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壽險公司經(jīng)營(yíng)的內部管制策略
一、前言
2006年1月,保監會(huì )發(fā)布了《壽險公司內部控制評價(jià)辦法(試行)》,還設計了《壽險公司內部控制評估表一法人機構》和《壽險公司內部控制評估表一分支機構》作為《辦法》的附件。保監會(huì )希望以此促進(jìn)壽險公司加強內控建設,以提高競爭力。所謂內部控制是企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)管理工作的制度基礎,是企業(yè)持續健康發(fā)展的根本保證,企業(yè)的管理工作其實(shí)就是從建立健全內部控制體系開(kāi)始的,企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都無(wú)法游離于內部控制體系之外。一個(gè)健全合理有效的內部控制系統,是對企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調節的重要手段,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中具有舉足輕重的地位。作為從事特殊金融服務(wù)行業(yè)的壽險公司,本身就有風(fēng)險的集中性、客戶(hù)的廣泛性、經(jīng)營(yíng)的長(cháng)期性和管理的復雜性等經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),所以壽險公司的經(jīng)營(yíng)目標應當且必須將風(fēng)險防范工作擺在突出重要的位置,而加強企業(yè)內部控制體系建設,提高企業(yè)內部控制的健全性、合理性和有效性又是防范壽險公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險最直接有效的手段。
二、壽險公司經(jīng)營(yíng)環(huán)節的內部控制措施
1.加強銷(xiāo)售控制。壽險公司要建立一支高素質(zhì)的銷(xiāo)售隊伍。無(wú)論是采取代理人、經(jīng)紀人銷(xiāo)售的方式,還是運用公司的直銷(xiāo)渠道,或是借助其他銷(xiāo)售渠道,壽險公司都應該嚴格規定銷(xiāo)售人員的職業(yè)資格和道德品質(zhì),還應完善現有的培訓機制,對銷(xiāo)售人員加強保險和金融理論等專(zhuān)業(yè)知識教育的同時(shí),不可忽視提高其法律意識和職業(yè)道德,如開(kāi)展《保險法》教育,講清在銷(xiāo)售過(guò)程中不遵從最大誠信原則的后果等。改變傳統的強調話(huà)術(shù)和銷(xiāo)售技巧的培訓模式,應努力提高銷(xiāo)售人員的綜合素質(zhì),使其真正體會(huì )到銷(xiāo)售保險實(shí)際是在散布保障幸福的安全網(wǎng)。此外,壽險公司還應為員工提供持續的教育機會(huì ),提倡對保險知識的自學(xué)與交流,鼓勵他們參加保險方面的國內外專(zhuān)業(yè)資格考試。2.加強承�？刂�。核保人員自身要具備保險學(xué)、醫學(xué)、法律基礎知識,最好兼備豐富的社會(huì )常識和一定程度的心理學(xué)知識,要注意總結實(shí)踐經(jīng)驗,具備強烈的風(fēng)險防范意識,還要學(xué)會(huì )懷疑,但不是無(wú)根據的猜測,既要有職業(yè)道德,又要有責任心。例如,面對著(zhù)大量的投保信息,核保人員在輸入資料和核查信息時(shí)必須集中精神,不得偷工減料,使整個(gè)核保過(guò)程流于形式。同時(shí),壽險公司應采用具有自我檢查功能的計算機軟件系統,軟件應自動(dòng)檢查輸入資料是否存在常識性錯誤如有無(wú)錯別字等,并強制要求核保人員輸入必須的信息,否則系統自動(dòng)拒絕信息的保存。壽險公司核保人員應實(shí)行責任制,根據其專(zhuān)業(yè)原則和核保手冊在相應的權限內做出核保決定,權限之外的應上報,絕對不能為了增加業(yè)務(wù)量而弄虛作假,降低承保標準。當保險金額超過(guò)—定額度時(shí),需由核保主管決定或由主管會(huì )同負責醫師、精算人員共同商榷。壽險公司還可設置專(zhuān)門(mén)的核保委員會(huì ),負責保險金額過(guò)于巨大或較為復雜、難以處理的保單的核保工作,核保委員會(huì )由公司的總經(jīng)理、業(yè)務(wù)、財務(wù)、精算等部門(mén)經(jīng)理和核保主管共同組成。3.加強理賠控制。理賠人員在調查索賠材料時(shí)應認真細致,重視細節問(wèn)題。例如,對壽險業(yè)務(wù)的投保單內容要逐項核對;檢查報案時(shí)間是否符合保險條款規定,是否超過(guò)索賠時(shí)效;屬于附加險業(yè)務(wù)的,應注意主險是否有效;續保業(yè)務(wù)是否提供了上一個(gè)保險期間的保單副本;檢查有效保額,扣除已發(fā)生的賠款。明確理賠人員的權限設置。對于預計賠付金額較大或社會(huì )影響較大的案件,理賠人員應盡快通知理賠主管,理賠主管要迅速決定是否啟動(dòng)理賠例外管理應急程序;對理賠權限之外或疑難的案件,理賠人員應及時(shí)通過(guò)理賠主管向上級理賠部門(mén)通報。壽險公司可臨時(shí)抽調各部門(mén)的專(zhuān)家組建理賠決策小組,共同處理重大案件的理賠工作。除此之外,還要細化理賠崗位,明確分離不相容職務(wù)。核保和理賠崗位必須嚴格區分開(kāi),由不同的員工擔任。在理賠過(guò)程中,調查案件情況和計算給付金額的崗位要分離,復核理賠結果和計算給付金額的崗位也要分離,查勘過(guò)程應由雙人共同參與,互相監督。4.重視并落實(shí)預算控制。有效利用預算控制工具控制壽險公司資金的合理支出。預算控制是內部控制的一個(gè)重要方面,覆蓋了保險的銷(xiāo)售、費用、投資和融資等環(huán)節。壽險公司對各環(huán)節編制詳細的預算和計劃,并通過(guò)授權,由相關(guān)職能部門(mén)對預算和計劃的執行情況進(jìn)行控制。預算控制應抓好以下環(huán)節:設置預算委員會(huì ),組織、指導公司的預算工作;預算必須體現公司的經(jīng)營(yíng)管理目標,并在執行過(guò)程中,應按照審批程序進(jìn)行適當調整,以便其更加切合實(shí)際;明確預算指標的下達以及相關(guān)部門(mén)的責任人對預算的落實(shí)程序,并根據預算執行情況對責任人進(jìn)行考核;進(jìn)行總量控制,要求營(yíng)業(yè)費用預算年度總額不得超支,各明細科目預算額也不得超支;監控預算的執行過(guò)程,對預算執行情況進(jìn)行總結和評價(jià),及時(shí)分析和控制預算差異,同時(shí)采取改進(jìn)措施,確保下階段預算的執行。5.完善財務(wù)監督體制。財務(wù)監督體制是指對壽險公司各個(gè)層次的財務(wù)會(huì )計活動(dòng)的合法性、合理性和盈利情況進(jìn)行分析和跟蹤,保證財務(wù)數據真實(shí)準確,確保股東利益不受損害、公司資產(chǎn)得以保全、贏(yíng)利能力得以保證。監督的重點(diǎn)在于持續性、系統性和有效性,并強調問(wèn)責。完善財務(wù)監督體制應做到:對于監督人員進(jìn)行授權,使其清楚自己監督權限的大小;從會(huì )計流程開(kāi)始實(shí)施環(huán)環(huán)相扣的監督,即復核記賬憑證的人員負責監督審核原始憑證和編制記賬憑證的人員,匯總編制財務(wù)報表的人員負責監督復核記賬憑證的人員,這樣就能使會(huì )計工作人員之間緊密配合,形成相互制約的機制;審計部門(mén)應對財務(wù)部門(mén)的不同崗位進(jìn)行定期或不定期的審計,及時(shí)發(fā)現問(wèn)題,督促財務(wù)工作人員始終恪盡職守。6.保險資金運用控制。保險資金運用是指在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將聚集的保險資金部分用于投資使保險資金增值的業(yè)務(wù)活動(dòng)。壽險公司必須審慎地依據相關(guān)規定確立符合公司風(fēng)險承受能力的投資政策,嚴格遵守入市資金的比例限制。董事會(huì )和投資委員會(huì )應定期修正、檢查和審批這種政策,以確保投資風(fēng)險的控制。負責投資工作的員工要有遵守保險法規和執行公司規章制度的自覺(jué)意識,避免有法不依、有章不循的行為發(fā)生,不要使內部控制的具體措施形同虛設。內部審計部門(mén)可配備專(zhuān)門(mén)的員工負責監督整個(gè)投資控制的執行情況,還要與風(fēng)險管理部門(mén)、投資部門(mén)加強溝通,及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、解決問(wèn)題。另外,壽險公司還要嚴格區分保險資金運用涉及到的不相容職務(wù),如投資計劃制定,項目評審,投資決策,交易授權,交易執行,交易記錄,資金支付,證券收發(fā),財務(wù)核算和資產(chǎn)保管等均屬于不相容的職務(wù),不能由一人兼任多職。還要注意建立健全投資決策的授權制度,明確投資決策流程中各崗位對資金運用的權限大小。
三、結語(yǔ)
總之,隨著(zhù)我國壽險業(yè)的快速發(fā)展,我國壽險公司在內部控制體系建設方面已經(jīng)取得了一定的成效,但從總體上我國壽險公司內部控制體系建設水平還遠遠不能適應自身業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的需要。新時(shí)期,我們必須不斷提升壽險全行業(yè)的整體內部控制體系建設水平,最終目的在于維護壽險行業(yè)的安全與穩定,保護社會(huì )經(jīng)濟秩序與投保人、投資人的利益,從而使我國的壽險公司能夠逐步建設成為資本充足、內控嚴密、運營(yíng)安全、效益良好、服務(wù)先進(jìn)的現代金融企業(yè),帶動(dòng)我國壽險行業(yè)又好又快發(fā)展。
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