- 相關(guān)推薦
信息化背景下民營(yíng)企業(yè)內部控制體系的優(yōu)化研究
信息化對企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效地監督，下面是小編搜集整理的一篇探究信息化背景下民營(yíng)企業(yè)內部控制體系的論文范文，供大家閱讀查看。
隨著(zhù)信息技術(shù)的不斷普及，民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生較大變化，其內部控制問(wèn)題較為突出，因此，研究信息化背景下民營(yíng)企業(yè)內部控制體系的優(yōu)化較為緊迫，且具有重要的理論意義。
一、信息化與企業(yè)內部控制的相互關(guān)系
(一)信息化對內部控制的影響
1、信息化豐富了企業(yè)內部控制環(huán)境
傳統手工會(huì )計下，對企業(yè)威脅最大的是員工，而在信息化環(huán)境下，企業(yè)內部控制環(huán)境更加復雜，這是因為企業(yè)會(huì )計核算離不開(kāi)計算機和網(wǎng)絡(luò )，計算機和網(wǎng)絡(luò )的高速運轉、可共享以及可遠程操作等特性使得員工離開(kāi)單位后也有機會(huì )對計算機進(jìn)行操作。
2、信息化增加了企業(yè)內部控制內容
信息化背景下的內部控制內容與傳統手工會(huì )計相比，內容更多，這是因為在信息化環(huán)境下，內部控制內容還包括了銷(xiāo)售管理、采購管理、人力資源管理等環(huán)節。除此之外，在信息化環(huán)境下，因為工作崗位的調整，比如系統管理員崗位的增加，使得企業(yè)內部控制的內容也隨之增加。
3、信息化改變了企業(yè)內部控制對象
從傳統手工會(huì )計到會(huì )計信息化，企業(yè)內部控制的對象由財務(wù)人員擴大到計算機系統，實(shí)施會(huì )計信息化后，大部分會(huì )計業(yè)務(wù)都是通過(guò)計算機操作的，只有一小部分是通過(guò)人工處理的，由此改變了企業(yè)內部控制對象。
(二)內部控制對信息化的反作用
1、內部控制影響信息化的安全有效
企業(yè)實(shí)施信息化后，企業(yè)管理層對從信息系統獲取的信息進(jìn)行分析評價(jià)，根據分析評價(jià)結果調整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針。所以，對于企業(yè)的生存和發(fā)展來(lái)說(shuō)，信息化的安全有效是至關(guān)重要的。為了突出信息化的優(yōu)勢，保證信息系統的安全有效，就必須完善企業(yè)內部控制。
2、內部控制影響信息化的實(shí)施進(jìn)程
是否實(shí)施信息化取決于企業(yè)發(fā)展戰略，企業(yè)管理層對于是否實(shí)施信息化這一問(wèn)題需要考慮的首要因素是看信息化能否進(jìn)一步健全企業(yè)內部控制。企業(yè)管理層對信息化的整體認識以及信息化戰略的制定是企業(yè)內部控制的重要內容。
3、內部控制影響信息化的實(shí)施效率
信息化的實(shí)施是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程不是單純的使用某種技術(shù)或某個(gè)軟件，而是利用技術(shù)手段獲取、處理以及輸出信息的過(guò)程，并且在實(shí)施過(guò)程中應結合企業(yè)內部控制的實(shí)際情況。在信息化的實(shí)施過(guò)程中，會(huì )受到人力、物力、財力等因素的影響，但信息化的實(shí)施效率直接受到內部控制好壞的影響。
二、信息化背景下民營(yíng)企業(yè)內部控制體系存在的問(wèn)題
(一)內部組織結構與權責分配
民營(yíng)企業(yè)的內部組織結構分化不是很明顯，各部門(mén)管理系統不統一，而且各部門(mén)之間的職能過(guò)于籠統、權責不清，導致發(fā)生許多錯誤，丟失重要數據和寶貴的客戶(hù)資源，無(wú)形中給企業(yè)帶來(lái)了不可挽回的損失。民營(yíng)企業(yè)在職責權限分配方面表現一般，一部分員工不清楚自己所在崗位職責，導致效率低下。
(二)信息與溝通
員工在信息的獲取方面不僅渠道較少，而且缺乏主動(dòng)性。企業(yè)內部交流溝通并沒(méi)有做到及時(shí)、全面。企業(yè)的內部交流通道較為單一，幾乎都是從上往下的，由管理層向下屬發(fā)布通知，例會(huì )召開(kāi)也不定時(shí)，企業(yè)中下層員工對于企業(yè)信息的了解并不及時(shí)、完整。民營(yíng)企業(yè)在信息與溝通方面過(guò)于被動(dòng)，沒(méi)有主動(dòng)去了解內外部信息，也沒(méi)有與企業(yè)的內外部人員保持有效溝通。
(三)監督和檢查
從民營(yíng)企業(yè)整體來(lái)看，其監督實(shí)施情況堪憂(yōu)。企業(yè)沒(méi)有設置專(zhuān)人對企業(yè)的整體監督事項進(jìn)行負責，此外，無(wú)論是持續性監督還是專(zhuān)項監督，企業(yè)都沒(méi)有制定相應的流程和要求。
現階段我國只對大型企業(yè)和上市公司的內部控制自我評估有硬性規定，而對于民營(yíng)企業(yè)則沒(méi)有這方面的要求，因此，民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有針對本企業(yè)的內部控制狀況做出相應的內部評估、檢查，更沒(méi)有后續的跟蹤、改進(jìn)措施。
三、信息化背景下民營(yíng)企業(yè)內部控制體系的
優(yōu)化措施
(一)合理設置組織管理機構，理清責任
針對內部組織結構和權責分配方面的問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)應當保證組織架構設置的合理性和運行的高效性，對于存在職能交叉、缺失或運行效率低下問(wèn)題的，應當及時(shí)解決。企業(yè)應當制定科學(xué)、高效的內部管理制度或相關(guān)文件，科學(xué)合理的劃分各組織機構的職能，明確各個(gè)崗位的名稱(chēng)、職責以及崗位之間的權限和相互關(guān)系，使員工充分了解企業(yè)的組織架構設計，掌握權責分配情況，從而正確履行職責。
(二)建立網(wǎng)絡(luò )化溝通渠道
針對信息獲取以及溝通不良的問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)應當建立網(wǎng)絡(luò )化溝通渠道，使信息在整個(gè)企業(yè)內部進(jìn)行有效傳遞。自上而下的溝通應當使企業(yè)員工明確自己的職責;自下而上的溝通是基層員工向管理層反映信息的過(guò)程，管理層要想盡快了解基層信息，就需要建立暢通的向上溝通渠道。
(三)構建有效的內部監督機制
針對監督與檢查方面存在的問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)可以成立專(zhuān)項監督小組，制定適合本企業(yè)發(fā)展的內部監督管理條例以及相應的獎懲辦法，對企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效地監督;其次，還可以設立匿名舉報箱，舉報情況經(jīng)查證屬實(shí)，企業(yè)可以給予適當的獎勵，這不僅是對員工工作的一個(gè)警示，也是希望員工之間能夠互相監督;此外，企業(yè)應當定期對內部控制狀況進(jìn)行評估、檢查，并進(jìn)行后續追蹤、改進(jìn)。
【信息化背景下民營(yíng)企業(yè)內部控制體系的優(yōu)化研究】相關(guān)文章：
稅源管理體系的優(yōu)化研究08-04
對企業(yè)內部控制理論研究04-26
電力企業(yè)內部控制研究08-01
企業(yè)內部控制審計分析與研究07-23
網(wǎng)絡(luò )環(huán)境下企業(yè)內部控制研究06-14
對ERP與企業(yè)內部控制風(fēng)險防范研究07-04
企業(yè)內部控制的現狀及對策研究06-15