng)發(fā)展而來(lái)，因此在管理中還存在不完善的地方。部分企業(yè)管理者將內部控制與財務(wù)管理混為一談，認為內部控制就是財務(wù)管理，財務(wù)管理可以替代內部控制的職能。部分中小企業(yè)管理者素質(zhì)不高，特別是財會(huì )知識和內部控制相關(guān)知識不夠，對內部控制不夠重視和關(guān)注，內部控制制度的建設和執行更無(wú)所談起。

　�。ǘ�）管理人員綜合素質(zhì)不高

　　部分中小企業(yè)管理人員還存在內部控制認識不足，知識不全面等現象，特別是管理人員內部控制意識不強，部分管理人員內部控制缺乏財會(huì )相關(guān)知識，內部控制知識不足，沒(méi)有相關(guān)的內部控制實(shí)踐經(jīng)驗還普遍存在。部分中小企業(yè)管理人員雖然具備相關(guān)的內部控制專(zhuān)業(yè)知識，但是出于自身利益的考慮，在工作和管理過(guò)程中，即使發(fā)現內部控制漏洞也不會(huì )主動(dòng)改進(jìn)，更有甚者利用相關(guān)漏洞進(jìn)行牟利，對企業(yè)內部控制制度建設造成較大的影響。

　�。ㄈ�）內部控制制度體系不完善

　　部分中小企業(yè)內部控制制度體系還不完善，企業(yè)除基本的管理制度如人事管理、財務(wù)核算辦法等制度已建立完善外，還缺乏相應的內部控制制度體系和科學(xué)的業(yè)務(wù)流程。部分中小企業(yè)僅在企業(yè)成立之初制訂了相關(guān)的零散制度，或者僅有業(yè)務(wù)操作流程，沒(méi)有書(shū)面的`管理制度。部分企業(yè)雖然制訂了相關(guān)管理制度，但內部控制分布在相關(guān)的管理制度中，沒(méi)有建成體系。部分企業(yè)雖然制訂了內部控制制度，但是內部控制制度與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)和管理實(shí)際不適應，在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中難以實(shí)施，部分中小企業(yè)沒(méi)有建立相應的保障機制，內部控制執行效果難以保證。

　�。ㄋ模┰u價(jià)監督機制缺失

　　中小企業(yè)內部控制評價(jià)監督機制對于保證內部控制效果尤為重要，但是由于中小企業(yè)受成本、效益制約，在評價(jià)監督機制方面還不完善。部分中小企業(yè)沒(méi)有對內部控制進(jìn)行持續的監督，沒(méi)有對內部控制制度和執行效果進(jìn)行科學(xué)的預測、分析和考核，監督評價(jià)不力。部分中小企業(yè)在設置監督評價(jià)機構時(shí)，受成本限制，未設置專(zhuān)門(mén)的內部審計等專(zhuān)門(mén)機構，部分企業(yè)機構人員設置不科學(xué)合理，監督評價(jià)工作獨立性不強。

　　二、加強我國中小企業(yè)內部控制制度建設與完善

　�。ㄒ唬┙�立良好的內部控制制度環(huán)境

　　中小企業(yè)管理不完善的現狀，使得強化內部控制制度環(huán)境迫在眉睫。企業(yè)管理者應主動(dòng)完善自身財會(huì )相關(guān)知識和內部控制相關(guān)理念，重視內部控制制度建設，在企業(yè)內建立良好的內部控制環(huán)境，促進(jìn)內部控制制度建設，提高財務(wù)會(huì )計部門(mén)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。應通過(guò)企業(yè)文化建設等方式，促進(jìn)企業(yè)全體人員樹(shù)立內部控制理念，使其認識到內部控制與每位員工息息相關(guān)，只有強化內部控制管理，各個(gè)崗位、各個(gè)環(huán)節均遵循內部控制制度，實(shí)現內部控制目標，才能促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。在設置組織機構和層級方面，中小企業(yè)應結合自身特點(diǎn)，按照內部控制要求，根據不同的管理范圍劃分各個(gè)管理層次，設立組織機構，樹(shù)立良好的層級決策機制。

　�。ǘ�）提高管理人員綜合素質(zhì)

　　應強化中小企業(yè)管理人員的內部控制知識和職業(yè)道德水平，提高綜合素質(zhì)。應幫助管理人員樹(shù)立內部控制意識，加強內部控制專(zhuān)業(yè)知識和財務(wù)會(huì )計知識的培訓，強化理論知識學(xué)習。應強化管理人員的業(yè)務(wù)能力，提高內部控制知識水平。應幫助中小企業(yè)管理人員不斷總結和學(xué)習內部控制實(shí)踐經(jīng)驗，強化分析判斷能力，提高中小企業(yè)管理者在建設內部控制制度體系方面的能力。加強職業(yè)道德培訓，提高其職業(yè)道德水平，增加其工主動(dòng)性，在工作中一旦發(fā)現內部控制漏洞，及時(shí)向上級報告，并結合工作和管理實(shí)際，不斷完善內部控制制度體系，加強內部控制制度執行。

　�。ㄈ�）完善內部控制制度體系

　　應不斷健全中小企業(yè)內部控制制度體系，完善企業(yè)各項管理制度，包括內部控制制度相關(guān)內容，應建立與企業(yè)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟活動(dòng)相適應的內部控制制度體系，強化內部控制制度執行措施，確保內部控制執行效果。應建立各項崗位制度，明確崗位責任。中小企業(yè)由于人手較少，因此在崗位設置方面可以適當設置兼職。但是應遵循不相容職務(wù)相分離的原則，確保不相容職務(wù)的相互制約。應完善企業(yè)各項業(yè)務(wù)流程，對于各項業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)應加以重點(diǎn)控制，特別是容易發(fā)生風(fēng)險或者一旦出現問(wèn)題影響較大的內部控制關(guān)鍵點(diǎn)，應重點(diǎn)關(guān)注。應制訂申請審批權限制度，明確規定與財務(wù)會(huì )計相關(guān)的授權范圍限定，明確審批流程和責任，確保企業(yè)各層級管理人員和員工，均在授權范圍內行使職權。應強化內部控制風(fēng)險管理制度，建立預測和防范風(fēng)險的機制體系，防范各類(lèi)風(fēng)險，采取有效措施將風(fēng)險對中小企業(yè)的影響降到最低。

　�。ㄋ模┙�立評價(jià)監督機制

　　應加強中小企業(yè)對于內部審計的重要性認識，強化中小企業(yè)內部評價(jià)監督機制，特別是強化內部審計等監督機制。建立內部審計制度，科學(xué)合理設置內部審計機構人員，設置專(zhuān)門(mén)的內部審計機構或者專(zhuān)門(mén)的內部審計人員，保證內部審計機構或人員的工作獨立性，以確保中小企業(yè)內部監督工作的客觀(guān)性和獨立性，充分發(fā)揮內部審計工作的事前和事中監督作用，使得內部審計工作成為企業(yè)日常性的工作，并貫穿企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)始終。應強化各個(gè)部門(mén)的評價(jià)和考核機制，對于內部控制制度和執行過(guò)程中出現的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)反饋，并提出相關(guān)的解決和處理措施，確保內部控制制度隨著(zhù)企業(yè)發(fā)展不斷更新完善，確保內部控制執行效果。

　　三、結論

　　中小企業(yè)往往存在著(zhù)內部控制制度體系不完善的現象，部分企業(yè)管理人員未樹(shù)立內部控制意識、綜合素質(zhì)不高，企業(yè)未建立健全的內部控制制度體系，內部控制制度評價(jià)和執行監督機制不健全，內部控制效果受到影響。因此，中小企業(yè)應通過(guò)企業(yè)文化建設等方式，建立良好的內部控制環(huán)境，強化企業(yè)管理者內部控制意識，提高企業(yè)管理者綜合素質(zhì)，不斷完善內部控制制度體系，強化事前和事中管理，建立有效的內部評價(jià)監督機制，確保中小企業(yè)內部控制效果，不斷提升中小企業(yè)內部控制效益，以促進(jìn)我國中小企業(yè)持續健康發(fā)展。

企業(yè)內部控制制度7

　　所謂內部控制制度，是在內部牽制的基礎上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中創(chuàng )造、并經(jīng)審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體系，它是企業(yè)為管理當局的需要，保證經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現而建立的一種相互聯(lián)系、相互制約的控制制度和體系。

　　一、建立健全企業(yè)內部控制制度原則

　　1. 適用性原則

　　每一個(gè)企業(yè)制定何種內部控制制度以及各項內部控制制度包含哪些內容，主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，包括組織機構的設計和企業(yè)內部采取的相互協(xié)調的方針、措施等。

　　2.程式定位原則

　　企業(yè)應按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)具體工作崗位，并根據崗位性質(zhì)相應地賦予工作任務(wù)和職責權限，規定操作規程和處理手續，明確紀律規則和檢查標準，做到職、責、權、利相結合。

　　3. 有效性原則

　　企業(yè)在執行內部控制制度時(shí)，應定期檢查其執行情況，對出現的違法違規現象按規定進(jìn)行相應的懲處，并及時(shí)將內部控制制度執行結果與企業(yè)原定的經(jīng)營(yíng)戰略方針比較，出現薄弱環(huán)節應時(shí)修正并完善。

　　4. 健全性原則

　　企業(yè)內部控制系統必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監測等五項要素，并覆蓋各項業(yè)務(wù)和部門(mén)。

　　二、企業(yè)的內部控制制度的主要內容

　　企業(yè)內部控制制度是貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的'各種制度、方法和程序的自我調控體系。我國企業(yè)內部控制制度包括以下基本內容：

　　1.法規制度控制，即企業(yè)以國家的財經(jīng)方針政策和有關(guān)規章制度為標準，對其經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行控制。

　　2.組織機構控制，指對企業(yè)組織機構設置的合理性和有效性所進(jìn)行的控制。

　　3.人員素質(zhì)控制，是指對企業(yè)職工政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)的控制。

　　4.職務(wù)分離控制，即對不相容職務(wù)進(jìn)行分離所形成的控制。

　　5.授權控制，是指企業(yè)各級人員只有經(jīng)過(guò)授權批準，才能執行有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的控制。

　　6.目標計劃控制，指根據企業(yè)計劃指標對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的控制。

　　7.內部會(huì )計控制，指通過(guò)會(huì )計的核算和監督所進(jìn)行的控制，它主要包括貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計控制?。

　　8.財產(chǎn)管理控制，是指為保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整所進(jìn)行的控制?。

　　9.業(yè)務(wù)程序控制，是指通過(guò)制定標準程序和規范手續對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與管理活動(dòng)所進(jìn)行的控制。

　　10.內部審計，是指由部門(mén)或單位內部的專(zhuān)職機構及人員對本部門(mén)、本單位的經(jīng)濟活動(dòng)所進(jìn)行的審查和評價(jià)，借以維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益的一種獨立性的經(jīng)濟監督活動(dòng)。有鑒于此，筆者以為建立企業(yè)內部控制制度已刻不容緩，而且十分必要。

　　三、目前企業(yè)內部控制方面存在的主要問(wèn)題

　　1.控制環(huán)境方面存在的問(wèn)題。法人治理結構存在缺陷。法人治理結構不健全，必然導致內部控制不完善。我國企業(yè)的法人治理結構問(wèn)題較為嚴重。這說(shuō)明企業(yè)對內部控制的理解還停留在較低階段，對內部控制目標的認識還很模糊。

　　2.控制活動(dòng)存在問(wèn)題。首先，內部控制管理不到位。其次，信用控制漏洞較多。再次，投資控制比較薄弱。

　　3.風(fēng)險評估與管理存在問(wèn)題。企業(yè)對風(fēng)險管理重視程度不高，大多數企業(yè)都僅對可能存在風(fēng)險的一項或幾項業(yè)務(wù)進(jìn)行了風(fēng)險評估，企業(yè)很少定期對客戶(hù)信用、財務(wù)管理、采購、銷(xiāo)售、物流等管理活動(dòng)都進(jìn)行風(fēng)險評估，風(fēng)險管理沒(méi)有貫穿到企業(yè)的所有業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節。

　　4. 信息與溝通存在問(wèn)題。信息與溝通也是內部控制的一個(gè)重要要素，內部控制效果如何，存在什么問(wèn)題，還有哪個(gè)環(huán)節需要改進(jìn)等等，這些信息都需要流暢地傳達到企業(yè)的高級管理層，但我國的企業(yè)在這方面的重視程度和資金投入僅處在初始階段。

　　四、 建立、健全企業(yè)內部控制的主要措施

　　內部控制的目標就是要保護企業(yè)資產(chǎn)的完全完整，合理保證財務(wù)報告的可靠性，遵循相關(guān)的法律和法規，規范企業(yè)的相關(guān)行為，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。以下就如何發(fā)揮企業(yè)內部控制制度的效能，提出四方面的解決對策：

　　1.增強董事會(huì )在內部控制體系中的作用。首先要強化董事會(huì )在公司治理結構中的主導地位，突出其核心作用。其次是實(shí)行獨立董事制度，通過(guò)對董事會(huì )這一內部機構的適當外部化，引入外部的獨立董事，以期對內部人形成一定的監督制約，最大限度地維護所有股東的權益。再次是明確董事會(huì )內部分工，設立專(zhuān)門(mén)委員會(huì )。

　　2.加強企業(yè)文化建設，提高員工素質(zhì)，加強內部管理控制。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)在長(cháng)期經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中所凝結起來(lái)的一種文化氛圍、企業(yè)價(jià)值觀(guān)、企業(yè)精神、經(jīng)營(yíng)境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式。良好的企業(yè)文化能為內部控制程序的落實(shí)創(chuàng )造較好的人文環(huán)境。

　　3.強化內部審計監督。內部審計是控制環(huán)境的重要組成因素，同時(shí)是內控的一個(gè)重要環(huán)節。它既是對內部控制的檢查和再控制，以消除影響內部控制的各種因素，也是落實(shí)內控的一個(gè)保證。

　　4.建立落實(shí)機制。制度落實(shí)好壞，除人的主觀(guān)因素外，還需要有相應的機制來(lái)制約。需要建立相關(guān)人員的責任制、定期考核機制和必要的責任追究機制，使內部控制走向制度化、規范化的軌道。

　　以上所述的幾點(diǎn)對策，相互聯(lián)系，相互補充。強化董事會(huì )的作用是落實(shí)內部控制制度的前提，建立健全企業(yè)文化建設、提高人員素質(zhì)是手段，強化內部審計監督是保證，建立落實(shí)機制是關(guān)鍵。

企業(yè)內部控制制度8

　　一、物流企業(yè)內部會(huì )計控制制度的主要內容

　　1．1建立授權控制

　　物流企業(yè)應按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效的原則，合理設置會(huì )計機構和工作崗位，明確各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制。在確定職責分工過(guò)程中，應當充分考慮不相容職務(wù)相互分離的制衡要求，比如采購和付款不能為一人，會(huì )計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

　　1．2建立規范的工程項目決策程序

　　明確相關(guān)機構和人員的職責權限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節的會(huì )計控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過(guò)程中的舞弊行為，嚴格按照規定的權限和程序實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度并建立違反集體決策的責任追究制度。

　　1．3建立和完善采購與付款的會(huì )計控制程序

　　物流企業(yè)應當建立健全公開(kāi)透明的物資采購機制，明確請購、審批、購買(mǎi)、驗收、付款、購后評估等環(huán)節的職責和審批權限。根據運輸裝載物資需求的特殊性和運輸物資的多樣性，嚴格按照開(kāi)放市場(chǎng)分類(lèi)管理的要求，建立科學(xué)的供應商評估準入制度和采購價(jià)格監管機制，規范物資采購的招投標管理。物流企業(yè)還應當加強采購付款業(yè)務(wù)管理，按照規定的審批權限和程序辦理付款業(yè)務(wù)。建立采購的退貨管理制度，在采購合同中明確退貨事宜并及時(shí)收回貨款。對于重大的采購業(yè)務(wù)和事項，應當實(shí)行招投標集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　二、物流企業(yè)建立內部會(huì )計控制制度的`措施和建議

　　2．1從控制環(huán)境入手

　　控制環(huán)境包括外部環(huán)境因素和內部環(huán)境因素。外部環(huán)境因素主要指物流體制的改革、物流政策的變化等，現在的物流已由過(guò)去單一的貨物承運向全程的物流服務(wù)轉變，拓展了接取送達、裝卸、倉儲、包裝、加工、配送等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提供“門(mén)到門(mén)”的現代物流服務(wù)，這樣不但可以有效提高物流效率，增強綜合服務(wù)能力，降低物流成本，無(wú)疑也給客戶(hù)“我要發(fā)貨”提供了“一站式”服務(wù)。內部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內部控制的基礎，影響著(zhù)全體職工實(shí)施控制活動(dòng)和履行控制責任的態(tài)度、認識和行為，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展起到?jīng)Q定性的不可或缺的作用。內部環(huán)境包括組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、社會(huì )責任和企業(yè)文化等。

　　2．2實(shí)行動(dòng)態(tài)管理

　　物流企業(yè)應以全面預算管理為核心，以規范授權為主要途徑，以資金集中管理、投資控制為重點(diǎn)內容，將財務(wù)管理滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程之中，實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，以保證財務(wù)管理的高效運作。

　　2．2．1實(shí)施全面預算管理

　　應當按照全面預算管理要求，完善預算管理體制，將所有資源和經(jīng)濟業(yè)務(wù)納入預算管理，科學(xué)編制涵蓋物流企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所有業(yè)務(wù)的年度預算，將預算指標細化分解，落實(shí)到具體責任部門(mén)和經(jīng)營(yíng)基地、經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn);要通過(guò)對各種預算的綜合平衡和管理職責分工，理清各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位的控制責任，實(shí)現物流企業(yè)縱向各級之間，橫向各部門(mén)、經(jīng)營(yíng)基地、經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)之間的相互協(xié)調配合;要加強預算執行情況的分析，堅決杜絕超預算項目支出，對于經(jīng)營(yíng)中突發(fā)的事項支出，要經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì )上會(huì )討論，保經(jīng)營(yíng)必須，不該花的費用絕對不花。全面落實(shí)預算管理責任，嚴格預算責任追究，充分發(fā)揮全面預算管理作用，實(shí)現各項業(yè)務(wù)有序可控。

　　2．2．2加強合同管理杜絕非常支出

　　要將合同管理貫穿于財務(wù)管理始終，將電子合同管理信息系統與財務(wù)付款監管鏈接起來(lái)動(dòng)態(tài)管理，合同條款中的付款條件成為財務(wù)付款的前提，每項大的付款項目必須登記合同號才予付款。

　　2．3完善財務(wù)會(huì )計管理信息系統

　　財務(wù)管理信息系統讓各級有授權的人員及時(shí)看到財務(wù)數據，實(shí)現財務(wù)數據集團查詢(xún)功能。但針對財務(wù)成本支出超支及債權清收難等問(wèn)題，充分開(kāi)發(fā)財務(wù)管理信息系統功能，增加以下功能模塊。(1)預算管理模塊，利用預算指標模塊監控各項費用支出，根據年初下達的預算分批到月的指標在財務(wù)信息系統里設好限額，只有預算內的費用可以支出，超過(guò)預算指標后，系統自動(dòng)把該會(huì )計科目鎖定，無(wú)法制出會(huì )計憑證。(2)應收應付管理模塊，對所有客戶(hù)設定信用等級，分應收帳款年限設立預警提示，對信用等級差的客戶(hù)不予提供賒銷(xiāo)等信用額度。(3)綜合利用其他經(jīng)營(yíng)及管理已有信息資源，與財務(wù)管理信息系統超鏈接，實(shí)現信息共享;推進(jìn)內部控制體系建設與信息化建設的融合對接，將業(yè)務(wù)流程、內控措施、權限配置、預警指標等固化到信息系統，減少人為操縱因素，提高自動(dòng)化控制水平，全面提升管控效率。

　　三、利用內部會(huì )計控制制度確保會(huì )計信息真實(shí)

　　3．1落實(shí)會(huì )計信息質(zhì)量責任

　　明確物流企業(yè)負責人為會(huì )計信息真實(shí)性的管理責任人，各部門(mén)負責人作為本單位會(huì )計信息質(zhì)量經(jīng)辦責任人，改變過(guò)去會(huì )計信息質(zhì)量主要由財務(wù)部門(mén)一家負責的現象，從而形成企業(yè)各級領(lǐng)導、經(jīng)營(yíng)部門(mén)、基地、網(wǎng)點(diǎn)和財務(wù)人員齊抓共管會(huì )計信息質(zhì)量的良好局面，為提高會(huì )計信息質(zhì)量提供有力的組織保障。

　　3．2運用內外審計

　　(1)統一聘請事務(wù)所會(huì )計師，統一確定審計方案;(2)內、外審計相結合，針對內部控制等環(huán)節提出管理建議;(3)報表審計與年終決算同步進(jìn)行，將審計中發(fā)現的問(wèn)題在年終決算過(guò)程中及時(shí)處理，實(shí)現事中預審與事后終審的有機結合以加強報表質(zhì)量的事前控制，確保會(huì )計信息質(zhì)量。

　　3．3完善制度流程

　　規范會(huì )計信息首先統一會(huì )計核算制度，制定會(huì )計操作流程，使用統一會(huì )計科目及明細科目，規范每一個(gè)會(huì )計科目的使用范圍，使各項業(yè)務(wù)的確認標準完整統一，增加會(huì )計信息的可比性;其次，制定完善財務(wù)管理制度，如《全面預算管理制度》、《資金管理制度》、《債權性資產(chǎn)管理制度》、《資產(chǎn)大修、零小工程維修管理制度》、《物資采購管理制度》等，將財務(wù)管理融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節，發(fā)揮內部會(huì )計控制的作用。

　　四、結束語(yǔ)

　　物流企業(yè)要認識到內部會(huì )計控制建設不是一項階段性工作，而是一個(gè)不斷完善、不斷優(yōu)化、不斷與企業(yè)內外部環(huán)境和發(fā)展要求相適應的動(dòng)態(tài)過(guò)程，要根據組織機構調整、業(yè)務(wù)和環(huán)境變化、內部控制評價(jià)、審計發(fā)現的薄弱環(huán)節等因素，持續改進(jìn)和完善內部控制，著(zhù)力提升內部控制的適應性和有效性。

　　作者：王冬蓮 單位：甘肅西部物流有限責任公司

企業(yè)內部控制制度9

　　為營(yíng)造一個(gè)干凈、整潔、優(yōu)美、和諧的鎮區生活和工作環(huán)境，加強公司隊伍建設和提高員工整體素質(zhì)，結合公司實(shí)際情況，特制定如下制度：

　　一、按時(shí)參加公司組織的`各種會(huì )議學(xué)習，集體活動(dòng)，對不按時(shí)參加者每次給予罰款人民幣10元。

　　二、按公司規定的時(shí)間上下班，工作時(shí)間遲到早退者，第一次通報批評，月累計二次罰款10元，月累計三次視為曠工一天并罰款30元；六人以上集體遲到早退者，帶頭者辭退。

　　三、工作時(shí)間不請假或請假未經(jīng)批準者，每日扣罰工資40元，年連續曠工7天者、累計曠工15天者辭退。請假期間不發(fā)工資。

　　四、對工作中不服從領(lǐng)導分配，不服從管理、調動(dòng)者辭退。

　　五、破壞公司財物者，按價(jià)賠償，情節嚴重者，追究法律責任并給予辭退。

　　六、故意擾亂工作秩序，拉幫結派、煽動(dòng)鬧事、非正常上訪(fǎng)者一律辭退。

　　七、不準酒后上崗，上崗者扣發(fā)當日工資，酒后鬧事者根據情節輕重予以50-200元罰款，直至辭退。

　　八、酒后駕車(chē)、開(kāi)英雄車(chē)、開(kāi)飛車(chē)者，一律辭退。

　　九、丟失或損壞公司配備工具者，照價(jià)賠償。

　　十、司機按規定時(shí)間出班存放車(chē)輛，未經(jīng)公司領(lǐng)導批準，將車(chē)開(kāi)出辦私事、干私活者一次罰款100-1000元。

　　十一、人為或工作不負責任、缺乏認真態(tài)度造成機械事故或交通事故者根據情節輕重罰款200-1000元，直至辭退。

　　十二、清掃保潔路面達到路面凈、路牙凈、人行道凈、樹(shù)坑凈、綠化帶凈、雨水井口凈，無(wú)紙屑、無(wú)塑料袋、布袋、無(wú)瓜果皮、雜草、柴草、糞便，街道綠化帶樹(shù)木上無(wú)懸掛物、無(wú)浮土、碎石、沙子等雜物，無(wú)污水，對達不到上述每項標準者，月累計一次罰款10元，二次罰款20元，三次辭退。

　　十三、清掃保潔、清運人員對清掃清運的垃圾不按規定地點(diǎn)傾倒、傾卸者一次罰款50元。

　　十四、清掃保潔人員按時(shí)著(zhù)裝上崗工作,全天保潔,隨時(shí)清理垃圾污物,不得擅自離崗、脫崗、嘮嗑、吃零食、坐著(zhù)，包括車(chē)在人不在等情況。凡有違反上述一項者，一次罰款10元，月累計二次，罰款20元，三次辭退。

　　十五、清掃保潔人員在工作中，故意往雨水井清掃浮土等雜物，故意往綠化帶內傾倒填埋浮土、沙子及其它垃圾者，一次罰款10元，月累計二次，罰款20元，三次辭退。

　　十六、看管地坑人員及時(shí)將地坑周?chē)?0米內垃圾清理

　　到坑內，大、小車(chē)司機按時(shí)清運，清運垃圾不得留底盤(pán)，做到車(chē)走地凈，清運途中箱外不準有垃圾。違者，對司機一次罰款50元，對看坑跟車(chē)人員一次罰款10元，清運途中箱外有垃圾清掃保潔人員兩人以上證明屬實(shí)，一次罰款50元。

　　十七、公廁清掃保潔人員做到旱廁每日清掃二次以上，水沖廁所全天保潔，保持廁所內及廁所周?chē)�地面清潔，無(wú)廢紙、糞便及其它污物，違者一次罰款10元，月累計二次罰款20元，三次罰款50元，不勝任者予以辭退。

　　十八、不準私自向各商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自行收取費用和其它好處及偷拿用戶(hù)物品，違者罰款，并追究法律責任。

　　十九、垃圾收集車(chē)司機不按規定時(shí)間收集垃圾，不按指定地點(diǎn)傾倒者，一次罰款20元，月累計二次罰款50元，三次罰款100元，直至辭退。

　　二十、門(mén)衛、更夫按規定時(shí)間上崗，中間脫崗者一次罰款20元，造成損失者，給予賠償，并視情節予以辭退。

　　二十一、清掃保潔人員、垃圾收集人員隨時(shí)收集生活垃圾，拒收者一次罰款20元。

　　二十二、垃圾收集清運工人（搖鈴車(chē)）收集垃圾有漏段、漏堆、漏戶(hù)現象，沒(méi)有送往指定地點(diǎn)的，一次罰款10元，月累計二次，罰款20元，三次辭退。

企業(yè)內部控制制度10

　　一、問(wèn)題的提出

　　內部控制是全面管理的重要組成部分，是企業(yè)

　　·制度和機制的區別(2017-02-17)

　　為履行職能、實(shí)現總體目標、應對風(fēng)險的自我約束和規范的過(guò)程，由此而建立起來(lái)的系統的內部管理規范就是內部控制制度。早期的內部控制是保護資產(chǎn)安全完整和財務(wù)記錄的可靠性，要求企業(yè)對交易實(shí)行授權與批準、對資產(chǎn)實(shí)行控制、財務(wù)記錄的審核與經(jīng)營(yíng)保管職務(wù)分離。由于近幾年來(lái)，在世界范圍內，重大會(huì )計信息失真現象呈上升趨勢，如"巴林銀行"、"安然事件"等，這一系列公司財務(wù)丑聞及國內銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會(huì )計做假事件，引起了中國會(huì )計學(xué)界對內部控制課題研究的重視。一年前成立的中國企業(yè)內部控制標準委員會(huì )，不久前在北京召開(kāi)了全體會(huì )議，對企業(yè)內部控制規范征求意見(jiàn)稿和具體規范討論稿進(jìn)行了深入討論，此舉意味著(zhù)我國企業(yè)內部控制規范建設取得了重大進(jìn)展。

　　二、目前企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂频耐獠凯h(huán)境有待加強

　　盡管財政部已頒布了多項內部控制規范，但是在具體實(shí)施過(guò)程中并沒(méi)有形成一個(gè)適合于各種類(lèi)型單位的內部控制框架，也缺乏可操作性的內部控制指南，在實(shí)際工作中許多企業(yè)無(wú)法準確地適用已有規范進(jìn)行操作。內部監督機制不健全，從而缺乏有效的內部評價(jià)機制，管理控制的弱化導致了經(jīng)濟犯罪案件的不斷發(fā)生。

　　法人治理結構不夠完善

　　受長(cháng)期計劃經(jīng)濟的影響，許多高層領(lǐng)導的管理理念和經(jīng)營(yíng)方式仍然停留在行政領(lǐng)導的角色上，沒(méi)有真正把企業(yè)當作自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的經(jīng)營(yíng)主體。企業(yè)的公司制改造也并沒(méi)有從根本上解決這個(gè)問(wèn)題。許多上市公司雖然設立了董事會(huì )、監事會(huì )，聘任了總經(jīng)理，但在實(shí)際運行過(guò)程中，董事會(huì )的作用相對弱化。

　�。ǘ�）企業(yè)對建立內部控制制度的動(dòng)力不足且普遍存在由內部人控制的現象

　　在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關(guān)系不完善（（三）風(fēng)險意識差，企業(yè)內部控制依然薄弱

　　隨著(zhù)全球經(jīng)濟一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來(lái)越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險也越來(lái)越高，但是，從目前一些企業(yè)的現狀來(lái)看，企業(yè)的風(fēng)險意識還比較淡薄，缺乏風(fēng)險控制的有效機制。能否搞好內部控制工作更多的是取決于內部控制相關(guān)人員的責任心和風(fēng)險意識，如果內部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導致錯誤的決策，給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的經(jīng)濟損失。

　　三、建立、健全企業(yè)內部控制制度的措施

　�。ㄒ唬┩晟品ㄈ酥卫斫Y構，強化董事會(huì )的核心地位

　　由于國有企業(yè)根深蒂固的集權管理，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結構，經(jīng)理層集控制權、執行權、監督權于一身，在這種狀態(tài)下要去建立內部控制制度并嚴格執行無(wú)異于紙上談兵。解決的對策是理順現有的管理體制，完善法人治理結構，形成股東大會(huì )授權、董事會(huì )決策、監事會(huì )監督、經(jīng)理層執行的職責明確、崗位分工、各司其職、各負其責、互相制衡、協(xié)調高效的運行機制。只有健全法人治理結構，建立現代企業(yè)制度，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關(guān)，才會(huì )有動(dòng)力去嚴格執行企業(yè)內部控制制度，企業(yè)內部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮。

　　董事會(huì )應對企業(yè)內部控制制度的建立、完善和有效執行負責。因為對于董事會(huì )來(lái)說(shuō)，構建良好的內部控制系統是為了保證企業(yè)有效運行，完成各項目標，保證企業(yè)各項政策及董事會(huì )決議得以貫徹執行，解決會(huì )計信息不對稱(chēng)，保證會(huì )計信息真實(shí)可靠的重要手段，所以董事會(huì )責無(wú)旁貸。

　�。ǘ�）堅持以人為本，提高管理者和財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

　　任何制度的制定、執行和完善都離不開(kāi)人，企業(yè)內部控制制度也不例外。在市場(chǎng)競爭日益激烈的今天，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和道德素養對強化內部控制制度的執行、會(huì )計信息質(zhì)量的提高，有著(zhù)不可替代的作用。

　　對于管理人員的任用，我們可以實(shí)施經(jīng)理人員代理制。代理制是指企業(yè)對決策的執行層人員實(shí)行公開(kāi)的招聘，以錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗的人員對本企業(yè)實(shí)施全面管理。對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以采取一套切實(shí)可行的措施來(lái)吸引那些善于經(jīng)營(yíng)與管理的人才參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，可以對代理人實(shí)行靈活的激勵與制衡措施。

　　財務(wù)人員對于會(huì )計信息的質(zhì)量有著(zhù)不可推卸的質(zhì)任，因而提高財務(wù)人員的素質(zhì)是保證會(huì )計信息質(zhì)量最直接、最基礎的環(huán)節。（1）積極推行基層財務(wù)負責人委派制。通過(guò)競聘上崗，選拔德才兼備的財務(wù)人員走上業(yè)務(wù)領(lǐng)導崗位，制訂基層財務(wù)負責人的工資薪酬考核獎勵辦法。專(zhuān)門(mén)成立考評小組，對他們實(shí)行定期或不定期的實(shí)地考核，廣泛聽(tīng)取工作單位相關(guān)人員對他們的評價(jià)�；鶎迂攧�(wù)負責人對委派方全權負責�；鶎迂攧�(wù)負責人實(shí)行任期兩至三年，在同一單位連續任職不得超過(guò)兩個(gè)委派期。在任職期間如發(fā)現不良行為，可以實(shí)行解聘，真正做到能上能下。（2）加強對全體財務(wù)人員的管理。要對企業(yè)系統內的財務(wù)人員的結構進(jìn)行統計與分析，有計劃地對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，努力提高整體素質(zhì)，以滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要。制訂一些合理的獎懲措施，充分調動(dòng)全體財務(wù)人員工作熱情、學(xué)習熱情及創(chuàng )新能力。

　�。ㄈ�）加強預算管理，做好預算控制

　　預算控制是內部控制的一個(gè)重要組成部分。它是以目標利潤為導向，通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，編制全面的業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、投資預算現金流量預算和人力資源預算等等，檢查預算的執行情況，通過(guò)比較、分析內部各單位未完成預算的原因，并對未完成預算的方面采取改進(jìn)措施，確保各項預算嚴格執行。對預算執行情況好的單位進(jìn)行表彰獎勵，對預算執行情況差的單位進(jìn)行懲處，確保預算執行的嚴肅性與有效性。

　�。ㄋ模┱覝赎P(guān)鍵控制點(diǎn)，健全風(fēng)險評估機制

　　由于內部控制制度的設計受到效益-成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關(guān)鍵的控制點(diǎn)才能建立有效的內部控制制度。關(guān)鍵控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)流程和單位經(jīng)濟活動(dòng)中那些容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節。關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇應考慮的因素：哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最好地衡量業(yè)績(jì)；哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠反映重要的偏差；哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠以最小的代價(jià)糾正偏差；哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最為有效。

　　內部控制的重點(diǎn)是防范風(fēng)險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風(fēng)險評估機制。風(fēng)險評估是指分析和辨認實(shí)現有關(guān)目標可能發(fā)生的負面風(fēng)險，以便形成確定應該如何對它們進(jìn)行管理的依據，這是實(shí)施內部控制的重要環(huán)節。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標，設定可辨認、分析和管理的相關(guān)機制，以了解自身所面臨的各種不同風(fēng)險。例如，隨著(zhù)企業(yè)投資的增加，企業(yè)應特別關(guān)注資金使用上的風(fēng)險，應加強對建設資金的管理和控制，評估重要環(huán)節可能存在的風(fēng)險，并明確規定相關(guān)法律責任。要嚴格執行資金使用手續，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為。

　�。ㄎ澹┲匾晝炔繉徲嫻ぷ�，建立有效激勵機制

　　內部審計是內部控制制度的重要組成部分。內部審計既是控制系統的一部分，又是控制有效性的確認者，是對內部控制的再控制。

　　1、內部審計是一項專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性都很強的工作，并且是一項高層次、綜合性的經(jīng)濟監督。審計人員必須具備高素質(zhì)、高技能。從目前來(lái)看，企業(yè)內審機構力量薄弱，素質(zhì)不高，因此有必要加強內部審計力量。一方面，要優(yōu)化審計人員結構，充實(shí)審計力量，開(kāi)展各種形式的培訓，提高審計人員綜合素質(zhì)；另一方面，要制訂一套操作性強的'考核獎懲制度，努力提高審計人員的主觀(guān)能動(dòng)性。

　　2、要實(shí)現審計職能的轉變。從目前企業(yè)內部審計的職能來(lái)看，還主要立足于基層單位財務(wù)收支審計、基建專(zhuān)項審計等，而對各單位的內部控制制度的執行與評價(jià)方面投入的精力較少，因而，舞弊行為、違規違紀事件時(shí)有發(fā)生，因此，在今后有必要逐步開(kāi)展內部控制審計，探索風(fēng)險導向審計，加大內部審計力度和延伸度，賦予內部審計部門(mén)追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力，確保內部控制的有效執行。

　　四、幾點(diǎn)思考

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂贫ㄎ�

　　我國企業(yè)內部控制制度建設的任務(wù)十分艱巨，其內部涉及到法律、經(jīng)濟、利益調整等，是一項浩大的系統工程。從我國現行的內部控制標準來(lái)看，大多將內部控制定位于標準方向，沒(méi)有上升到強制規范的法律層面。在我國目前人們法律意識不強、現代經(jīng)營(yíng)管理理念缺乏、人的整體綜合素質(zhì)不高的環(huán)境下，未來(lái)我國的內部控制規范的定位應上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應我們建設有中國特色的社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的實(shí)際和在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具體工作中加以運用。

　�。ǘ�）內部控制的制定模式

　　目前現行企業(yè)內部控制的制定模式，仍然沿用傳統的分行業(yè)制定。這種政出多門(mén)、多頭管理的模式，既不適應現代市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的要求，也不利于統一標準來(lái)管理。未來(lái)的內部控制規范標準應遵循企業(yè)會(huì )計準則模式，由國家企業(yè)內部控制標準委員會(huì )主導制定，使其具有權威性。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)內部控制標準的實(shí)施

　　最近，財政部副部長(cháng)、企業(yè)內部控制標準委員會(huì )主席王軍同志指出，企業(yè)內部控制標準的執行，是企業(yè)內部控制和內部管理的靈魂，這一論斷揭示了內部控制的實(shí)質(zhì)。從我國內部控制近幾年來(lái)的實(shí)踐可以看出，發(fā)生大案要案的企業(yè)，實(shí)際上都有內部控制規范和標準，有的條條框框還很細，但就是未能得到有效執行。由此可見(jiàn)，切實(shí)建立有效的內部控制實(shí)施機制，是企業(yè)各項內部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證。

企業(yè)內部控制制度11

　　一、家族式企業(yè)內部控制制度存在的問(wèn)題

　　(一)內環(huán)境不理想

　　首先，家族式企業(yè)治理結構比較簡(jiǎn)單，其經(jīng)營(yíng)權和管理權高度集中在所有者的手中，管理層和內部員工存在著(zhù)密切關(guān)系，造成了家族企業(yè)所有權與經(jīng)營(yíng)權分離度較低，不利于進(jìn)一步發(fā)展。其次，家族式企業(yè)管理層和內部人員對內部控制制度的重要性認識不足，片面追求高效率，從而忽視了對內部控制制度的建設。

　　(二)忽視風(fēng)險控制

　　很多家族式企業(yè)管理者對于風(fēng)險控制并不是十分重視，認為需要做風(fēng)險防范的都是大型公司和上市企業(yè)，但是事實(shí)上，家族式企業(yè)往往為了增加銷(xiāo)路，追求利潤，盲目地擴大規模，其所面臨的風(fēng)險往往比大型國有企業(yè)還要高。

　　(三)控制活動(dòng)不到位

　　首先，許多家族式企業(yè)任人唯親，出現一人多職的現象，這違背了不相容職務(wù)分離原則。其次，權力的劃分不明確，這樣容易讓某些人利用這種空擋，詢(xún)私舞弊，增加企業(yè)的風(fēng)險。最后，缺乏嚴格統一的工作流程，家族式企業(yè)員工在工作過(guò)程中往往隨意性較大，缺乏一套固定的流程為他們做指導，這樣不僅導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率低、錯誤率高。

　　(四)信息與溝通不暢

　　就家族式企業(yè)內部而言，員工很少找老板主動(dòng)交流，員工與員工之間也交流甚少，這就會(huì )導致企業(yè)內部信息溝通閉塞。就外部而言，家族式企業(yè)對上游供應商和下游客戶(hù)的信息獲取也不太重視，并且總是局限于一個(gè)小的環(huán)境圈中，對于外部各種大的局勢沒(méi)有進(jìn)行深入分析內部審計，是企業(yè)進(jìn)行內部控制的重要手段，但是目前來(lái)說(shuō)，我國的家族式企業(yè)在這方面做得不夠完善。在相當多的家族式企業(yè)中，并未意識到審計的有效性和重要性，沒(méi)有派專(zhuān)職人員執行審計工作，審計的范圍也不全面，造成審計工作資源浪費，如此惡性循環(huán)使得內部控制制度的監督職能流于形式。

　　二、家族式企業(yè)內部控制制度的優(yōu)化建議

　　通過(guò)上而提到的研究發(fā)現，我國家族式企業(yè)的仟務(wù)的重中之重，就是要結合自身的經(jīng)濟發(fā)展特點(diǎn)完善或者制定相應的內部控制制度，更好的發(fā)展家族式企業(yè)，健康持續的發(fā)展，保證效率，提高存在價(jià)值和必要性

　　(一)優(yōu)化內部環(huán)境

　　首先，完善家族式企業(yè)的治理結構，進(jìn)一步明晰產(chǎn)權，讓家族成員以外的投資者也擁有企業(yè)產(chǎn)權，同時(shí)通過(guò)設立股東大會(huì )、董事會(huì )等法人治理機構，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權和所有權相分離。其次，改進(jìn)家族式企業(yè)內部控制制度執行者的'態(tài)度，把內部控制制度作為標準，監督和制約家族式企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，使管理層和內部員工對內部控制充分重視起來(lái)，認真履行好各自的職責。

　　(二)重視風(fēng)險控制

　　建立風(fēng)險防范系統，通過(guò)分析報表以及公司管理當中的資料，得出企業(yè)目前存在的隱患:建立風(fēng)險評估系統，對風(fēng)險的各個(gè)方面進(jìn)行深入研究，并提交給公司管理層，從而使家族式企業(yè)能夠及時(shí)有效地規避風(fēng)險;建立風(fēng)險應急機制消除或降低風(fēng)險:建立風(fēng)險責任機制尋找負責對象，通過(guò)合理獎懲制度給相關(guān)責任人敲響警鐘，規避風(fēng)險。

　　(三)加強控制措施

　　在人員控制方面應該進(jìn)行職責劃分，各司其職:在處理業(yè)務(wù)方面實(shí)施授權批準控制，實(shí)現權責分離:在工作流程方面制定嚴格規范的工作流程給員工以參照。

　　(四)強化信息溝通

　　就內部而言，家族式企業(yè)內部員工要將工作中出現的例外事項及時(shí)主動(dòng)的報告給相應層級的管理者，同時(shí)加強員工之間的溝通與交流。就外部而言，家族式企業(yè)應采用FRY系統，重視建立客戶(hù)檔案信息，及時(shí)的反應業(yè)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)情況，與此同時(shí)，家族式企業(yè)要積極主動(dòng)的了解外部市場(chǎng)的信息，使企業(yè)緊跟市場(chǎng)變化的步伐

　　(五)加強內部監督

　　首先，強化管理層和內部人員的審計意識，要求加強企業(yè)內部員工對于內部監督的理解，管理者更要增強監督意識。其次，派遣專(zhuān)職人員執行內部審計工作，審計工作本身就具有獨立性，如果由其他職位的工作人員來(lái)從事審計工作，或者直接忽視審計工作，那么審計制度的設立是無(wú)效的。此外，完善內部審計制度也十分重要，內部審計不僅僅需要對個(gè)體進(jìn)行評價(jià)而且還要對內部整體審核。

　　三、結語(yǔ)

　　家族式企業(yè)作為新生力量，逐步走到了經(jīng)濟發(fā)展的最前線(xiàn)。但是，由于家族式企業(yè)發(fā)展時(shí)間不夠長(cháng)，許多外因內因都阻礙著(zhù)家族式企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，面對這一問(wèn)題，我們必須確定切實(shí)可行的內部控制制度。本篇文章通過(guò)內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通、內部監督這幾個(gè)方面深入淺出的解釋了家族式企業(yè)內部控制制度。最終結合家族式企業(yè)的特點(diǎn)為家族式企業(yè)內部控制制度提出了一些優(yōu)化建議。

企業(yè)內部控制制度12

　　一、文件的審批程序及管理

　　xx廣告公司為了規范文件審批流程，規范各中心和各部門(mén)日常經(jīng)營(yíng)管理，也便于公司對各種文件進(jìn)行統一管理。

　�。ㄒ唬┕�司各部門(mén)、中心起草的由關(guān)業(yè)務(wù)方面的文件需先填寫(xiě)《文件批復回單》，遞交相關(guān)領(lǐng)導，相關(guān)領(lǐng)導須在規定時(shí)間內批復后交相關(guān)部門(mén)保存。公司各部門(mén)、中心起草的需要公司發(fā)文的文件需填寫(xiě)好《文件批復回單》后，先遞交行政管理中心，由行政管理中心統一遞交相關(guān)領(lǐng)導審閱，領(lǐng)導回復后，由行政管理中心統一分發(fā)。

　�。ǘ�）公司各部門(mén)、中心對外簽訂合同，需填寫(xiě)《合同審批單》，遞交相關(guān)領(lǐng)導審閱簽字后蓋章。合同交財務(wù)管理中心一管理。

　�。ㄈ�）所有文件需要下發(fā)各部門(mén)、中心、分公司的，在總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定通過(guò)后由行政管理中心統一下發(fā)，各部門(mén)、中心及分公司簽收。

　�。ㄋ模┬姓�管理中心按年度將所有文件分類(lèi)歸檔保存。

　　二、例會(huì )制度

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)例會(huì )：各部門(mén)每周召開(kāi)一次業(yè)務(wù)例會(huì )（會(huì )議時(shí)間各部門(mén)根據自己部門(mén)的情況決定），總結上周工作情況和布置本周的工作內容，同時(shí)形成會(huì )議記錄交分管副總以及各部門(mén)主任處備案。由行政管理中心負責檢查，如無(wú)特殊情況會(huì )議必須如期開(kāi)展，若沒(méi)有按時(shí)召開(kāi)業(yè)務(wù)例會(huì )的部門(mén)每次扣罰分管領(lǐng)導200（貳佰）元整，部門(mén)主任200（貳佰）元整，副主任100（壹佰）元整，由行政管理中心負責執行。

　�。ǘ�）月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì )：每月8號下午（如遇周末時(shí)間順延至下周星期一）召開(kāi)部門(mén)主任經(jīng)營(yíng)分析會(huì )，對當月的經(jīng)營(yíng)項目、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行通報，并協(xié)調處理各部門(mén)之間的相關(guān)事宜。由財務(wù)管理中心負責準備相關(guān)的經(jīng)營(yíng)資料，行政管理中心負責召集會(huì )議，中干（包括中干）以上的公司人員必須參加，如無(wú)故缺席扣罰200（貳佰）元，由行政管理中心負責執行。

　�。ㄈ�）總經(jīng)理辦公會(huì )：在公司有情況通報、相關(guān)重大活動(dòng)開(kāi)展、重大決策的情況下由行政管理中心負責召集，會(huì )議內容由辦公室收集整理會(huì )議議題，并提前通報給公司領(lǐng)導層。

　�。ㄋ模﹩T工培訓會(huì )：每季度舉辦一次員工培訓會(huì )，培訓規劃和內容安排，具體會(huì )議組織由辦公室負責。

　�。ㄎ澹╉椖空撟C會(huì )：有重大新項目意向時(shí)，由部門(mén)、分公司提出，應按程序申報獲得批準，公司總經(jīng)理辦公會(huì )組織公司項目評審小組和項目相關(guān)人員召開(kāi)項目分析論證會(huì )，對即將開(kāi)始的項目進(jìn)行論證，并把有關(guān)資料交行政管理部及財務(wù)管理中心備案。

　　三、車(chē)輛的使用及管理：

　　為了切實(shí)加強車(chē)輛管理，根據集團車(chē)輛實(shí)行統一管理條例，新亞公司行政管理中心結合工作實(shí)際，對車(chē)輛的使用及管理規定如下：

　�。ㄒ唬┸�(chē)輛由辦公室統一管理、統一調配。在工作時(shí)間內，各分公司、部門(mén)、中心用車(chē)時(shí)填寫(xiě)派車(chē)單，需提前與辦公室聯(lián)系，根據前后程序先后緩急實(shí)行統一調配。

　�。ǘ�）各分公司、部門(mén)、中心，需用車(chē)時(shí)，填寫(xiě)《派車(chē)單》說(shuō)明事由及到達地點(diǎn)，由部門(mén)提出，分管領(lǐng)導同意，行政管理中心根據車(chē)輛使用情況派車(chē)。

　�。ㄈ�）根據工作需要，如需到市外或省外時(shí)，用車(chē)部門(mén)（人）要提前一天提出書(shū)面申請，由公司總經(jīng)理審核簽字同意，行政管理中心才能派車(chē)。

　�。ㄋ模┕澕偃眨ò�括大周末）公司車(chē)輛統一封存，車(chē)輛必須停集團車(chē)庫，任何人不得擅自動(dòng)車(chē)。如特殊情況下用車(chē)，需書(shū)面申請、說(shuō)明情況，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，行政管理中心派車(chē)。否則罰款500元，出了任何交通事故責任自負，并賠償全部經(jīng)濟損失。

　�。ㄎ澹┕�司任何人未經(jīng)同意不得擅自駕駛公司車(chē)輛，不得假公濟私動(dòng)用公司車(chē)輛，一經(jīng)發(fā)現，行政管理中心將通知財務(wù)從本月工資一次性扣500元處罰。

　�。�六）新亞廣告公司工作人員未經(jīng)行政管理中心調派車(chē)輛出車(chē)，視為出私車(chē)，除了重處罰（500元）以外，出了任何車(chē)輛事故、人員傷亡后果自負，經(jīng)濟損失自行賠償。

　�。ㄆ撸┸�(chē)輛發(fā)生交通事故，須及時(shí)報告行政管理中心和公司領(lǐng)導，車(chē)輛責任以交通部門(mén)出具的《事故責任認定書(shū)》為準，負事故全部責任萬(wàn)元以上（包括萬(wàn)元），責任人承擔30％經(jīng)濟賠償。負主要責任，由責任人承擔20％經(jīng)濟賠償，負次要責任人承擔10％經(jīng)濟賠償。經(jīng)濟賠償由責任人一次從工資中扣除，工資不夠者，累計從工資中扣除，車(chē)輛事故不負責任者，責任人不作處罰。

　�。ò耍┥米越柢�(chē)或私自出車(chē)造成交通傷亡事故等，由借車(chē)人自行負責處理，與辦公室和公司無(wú)任何責任關(guān)系。

　�。ň牛┕�司所有駕駛人員執行工作任務(wù)時(shí)，應嚴格遵守交通法規，因不遵守交通規則造成違章處罰，均由駕駛人員自行承擔責任及違章罰款。

　�。ㄊ�）車(chē)輛管理人員（車(chē)管干部），津貼補助均按集團公司車(chē)輛統一管理辦法規定補貼。

　�。ㄊ�一）駕駛人員駕駛車(chē)輛要有職業(yè)道德，要愛(ài)護公有財產(chǎn)，有責任和義務(wù)保管好所駕車(chē)輛的一切相關(guān)手續、證照、隨車(chē)所帶工具等，同時(shí)出車(chē)之前檢查該車(chē)的水和油及電路。公務(wù)執行完后按規定停入報業(yè)集團地下車(chē)庫，車(chē)輛所產(chǎn)生費用、票據，須先經(jīng)行政管理中心審核簽字、公司領(lǐng)導簽字同意即可報銷(xiāo)，否則財務(wù)不予報銷(xiāo)。

　�。ㄊ�二）行政管理中心對公司所有車(chē)輛全部負責，其中包括維修、車(chē)輛年審等，隨時(shí)保持車(chē)況良好。本著(zhù)勵行節約，必須堅持實(shí)事求是、公平、公正的管理原則，合理安排車(chē)輛使用，主動(dòng)接受各分公司、部門(mén)中心的監督，在車(chē)輛安全和各項費用報銷(xiāo)單簽上堅持原則、嚴格把關(guān)、勵行節約。如行政管理中心在管理工作不力、不負責任、失職等造成不良影響，將從責任人一次扣罰200元。

　　四、人力資源的管理：

　　公司力求聘用及培養高素質(zhì)員工，以求達到公司對員工應具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的要求。充滿(mǎn)朝氣蓬勃的企業(yè)應不時(shí)需要補充新鮮血液。如有職位空缺，首先考慮公司內部的晉升機會(huì )。若公司內部沒(méi)有合適人選，不排除到公司以外招聘員工。

　�。ㄒ唬┎块T(mén)招聘申請

　　1、用人部門(mén)或分公司有招聘需求時(shí)，部門(mén)主任或分公司經(jīng)理須填寫(xiě)《部門(mén)/分公司增補員工申請表》及《招聘職位說(shuō)明書(shū)》，根據審批流程權限規定，經(jīng)部門(mén)或分公司領(lǐng)導預審并報分管領(lǐng)導同意后報行政管理中心審核，在行政管理中心報總經(jīng)理批準后，發(fā)布招聘信息。

　　2、當員工離職需另填補空缺時(shí)，缺員的部門(mén)主任或分公司經(jīng)理必須填報《部門(mén)/分公司增補員工申請表》及《招聘職位說(shuō)明書(shū)》時(shí)需明確招聘原因，根據審批流程權限規定，經(jīng)部門(mén)或分公司分管領(lǐng)導審批確認后報行政管理中心，在行政管理中心報總經(jīng)理批準后，方可辦理相關(guān)招聘手續。

　�。ǘ�）發(fā)布招聘信息

　　1、為滿(mǎn)足招聘的全面需求，行政管理部將根據招聘職位的不同通過(guò)如下渠道對外發(fā)布招聘信息：專(zhuān)業(yè)網(wǎng)站招聘，參加人才現場(chǎng)招聘會(huì )，刊登報紙及專(zhuān)業(yè)雜志；委托獵頭服務(wù)等具有針對性的方式。

　　2、招聘信息內容將根據公司組織結構中的崗位描述，部門(mén)或分公司提供的招聘申請表等公布。

　�。ㄈ�）錄用流程

　　1、行政管理中心人員負責對經(jīng)審批同意錄用的應征者發(fā)放正式《錄用通知書(shū)》。

　　2、行政管理中心及分公司負責對被錄用的員工進(jìn)行必要的背景調查(例如履歷資料是否真實(shí)等)。

　　3、行政管理中心或分公司負責招聘人員辦理錄用手續，在新員工到職前，將新員工需要的.辦公用品購買(mǎi)到位，確定辦公座位等。

　　4、新員工到職后，填寫(xiě)《員工登記表》，并要求新員工提交1寸照片1張，核查無(wú)誤后行政管理部存檔。

　　5、行政管理部或分公司負責招聘人員為新員工按照規定時(shí)間辦理各種統籌事宜，包括保險基金的轉移遷入、變更手續等以及簽訂勞動(dòng)合同。

　　6、各部門(mén)、中心未按流程執行，公司將不與新員工簽訂勞動(dòng)合同，該員工的所有費用由所聘部門(mén)自行承擔。

　�。ㄋ模﹦趧�(dòng)合同管理

　　1、公司的勞動(dòng)合同是根據中華人民共和國勞動(dòng)法和相關(guān)法律制定，員工一經(jīng)錄用均應與公司簽署勞動(dòng)合同，并履行合同規定的權利和責任。

　　2、勞動(dòng)合同首簽為一年期，試用期包括在內。（勞動(dòng)合同附后）

　　3、員工在遇到人事變更、離職或合同到期時(shí)，由行政管理部負責進(jìn)行相應的合同變更、解除、終止或續簽。

　　4、員工入職時(shí)應承諾已與原單位解除勞動(dòng)合同，如因個(gè)人隱瞞事實(shí)、弄虛作假導致勞動(dòng)合同糾紛，公司概不負責。

　　5、公司與員工雙方續簽勞動(dòng)合同均應在原合同期滿(mǎn)前30天提出續簽意見(jiàn)，如雙方同意續簽，則按照原合同期滿(mǎn)日為開(kāi)始日，續簽一年，以次類(lèi)推。

　　6、行政管理中心要建立員工檔案,將員工的勞動(dòng)合同,員工登記表,養老保險,醫療保險等分類(lèi)歸檔.（五）員工受聘期間，有下列行為，公司可隨時(shí)解除合約而無(wú)需預先通知：

　　1、蓄意不服從上級(公司經(jīng)理和部門(mén)領(lǐng)導)工作安排調遣者；

　　2、嚴重違反公司規定的規章制度，直接影響公司形象或利益者；

　　3、欺詐欺騙者；

　　4、過(guò)單或者泄露公司信息等變相過(guò)單行為，予以開(kāi)除。收回過(guò)單所得并按過(guò)單所得一至五倍處罰。對行為惡劣，給公司帶來(lái)負面影響嚴重的，公司將登報開(kāi)除。

　　5、對收到客戶(hù)廣告款，次日(節假日順延)不交財務(wù)部者，視為挪用、按帳款10%處罰；滯留三日以上的行為，按帳款20%處罰，對挪用超期或數額較大的，公司將登報開(kāi)除并移送司法部門(mén)。

　�。�六）辭退及離職的相關(guān)手續

　　各部門(mén)、中心必須將離職人員姓名提前1個(gè)月申報總公司，即將離職的人員必須按《員工離職審批表》完善離職的相關(guān)手續才能離開(kāi)。辦公用品須到行政管理中心辦理相關(guān)交接手續；相關(guān)客戶(hù)資料必須轉交部門(mén)其他員工，并填好《工作人員調動(dòng)（辭職）交接流程表》；涉及在財務(wù)借款的員工，必須將財務(wù)所有借款單全部結算清楚才能離開(kāi)。辭職人員的工資在交接審核后，將當月工資緩發(fā)壹月。

　�。ㄆ撸┤肆�資源的管理由行政管理中心負責執行。各中心、部門(mén)須嚴格把關(guān)，給公司造成損失，由部門(mén)、中心負責人賠償。

　　五、勞動(dòng)紀律的管理：

　　公司員工的考勤工作由行政管理中心負責組織管理，按月進(jìn)行統計。員工的出勤情況將作為員工職位晉升、提升工資和獎金發(fā)放的重要依據。

　�。ㄒ唬┍竟�司規定的正常休息時(shí)間為：

　　1、實(shí)行5天工作制，星期一至星期五為工作日。

　　作息時(shí)間：上午9：00——12：00

　　下午14：00——17：30（夏時(shí)至為：下午14：30—18：00）

　　2、星期

　　六、星期天及國家法定節假日為員工的休息日。

　�。ǘ�）公司員工考勤實(shí)行打卡制度。

　　1、員工上下班必須嚴格遵守作息時(shí)間，任何員工不得以任何形式、方法代替他（她）人打卡，如經(jīng)發(fā)現，扣罰當月工資500元。

　　2、員工上下班必須打卡。忘記打卡的員工當天或第二天，須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字證明其按時(shí)上班或下班。如果打卡時(shí)間處空白，每次扣罰200元。

　　3、如果員工早上需直接去有關(guān)單位辦事或在外辦事下午不能趕回公司打卡，都需事前把有部門(mén)主任和分管領(lǐng)導簽字的請假條提前交到行政管理中心，打卡片不能顯示打卡時(shí)間的,須經(jīng)部門(mén)主任和分管領(lǐng)導簽字,否則按相關(guān)規定進(jìn)行處罰。

　　4、員工請事假、病假、喪假、婚假、產(chǎn)假都必須事前請假，否則按不請假對待。

　　員工需持有部門(mén)主任和分管領(lǐng)導簽字的書(shū)面請假條交給總經(jīng)理批閱，經(jīng)總經(jīng)理批閱同意后，把領(lǐng)導簽字的假條交行政管理中心備案，方才同意假期。

　�。ㄈ�）對遲到、早退、曠工、事假的處理：

　　公司允許每月兩次未按時(shí)到崗，但時(shí)間不能超過(guò)10分鐘，可視為堵車(chē)處理，但必須在卡片上顯示時(shí)間，超過(guò)10分鐘同樣作為遲到處罰�？ㄆ�上必須每天顯示上下班時(shí)間，如果沒(méi)有打卡時(shí)間一律按30元扣罰。

　　以公司規定的作息時(shí)間為準，凡因私未按時(shí)到崗者為遲到。對遲到者的處罰如下：

　　1、遲到10—20分鐘扣20元；21分鐘—30分鐘扣30元；30分鐘以上扣50元。

　　2、曠工半天，處罰100元。

　　3、非因公不到工作崗位為曠工。曠工半天扣罰100元，曠工一天扣罰150元。曠工2次扣罰半年獎金（指年終發(fā)放部分），礦工4次全年無(wú)獎。

　�。ㄋ模┬姓�管理中心要嚴格執行各項制度，如有徇私舞弊的情況，每次處罰50元。

企業(yè)內部控制制度13

　　基本制度

　　1、進(jìn)入辦公室必須著(zhù)裝整潔。

　　2、在辦公室自覺(jué)講普通話(huà)，禁止喧嘩、說(shuō)笑、打鬧，說(shuō)粗話(huà)、臟話(huà)。

　　3、愛(ài)護辦公室的各項設施，隨時(shí)保持辦公室干凈、整潔、營(yíng)造一個(gè)良好的'工作環(huán)境。

　　4、不得利用辦公室會(huì )客、聚會(huì )、不得在辦公室吃飯，更不允許吸煙。

　　5、各部門(mén)務(wù)必及時(shí)、認真遞交下個(gè)月的工作計劃和上一月的工作總結。

　　6、辦公室工作由辦公室人員全面負責，其他部門(mén)予以配合。

　　7、不準私自動(dòng)用辦公室物品，如需應向辦公室登記并做好領(lǐng)取記錄。

　　會(huì )議制度

　　1、參會(huì )時(shí)，不遲到、不早退;有病、有事的確不能出席會(huì )議者應先請假，同意后方有效。

　　2、開(kāi)會(huì )時(shí)，務(wù)必做好會(huì )議記錄，以便及時(shí)安排和布置工作。

　　3、每次例會(huì )后，各部須交書(shū)面報告和工作計劃。

　　4、各項會(huì )議制度應充分堅持民主、認真、廣泛聽(tīng)取每位成員的意見(jiàn)。

　　值班制度

　　1、值班人員必須按時(shí)到辦公室。

　　2、工作中必須熱情、禮貌、認真的原則。

　　3、在值班記錄本上詳細的記錄當日的值班情況。

　　4、做好辦公室清潔衛生。

企業(yè)內部控制制度14

　　一、為加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。

　　二、公司員工必須自覺(jué)遵守勞動(dòng)紀律，遵守公司行政管理制度，按時(shí)上下班，不遲到，不早退，工作時(shí)間不得擅自離開(kāi)工作崗位，外出辦理業(yè)務(wù)前，須經(jīng)經(jīng)理同意。

　　三、周一至周六為工作日，周日為休息日；

　　上班時(shí)間：8:00-17:30（周一）

　　8:30-17:30（周二至周六）

　　午休時(shí)間為：12:00-13:00

　　四、嚴格請、銷(xiāo)假制度：?jiǎn)T工因私事請假1天以?xún)鹊模ê?天），由經(jīng)理批準；超過(guò)1天的，由鄒總批準；經(jīng)理請假，一律由總經(jīng)理批準。請假員工事畢向批準人銷(xiāo)假。未經(jīng)批準而擅離工作崗位的按曠工處理。

　　五、上班時(shí)間開(kāi)始后5分鐘至30分鐘內到班者，友捐20元；超過(guò)30分鐘以上者，友捐50元。提前30分鐘以?xún)认掳嗾�，友�?0元；超過(guò)30分鐘者，友捐20元。員工病假扣除當日工資。

　　六、工作時(shí)間禁止做與工作無(wú)關(guān)的事情，如有違反者第一次口頭警告，如再次違反，友捐20元。

　　七、公司每周一早上8:00舉行例會(huì )；參加公司組織的會(huì )議、培訓、學(xué)習、考試或其他團隊活動(dòng)，如有事請假的.，必須提前向組織者或帶隊者請假。

　　八、員工按規定享受?chē)�家法定節假日�?/p>

　　九、員工的考勤管理，由主管負責，并嚴格與工資掛鉤，經(jīng)理進(jìn)行監督、檢查，部門(mén)負責人對本部門(mén)的考勤要秉公辦事，認真負責。如有弄虛作假、包痹袒護遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實(shí)，按處罰員工的雙倍予以處罰。

　　十、用車(chē)制度：車(chē)輛使用按先急事、后一般事；先滿(mǎn)足工作任務(wù)、接待任務(wù)，后其他事的原則安排，且優(yōu)先考慮交通不便的地方，用車(chē)應先與主管溝通后，并由經(jīng)理審核。

企業(yè)內部控制制度15

　　1、內部控制的含義及基本內容

　　內部控制就是指單位為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率、確保信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規有效遵循和發(fā)展戰略得以實(shí)現等而由單位治理層、管理層及其員工共同實(shí)施的一個(gè)權責明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過(guò)程。內部控制按其控制目的不同,可分會(huì )計控制和管理控制。

　　1.1會(huì )計控制

　　會(huì )計控制是指與保護財產(chǎn)物資的安全性、會(huì )計信息的真實(shí)性和完整性以及財務(wù)活動(dòng)的合法性有關(guān)的控制。其范圍直接涉及會(huì )計事項各方面的業(yè)務(wù)。

　　1.2管理控制

　　管理控制是指與保證經(jīng)營(yíng)方針、決策的貫徹執行,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現有關(guān)的控制。范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、管理的各部門(mén)、各層次、各環(huán)節。會(huì )計控制與管理控制是相互聯(lián)系的,有些措施既可以用于會(huì )計控制,也可用于管理控制。

　　2、施工企業(yè)內部控制薄弱的體現和成因

　　目前許多施工企業(yè)內部控制比較薄弱,內控功效表現紊亂、機制失衡,從而引發(fā)的經(jīng)濟犯罪和經(jīng)營(yíng)失誤屢見(jiàn)不鮮。經(jīng)過(guò)歸納總結,企業(yè)內部控制薄弱主要表現在以下幾方面。

　　2.1項目管理者意識淡漠,內控制度貫徹不力

　　目前,多數項目管理者對建立內控制度不夠重視,不少項目的上級單位都特地組織編制了適合自己企業(yè)的內部控制制度,只是管理者對內部控制制度的作用沒(méi)有認識到位。導致內部控制制度形同虛設,沒(méi)有發(fā)揮約束作用,造成項目管理頻繁出問(wèn)題,因此對于遠離總部的施工單位,如何加強內部控制的執行力度是關(guān)鍵。

　　2.2對內部控制認識的誤解,是實(shí)施全面控制管理的障礙

　　針對內部控制或內部會(huì )計監督,有的人認為就是制訂出來(lái)一些與財務(wù)會(huì )計有關(guān)的文件、制度等,對此我們應有清醒的認識,即內部會(huì )計控制不僅要保證會(huì )計信息的真實(shí)、準確,還應包括內部成本控制、內部資產(chǎn)安全性控制、內部責任控制等。

　　2.3內控組織規劃設計缺乏科學(xué)性和全面性,實(shí)用性相對較弱

　　一個(gè)企業(yè)內控制度的建立一般都要遵循合法性有效性、全面性、及時(shí)性等原則,特別是內控組織設計更為關(guān)鍵。合理的組織分工是保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照既定目標執行、提高生產(chǎn)效率、保護資產(chǎn)的重要條件,同時(shí)也是內部控制方式中關(guān)鍵的環(huán)節。當前,不少施工企業(yè)的組織機構仍然沿襲著(zhù)計劃經(jīng)濟那一套老的模式來(lái)設立,或者是形式上雖然按現代企業(yè)制度要求設立,但實(shí)際運行中還是兩層皮。

　　2.4風(fēng)險評估控制普遍不足,企業(yè)抗風(fēng)險能力差

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟越來(lái)越成熟的現狀下,風(fēng)險評估已經(jīng)成了企業(yè)共同的不確定因素,小到可以忽略,大到可以摧毀一個(gè)企業(yè),這在施工企業(yè)更顯得突出。比如投標,如果不考察好甲方的立項及資金來(lái)源,很有可能幾百萬(wàn)甚至上千萬(wàn)的投標保證金就被坑騙一空;或者安全出了事故,導致整個(gè)工程受損;或者信用出了風(fēng)險,在銀行上了黑名單等等,這些都足以使企業(yè)大傷元氣,甚至致命。

　　2.5內部監督缺乏,考核不得力

　　企業(yè)內部控制是一個(gè)過(guò)程,這個(gè)過(guò)程系通過(guò)納入管理過(guò)程的大量制度及活動(dòng)實(shí)現的。要確保內部控制制度切實(shí)執行、執行的效果良好、內部控制能夠隨時(shí)適應新情況等,內部控制必須被監督,同時(shí)單位負責人必須帶頭執行。目前,一些國有企業(yè)進(jìn)行了股份制改造,具有了現代企業(yè)的外殼。公司設立了董事會(huì )、監事會(huì ),但沒(méi)有從根本上形成真正的法人治理結構,沒(méi)有明確界定董事會(huì )、監事會(huì )和管理者的權限和責任。公司董事長(cháng)往往兼任公司總經(jīng)理,權力不能受到有效的監督。

　　3、規范和完善施工企業(yè)內部控制的幾點(diǎn)要求

　　近幾年來(lái),我國建筑業(yè)一直是典型的“微利”行業(yè),1.0％～2.5％之間的利潤水平,凸顯出建筑企業(yè)生存的艱難。我國企業(yè)只有通過(guò)完善公司治理,健全內控機制,提高企業(yè)內部控制的效率和效果來(lái)應對日益激烈的市場(chǎng)競爭。

　　3.1內控制度的規范和完善,首先取決于企業(yè)負責人的意識和決心

　　規范和完善企業(yè)內部控制,進(jìn)而提高整個(gè)企業(yè)管理水平是一項長(cháng)期而艱巨的任務(wù)。要想規范企業(yè)的內部控制,真正落到實(shí)處,就會(huì )涉及到對企業(yè)的管理流程的整合,改變許多現行的做法甚至觸及到許多人的既得利益。因此,內部控制制度是否能得到有效的完善和規范。首先取決于企業(yè)負責人的意識及決心。企業(yè)負責人的意識理念如果超前、決心堅定,企業(yè)相應的管理、內控也就先進(jìn)、完善。一般來(lái)說(shuō),單位負責人對建立健全和有效執行內部控制制度負總責。因此,企業(yè)單位負責人的理念及決心是重要前提。步步高論文發(fā)表網(wǎng)是為廣大評職稱(chēng)客戶(hù)提供全文方位的經(jīng)濟論文下載、管理論文快速發(fā)表服務(wù)的首選網(wǎng)站。

　　3.2選擇合適的管理理念,建立機構嚴密的內控體系

　　施工企業(yè)與其他行業(yè)相比,其生產(chǎn)的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等都具有許多顯著(zhù)的特點(diǎn),即施工生產(chǎn)的流動(dòng)性、施工生產(chǎn)的單件性、施工生產(chǎn)的長(cháng)期性和施工生產(chǎn)受自然環(huán)境影響大。施工企業(yè)管理目前正處在不斷研究不斷探索階段,企業(yè)所屬項目的性質(zhì)、特點(diǎn)等差異很大,因此管理理論和方法,也是不斷變化。施工企業(yè)的效益主要取決于施工項目的效益,這就決定了企業(yè)管理的重點(diǎn)就是項目管理。項目管理就是要應充分理解和熟悉項目業(yè)務(wù)鏈流程,針對工作地分散、管理難度大的特點(diǎn),充分利用項目評估,合理確定項目成本管理考核標準,引入項目經(jīng)理競聘機制,對各項經(jīng)濟指標進(jìn)行競聘承諾,在項目上場(chǎng)之前就能大致掌控其收益狀況。在施工過(guò)程中要搞好責任成本核算,預算控制,這樣既保障公司利益,又給項目管理留有一定空間。

　　3.3健全企業(yè)內控制度,完善內部控制標準

　　建立內部控制制度要貫徹合法性、全面性、及時(shí)性、適用性、可行性、有效性和成本效益原則,要執行職責分工控制、授權批準控制、會(huì )計系統控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、內部報告控制及信息技術(shù)控制等控制方法,堅持不相容職務(wù)分離控制和關(guān)鍵崗位輪換控制,此外還要注重經(jīng)濟活動(dòng)分析、績(jì)效考評、內部審計、人員素質(zhì)控制等。

　　3.4加強風(fēng)險防范,建立企業(yè)風(fēng)險管理系統

　　風(fēng)險一般是指某一行動(dòng)的結果具有變動(dòng)性,即不確定性。風(fēng)險控制就是盡可能地防止和避免出現不利的`結果。風(fēng)險按其形成的原因一般可分為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險兩類(lèi):（1）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。所謂經(jīng)營(yíng)風(fēng)險是指因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的原因給企業(yè)盈利帶來(lái)的不確定性。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許多方面都會(huì )受到來(lái)源于企業(yè)外部和內部的諸多因素的影響,如資產(chǎn)風(fēng)險、信息系統風(fēng)險、兼并重組風(fēng)險等,具有很大的不確定性,這些不確定性,會(huì )引起企業(yè)的利潤或利潤率的變化,從而給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險。（2）財務(wù)風(fēng)險。又稱(chēng)籌資風(fēng)險,是指由于舉債而給企業(yè)財務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。施工單位的各種風(fēng)險,雖有市場(chǎng)惡性競爭、市場(chǎng)機制等問(wèn)題的影響,但企業(yè)本身粗放的管理模式也是其重要成因。施工企業(yè)要想在巨大的市場(chǎng)壓力中獲得長(cháng)期穩定發(fā)展,就要逐步改變以前簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的狀態(tài),加強戰略管理,充分利用、重新整合各項資源。做到在事前積極防范,發(fā)生時(shí)能及時(shí)化解,具體到從投標之前就應該進(jìn)行風(fēng)險評估,在中標這后到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,無(wú)論是工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全以及資金運營(yíng)的全過(guò)程,施工企業(yè)管理者都要樹(shù)立正確的風(fēng)險防范觀(guān)念,對各個(gè)過(guò)程及領(lǐng)域可能產(chǎn)生的風(fēng)險加強防范和識別,周密地分析企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境,從而制定應對風(fēng)險的有效措施,針對各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險管理系統,通過(guò)風(fēng)險預警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施,對企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面的防范和控制。

　　3.5加強企業(yè)的內部監督,建立員工激勵管理

　　要確保內部控制制度被切實(shí)地執行,且執行的效果良好。內部控制過(guò)程就必須被施以恰當的監督,通過(guò)監督活動(dòng)在必要時(shí)對其加以修正。企業(yè)應當重視內部控制的監督檢查工作,建立和完善內部審計監督體系,并由專(zhuān)門(mén)機構或指定的專(zhuān)門(mén)人員具體負責內部控制執行情況的監督檢查。同時(shí),為確保發(fā)揮內部審計監督作用,促進(jìn)內部控制的嚴格執行,必須加強對內部審計機構和人員的管理,提高審計人員的素質(zhì),并賦予他們充分的獨立權限,以確保審計的獨立性、客觀(guān)性。在加強企業(yè)的內部審計監控的同時(shí),還要建立員工激勵管理。所謂建立企業(yè)激勵機制,主要方式有目標激勵、榜樣激勵、動(dòng)機激勵、危機激勵。

　　4、總結

　　我國目前不少企業(yè)內部控制不是很理想,除了知識水平方面的原因外,主要是企業(yè)負責人對于建立、實(shí)施有效內部控制的動(dòng)力、壓力不足,缺乏意識和決心。內部控制的完善不是一朝一夕的,只有企業(yè)提高對內部控制的意識,提高對內部控制的重視,建立和完善企業(yè)的內部控制制度,內部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮起應有的作用,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,從而改變當前企業(yè)由于內部控制缺失或失效造成的大量造假、會(huì )計信息失真、財務(wù)舞弊的現象,維護正常的社會(huì )經(jīng)濟秩序.

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