電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險治理與控制策略

【摘 要】 隨著(zhù)電力體制改革的不斷深化，電網(wǎng)公司傳統的財務(wù)治理受到?jīng)_擊和挑戰，公司面臨著(zhù)一定的財務(wù)風(fēng)險。本文對電網(wǎng)公司存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了細致的分析，提出了防范和化解電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險治理的對策和控制策略。
　　【關(guān)鍵詞】 財務(wù)風(fēng)險治理； 控制策略； 電網(wǎng)
　　
　　隨著(zhù)電力體制改革的不斷深化，電網(wǎng)公司的財務(wù)治理職能顯得日益重要，但從電網(wǎng)公司財務(wù)治理的現狀來(lái)看，仍然存在一些不容忽視的題目。因此有必要全面分析電網(wǎng)公司內外資料，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行猜測，以財務(wù)指標數據、分析報告的形式，將企業(yè)面臨的潛伏危險預先告知決策者、經(jīng)營(yíng)者。同時(shí)，尋找財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因和企業(yè)財務(wù)治理體系中隱躲的題目，以便提出有效的解決措施，使電網(wǎng)公司及時(shí)采取對策，制定正確的戰略性的財務(wù)計劃，編制公道的財務(wù)預算，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制，進(jìn)行風(fēng)險預警，化解風(fēng)險。
　　
　　一、電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險治理的題目
　　
　　電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險的現狀主要表現在以下五個(gè)方面：
　�。ㄒ唬╇娋W(wǎng)公司內部財務(wù)關(guān)系不清，權責不明
　　財務(wù)關(guān)系界定不清是當前電網(wǎng)公司財務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險難以控制的最大體制性障礙。電網(wǎng)公司本部與基層站所之間、內部各職能部分之間、主業(yè)與多經(jīng)關(guān)聯(lián)單位之間在職能界定與劃分、資金治理和使用以及利益分配等方面，存在關(guān)系不清、權責不明、治理混亂等現象，直接導致資金使用效率低下，資產(chǎn)流失嚴重，尤以主業(yè)和多經(jīng)的治理界面不清最為突出，主觀(guān)上使得一些治理措施難以推行和落實(shí)。
　�。ǘ�）治理粗放，內控制度不夠健全
　　內控制度涉及電網(wǎng)公司的方方面面，健全的內控制度如同人體的“免疫系統”，具有自我抵抗風(fēng)險、自我修正的能力。但從目前的狀況看，很多電網(wǎng)公司治理粗放，現代企業(yè)治理經(jīng)驗缺乏，內控制度不完善，治理漏洞層出不窮，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的風(fēng)險。
　�。ㄈ�）資產(chǎn)負債結構不良，債務(wù)包袱沉重
　　受電網(wǎng)公司資金短缺及治理滯后等因素影響，電網(wǎng)公司的資產(chǎn)負債結構處于不良狀態(tài)。一是原材料、備品備件等存貨呆滯積存，無(wú)法變現，形成的主要原因是物資治理滯后，同時(shí)電力技術(shù)更新快，淘汰存貨無(wú)法利用；二是在不考慮用戶(hù)欠費影響的情況下，企業(yè)對外債權往往小于外部債務(wù)，負債經(jīng)營(yíng)壓力大，資金周轉困難；三是受各地經(jīng)濟發(fā)展及市場(chǎng)信用環(huán)境制約，電費拖欠現象較為嚴重，企業(yè)面臨的呆壞賬損失風(fēng)險加大；四是應付工資和福利費赤字壓力日益凸顯。
　�。ㄋ模┵Y本性支出控制不力，投資盲目
　　隨著(zhù)電力企業(yè)的快速發(fā)展，電網(wǎng)公司的固定資產(chǎn)投資逐年增大。但在實(shí)際工作中，不考慮企業(yè)的長(cháng)遠規劃，盲目上項目、爭投資的現象較為普遍。有的單位不顧自身的財力、能力和發(fā)展目標，盲目投資小型基建；有的單位工程規模及本錢(qián)控制不嚴；還有的熱衷于展新攤子、搞形象工程，綜合樓、站所辦公樓拔地而起，使得本來(lái)就十分緊張的資金狀況日趨惡化，一些縣公司甚至東拼西湊，寅吃卯糧，財務(wù)風(fēng)險逐漸加大。
　�。ㄎ澹┴攧�(wù)風(fēng)險意識淡薄
　　電網(wǎng)公司內外部環(huán)境的不確定性，決定財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的。但在實(shí)際工作中，很多電網(wǎng)公司風(fēng)險意識淡薄。分析原因，一是由于大部分電網(wǎng)公司負責人以前多是從事生產(chǎn)或營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)，財務(wù)知知趣對匱乏，財務(wù)風(fēng)險熟悉不足；二是受財務(wù)職員定編及治理水平的制約，電網(wǎng)公司財務(wù)職員整天疲于應付日常工作，無(wú)法從大局上對企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況予以有效把握，財務(wù)監控能力和效果不夠明顯。
　　
　　二、電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險治理的策略
　　
　　面對電網(wǎng)公司理財環(huán)境的新變化，必須從理財觀(guān)念、理財目標、理財形象、理財內容上進(jìn)行更新、調整與拓展，對理財方法、手段、措施進(jìn)行改進(jìn)、充實(shí)與創(chuàng )新，并形成較為完善的財務(wù)治理體系，以充分發(fā)揮財務(wù)治理的核心作用，使電網(wǎng)公司成為資本充足、內控嚴密、運營(yíng)安全、效益穩定、社會(huì )形象良好的企業(yè)。
　　因此，筆者以為，應從以下幾個(gè)方面進(jìn)手：
　�。ㄒ唬�樹(shù)立現代理財觀(guān)念
　　電網(wǎng)公司理財環(huán)境的新變化，要求電網(wǎng)公司樹(shù)立與理財環(huán)境相適應的、與公司戰略目標相適應的理財理念來(lái)指導財務(wù)治理工作。首先要樹(shù)立資本運營(yíng)觀(guān)念，樹(shù)立風(fēng)險理財觀(guān)念，樹(shù)立信息理財觀(guān)念；其次樹(shù)立人本理財觀(guān)念，建立和健全責權利相結合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束，充分調動(dòng)和發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng )造性。
　�。ǘ�）確立正確的理財目標
　　電網(wǎng)公司的理財目標在抓好進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟效益的同時(shí)，要更加注重社會(huì )效益。首先要發(fā)展穩定的經(jīng)濟效益，提供良性的現金流量；其次要提供廣泛的社會(huì )效益，既要講經(jīng)濟效益，更要講社會(huì )效益，加快社會(huì )發(fā)展，為改善人民生活創(chuàng )造良好的條件，實(shí)現兩個(gè)效益的高度同一。
　�。ㄈ�）樹(shù)立良好的理財形象
　　拓展財務(wù)治理視野。首先，電網(wǎng)公司要為國家進(jìn)一步疏導電價(jià)矛盾、理順電價(jià)機制助力；其次，對內精心做大電力銷(xiāo)售收進(jìn)，為電網(wǎng)公司開(kāi)辟財源：一是加強電力營(yíng)銷(xiāo)治理，擴大銷(xiāo)售電量；二是加強各類(lèi)銷(xiāo)售電價(jià)治理，進(jìn)步均勻銷(xiāo)售電價(jià)水平。
　　另外，從戰略本錢(qián)治理角度加強電網(wǎng)公司的本錢(qián)治理：一是實(shí)施長(cháng)期購電合同治理。從源頭上和根本上降低電力行業(yè)價(jià)值鏈上的本錢(qián)；二是進(jìn)行購電本錢(qián)分析，以指導電力調度，優(yōu)化購電結構，降低購電本錢(qián)。
　　全面加強固定本錢(qián)控制：1.加大電網(wǎng)投資力度，努力進(jìn)步投資效益；2.拓寬籌資渠道，積極優(yōu)化資本結構；3.增強對重點(diǎn)營(yíng)運資金項目的治理，進(jìn)步資金使用效率。
　�。ㄋ模�構建財務(wù)治理體系
　　1.以現金流量為核心，建立全面預算治理體系。2.以規范財務(wù)行為為核心，建立財務(wù)內控制度體系：要明確財務(wù)內控制度體系的目標，搭建財務(wù)內控制度體系框架。3.以強化風(fēng)險意識為核心，建立財務(wù)預警監控體系，及早診斷出財務(wù)危機信號，并采取相應措施，是電網(wǎng)公司防范和化解財務(wù)風(fēng)險，保證電網(wǎng)公司穩健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展的重要措施。首先要選取財務(wù)預警監控指標的原則；然后選擇建立財務(wù)預警監控體系的方式。4.以快捷高效為核心，建立財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò )體系。建設電網(wǎng)公司財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò )，是搞好財務(wù)治理工作，進(jìn)步財務(wù)運行效率的重要技術(shù)手段。5.以進(jìn)步素質(zhì)為核心，建立財務(wù)治理人才體系。在新形勢、新任務(wù)下，大力進(jìn)步財務(wù)治理職員的素質(zhì)，是增強企業(yè)戰略的重要組成部分，是增強電網(wǎng)公司核心競爭力和綜合實(shí)力的必然選擇。
　　綜上所述，面對新環(huán)境、新任務(wù)、新要求，電網(wǎng)公司的財務(wù)風(fēng)險治理工作要高出發(fā)點(diǎn)、高標準、高效率地運作，需要不斷探索和努力實(shí)踐。
　　
　　二、化解電網(wǎng)公司財務(wù)風(fēng)險的控制策略
　　
　�。ㄒ唬┖暧^(guān)上理順主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)系，規范業(yè)務(wù)治理行為
　　首先，要劃清主業(yè)與多經(jīng)在資產(chǎn)、機構、職員以及業(yè)務(wù)范圍等方面的界線(xiàn)，改變“你中有我，我中有你”的混亂局面。其次，規范主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系，重點(diǎn)規范主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，建立良性互動(dòng)機制，實(shí)現資源互通、上風(fēng)互補、公平交易。在設備采購、委托承包工程、咨詢(xún)服務(wù)等業(yè)務(wù)中，應嚴格按國家相關(guān)規定進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易，在促進(jìn)多經(jīng)企業(yè)健康發(fā)展的同時(shí)，有效地防范財務(wù)風(fēng)險。
　�。ǘ�）完善和強化內部控制制度，加大內審及財務(wù)稽核力度
　　一方面要在全面貫徹落實(shí)國家法律法規，以及省市公司相關(guān)規章制度的基礎上，針對本單位治理的弱區和盲區，完善各個(gè)環(huán)節的內部控制制度及程序，使利益相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從治理層面，到執行層面嚴格分離，實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的全方位、全過(guò)程控制。另一方面要加大財務(wù)稽核和內部審計力度，充分發(fā)揮審計的獨立性，揭示各種內部矛盾，找準控制的方向和著(zhù)力點(diǎn)，把各種經(jīng)濟行為控制在法律、制度的框架范圍內。
　�。ㄈ�）加大資產(chǎn)負債治理，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)狀況
　首先，要嚴把資金關(guān)，實(shí)行現金流量預算。要加大資金安全監控，利用網(wǎng)上銀行等資金監控平臺，實(shí)行資金集中治理、實(shí)時(shí)控制，并及時(shí)反饋和處理資金異動(dòng)信息，防范資金風(fēng)險。在實(shí)行資金集約化治理的條件下，建立全面預算和轉動(dòng)預算，按照不同的資金性質(zhì)，及時(shí)正確地編制現金流量預算，實(shí)現資金由“人為”控制向“預算”控制轉變，降低資金的使用風(fēng)險。其次，要加大對應收電費的治理，防止應收電費轉化為不良資產(chǎn)。一是要借助營(yíng)銷(xiāo)信息系統提供的實(shí)時(shí)信息，及時(shí)進(jìn)行賬齡和結構分析，跟蹤欠費大戶(hù)信息；二是要注重過(guò)程治理，優(yōu)化內部資金上交程序，防止出現主觀(guān)的資金滯留；三是對已核銷(xiāo)的呆死賬建立“賬銷(xiāo)案存”治理制度，組織氣力積極進(jìn)行后續清理和追索，盡可能地收回資金或殘值，將損失及風(fēng)險降到最小程度。
　　另外，要加大債權債務(wù)的清收和處理力度，建立債權債務(wù)定期核對制度，確保往來(lái)核算真實(shí)、正確、完整。對掛賬時(shí)間長(cháng)、金額大的往來(lái)賬要及時(shí)進(jìn)行函證催收，防止新的不良債權形成。
　�。ㄋ模﹪栏裢顿Y過(guò)程治理，控制投資風(fēng)險
　　電網(wǎng)公司要規避投資風(fēng)險，必須抓好以下幾個(gè)方面的題目：一是優(yōu)化投資項目，把住規劃源頭關(guān)。要結合自身的主營(yíng)業(yè)務(wù)和未來(lái)發(fā)展規劃，控制非生產(chǎn)性基建項目，杜盡超前建設和掛賬工程。二是要嚴格投資的立項、執行、監控程序，規范投資的全過(guò)程治理。企業(yè)重大投資、重大資金的使用和安排，必須經(jīng)過(guò)預算治理委員會(huì )論證通過(guò)。三是實(shí)行基建工程效益與責任治理，開(kāi)展基建項目效益評價(jià)，杜盡無(wú)效益項目投進(jìn)，項目資金責任到人，并進(jìn)行嚴格的責任審計。
　�。ㄎ澹�實(shí)行集中核算，規范站所財務(wù)治理
　　整合財務(wù)機構，首先，在公司內部實(shí)行集中核算治理模式，將站所、農電辦、多經(jīng)等所有責任主體的日常財務(wù)工作上移到縣公司財務(wù)科，由財務(wù)科同一調度，對其進(jìn)行代理記賬，同時(shí)進(jìn)行會(huì )計監視和控制，使財務(wù)治理由分散型、粗放型向密集型、集約型轉化，發(fā)揮整體治理職能，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。其次，規范站所財務(wù)治理流程，對站所報賬員的職責、發(fā)票治理、備用金治理等工作流程進(jìn)行同一規范，促進(jìn)站所財務(wù)治理工作程序化運行。最后，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”治理，規范銀行賬戶(hù)和備用金治理，禁止站所一級私自開(kāi)設經(jīng)費戶(hù)頭，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
　�。�六）加大培訓力度，進(jìn)步全員風(fēng)險意識
　　首先要對單位負責人進(jìn)行必要的財經(jīng)知識培訓，提升一把手依法經(jīng)營(yíng)理念，防止主觀(guān)臆斷而導致違規操縱和決策失誤，從源頭上筑牢風(fēng)險防范的堤壩。其次要加強職業(yè)道德教育，強化財務(wù)職員的責任心，盡可能地發(fā)揮個(gè)人的主觀(guān)能動(dòng)性。最后要加大專(zhuān)業(yè)培訓學(xué)習力度，進(jìn)步財務(wù)職員的理財能力及職業(yè)判定能力，使財務(wù)職員能自覺(jué)地將風(fēng)險防范意識貫串于工作的始終，及時(shí)發(fā)現財務(wù)治理工作中的漏洞，提出解決題目的思路和方法。
　　總之，電網(wǎng)公司的財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的。只有建立健全各項財經(jīng)法規和內部控制制度，進(jìn)步其執行力，才能有效地防范化解財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)穩健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展，實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。
　　
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