淺析新經(jīng)濟形勢下企業(yè)現金的管理

　　摘要：現金是企業(yè)發(fā)展的重要保障，關(guān)系著(zhù)企業(yè)的信譽(yù)和正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展，甚至企業(yè)的存亡。加強企業(yè)現金管理，有利于企業(yè)的良性健康發(fā)展。本文分析了企業(yè)現金管理的重要作用和目前我國企業(yè)現金管理中存在的理由，并提出了合理的倡議。

　　關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟;企業(yè);現金;管理

　　隨著(zhù)改革開(kāi)放的不斷深入，企業(yè)面對著(zhù)越來(lái)越多的挑戰。特別是在我們經(jīng)歷了幾次金融危機之后，我國的商業(yè)信用危機依然較為嚴重，企業(yè)運營(yíng)風(fēng)險也不斷加大。企業(yè)要想在復雜的環(huán)境中不斷發(fā)展壯大，就要制約好企業(yè)財務(wù)管理水平，特別是企業(yè)現金流的管理水平。只有提高了企業(yè)資金的運轉率和利用率，才能夠更好的制約運營(yíng)風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭力，從而形成良性循環(huán)的發(fā)展趨勢。

　　一、現金流量的定義及現金管理的重要性

　　現金流量是指企業(yè)在在一定時(shí)期內的現金及其等價(jià)物的流入、流出總量，即按照現金收付實(shí)現制，通過(guò)投資融資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、非經(jīng)常性活動(dòng)等經(jīng)濟活動(dòng)，產(chǎn)生的現金流出及流入及現金總量的總稱(chēng)�，F金流量除了包括現金，還包括銀行存款及企業(yè)持有的易快速變現、流動(dòng)性強的等價(jià)物。

　　所謂“現金為王”，特別是在金融風(fēng)險不斷加劇的今天，“現金至上”的理念越來(lái)越被認可和重視。企業(yè)現金管理不僅是資金管理的重點(diǎn)和中心，也是企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的保障和基礎。作為流動(dòng)性最強、制約風(fēng)險最高的貨幣資金，一旦出現收入最終無(wú)法表現為現金流入的情況，企業(yè)的誠信也會(huì )遭受巨大的質(zhì)疑。企業(yè)通過(guò)對資產(chǎn)的盈利性和流動(dòng)性進(jìn)行權衡分析，能夠正確評價(jià)企業(yè)的利潤情況，根據企業(yè)的具體運營(yíng)狀況和階段，合理有效的做好現金收支安排，保障資金鏈平衡，使利益最大化。同時(shí)，決策者根據財務(wù)的現金流量信息，能夠充分的預估企業(yè)的財務(wù)可彈性、債務(wù)償還能力、運營(yíng)風(fēng)險等情況，充分發(fā)揮財務(wù)制約的作用，作出重要的決策。所以說(shuō)，企業(yè)必須做好現金的管理制約。只有做好現金流量的管理監控，才能夠保障企業(yè)的正常運營(yíng)和長(cháng)遠發(fā)展。

　　二、目前我國企業(yè)現金管理存在的理由[1]

　　2.1企業(yè)對現金管理制約意識有待進(jìn)一步加強

　　目前很多企業(yè)，特別是中小企業(yè)對現金流的制約意識和管理意識還比較薄弱。企業(yè)的管理層缺乏一定的財務(wù)內部制約管理意識，其他企業(yè)采購人員、銷(xiāo)售人員、生產(chǎn)人員等工作人員對現金管理基本認識不足。缺乏對財務(wù)內部制約重要性的認識，也就不會(huì )關(guān)注發(fā)展過(guò)程中的現金流理由，更無(wú)法通過(guò)對現金的流入、流出信息的分析，對企業(yè)的現金流及發(fā)展進(jìn)行預測。

　　2.2市場(chǎng)風(fēng)險預警體系和現金管理制約體系有待進(jìn)一步加強

　　因為對財務(wù)內部制約的重視程度不夠，很多企業(yè)缺乏風(fēng)險意識，僅僅是靠財務(wù)人員憑經(jīng)驗對企業(yè)發(fā)展進(jìn)行估計，沒(méi)有建立起較為完善的風(fēng)險分析評估制度，也沒(méi)有成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險預警管理部門(mén)或機構對企業(yè)進(jìn)行監控管理。對于企業(yè)的現金管理，也缺乏一套管理制約體系，導致了雖然賬上利潤十分可觀(guān)，卻無(wú)可用現金，資金周轉困難，阻礙了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)�；蛘哔~上利潤不多，但卻有充裕的現金，企業(yè)對現金的使用監控不嚴，阻礙了企業(yè)長(cháng)遠目標的實(shí)現。

　　2.3流動(dòng)資金補償不足，利用率有待加強

　　有些企業(yè)盲目投資擴張，將資金投入到收益低、回收慢、風(fēng)險高的項目中去，導致企業(yè)過(guò)多的資金用于長(cháng)期項目，造成了流動(dòng)資金無(wú)法及時(shí)補償，打破了企業(yè)現金運轉的良性循環(huán)，加劇了財務(wù)風(fēng)險。另外有些企業(yè)存款較多，造成了現金沉淀，無(wú)法合理配置，充分發(fā)揮現金在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。更有甚者將現金存入某些金融機構，獲取高息，但極容易出現存款到期無(wú)法回收，造成了巨大的損失。另外，很多中小企業(yè)為降低成本，大批量采購原料，造成了經(jīng)營(yíng)性現金被大量占用，無(wú)法及時(shí)周轉存貨。這些都降低了現金的利用率，阻礙了公司正常運轉。

　　三、企業(yè)進(jìn)行現金管理的倡議

　　3.1營(yíng)造現金管理制約氛圍，提高財務(wù)人員素質(zhì)

　　企業(yè)上下要通過(guò)各種手段，強化財務(wù)管理意識，營(yíng)造現金管理氛圍。企業(yè)管理層要充分認識到現金流管理對企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的重要作用，其他工作人員也應提高基礎認識，積極配合財務(wù)部門(mén)做好現金管理制約。作為財務(wù)工作人員，要通過(guò)培訓學(xué)習，更新財務(wù)管理知識，學(xué)習相關(guān)法律、法規，不斷提高自身的職業(yè)能力和道德素質(zhì)。一方面要通過(guò)專(zhuān)業(yè)的分析，進(jìn)行風(fēng)險預估，為企業(yè)發(fā)展提供依據，另一方面，通過(guò)財務(wù)制約，保障企業(yè)現金安全，抵制并制止各種違規、違法行為的發(fā)生。

　　3.2建立健全企業(yè)現金管理內部制約體系[2]

　　3.2.1加強基礎管理工作

　　要通過(guò)對企業(yè)現金賬務(wù)及銀行往來(lái)賬務(wù)的管理，及時(shí)了解企業(yè)現金情況。要充分利用商業(yè)信用等形式拓寬融資渠道，同時(shí)還要了解應收賬款的情況，保證沒(méi)有或者是少有“壞賬”，保障自由資金。要通過(guò)企業(yè)現金流量、銷(xiāo)售情況、庫存情況、應收賬款情況，合理、科學(xué)的安排使用資金，提高資金使用率，降低使用成本，打好現金管理工作基礎。

　　3.2.2建立健全市場(chǎng)風(fēng)險預警體系和現金管理制約體系

　　要成立企業(yè)獨立的風(fēng)險管理部門(mén)，及時(shí)有效的分析影響現金流的理由。通過(guò)專(zhuān)業(yè)人才組成的風(fēng)險管理部門(mén)或者委員會(huì )，企業(yè)在投資過(guò)程中、財務(wù)管理過(guò)程中將面對的風(fēng)險進(jìn)行認真分析評估，完善企業(yè)風(fēng)險預警系統，將以最小化的風(fēng)險換取最大化的利益。通過(guò)在會(huì )計系統和其他內部監控報告系統中增加企業(yè)現金流等項目，強化對現金流的監控。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要做出現金流分析報告，審計部門(mén)要強化審計職能，加強對企業(yè)現金留的監控，保障企業(yè)合法、有序的進(jìn)行現金收支，保持流入流出平衡。

　　3.3加強編制現金預算，提高資金利用率

　　對于企業(yè)，特別是中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，其融資渠道不多，籌集資金的能力還不高，因此更需要提高資金利用效率，做好現金預算。通過(guò)現金預算，全面掌握企業(yè)現金流入、流出情況，實(shí)現現金收支差額部分的平衡，及時(shí)補足余額。同時(shí)根據諸如獲利性指標、流動(dòng)性指標、彈性指標等財務(wù)分析指標分析企業(yè)現金流量，合理配置企業(yè)閑置資金，科學(xué)的規劃企業(yè)采購，避開(kāi)資金占用、浪費，有效的提高企業(yè)資金的利用效率。

　　總之，企業(yè)要充分認識自身的優(yōu)勢和補足，多措并舉，提高現金管理能力和財務(wù)內控能力，從而有效提高企業(yè)競爭力，在激烈的競爭中良性發(fā)展，不斷壯大。

　　參考文獻：

　　[1]趙永彬.我國企業(yè)現金流管理理由及策略探析[J].中國外資，(下半月)，2011(1).

　　[2]張捷.貨幣資金內部管理和制約的深思[J].山西煤炭管理干部學(xué)院學(xué)報，2009(2)：33-34.

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