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試論企業(yè)有效的財務(wù)管理方法
1。企業(yè)財務(wù)管理工作的常用方法
1 企業(yè)財務(wù)決策的科學(xué)方法
財務(wù)決策主要是指企業(yè)的財務(wù)管理工作人員在實(shí)現財務(wù)總目標的前提和基礎之上，從若干項備選的財務(wù)活動(dòng)方案當中通過(guò)系統科學(xué)的分析選取出最優(yōu)方案。決策的具體過(guò)程主要從以下幾個(gè)方面展開(kāi)：首先，根據財務(wù)預測的相關(guān)信息經(jīng)過(guò)分析之后發(fā)現問(wèn)題并向上級提出;其次，比較各項備選方案的優(yōu)劣勢;再次，結合企業(yè)的實(shí)際情況以及項目特點(diǎn)選擇評選標準;最后，根據擬定的評選擇優(yōu)標準確定最佳方案。在實(shí)際的工作過(guò)程當中發(fā)現，進(jìn)行科學(xué)決策的方法有許多，本文結合筆者在實(shí)踐工作過(guò)程當中的經(jīng)驗總結，列出以下幾種方法。
1。1 優(yōu)選對比法
財務(wù)決策最基本的方法就是優(yōu)選對比法。它主要指的是通過(guò)將各個(gè)備選方案排列在一起的方式，根據其經(jīng)濟效益的好壞程度進(jìn)行一一比擬，最后進(jìn)行優(yōu)選，產(chǎn)生科學(xué)的決策。在此過(guò)程當中對比的標準也是動(dòng)態(tài)變化的，對于不同的項目，不同的方案，所比較的標準也千差萬(wàn)別。比如說(shuō)有總量對比、差量對比和指標對比等方式。除此之外我們還要針對不同方案的年總收入、總成本支出以及總利潤等方面加以對比。而差量對比法指的是將不同方案的收入差額和預期成本的差額之間的關(guān)系進(jìn)行進(jìn)一步的對比。通過(guò)求出二者差量利潤之間的關(guān)系，選擇出最佳的方案。指標對比則指的是通過(guò)對比各個(gè)不同方案之間的經(jīng)濟效益指標，比如方案的凈現值、內部收益率、投資回收期、報酬率等，通過(guò)一系列的比較之后最終確定出最佳的方案。
1。2 數學(xué)微分法
對于財務(wù)決策而言，數學(xué)微分法也是十分重要的一種決策方法，通常情況下用于最優(yōu)資本結構的決策過(guò)程，除此之外對于存貨經(jīng)濟批量和現金持有量的決策活動(dòng)都起到至關(guān)重要的作用。在實(shí)際的工作過(guò)程當中，如果我們將成本作為唯一的評判標準的話(huà)，一般只需要尋求其最小值。但是，如果依據利潤為評價(jià)指標的話(huà)，則需要求出方案的最大值。這種根據邊界分析的方法，對于曲線(xiàn)聯(lián)系的極值問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步的求解，就是我們在數學(xué)上經(jīng)常提到的微積分方法，這也是幫助我們進(jìn)行科學(xué)決策的一種優(yōu)選方法。
1。3 線(xiàn)性規劃法
根據運籌學(xué)的基本原理，線(xiàn)性規劃主要指的是通過(guò)一系列的具有線(xiàn)性關(guān)系的指標和參數的極值進(jìn)行比較和分析的一種求解方法，它能夠幫助我們快速地尋找到最佳的方案。在現行條件的約束下，線(xiàn)性規劃法能夠有效地幫助企業(yè)的管理者進(jìn)一步結合企業(yè)的實(shí)際情況優(yōu)化人力資源、物力資源和財力資源的配置情況，這也是一種十分重要的財務(wù)決策方法。
1。4 概率決策法
概率決策法主要用于風(fēng)險決策的過(guò)程當中，盡管企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險具有不確定性和不可控制性，但是我們可以根據過(guò)往的數據對未來(lái)風(fēng)險發(fā)生的概率進(jìn)行預測。這種決策方法主要是通過(guò)計算其發(fā)生的概率來(lái)計算出各個(gè)方案的期望值，并用決策圖的方式進(jìn)一步表示出來(lái)，通過(guò)形象生動(dòng)的對比分析，能夠一目了然地做出最佳的決策。
1。5 損益決策法
損益決策主要是在不確定的情況下所進(jìn)行的一系列決策方法。對未來(lái)的不確定性，只能通過(guò)對相關(guān)因素的客觀(guān)評價(jià)來(lái)預測，然而其發(fā)生的概率是不可能通過(guò)計算求出的，在這樣的情況下要進(jìn)行科學(xué)的財務(wù)決策就顯得十分困難。在過(guò)去的工作過(guò)程當中，當面臨這樣的情況的時(shí)候，往往主要是依據決策管理人員過(guò)往的工作經(jīng)驗、態(tài)度以及所持有的原則，在一定的決策方法的輔助下進(jìn)行。損益決策法主要包括：小中取大法、大中取大法和大中取小法等。小中取大法又被人們稱(chēng)為悲觀(guān)決策法，主要指的是我們在進(jìn)行財務(wù)決策的過(guò)程當中通過(guò)比擬各項方案的方式找到他們的最小收益值，并選擇這些最小收益值之間的最大收益值的方法。大中取大法又形象地被人們稱(chēng)為樂(lè )觀(guān)決策法或者冒險決策法，它主要指的是在決策的過(guò)程當中找出各項方案的最大收益凈現值，并選擇其中最優(yōu)的方案。大中取小法又被稱(chēng)為最小最大后悔值法，指的是在決策行為進(jìn)行的過(guò)程當中經(jīng)過(guò)比較各項方案的最大后悔值，也就是最大收益值與所采取的方案收益值之間的差值，最后選擇所有方案中的最小值作為最優(yōu)方案。
2 財務(wù)控制
財務(wù)控制指的是我們在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)的過(guò)程當中，所采取的特定的手段和方法，對企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)活動(dòng)加以影響和調節，通過(guò)科學(xué)的比較和調控進(jìn)一步確保財務(wù)整體目標和任務(wù)的實(shí)現�？偠灾�，這些措施的采取都是為了最大限度地保證財務(wù)目標能夠順利開(kāi)展和進(jìn)行，在實(shí)際的工作過(guò)程當中常用的財務(wù)控制方法主要有以下幾種。
2。1 防護性控制
通常人們形象地將防護性控制稱(chēng)為排除干擾法，這也是最徹底的一種財務(wù)控制方法，其前提是我們在進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)之前所指定的一系列標準和相關(guān)的制度，這樣做的目的是為了能夠有效地保障現金的安全性和完整性，盡可能消除其中的差異性，確�，F金在正常的適用范圍之內，保障企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。與此同時(shí)，內部的牽制制度也要預先制定好，這樣做有利于我們加強對被控制對象的管理監督和控制，還要結合企業(yè)的實(shí)際情況對企業(yè)的各項開(kāi)支標準做出規定，只有這樣才能最大限度節約非必要的支出費用。
2。2 前饋性控制
前饋控制也稱(chēng)補償干擾控制，也就是說(shuō)在實(shí)際的運行系統進(jìn)行的過(guò)程當中，通過(guò)合理的監督和控制，在借助于科學(xué)的預測方法的前提和基礎上，對可能會(huì )出現的偏差情況采取一系列的控制策略，最大限度地消除差異性，進(jìn)而使企業(yè)的財務(wù)行為在可控制的范圍內。尤其要確保企業(yè)的短期償還能力在可控制的范圍內，要持續關(guān)注和監督企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債的比例和具體情況，并對這些比例的發(fā)展趨勢進(jìn)行細致嚴密的分析，最終做出科學(xué)的預測。如果發(fā)現變動(dòng)率出現不合理的情況，就需要采取一系列的策略和措施來(lái)進(jìn)行修正和調整，確保它們都在合理的水平之上�？偠灾�，補嘗干擾是一種十分有效的控制監督方法，但是它需要建立在掌握大量的數據信息和準確的預測的前提和基礎之上，只有這樣才能有效地達到補償干擾的目標和任務(wù)。
2。3 反饋控制
對于企業(yè)的財務(wù)控制而言，我們在日常工作過(guò)程當中最常使用的方法就是反饋控制法，這是一種平衡偏差的有效控制方法，需要我們對企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)系統的分析，找出實(shí)際情況與計劃之間所出現的差異性及其具體的原因，隨后采取一系列行之有效的措施來(lái)進(jìn)行調整和修正，對實(shí)際的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行進(jìn)一步的改革，消除其與計劃財務(wù)活動(dòng)之間的差異性，并及時(shí)記錄下來(lái)，積累經(jīng)驗以后避免類(lèi)似情況的發(fā)生。平衡偏差主要指的是在平衡實(shí)際活動(dòng)過(guò)程當中產(chǎn)生的偏差，也許在整個(gè)活動(dòng)的進(jìn)行過(guò)程當中可能會(huì )出現新的偏差，但是從整體上來(lái)看，其對我們工作的影響并不是太大，平衡偏差法在實(shí)際的操作過(guò)程當中也比較簡(jiǎn)單，不需要過(guò)多的信息數據，也可以根據具體的情況進(jìn)行適當的調節。
3 財務(wù)分析
財務(wù)分析指的是根據企業(yè)歷年來(lái)的信息數據資料，采取一定的方法對財務(wù)活動(dòng)的結果進(jìn)行進(jìn)一步的分析和有效的評價(jià)，通過(guò)這樣的方式可以對財務(wù)指標的具體完成情況以及其中的活動(dòng)規律有一個(gè)大體的了解和認識，這樣做有利于我們進(jìn)行科學(xué)的財務(wù)預測、決策和控制，對于提高企業(yè)整體的管理水平和經(jīng)濟效益都具有良好的推動(dòng)和促進(jìn)作用。對于財務(wù)分析而言，最重要的也是最常使用的方法是綜合分析法，也就是我們將那些會(huì )影響企業(yè)財務(wù)指標的各項因素有序地排列在一起，在此基礎上對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行系統性的綜合分析。因為如果僅僅依賴(lài)單一指標的評價(jià)來(lái)判斷，是不能全面評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況和未來(lái)的發(fā)展趨勢的，只有經(jīng)過(guò)綜合系統性的分析，才能讓結果更加科學(xué)和全面。常用的分析方法主要有財務(wù)比率綜合分析法、因素綜合分析法、杜邦分析法等。綜合分析法是行企業(yè)財務(wù)管理工作中的一種十分重要的方法，它能夠全面、系統、綜合地評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況，有效地提升工作質(zhì)量。
2。如何強化企業(yè)財務(wù)管理提升企業(yè)競爭力
2。1 繼續深化企業(yè)財務(wù)集中管理的工作
企業(yè)財務(wù)集中管理是在整個(gè)財務(wù)體系改革和管理的過(guò)程當中十分重要的一項策略。實(shí)現集中化的財務(wù)管理體系，有利于提高我們整體的工作效率，有效地節約資金成本，對于提高投資回報起到了良好的推動(dòng)作用。企業(yè)財務(wù)管理工作的進(jìn)一步深入和強化，對加快信息系統的建設是有效提升管理水平的一個(gè)重要方式和手段。建立信息化的財務(wù)管理系統，有利于保證企業(yè)信息數據收集的準確性、及時(shí)性和全面性，同時(shí)也有利于我們進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的管理，降低成本。
2。2 制定科學(xué)實(shí)用的財務(wù)管理制度
在實(shí)際的工作過(guò)程當中發(fā)現，對企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)而言有效的管理手段主要指的是目標管理。目標管理是一種先進(jìn)的現代激勵制度和有效的財務(wù)管理方法。因此要結合企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)確定一個(gè)明確的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標，而企業(yè)所有的財務(wù)管理活動(dòng)都是緊緊圍繞著(zhù)這個(gè)目標來(lái)實(shí)現和開(kāi)展的，它是整個(gè)企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的根本出發(fā)點(diǎn)，也是我們的行動(dòng)指南，我們需要圍繞著(zhù)這個(gè)財務(wù)管理的目標，采取一系列的工作措施，來(lái)幫助我們順利實(shí)現考核評價(jià)目標。由此不難發(fā)現，確定正確的財務(wù)目標至關(guān)重要。對于實(shí)際的操作情況而言，企業(yè)財務(wù)管理目標的制定必須緊緊聯(lián)系我國的具體國情和經(jīng)濟規律來(lái)開(kāi)展，只有這樣，企業(yè)的財務(wù)管理目標才能有效實(shí)現，有利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，增強企業(yè)整體的競爭實(shí)力。
2。3 努力建立內部審核監督制度
要最大限度地防止在會(huì )計核算工作過(guò)程當中出現的差錯和貪腐****現象。要加強對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生前期的審批、經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理過(guò)程當中的審核和事后的會(huì )計稽核工作。除此之外還要提前審核和分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否是合理、合法的，有沒(méi)有出現違反國家的法律法規和相關(guān)政策的事項，通過(guò)系統全面的分析之后才能評價(jià)經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否可以進(jìn)行。在業(yè)務(wù)辦理的過(guò)程當中還要審核和監督各項手續是否齊全，所辦理的憑證是否符合具體的工作要求，其內容是否正確有效，是否能夠在授權的范圍內辦理。對于已經(jīng)辦理結束的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，稽核人員還要加大事后審核的力度，確保其提供的憑證是真實(shí)完整的，處理是得當的。一旦發(fā)現問(wèn)題就要及時(shí)調整和修正。會(huì )計稽核還要對會(huì )計憑證，會(huì )計賬簿和報表審核等內容進(jìn)行嚴格的審查監督。
2。4 完善采購管理
采購時(shí)必須與供應商簽訂合同，同時(shí)要將合同提交至財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核查。當采購物資到達公司的時(shí)候，采購部門(mén)必須及時(shí)通知倉庫，而倉庫則需要根據采購合同的相關(guān)事項和具體要求，同送貨人核對物資的名稱(chēng)、型號、數量等是否與合同條款規定的內容一致，并開(kāi)具物資入庫證明，一份移交到財務(wù)部門(mén)，一份連同供應商的送貨單移交至采購部門(mén)。采購付款要實(shí)行付款憑單制。遇到需要現金付款的情況則需要由采購部門(mén)填寫(xiě)應付憑單，經(jīng)過(guò)財務(wù)經(jīng)理的審核，財務(wù)總監和總裁按權審批后才能予以進(jìn)行。已經(jīng)確認的負債應該及時(shí)支付，只有這樣才能確保其按照規定的內容獲得現金折扣利潤，加強與供應商的溝通與聯(lián)系，維護企業(yè)在業(yè)內的信用度。財務(wù)部門(mén)應該按照應付賬款總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬按月結賬，并進(jìn)行嚴密的審核。一旦出現異常的情況，則需要編制相應的調節表來(lái)進(jìn)一步調整和修正。財務(wù)部門(mén)還需要在每個(gè)月的下旬從供應商那里獲取對賬單及與之相對應的明細表，將其與應付賬款明細賬和未付單明細表一一進(jìn)行比較，進(jìn)一步查找出異常情況出現的原因。
3。小結
本文結合筆者在實(shí)踐工作過(guò)程當中的經(jīng)驗總結，就企業(yè)有效的財務(wù)管理方法展開(kāi)了探討。首先介紹了企業(yè)財務(wù)管理工作過(guò)程當中的常用方法，對財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)分析的相關(guān)方法進(jìn)行了介紹，在此基礎上提出了強化企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)建議。
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