財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值
財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節，對企業(yè)價(jià)值的提升起著(zhù)關(guān)鍵的作用，以下是小編整理的財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值，希望對大家有所幫助。
摘要：
我個(gè)人對于財務(wù)總監的定位不是僅限于財務(wù)專(zhuān)業(yè)能力的運用，而是進(jìn)一步要求能成為總經(jīng)理的戰略合作伙伴，要幫助總經(jīng)理創(chuàng )造價(jià)值。在價(jià)值管理中處于核心位置的應該是財務(wù)管理，作為公司價(jià)值管理的中樞，財務(wù)部門(mén)要擔當更多的管理和決策方面的角色;財務(wù)部門(mén)的責任就是確保公司財務(wù)的健康和持續性，對于財務(wù)總監來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)利用財務(wù)信息，提升公司成本效率和資產(chǎn)效率，擔當價(jià)值控制和價(jià)值創(chuàng )造者。財務(wù)總監任務(wù)的核心是關(guān)注公司整個(gè)價(jià)值鏈，對各種價(jià)值創(chuàng )造活動(dòng)進(jìn)行權衡評估，把零散的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)概括成一個(gè)完整的整體。
一、財務(wù)管理如何提升企業(yè)價(jià)值
市場(chǎng)經(jīng)濟的基本特點(diǎn)是競爭，競爭的結果是利潤被不斷攤薄，企業(yè)只有具備足夠的利潤空間、足夠的現金才能在市場(chǎng)上說(shuō)話(huà)，從這個(gè)角度看，財務(wù)管理肯定會(huì )提升企業(yè)價(jià)值。從現代企業(yè)的本質(zhì)來(lái)看，企業(yè)本身就是解決委托代理，通過(guò)股東大會(huì )等一系列程序完成。這種委托代理關(guān)系只要存在就會(huì )發(fā)生矛盾：股東追求股東價(jià)值最大化，經(jīng)營(yíng)者追求經(jīng)營(yíng)者價(jià)值最大化。
如果這個(gè)矛盾得不到解決，就會(huì )產(chǎn)生企業(yè)腐化。股東把錢(qián)投到企業(yè)之后，就變成了一個(gè)不知道企業(yè)情況的人，而經(jīng)營(yíng)者非常熟悉企業(yè)狀況，企業(yè)賺了錢(qián)是股東的，虧了本也是股東的，經(jīng)營(yíng)者承擔的損失很小，股東變成弱勢群體。國有企業(yè)能不能經(jīng)營(yíng)好不是產(chǎn)權問(wèn)題，核心問(wèn)題是缺少激勵和約束機制。
當所有權和經(jīng)營(yíng)權合二為一的時(shí)候，就是非常好的激勵和約束機制。但是企業(yè)稍微大一點(diǎn)，就會(huì )產(chǎn)生所有權和經(jīng)營(yíng)權分離。國有企業(yè)的毛病不僅僅是國有企業(yè)獨有，民營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)也存在，只要存在所有權和經(jīng)營(yíng)權分離就必然產(chǎn)生這個(gè)矛盾，這也叫大企業(yè)病，這就需要設計一個(gè)激勵和約束機制，加大某些行為的成本。很多企業(yè)缺乏激勵和約束機制，這違反了管理的最基本原則。至于怎么建立激勵和約束機制，邏輯和完成模式很簡(jiǎn)單，清楚企業(yè)給了多少資源，資源的產(chǎn)出有多大，就可以確定該怎么給予獎勵。這一過(guò)程的完成都是財務(wù)管理的責任，企業(yè)的追求和企業(yè)價(jià)值都是財務(wù)配合完成的。
企業(yè)追求價(jià)值最大化的時(shí)候，財務(wù)管理就是追求財務(wù)最大化;當企業(yè)追求利益相關(guān)者價(jià)值最大化的時(shí)候，財務(wù)同樣要追求利益相關(guān)者價(jià)值最大化。企業(yè)就是要賺錢(qián)，并控制分析所謂的可持續發(fā)展，表現為不斷地賺錢(qián)。
我們對于財務(wù)總監的定位不是僅限于財務(wù)專(zhuān)業(yè)能力的運用，而是進(jìn)一步要求他們成為總經(jīng)理的戰略合作伙伴，要幫助總經(jīng)理創(chuàng )造價(jià)值。具體來(lái)說(shuō)，財務(wù)總監應該要通過(guò)風(fēng)險防范導向下的戰略管理和預算控制，來(lái)實(shí)現管理增值的職能;要借助IT系統簡(jiǎn)化流程和實(shí)現流程標準化的手段來(lái)實(shí)現管理職能;要成為企業(yè)信息的整合者和保管人，正如聯(lián)邦快遞CFO格拉夫所說(shuō)的那樣：把相同的真實(shí)信息傳達給公司內部和外部的人，并激起所有受眾作出反饋。
為了有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，持續的內控建設也必不可少。需要設立專(zhuān)門(mén)的流程部門(mén)指導和支持集團及下屬成員企業(yè)的內控體系建設;公司的內部審計部門(mén)每年實(shí)施大量的內控審計，督促和保證各單位的內控制度完善和有效執行。也需要聘請外部專(zhuān)業(yè)會(huì )計師事務(wù)所對內控進(jìn)行專(zhuān)項審計并出具專(zhuān)業(yè)評估鑒證報告。
在會(huì )計管理工作方面，強調財務(wù)要能夠對所掌握的信息做出專(zhuān)業(yè)的分析報告，也就是說(shuō)要求財務(wù)人員要能夠把財務(wù)和信息結合起來(lái)，熟悉公司業(yè)務(wù)，并結合財務(wù)資源，進(jìn)行數據分析，對未來(lái)的趨勢做出判斷，并向決策層提供有效的決策信息，從而提升財務(wù)在價(jià)值創(chuàng )造里的作用。
加強企業(yè)信息化建設，要使IT戰略和公司總體戰略高度匹配，要對公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持，對企業(yè)內部的組織流程和業(yè)務(wù)流程以及業(yè)務(wù)系統效率起到促進(jìn)作用。同時(shí)，要進(jìn)一步加強ERP系統一體化建設，不僅僅是財務(wù)系統、而是要貫穿到各個(gè)業(yè)務(wù)流程中要加快推進(jìn)財務(wù)報告的e化進(jìn)程，并建立管理駕駛艙這一基于ERP的高層決策支持系統。
簡(jiǎn)而言之，財務(wù)提升企業(yè)價(jià)值主要體現在三大方面:
一、創(chuàng )造企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，包括稅收籌劃、集中化管理(尤其是資金)、盈余管理、融資管理、投資并購、成本控制等;
二、支持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，包括全面預算管理、財務(wù)流程再造、運營(yíng)資本管理、利潤管理、績(jì)效管理、薪酬管理、風(fēng)險管理等;
三、保持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，包括財務(wù)管理系統建設、會(huì )計管理、會(huì )計信息管理、會(huì )計制度與組織管理等。
二、開(kāi)展財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值活動(dòng)
財務(wù)雖然不能代替生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但能提升企業(yè)價(jià)值。這需要明確財務(wù)管理的地位，建立以“財務(wù)管理(非財務(wù)部門(mén))”為核心的企業(yè)管理模式。還要加快財務(wù)管理工作的轉型，促使財務(wù)管理從核算型和收益管理型向風(fēng)險控制型轉變，做到能夠分析企業(yè)內外風(fēng)險，制定風(fēng)險控制預案，主導生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)施價(jià)值鏈管理，支持領(lǐng)導決策。企業(yè)要追求利益相關(guān)者最大化收益，就要滿(mǎn)足債權人、出資人、經(jīng)營(yíng)高管人員和經(jīng)營(yíng)員工的利益，滿(mǎn)足客戶(hù)供應商利益……
平衡利益矛盾從兩方面入手:第一、立足于法律;第二、本身利益的均衡安排。從這個(gè)角度去理解財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值的行為，得出這樣的結論:財務(wù)管理創(chuàng )造企業(yè)價(jià)值，資金的集中管理、營(yíng)運管理、融資管理、成本購置都是創(chuàng )造企業(yè)價(jià)值，有關(guān)財務(wù)的這些活動(dòng)加起來(lái)叫提升企業(yè)財務(wù)管理的活動(dòng)。開(kāi)展財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值活動(dòng)應包括以下方面:成本管理、稅收籌劃，全面預算管理、績(jì)效薪酬管理，融資、投資、利潤管理，共享服務(wù)、集中管理、財務(wù)流程再造，財務(wù)戰略管理、企業(yè)風(fēng)險管理……
創(chuàng )造價(jià)值的活動(dòng)也可以套用木桶理論，木桶板的高低決定創(chuàng )造價(jià)值的高低，最短的板決定了你的價(jià)值;保持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，則像水桶的底一樣，沒(méi)有它就沒(méi)辦法成功，企業(yè)成立首先就需要財務(wù)做運行的基本保證。支持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)相當于木桶上的一個(gè)箍，有了箍水不會(huì )流失，而且增加了它的安全性，這就是財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值。
三、提供個(gè)性化財務(wù)管理培訓
在財務(wù)管理培訓業(yè)中，重要的問(wèn)題是財務(wù)怎么參與管理，讓財務(wù)在財務(wù)管理過(guò)程當中去創(chuàng )造企業(yè)的價(jià)值。我有這樣幾個(gè)認識:
第一，不要動(dòng)不動(dòng)做法定會(huì )計培訓，企業(yè)關(guān)注的是管理會(huì )計的培訓，是財務(wù)管理提升價(jià)值的培訓，從經(jīng)濟的角度、從管理的角度來(lái)解決財務(wù)在企業(yè)管理過(guò)程當中發(fā)揮作用的培訓。
第二，一對一的內訓效果更好。每個(gè)企業(yè)都有自身的特點(diǎn)，應該針對企業(yè)做個(gè)性化的培訓。
第三，倡導手把手的教練式培訓。管理方法沒(méi)有好壞之分，跟具體情況結合緊密的就是好方法，我們應該向別人學(xué)習，和中國的環(huán)境、發(fā)展階段、文化緊密結合，沒(méi)有科學(xué)的管理，只有有效的管理，這樣才能實(shí)現財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值。
對于財務(wù)團隊的建設，我們除了要構建學(xué)習型組織、持續引進(jìn)優(yōu)秀財務(wù)管理人才、財務(wù)后備梯隊建設、強化團隊的執行力和創(chuàng )新力之外，我們還是要強調整個(gè)團隊要對公司業(yè)務(wù)加深了解，對整個(gè)價(jià)值鏈有深刻的理解。正如我們一直所說(shuō)的，整個(gè)團隊都要為決策提供有效支持，從而幫助提升企業(yè)價(jià)值。這對于個(gè)人能力方面也有更高的要求，我們要求員工個(gè)人不僅僅是一名財務(wù)工作者，還要具備領(lǐng)導者的素質(zhì)，不僅能有效控制，還要能有效溝通，不僅能對出現的問(wèn)題說(shuō)不，還要能夠提出有價(jià)值的建議。
企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)對財務(wù)管理工作重視不足
在許多企業(yè)中，相關(guān)管理人員的管理能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)不足，對財務(wù)管理的重要性認識不足，而且普遍缺乏現代的財務(wù)管理理念，這就大大影響了財務(wù)管理的實(shí)際運作水平，使其失去了在企業(yè)中應該發(fā)揮的積極作用。
�。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員的問(wèn)題
我國企業(yè)在財務(wù)機構的設置以及財務(wù)人員的培養上都存在一定的不足，急需改進(jìn)。高效科學(xué)的財務(wù)機構設置應該是結構層次分明，中間管理者較少，并且機構高效靈活。然而在我國多數企業(yè)中，財務(wù)機構的中間層次過(guò)多，這直接導致財務(wù)機構辦事效率低，相關(guān)人員的創(chuàng )造力不足。此外，企業(yè)財務(wù)人員的經(jīng)濟意識淡薄，缺乏理財知識和方法，并且習慣于聽(tīng)從上級的安排，缺乏財務(wù)管理的積極性和創(chuàng )新精神。
�。ㄈ┢髽I(yè)資金結構不合理
一些企業(yè)中，長(cháng)期存在資金結構不合理，負債過(guò)多，財務(wù)風(fēng)險較大等問(wèn)題。資金結構是指企業(yè)權益資金和負債資金的比例關(guān)系，由于各種原因，在我國企業(yè)中，長(cháng)期存在資金結構方面的問(wèn)題，具體表現為企業(yè)的資產(chǎn)負債率過(guò)高。此外，企業(yè)資金結構不合理嚴重影響了償付能力，加重了財務(wù)負擔，并最終帶來(lái)了財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模┤狈�(zhuān)門(mén)的財務(wù)監督部門(mén)
企業(yè)的財務(wù)監控系統對財務(wù)管理工作起著(zhù)十分重要的作用，為了加強財務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值，企業(yè)應該根據自己的特點(diǎn)，設置專(zhuān)門(mén)的財務(wù)監督機構，逐步建立起一套完整有效的財務(wù)監督制度。然而在許多企業(yè)中，內部財務(wù)監督機制還不完善，而且執行力度不足，甚至有些企業(yè)的財務(wù)管理和財務(wù)監督是合而為一，缺乏必要的財務(wù)紀律和責任追究制度，對財務(wù)人員難以形成約束，大大影響了財務(wù)管理工作的開(kāi)展。
基于價(jià)值增值的企業(yè)財務(wù)管理策略
�。ㄒ唬└仑攧�(wù)管理理念
財務(wù)管理是一項意義重大的工作，它決定企業(yè)能否穩定持續的發(fā)展。財務(wù)管理人員應及時(shí)轉變觀(guān)念，積極樹(shù)立現代財務(wù)管理理念。此外，企業(yè)還要在全體員工中普及財務(wù)管理的理念，將財務(wù)管理與企業(yè)價(jià)值密切掛鉤，加強這方面的宣傳工作。
�。ǘ┘訌娖髽I(yè)的預算管理
良好的預算管理可以提升企業(yè)價(jià)值，所以企業(yè)必須加強預算管理，具體可以從以下兩個(gè)方面努力。一方面，要強化企業(yè)對預算管理的監督力度，將必要的監督制度貫穿于預算編制和資源整合的整個(gè)過(guò)程中。另一方面，企業(yè)要擴大預算管理的覆蓋面，做到全面預算。要對企業(yè)的所有經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行管理，對各部門(mén)的財務(wù)收支工作進(jìn)行事前控制和事后監督，加強對企業(yè)資金、信息以及人員的全面整合，以保證企業(yè)的穩定經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)財務(wù)管理目標的實(shí)現。
為了提升企業(yè)價(jià)值，在實(shí)施全面預算的同時(shí)，還要加強企業(yè)的現金管理，努力實(shí)現企業(yè)現金流的增加，保證企業(yè)的正常運轉。此外，企業(yè)還要合理計劃資本的支出，根據條件的變化及時(shí)做出調整，不斷擴大企業(yè)規模，增強企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。
�。ㄈ┎粩嗵嵘攧�(wù)管理人員的素質(zhì)
要想不斷加強財務(wù)管理工作，提升企業(yè)價(jià)值，就要不斷提升財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，使他們能夠適應市場(chǎng)環(huán)境的變化，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)目標的實(shí)現。首先，要加強財務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育，幫助財務(wù)人員形成誠信為本，盡職盡責的良好道德素質(zhì)，從而減少財務(wù)管理中因個(gè)人因素造成的疏漏，提高企業(yè)的整體水平。其次，要提高企業(yè)財務(wù)管理人員的信息收集和運用能力，在21世紀，信息已經(jīng)成為提升企業(yè)競爭力的重要方面，我們只有加強企業(yè)財務(wù)管理人員的信息收集和運用能力，才能將信息資源轉化為企業(yè)的核心競爭力，才能指導企業(yè)實(shí)現價(jià)值的提升。
�。ㄋ模┘訌娖髽I(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理
由于財務(wù)活動(dòng)中各種不確定的因素，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是普遍存在的，這種財務(wù)風(fēng)險嚴重影響企業(yè)價(jià)值的提升。所以企業(yè)必須加強財務(wù)風(fēng)險管理，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)決策中，盡可能降低各種不確定性，減少實(shí)際經(jīng)營(yíng)與預期目標的差距，盡量減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
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