套期會(huì )計及其公允價(jià)值計量模式的效果分析

【論文關(guān)鍵詞】套期會(huì )計;公允價(jià)值計量;套期有效性

　　【論文摘要】文章以期匯合同套期會(huì )計為例,闡述套期會(huì )計提前確認了被套期項目的未實(shí)現損益、遞延套期工具有效部分的未實(shí)現損益,使被套期項目的本錢(qián)鎖定在交易開(kāi)始時(shí)點(diǎn)的價(jià)值基礎上,實(shí)現了套期工具與被套期項目在確認上的一致,有效地反映會(huì )計期間損益的對沖效應,這是公允價(jià)值計量下風(fēng)險敞口套期保值業(yè)務(wù)會(huì )計的有效手段。

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