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談交強險對商業(yè)保險公司財務(wù)管理的影響論文
機動(dòng)車(chē)輛交通事故責任強制保險(簡(jiǎn)稱(chēng)交強險)自2006年7月1日實(shí)施以來(lái)，備受業(yè)界專(zhuān)家和學(xué)者的關(guān)注，尤其是對其費率水平的制定更是眾說(shuō)紛紜。我們認為對交強險費率水平的客觀(guān)評價(jià)必須基于對交強險實(shí)際經(jīng)營(yíng)數據的準確分析，鑒于此，本文將對比分析交強險實(shí)施前后保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果，據此來(lái)分析和評價(jià)交強險實(shí)施后對商業(yè)保險公司經(jīng)營(yíng)以及財務(wù)管理的影響，其中特別提出了交強險費率制定的影響因素，為以后建立交強險費率的精算模型提供了理論基礎。
一、交強險實(shí)施前后保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果對比分析
1.數據來(lái)源。
為避免個(gè)別商業(yè)保險公司經(jīng)營(yíng)成果受偶然因素的影響，本文特收集了交強險實(shí)施前后整個(gè)保險業(yè)1999—2007年產(chǎn)險業(yè)務(wù)收入及業(yè)務(wù)毛利的財務(wù)數據，并據以分析。數據來(lái)源于中國保險監督管理委員會(huì )統計信息。
2.交強險實(shí)施前產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險保費收入的相關(guān)性說(shuō)明。
根據理論和實(shí)際經(jīng)驗，我們將產(chǎn)險保費收入看成自變量，產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利看成因變量，建立一元線(xiàn)性回歸模型，并根據交強險實(shí)施前(1999—2005)產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險保費收入的相關(guān)數據，得出模型為:
Y^=0.440165X+274280.9086
根據這些數據，我們進(jìn)一步分析產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險保費收入的相關(guān)性，可以發(fā)現:產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利與產(chǎn)險保費收入的相關(guān)系數為0.9908，正相關(guān)特性十分顯著(zhù)。此外，我們還計算出回歸模型的判定系數為0.9817，這說(shuō)明在交強險實(shí)施前只有1.83%的概率屬于隨機因素來(lái)影響產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利，因此所建立的這條回歸線(xiàn)是合適的。
3.交強險實(shí)施前后保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果的對比分析。
一方面，由產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的相關(guān)數據，可以看出交強險實(shí)施前產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的年平均增長(cháng)率約為12.75%，而在交強險實(shí)施后，2006年產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的年增長(cháng)率為27.78%，2007年這一比率更是達到了37.04%;另一方面，如果我們根據2007年產(chǎn)險保費收入的實(shí)際數據，按照上文所得的回歸模型來(lái)預測2007年產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的話(huà)，其預測數為9067608萬(wàn)元，這也明顯低于2007年保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利的實(shí)際數9772660萬(wàn)元。因此，從上述兩方面的分析來(lái)看，交強險實(shí)施后保險業(yè)產(chǎn)險業(yè)務(wù)毛利出現了非常增長(cháng)，我們認為這種非常增長(cháng)的主要原因是交強險保險費率水平偏高(這一結論將在下文費率影響因素分析中加以利用)。
二、交強險的實(shí)施對商業(yè)保險公司財務(wù)管理的影響
由于交強險本身的獨特性，其實(shí)施對商業(yè)保險公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了巨大的影響:一方面，交強險的實(shí)施強化了社會(huì )保險意識的提高，不僅將商業(yè)保險公司帶入了交強險這一服務(wù)領(lǐng)域，同時(shí)為公司的其他業(yè)務(wù)產(chǎn)品開(kāi)拓了市場(chǎng)。我國交強險實(shí)施以來(lái)商業(yè)保險公司的實(shí)際投保數據表明，投保人在一家保險公司投保交強險后，如果要購買(mǎi)其他商業(yè)險種，90%以上會(huì )在同一家保險公司出單。另一方面，由于交強險具有社會(huì )救助的性質(zhì)，其條款、費率水平由監管機構統一制定，各商業(yè)保險公司統一使用，國家又對商業(yè)保險公司經(jīng)營(yíng)交強險業(yè)務(wù)實(shí)行“無(wú)盈無(wú)虧”的原則，加上對交強險的賠付是“無(wú)過(guò)錯”的責任范圍，這樣勢必導致商業(yè)保險公司運行成本的增加，從而加大商業(yè)保險公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。交強險的實(shí)施對商業(yè)保險公司經(jīng)營(yíng)的這種復雜影響也對商業(yè)保險公司財務(wù)管理產(chǎn)生了多方面的影響，具體可分為以下幾點(diǎn):
1.風(fēng)險的防范與控制是商業(yè)保險公司經(jīng)營(yíng)管理的永恒主題，而我國商業(yè)保險公司對自身業(yè)績(jì)的評價(jià)又片面地追求規模的擴張和當期的經(jīng)營(yíng)利潤，從而忽略了業(yè)務(wù)盈利性和風(fēng)險性的平衡(胡宏兵，2007)。然而，按照上文分析知，由于交強險業(yè)務(wù)本身的特殊性，商業(yè)保險公司受理交強險業(yè)務(wù)會(huì )加大公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。如果商業(yè)保險公司還是與受理傳統產(chǎn)險業(yè)務(wù)一樣，在受理交強險業(yè)務(wù)時(shí)不注意業(yè)務(wù)審批，不注重對風(fēng)險的控制和衡量的話(huà)，勢必會(huì )加大保險期限內的出險頻率，從而增大賠付率，影響商業(yè)保險公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，乃至導致整個(gè)公司無(wú)法繼續經(jīng)營(yíng)或破產(chǎn)。因此，從風(fēng)險價(jià)值管理來(lái)看，要從源頭防范和控制風(fēng)險，并在理賠的各個(gè)環(huán)節做好應對措施，防止風(fēng)險的產(chǎn)生和惡化:在受理每筆交強險業(yè)務(wù)以前做出風(fēng)險評價(jià)，盡可能地防止賠付的發(fā)生;公司業(yè)績(jì)考核所采用的標準和方法，要對公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的控制具有引導作用，使其能夠體現商業(yè)保險公司自身的風(fēng)險管理文化，有利于形成對風(fēng)險進(jìn)行全員、全過(guò)程、全范圍管理的理念;為交強險業(yè)務(wù)制定新的理賠流程，進(jìn)一步完善核損管理模式并加強商業(yè)保險公司之間的聯(lián)系，消除投保人潛在的道德風(fēng)險問(wèn)題。
2.商業(yè)保險公司的資金主要是來(lái)自保費收入，收取保費在前，承擔保險責任在后，這決定了商業(yè)保險公司資產(chǎn)具有明顯的負債性，將這種負債性結合我國商業(yè)保險公司所受理的產(chǎn)險業(yè)務(wù)實(shí)際來(lái)看，還具有短期性，從而要求商業(yè)保險公司的資產(chǎn)具有較高的流動(dòng)性(戴成峰，2007)。然而如前文所述，對交強險業(yè)務(wù)的賠付是“無(wú)過(guò)錯”的責任范圍，這樣一來(lái)交強險業(yè)務(wù)對賠付資金的流動(dòng)性要求相對于其他產(chǎn)險業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)更高。因此，從資產(chǎn)負債管理來(lái)看，商業(yè)保險公司應重新分析公司整體的業(yè)務(wù)結構，根據公司目前的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險狀況和實(shí)力來(lái)配置投資資產(chǎn):充分考慮交強險業(yè)務(wù)的出險概率和平均償付金額，合理分析其平均償還期，在此基礎上考慮其對公司整體業(yè)務(wù)負債的影響，根據資產(chǎn)分配原則合理配置投資資產(chǎn);在注重投資資產(chǎn)安全性和流動(dòng)性，保障公司實(shí)際償付能力的同時(shí)，要加強資金運用方面的研究，著(zhù)力提高資金運用的效率和效益。
3.從有關(guān)產(chǎn)險費率制定的精算模型的已有研究成果來(lái)看，考慮到影響產(chǎn)險費率水平特別是車(chē)險費率水平的主要因素是投保人的歷史索賠次數或是歷史索賠金額的大小，然而交強險業(yè)務(wù)是一項具有較高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(主要是賠付風(fēng)險)的業(yè)務(wù)，并且具有強制性，保險公司不能拒絕受理交強險業(yè)務(wù)，由此我們認為，交強險業(yè)務(wù)費率水平的影響因素不能單一地看作是歷史索賠次數或者是歷史索賠金額的大小，應該是多因素決定某項交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平，再以風(fēng)險的大小來(lái)決定費率的高低。因此，從費率制定的影響因素來(lái)看，商業(yè)保險公司應對交強險費率的制定建立一個(gè)風(fēng)險影響因子庫，在受理交強險業(yè)務(wù)前進(jìn)行風(fēng)險評價(jià)，以風(fēng)險水平來(lái)確定費率水平。下面對我們所提出的這種費率決定機制做具體說(shuō)明:
可行性說(shuō)明。我們所提出的這一費率決定機制的主要思想是根據交強險業(yè)務(wù)的不同風(fēng)險水平?jīng)Q定不同的費率水平，而這一思想的前提條件是要有不同費率水平的法定可能性。根據前文交強險實(shí)施前后經(jīng)營(yíng)成果的對比分析所得結論:目前我國交強險保險費率水平偏高，這為交強險業(yè)務(wù)制定不同費率水平提供了法定可能空間。如果投保人風(fēng)險在一個(gè)較高的水平上，他/她的投保費率水平將收斂于法定最高費率水平，反之，則收斂于一個(gè)較低的費率水平。
風(fēng)險水平影響因子庫的建立。這種由不同的因子影響交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平，再由風(fēng)險水平來(lái)決定費率水平的思想，明顯比由單一因素來(lái)決定費率水平更合理、公平。影響因子的選取對于不同的商業(yè)保險公司來(lái)說(shuō)可能有一定的差異，但大體上都需要考慮如下幾個(gè)因子:
(1)投保人歷史索賠次數，這是現有車(chē)險費率水平?jīng)Q定模型中考慮的一個(gè)主要影響因素。另外，從實(shí)際經(jīng)驗來(lái)看，以投保人歷史索賠次數來(lái)作為衡量交強險業(yè)務(wù)風(fēng)險水平的一個(gè)影響因子肯定具有一定的合理性。
(2)投保人歷史索賠金額，僅以投保人的歷史索賠次數來(lái)考慮交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平明顯是不合理的，也缺乏公平性，所以我們認為以投保人歷史索賠金額來(lái)修正風(fēng)險水平是必要的。
(3)投保人駕齡或車(chē)輛使用年限，單從投保人歷史索賠情況來(lái)衡量交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平還是缺少說(shuō)服力，同時(shí)也不能體現公平原則，所以我們將投保人駕齡或車(chē)輛使用年限作為交強險業(yè)務(wù)風(fēng)險水平的一個(gè)影響因子，用來(lái)評價(jià)交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平。
風(fēng)險水平?jīng)Q定費率水平的方法。這種費率水平計量模型建立的瓶頸在于找到一個(gè)合理的方法將前文所討論的各風(fēng)險水平影響因子賦予一個(gè)權重，以期能夠準確合理地計量交強險業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平，這尚需要更多基礎數據的支持和業(yè)內學(xué)者的進(jìn)一步研究。在能夠合理計量風(fēng)險水平后，我們可以根據現有的車(chē)險費率獎懲系統，改進(jìn)其中的負二項模型或二元風(fēng)險模型，盡可能地準確計算費率大小。
三、結束語(yǔ)
本文通過(guò)對我國交強險實(shí)施前后經(jīng)營(yíng)數據的對比分析，得出的主要結論是:我國現行交強險費率水平偏高。隨后根據交強險業(yè)務(wù)本身的特性，分析其對商業(yè)保險公司經(jīng)營(yíng)和財務(wù)管理的影響，其中特別提出了交強險費率制定的影響因素。在分析交強險費率影響因素時(shí)，我們結合前文對交強險實(shí)施前后經(jīng)營(yíng)數據對比分析所得的結論，提出了按照交強險業(yè)務(wù)的不同風(fēng)險水平?jīng)Q定不同的費率水平的思想。這對我國商業(yè)保險公司受理交強險業(yè)務(wù)具有一定的指導意義:在受理交強險業(yè)務(wù)時(shí)，商業(yè)保險公司雖然不能拒絕受理這一業(yè)務(wù)，但是可以根據個(gè)別投保人風(fēng)險水平的不同，按照合理的方法制定差別的費率。此外，本文的研究對建立交強險費率的精算模型也具有一定的借鑒意義。
參考文獻:
戴成峰. 2007. 論資產(chǎn)負債管理與財產(chǎn)保險公司的資金運用 [J]. 金融會(huì )計(8):40-45.
胡宏兵. 2007. 全面風(fēng)險價(jià)格管理與保險公司績(jì)效 [J]. 保險職業(yè)學(xué)院學(xué)報(5):65-68.
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