探析鐵路運輸的進(jìn)款管理的優(yōu)秀論文

　　鐵路運輸進(jìn)款是鐵路運營(yíng)資金的主要來(lái)源，是鐵路生產(chǎn)建設等各項活動(dòng)的重要保證。運輸進(jìn)款管理是鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，組織好、管理好運輸收入完整及時(shí)地收繳，加強運輸進(jìn)款資金的核收、動(dòng)支、存行、匯繳以及監督檢查等工作環(huán)節的管理。做好運輸進(jìn)款管理工作，對于加強鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益具有重要的意義。

　　一、運輸收入進(jìn)款管理的重要內容

　　近年來(lái)，鐵道部路局下發(fā)的財務(wù)文件中都把收入進(jìn)款管理作為重要內容，目的是加強資金管理、保證資金安全。為了方便快捷地掌握站段運輸進(jìn)款的資金動(dòng)態(tài)，自2002年起路局統一使用了的運輸進(jìn)款資金集中管理系統，實(shí)行計算機聯(lián)網(wǎng)輔助賬務(wù)管理，對車(chē)站運輸進(jìn)款資金進(jìn)行了動(dòng)態(tài)管理。2005年路局直管站段后，路局在規范運輸進(jìn)款管理方面，制定了一系列進(jìn)款資金管理的控制辦法, 從規范車(chē)站銀行帳戶(hù)管理、貨主預付款必須納入財收八列賬管理、及時(shí)清理貨主欠款、壓縮資金在途、加速資金的上繳、資金管理的考核辦法等下發(fā)了一系列的管理文件。自2007年起，路局又統一要求車(chē)站的銀行資料及業(yè)務(wù)報表上報稽核部，進(jìn)行全面的專(zhuān)業(yè)審核和監控，進(jìn)一步加強資金管理工作。

　　二．運輸進(jìn)款工作現狀

　　目前運輸進(jìn)款的管理工作逐漸進(jìn)入了更加規范管理的階段，自2007年1月1日起，各營(yíng)業(yè)站向收入稽核部上報“運輸進(jìn)款收支報告附表”、銀行單據及銀行對帳單，由收入稽核部進(jìn)行全面的專(zhuān)業(yè)審核，運用會(huì )計監督所特有的方法對車(chē)站銀行帳戶(hù)的動(dòng)態(tài)進(jìn)行連續地，系統地監控。這項工作表面上看在業(yè)務(wù)核算上發(fā)生了變化，實(shí)質(zhì)是通過(guò)管理模式的轉變，改善并規范了運輸進(jìn)款的內部管理，其優(yōu)點(diǎn)是：及時(shí)監控資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險，監督資金上繳，壓縮資金在途。

　　但是，隨著(zhù)路局直管站段改革的實(shí)施，對資金管理工作的要求進(jìn)一步提高，在資金檢查工作中發(fā)現基礎管理工作存在一些不適應的現象。

　�。�1）站段的資金管理意識有待進(jìn)一步提高。隨著(zhù)生產(chǎn)力布局的調整，進(jìn)款資金管理的難度加大，站段對于收入進(jìn)款管理工作思維方式、管理方式、工作方式都應進(jìn)一步轉變，管理機制有待進(jìn)一步完善，自我管理能力有待進(jìn)一步提高。

　�。�2）收入進(jìn)款作業(yè)人員配備有待加強，人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。就現狀情況看，貨幣資金的收存繳以及貨主債權債務(wù)的結算與銀行聯(lián)系、核對賬表等會(huì )計大量的基礎工作大都發(fā)生在車(chē)站，由車(chē)站客貨業(yè)務(wù)出身的兼職進(jìn)款員或客貨經(jīng)辦人員承擔，而這些人員懂得財會(huì )知識很少，對資金安全管理、互控和壓縮資金在途工作停留在表面上，不利于整體工作水平的提高。

　�。�3）目前車(chē)站對于運輸指標的完成非常重視，而對資金安全的重視程度有所忽視，在完成任務(wù)的同時(shí)降低了對于交款的及時(shí)性的要求，從某種程度上不利于進(jìn)款工作的管理，加大了資金風(fēng)險。

　�。�4）站段資金管理進(jìn)款監管的責任有待進(jìn)一步明確。站段集中繳款錄入人員是對于各站資金業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，應明確其對各站資金監管的職能。

　　三、加強和改善運輸進(jìn)款資金工作的措施

　　規范車(chē)站日常的運輸進(jìn)款資金的管理，保證進(jìn)款資金的完整、安全，是一項源頭性基礎性工作。在實(shí)踐過(guò)程中，我體會(huì )到還應加強以下幾方面工作：

　　1．提高對運輸進(jìn)款資金管理的意識

　　在生產(chǎn)力布局調整后站段人員調整、管轄范圍、市場(chǎng)環(huán)境等變化都很大，鐵路資金安全的事故時(shí)有發(fā)生，因而資金管理的難度加大。鐵道部、路局對資金管理的要求進(jìn)一步提高，如何強化運輸進(jìn)款管理職能及車(chē)站源頭基礎性工作，確保運輸進(jìn)款資金的完整與安全是當前的一項重要任務(wù)。我們必須認識進(jìn)款資金管理的重要性，主動(dòng)加壓，增強責任感，強化資金管理意識，解決好當前運輸進(jìn)款的資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，才能主動(dòng)適應新形勢的客觀(guān)要求，不斷取得進(jìn)款管理工作的新突破，實(shí)現全局整體效益的最大化。這是現實(shí)的需要，也是大局的需要，更是迫切發(fā)展的需要。

　　2． 加強站段基礎工作

　�。�1）站段應加強對收入進(jìn)款工作的重視程度。應將抓運輸收入任務(wù)的完成與收入進(jìn)款資金的管理并重，不斷增強各級干部和工作人員進(jìn)款資金的管理意識,加強基礎管理, 按照 “不交款、不裝車(chē)”的原則，保證資金的及時(shí)收繳和資金安全。對運輸進(jìn)款工作給與人力、財力上和政策上的支持，幫助協(xié)調各方面的關(guān)系，解決資金解繳工作中存在的實(shí)際困難。比如到銀行存款的交通工具，組織出面對遲交款貨主的催交，以及就銀行賬戶(hù)確認重新備案、銀行斂款變化等工作與銀行進(jìn)行協(xié)調等。

　�。�2）配齊配強站段收入專(zhuān)業(yè)管理人員，進(jìn)一步明確站段資金管理的進(jìn)款監管職能。作為站段收入管理，應負有收入進(jìn)款管理監督檢查的職能，按上級規定和要求組織所屬營(yíng)業(yè)站完成日常運輸進(jìn)款管理工作。為確保收入進(jìn)款資金的及時(shí)收繳和安全,要制定相關(guān)的內部控制措施, 要保證一定時(shí)間檢查轄區進(jìn)款資金的管理工作, 要利用站段集中繳款錄入的管理臺賬經(jīng)常分析，督促車(chē)站日常及時(shí)收款、及時(shí)核對銀行對賬單，按規定日期向路局解繳運輸進(jìn)款，防止出現拖欠進(jìn)款、壓款等問(wèn)題。對于發(fā)現的問(wèn)題要有針對性的提出整改措施，隨時(shí)督導處理和上報，更好的發(fā)揮好站段進(jìn)款組織、管理和監督的職能作用。

　�。�3）明確車(chē)站進(jìn)款員崗位職責。進(jìn)款員崗位責任重大，對進(jìn)款安全、進(jìn)款的及時(shí)收繳、備用金的管理、收入專(zhuān)戶(hù)的使用、銀行賬的登記、結賬等都負有第一責任。進(jìn)款員必須認真執行進(jìn)款互控制度和收入進(jìn)款作業(yè)流程，進(jìn)款金額較大的車(chē)站應配備專(zhuān)職進(jìn)款員，應選擇責任心強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員擔當進(jìn)款員工作。進(jìn)款員和運輸收入記賬人員要堅持互相對賬進(jìn)行互控，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查找原因并按規定報告處理。

　�。�4）加強業(yè)務(wù)培訓和交流。收入進(jìn)款工作的要求不斷提高，規章制度總在不斷更新，必須加強業(yè)務(wù)交流和溝通，才能不斷提高業(yè)務(wù)水平，適應新變化的需要。收入專(zhuān)業(yè)人員要主動(dòng)掌握新要求新信息，組織進(jìn)款人員及時(shí)進(jìn)行學(xué)習，對新進(jìn)款員要加強崗位培訓和指導，建立良好的學(xué)習培訓制度。

　　3．提高專(zhuān)業(yè)人員業(yè)務(wù)能力，加強專(zhuān)業(yè)監督和指導工作。

　　(1) 提高專(zhuān)業(yè)人員業(yè)務(wù)能力。目前稽核部對車(chē)站銀行資料上報工作進(jìn)行了全面的專(zhuān)業(yè)審核。這是一項專(zhuān)業(yè)性、綜合性較強的工作，收入專(zhuān)業(yè)人員知識水平和業(yè)務(wù)能力直接影響著(zhù)管理水平�；�核部多次組織安排有針對性的崗位培訓和實(shí)際工作指導，就專(zhuān)業(yè)審核現實(shí)看，收入專(zhuān)業(yè)人員一是必須加強自學(xué)，學(xué)習掌握具備足夠的資金管理方面規章制度和相關(guān)的會(huì )計等方面知識，及時(shí)更新調整知識結構，盡快提升專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平；二是加強實(shí)踐體會(huì )，熟知車(chē)站進(jìn)款工作的全過(guò)程，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應工作要求，嚴格按照路局對規范進(jìn)款資金監督管理工作的各項要求，盡職盡則，加強業(yè)務(wù)交流和探討，豐富工作經(jīng)驗，盡快提升專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和整體核算監督管理水平。

　　(2)加強專(zhuān)業(yè)監督和指導工作�；�核部對車(chē)站銀行業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)審核是一個(gè)連續地、系統的監控的過(guò)程，對車(chē)站銀行發(fā)生業(yè)務(wù)的處理和進(jìn)款資金的收繳等工作有著(zhù)重要的監督與指導作用。這就要求我們專(zhuān)業(yè)人員必須下大力量抓好制度落實(shí), 嚴格按照路局對規范進(jìn)款資金監督管理工作的各項要求,嚴把審核關(guān)。通過(guò)對銀行單據、銀行對賬單以及上報財收八、財收八附表的審核與核查，運用會(huì )計運作手段，審核其銀行帳戶(hù)資金動(dòng)態(tài)，檢查銀行票據是否按收入進(jìn)款要求標準進(jìn)行填寫(xiě)，是否符合收入資金動(dòng)支范圍，核對每日進(jìn)款是否完整、及時(shí)上繳等工作，如有遲交款的現象是否按要求處理，最后形成資金報表全面反映進(jìn)款資金動(dòng)態(tài)。同時(shí)我們在工作的過(guò)程中應該多注意車(chē)站日常運輸進(jìn)款工作薄弱環(huán)節，多思考存在的問(wèn)題應采取的措施，督促車(chē)站及時(shí)糾正發(fā)現問(wèn)題。 要加強基礎管理工作的指導，如進(jìn)款資金核收、動(dòng)支、存行、匯繳等工作的規范管理，做到不僅要做好賬，還要管好資金。

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