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我國壽險公司風(fēng)險評估的相關(guān)研究
風(fēng)險評估(Risk Assessment) 是指，在風(fēng)險事件發(fā)生之前或之后(但還沒(méi)有結束)，該事件給人們的生活、生命、財產(chǎn)等各個(gè)方面造成的影響和損失的可能性進(jìn)行量化評估的工作。即，風(fēng)險評估就是量化測評某一事件或事物帶來(lái)的影響或損失的可能程度。
【論文摘要】 風(fēng)險評估是指識別、分析相關(guān)風(fēng)險以實(shí)現既定目標的過(guò)程，是完善公司內部控制的重要保證，這一過(guò)程受公司董事會(huì )、管理層及其他員工的影響，包括對內外部因素進(jìn)行檢查以識別相關(guān)風(fēng)險，對這些風(fēng)險的重大程度、發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，并考慮使公司所承擔的風(fēng)險處于自己管理的范圍之內，以合理保證公司能夠取得既定目標。作為壽險公司，其本身就是風(fēng)險集合的中介，具有經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險性，因此壽險公司的風(fēng)險評估更為重要。
【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險評估
一、公司目標
風(fēng)險評估的前提是設立目標.設定目標是公司管理過(guò)程的重要組織部分，而非內部控制的要素，但它卻是內部控制得以實(shí)施的先決條件。建立起目標體系，就能把各種力量、各類(lèi)資源統一協(xié)調，按照目標的要求發(fā)揮作用，促使壽險公司切實(shí)的凝結為一個(gè)整體。只有先確立目標，公司才能針對目標確定風(fēng)險并采取必要的行動(dòng)來(lái)管理風(fēng)險。目標設定是壽險公司對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和制定相關(guān)風(fēng)險對策的基礎。
二、風(fēng)險識別與評估
公司面臨的風(fēng)險是指發(fā)生對公司目標的實(shí)現可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過(guò)一系列防范措施予以規避和減小的損失的可能性。風(fēng)險的識別需要比較客觀(guān)的進(jìn)行，而且為了避免忽略相關(guān)的風(fēng)險事件，識別風(fēng)險的過(guò)程最好與評估風(fēng)險的過(guò)程區分開(kāi)來(lái)。
相對于壽險公司的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，風(fēng)險因素既存在于公司內部，也產(chǎn)生于公司外部。對于壽險公司，有可能引起風(fēng)險發(fā)生的內部因素是：
(1)管理層對實(shí)現公司目標的理念意識和緊迫感。
(2)員工的勝任能力，以及完成工作的恰當性和完整性。
(3)公司資產(chǎn)的規模、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量。
(4)公司的財務(wù)狀況。
(5)信息系統電算化的程度。
(6)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地理分布。
(7)內部控制系統的恰當性和有效性等。
外部風(fēng)險是指外部環(huán)境中對公司目標的實(shí)現產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風(fēng)險發(fā)生的外部因素是：
(1)國家法律、法規及政策的變化：如新的法律和法規可能要求經(jīng)營(yíng)政策和策略的改變。
(2)經(jīng)濟環(huán)境的變化：經(jīng)濟形勢的變化可能對有關(guān)融資、資本支出和擴張的決策產(chǎn)生影響。
(3)科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會(huì )影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機，或帶來(lái)采購的變化。
(4)行業(yè)競爭及市場(chǎng)變化：競爭和不斷變化的客戶(hù)需求會(huì )改變公司營(yíng)銷(xiāo)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶(hù)服務(wù)等活動(dòng)。
(5)自然災害：自然災害可能導致經(jīng)營(yíng)或信息系統的改變以及強調對或有損失制定應急計劃的需要。
識別公司層面和操作層面風(fēng)險后，公司需要進(jìn)行風(fēng)險評估。進(jìn)行風(fēng)險評估，必須保證風(fēng)險評估人員具備相應知識和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對公司的各項政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎上，風(fēng)險評估才可以順利進(jìn)行�？傮w來(lái)說(shuō)，風(fēng)險評估的方法有兩種，一是定量方法評估，二是定性方法評估。
風(fēng)險評估是全面、準確、及時(shí)地了解和把握壽險公司風(fēng)險的內控基本要素，是識別及分析那些可能影響企業(yè)達到企業(yè)目標或事件的手段，是決定如何構建有效內控體系的基礎。目前，我國壽險公司在風(fēng)險評估意識、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現為：一是風(fēng)險評估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長(cháng)期以來(lái)不重視風(fēng)險管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國壽險公司的風(fēng)險評估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財審查等方式，而未使用定性和定量相結合的客觀(guān)的科學(xué)方法。這導致了風(fēng)險管理的專(zhuān)業(yè)化程度和效率較低。
三、風(fēng)險處理
在評估了風(fēng)險的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風(fēng)險。這涉及基于對風(fēng)險假設的判斷，以及對降低風(fēng)險水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風(fēng)險的措施包括管理層每日做出的無(wú)數決策，從確定其他供貨源或擴大產(chǎn)品線(xiàn)到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營(yíng)報告或改進(jìn)培訓計劃等。合理恰當的措施會(huì )實(shí)實(shí)在在消除風(fēng)險或抵銷(xiāo)其影響。根據風(fēng)險評估結果做出的風(fēng)險應對措施主要包括以下幾個(gè)方面：風(fēng)險回避、風(fēng)險控制、風(fēng)險承擔、風(fēng)險轉移。評價(jià)風(fēng)險應對措施的適當性和有效性時(shí)，應當考慮以下因素：采取風(fēng)險應對措施之后的剩余風(fēng)險水平是否在組織可以接受的范圍之內、采取的風(fēng)險應對措施是否適合本組織的經(jīng)營(yíng)、管理特點(diǎn)、成本效益的考慮。
目前，我國壽險公司普遍存在對風(fēng)險管理的模糊認識、困惑甚至誤解，進(jìn)而出現風(fēng)險管理導向錯誤的現象。因此，一是要要強化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險既有損失的可能，也有盈利的可能的認識，注重風(fēng)險和收益的平衡關(guān)系;二是建立廣泛適應的風(fēng)險決策標準;三是針對各種風(fēng)險確定風(fēng)險應對措施的程序和方法。對降低風(fēng)險水平所需成本進(jìn)行合理分析，充分考慮現有程序對于控制已識別風(fēng)險是否合適，以及完善流程以應對不斷變化中的風(fēng)險等。
四、風(fēng)險監控
制定了風(fēng)險處理計劃后，并非一勞永逸，在公司的運行過(guò)程中風(fēng)險還可能會(huì )增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，需要時(shí)刻監督風(fēng)險的發(fā)展與變化情況，并確定隨著(zhù)某些風(fēng)險的消失而帶來(lái)的新的風(fēng)險。風(fēng)險監控就是要跟蹤識別的風(fēng)險，識別剩余風(fēng)險和新出現的風(fēng)險，修改風(fēng)險管理計劃，保證風(fēng)險計劃的實(shí)施，并評估消減風(fēng)險的效果。風(fēng)險監控是與控制活動(dòng)密切結合在一起的，要使公司的風(fēng)險監控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節確立不同的控制方式：預防性監控、檢查性監控、糾正性監控、指導性監控。除了以上一般的風(fēng)險監控形式外，還有針對某個(gè)環(huán)節不足或者缺陷而采取的補償性監控，為加強計算機管理而實(shí)施的計算機監控等等。這些風(fēng)險監控形式，合理保證了公司風(fēng)險監控的效率和效果，有助于公司管理風(fēng)險。
要解決好風(fēng)險識別、評估、處理與監控之間的關(guān)系，離不開(kāi)公司內部每一位員工的共同努力。要使風(fēng)險監控在整個(gè)風(fēng)險評估流程中發(fā)揮重要作用，一是必須建立良好的風(fēng)險管理組織架構;二是對影響已識別風(fēng)險或事件因素進(jìn)行定期核查。
五、小結
無(wú)論公司改制上市還是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生重要變化，都會(huì )引起經(jīng)營(yíng)目標、組織架構、資金運作體制、激勵約束機制發(fā)生較大變化，部分現行制度可能會(huì )不適應公司的現實(shí)需要，制度、程序需要及時(shí)更新。風(fēng)險防范是壽險公司的生命線(xiàn)，加強風(fēng)險管理有助于公司實(shí)現既定目標和使命，促進(jìn)公司持續、穩定、健康的發(fā)展。
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