基本養老保險“統賬結合”模式的風(fēng)險及控制

內容摘要：我國基本養老保險“統賬結合”模式吸取了現收現付制和基金制的優(yōu)點(diǎn)，既具有激勵機制，又體現了社會(huì )互濟功能。但由于制度形態(tài)的復雜性和混合性，在實(shí)際運行中出現了制度財務(wù)風(fēng)險、制度運行風(fēng)險以及制度效率風(fēng)險等。本文認為，防范“統賬結合”模式風(fēng)險的關(guān)鍵在于完善養老保險的多層次制度安排，通過(guò)不同層次養老保障的優(yōu)化組合和功能協(xié)調來(lái)達到低風(fēng)險、可持續運行的目的。
　　關(guān)鍵詞：養老保險 “統賬結合”模式 風(fēng)險 控制
　　
　　我國實(shí)行的基本養老保險社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)相結合的模式，吸取了現收現付制和基金制的優(yōu)點(diǎn)，社會(huì )統籌基金以現收現付制滿(mǎn)足當前養老金支付需要，個(gè)人賬戶(hù)基金采用積累制加強個(gè)人的責任意識和應付人口老齡化問(wèn)題。這種模式很好地體現了社會(huì )互濟和激勵機制相結合、公平和效率相結合的原則。但在實(shí)際運行中由于缺少相關(guān)的制度環(huán)境、制度約束和一些有力措施實(shí)施，這一模式并沒(méi)有實(shí)現預期的結果。對養老保險“統賬結合”模式存在的制度及管理運行風(fēng)險進(jìn)行研究，探討這些風(fēng)險形成的根源，研究如何防范與控制這些風(fēng)險，尋求該模式的低風(fēng)險、可持續運行，進(jìn)而為 “統賬結合”模式的完善和發(fā)展提供理論支持和政策建議。
　　
　　基本養老保險“統賬結合”模式的風(fēng)險根源
　　
　　我國實(shí)行的養老保險社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合模式是有別于現收現付制、完全積累制和部分積累制等三種模式的新模式，體現了社會(huì )公平待遇和個(gè)體差異待遇的結合，在理論上是一種較佳選擇。但該制度在實(shí)際中要正常運行，必須存在對“老人”、“ 中人”和“新人”的利益激勵與制度協(xié)調機制，因為受到“老人”、部分“中人”過(guò)去沒(méi)有任何養老金的積累等的影響，這種模式在實(shí)質(zhì)上又等于回到了過(guò)去的現收現付制，導致個(gè)人賬戶(hù)空賬運行，激勵機制的作用并沒(méi)有得到發(fā)揮，還面臨著(zhù)制度難以持續的考驗。
　　在目前的制度安排中，“新人”和部分“中人”既要為自己繳納養老金，又要承擔“老人”的養老金繳費，作為“經(jīng)濟人”的繳費者會(huì )認為不繳費是一種更理性的選擇，因此基本養老保險制度的再分配功能與儲蓄功能的結合在現實(shí)中并不能用同一個(gè)制度來(lái)實(shí)現。而且將歸屬于全體勞動(dòng)者的公共基金與歸屬于個(gè)人的私人所有的基金結合在一起，其制度形態(tài)具有復雜性和混合性等特征，這也正是其存在制度風(fēng)險的內生原因。從物品屬性來(lái)看，“統賬結合”模式是準公共物品與私人物品的統一；從產(chǎn)權特征來(lái)看，社會(huì )統籌基金具有準公共產(chǎn)權的特征，個(gè)人賬戶(hù)基金從財務(wù)角度看具有私人產(chǎn)權特征，從整個(gè)制度層面看又具有準公共產(chǎn)權的特征，因此“統賬結合”模式便具有準公共產(chǎn)權與私人產(chǎn)權的雙重特征，這使得基本養老保險“統賬結合”模式的制度屬性尤為復雜。所以防范風(fēng)險的關(guān)鍵在于完善養老保險的多層次制度安排，實(shí)現不同層次養老保障的優(yōu)化組合和功能協(xié)調。
　　
　　基本養老保險“統賬結合”模式的風(fēng)險及控制策略
　　
　�。ㄒ唬┲贫蓉攧�(wù)風(fēng)險及控制
　　“統賬結合”模式的含義決定了其顯著(zhù)的制度風(fēng)險在于現收現付部分所包含的“轉制成本”對個(gè)人賬戶(hù)基金的透支和侵蝕。從理論上看，社會(huì )統籌用來(lái)發(fā)揮收入再分配、社會(huì )互濟的功能，個(gè)人賬戶(hù)用來(lái)發(fā)揮個(gè)人儲蓄的功能，起到激勵的作用，這種制度設計是可取的；但是實(shí)際運行中兩者的利益博弈，使得其運行效果大打折扣。筆者期望通過(guò)完善的制度設計來(lái)解決轉制成本的問(wèn)題，但是用社會(huì )統籌基金來(lái)補償轉制成本，導致個(gè)人賬戶(hù)空賬運行，會(huì )對“統賬結合”模式的財務(wù)平衡風(fēng)險產(chǎn)生非常重要的影響。本文采用基本養老保險社會(huì )統籌和個(gè)人賬戶(hù)相結合的模式，是為了應對人口老齡化危機，但現在看來(lái)由于我們沒(méi)有解決好轉制成本的問(wèn)題，有可能使這一模式在人口老齡化時(shí)期更不穩定。另外，道德風(fēng)險所導致的企業(yè)和個(gè)人誠信度降低，近幾年頻頻發(fā)生的社�；�金案、社�；�金被挪用、被侵占的案例，最終都會(huì )影響“統賬結合”模式的財務(wù)收支不平衡。
　　在 “統賬結合”模式中，本文暫時(shí)回避了轉制成本這個(gè)難題，依靠社會(huì )統籌賬戶(hù)來(lái)消化轉制成本，從而導致對個(gè)人賬戶(hù)基金透支、侵蝕，最終威脅到制度的安全性和持續性。養老保險基金的足額征繳很難保證；基金保值增值壓力大；隨著(zhù)生活水平和醫療保障水平的不斷提高，人口平均預期壽命延長(cháng)，同時(shí)面臨人口老齡化，但是我國的退休政策、退休年齡沒(méi)有做出適時(shí)調整。 “低齡退休”與提前退休并存，這樣一方面減少了基金收入，而另一方面又增加了支出。因此，控制“統賬結合”模式的制度財務(wù)風(fēng)險，首先需要解決好轉制成本的問(wèn)題，需要從保險費率、退休年齡等方面進(jìn)行調整。 　�。ǘ�）制度運行風(fēng)險及控制
　　“統賬結合”模式在制度運行過(guò)程中，從籌資、具體管理、投資到養老金的支付方面都存在風(fēng)險隱患，即籌資風(fēng)險、管理風(fēng)險、投資風(fēng)險和給付風(fēng)險由于作為“經(jīng)濟人”的各參與主體（地方政府、企業(yè)、個(gè)人）追求自身效用最大化等因素的影響，導致了籌資中的不確定性風(fēng)險；在具體管理中，管理環(huán)節多、管理層次低，管理主體之間的多層委托代理關(guān)系時(shí)常會(huì )損害被保險者的利益，以及管理效率低等原因會(huì )產(chǎn)生管理風(fēng)險；投資過(guò)程中資金安全的保障，金融市場(chǎng)、資本市場(chǎng)的完善程度會(huì )影響基金的投資收益率；給付環(huán)節的道德風(fēng)險、低效率與地方主義都會(huì )誘發(fā)制度的潛在風(fēng)險，騙�，F象時(shí)有發(fā)生。這些都使“統賬結合”模式的現實(shí)效果與設計的預期目標不能保持持久、穩定的一致性。因此，防范制度運行風(fēng)險，需要有效降低各參與主體的行為在籌資過(guò)程中產(chǎn)生風(fēng)險的概率，要有較好的對行為約束的機制；減少管理層級，界定管理主體權利義務(wù)關(guān)系；加強投資主體的利益引導和約束控制，理性抉擇金融市場(chǎng)的風(fēng)險收益；嚴格給付程序，加強給付監管。
　�。ㄈ�）制度效率風(fēng)險及控制
　　由于存在巨額轉制成本，企業(yè)和個(gè)人的理性行為以及地方政府的偏好和短視行為促使“統賬結合”模式產(chǎn)生了隱性誘致性制度變遷：個(gè)人賬戶(hù)空賬運行，這一模式實(shí)質(zhì)上還是現收現付制；地方政府對基本養老保險基金具有的自主權與壟斷權，地方保護主義造成養老金資源配置的低效率；社保經(jīng)辦機構由于目標不明確、責權利不能高度統一、信息交易成本和傳遞不暢會(huì )產(chǎn)生X——無(wú)效率。解決好隱性債務(wù)的合理消化問(wèn)題是防止發(fā)生隱性制度變遷的根本。應盡快提高統籌層次，以控制地方政府對基本養老金進(jìn)行管理時(shí)因缺乏資源配置效率而引起的基金損失風(fēng)險。需要有良好的責任分擔機制，讓社保經(jīng)辦機構切實(shí)承擔自己的責任，加強對社保經(jīng)辦機構的監管。
　　
　　完善基本養老保險“統賬結合”模式的建議
　　
　　基本養老保險“統賬結合”模式具有的混合物品的屬性和雙重產(chǎn)權的特征，使得它的制度屬性尤為復雜，這種矛盾形成了制度運行的內在阻力；把再分配功能和儲蓄功能兼容在同一個(gè)制度中，所以防范“統賬結合”模式風(fēng)險的關(guān)鍵在于從制度層面完善養老保險的多層次制度安排，實(shí)現不同層次養老保障的優(yōu)化組合和功能協(xié)調，實(shí)現制度統一、財務(wù)分開(kāi)、各層次獨立運行。
　　基于以上思考，本文對“統賬結合”模式的風(fēng)險控制做了制度層面的設想：通過(guò)多層次的養老保險制度來(lái)實(shí)現公平與效率的基本原則、收入再分配與儲蓄功能的兼容。第一層次，社會(huì )統籌作為基礎養老金，具有準公共產(chǎn)權的特征，是由政府直接舉辦的覆蓋全部職工的基本養老保險，實(shí)行現收現付制，由政府強制實(shí)施構成最低層次的養老保障社會(huì )安全網(wǎng)，向老年人提供最基本的經(jīng)濟保障；第二層次，按職工工資8%來(lái)收取個(gè)人賬戶(hù)部分實(shí)行積累制，類(lèi)似國外的強制性企業(yè)年金，都屬于產(chǎn)權私有和養老儲蓄性質(zhì)的個(gè)人資產(chǎn)，可以在明晰產(chǎn)權的基礎上，將個(gè)人賬戶(hù)和企業(yè)年金統一，發(fā)揮資產(chǎn)集聚效應，注重個(gè)人資產(chǎn)的積累，加強資產(chǎn)建設；第三層次，為個(gè)人自愿儲蓄養老保險計劃，鼓勵個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)性的養老保險等等，作為前兩個(gè)層次的補充。
　　改革“統賬結合”模式，如果社會(huì )統籌部分的基礎養老金發(fā)展為全國統一的福利保障的養老金 ，可以解決目前“統賬結合”模式中由于統籌層次低導致的各種道德風(fēng)險問(wèn)題。同時(shí)，依賴(lài)于社會(huì )保障“一卡通”，有利于勞動(dòng)力的合理流動(dòng)。個(gè)人賬戶(hù)養老基金與企業(yè)年金接軌后，一方面可以解決目前個(gè)人賬戶(hù)基金產(chǎn)權不清晰，缺乏真正的激勵作用的弊端；另一方面還可以擺脫目前因基本養老保險比例過(guò)大、企業(yè)負擔過(guò)重、企業(yè)年金發(fā)展空間不足的尷尬局面。未來(lái)個(gè)人賬戶(hù)基金與企業(yè)年金一樣，由專(zhuān)門(mén)的養老金經(jīng)營(yíng)機構進(jìn)行市場(chǎng)化運作，實(shí)現其保值增值。
　　
　　參考文獻：
　　1.鄭功成.中國社會(huì )保障制度變遷與評估[M].中國人民大學(xué)出版社，2002
　　2.鄭功成.社會(huì )保障學(xué)——理念、制度、實(shí)踐與思辨[M].商務(wù)印書(shū)館，2000
　　3.李珍.社會(huì )保障制度與經(jīng)濟發(fā)展[M].武漢大學(xué)出版社，1998

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